加強(qiáng)資金管理以提升民營(yíng)企業(yè)資金效益

劉 平

（深圳中科拓華科技有限公司，廣東 深圳 518000）

在綠色低碳發(fā)展理念的號(hào)召下，民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)中約有79.2%的企業(yè)正采取多種措施推進(jìn)綠色發(fā)展，雖然為社會(huì)帶來(lái)了積極的外部效應(yīng)，但是，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展也帶來(lái)巨大的挑戰(zhàn)，民營(yíng)企業(yè)正面臨轉(zhuǎn)型的局面。因此，民營(yíng)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)資金的重視，將資金安全意識(shí)融入企業(yè)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)一實(shí)施資金管理規(guī)劃工作，將企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)降至最低，以增強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效性、合理性，發(fā)揮資金管理的優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)朝著科學(xué)、健康的方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)。

一、民營(yíng)企業(yè)資金管理概述

（一）民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨多方考驗(yàn)，從貿(mào)易單邊主義的威脅到公共衛(wèi)生事件的沖擊，民營(yíng)企業(yè)的納稅總額仍有小幅度上漲，從規(guī)模分布上來(lái)看，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)截至2022年底，平均注冊(cè)資金為17億元，其中處于1～5億元的企業(yè)為163家，占比為32.6%，具體如圖1所示。

圖1 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)注冊(cè)資金分布

由圖2可知，截至2022年12月31日，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)的平均成立年限為21年，其中多數(shù)企業(yè)的成立時(shí)間均為20～25年，共有136家，占比27.2%。

圖2 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)成立時(shí)間分布

（二）資金管理相關(guān)概述

資金管理是在了解企業(yè)資金情況的背景下采用一系列手段對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行規(guī)劃、控制等活動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策的管理手段之一。企業(yè)的生產(chǎn)以及銷售活動(dòng)都離不開資金周轉(zhuǎn)，不合理的資金管理往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理者在不了解公司實(shí)際資金規(guī)模的情況下盲目擴(kuò)張、投資，導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)用不善，給企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)危機(jī)[1]。

二、民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

（一）有利于合理分配資金

資金鏈斷裂是導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)最主要的原因，加強(qiáng)資金管理，有利于規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的資金安全。同時(shí)，通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)資金管理，做好企業(yè)現(xiàn)有資金的統(tǒng)籌管理工作，借助資金管理預(yù)算管理，在每個(gè)會(huì)計(jì)周期可以根據(jù)現(xiàn)有的資金存量對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行分配，避免資金濫用，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)分配，達(dá)到合理分配企業(yè)資源的目的[2]。

（二）有利于降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本

借助專業(yè)數(shù)學(xué)模型計(jì)算項(xiàng)目的資金回報(bào)率以及風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)制度，在源頭規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，降低高昂的風(fēng)險(xiǎn)處理成本。此外，借助資金管理優(yōu)化內(nèi)部管理組織構(gòu)架，通過(guò)資金管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成，用信息系統(tǒng)代替原有的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)人員，降低企業(yè)人力資源成本。

三、民營(yíng)企業(yè)資金管理面臨的困境

（一）資金管理理念落后

相較于大型國(guó)有企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)融資難度較大，企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)比較緊張，因此，更需要對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)的管理，實(shí)現(xiàn)資金利用效率最大化目標(biāo)。但是，許多民營(yíng)企業(yè)資金管理意識(shí)薄弱，資金管理投入不足，缺乏專門的資金管理組織，僅僅由財(cái)務(wù)人員調(diào)取部門人員處理企業(yè)內(nèi)部資金活動(dòng)，個(gè)別企業(yè)的資金管理只涉及出納一個(gè)崗位，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃。據(jù)統(tǒng)計(jì)，當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)的主要融資方式為自有資產(chǎn)以及銀行貸款，民營(yíng)企業(yè)近3/4的企業(yè)存在債務(wù)融資問題，其中90%都是通過(guò)間接貸款，主要是銀行貸款從事融資活動(dòng)，使企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之加大，不利于推進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展。

（二）資金管理體系不健全

資金預(yù)算管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用，許多民營(yíng)企業(yè)管理者都認(rèn)為預(yù)算管理給企業(yè)帶來(lái)的積極意義，但是，部分民營(yíng)企業(yè)在預(yù)算資金管理中仍存在一定的不足，導(dǎo)致預(yù)算管理沒有取得預(yù)期效果，反而增加了預(yù)算人員的工作負(fù)擔(dān)[2]。一方面，資金預(yù)算管理與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)相脫節(jié)。一些民營(yíng)企業(yè)的預(yù)算管理工作僅由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行編制以及分析，以開源和節(jié)流作為預(yù)算資金管理的主要目標(biāo)，業(yè)務(wù)以及其他部門缺乏參與，導(dǎo)致預(yù)算編制成為約束業(yè)務(wù)人員資金支出的手段，這不僅無(wú)法提高資金使用效率，反而增加了財(cái)務(wù)部門以及業(yè)務(wù)部門的隔閡。另一方面，資金預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)實(shí)際發(fā)展缺乏一致性。一些企業(yè)的預(yù)算編制只是為了完成上級(jí)任務(wù)，缺乏可行性分析，無(wú)法真正落實(shí)相關(guān)工作。資金預(yù)算管理制度照搬同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)的管理制度，并未結(jié)合自身發(fā)展情況，從而導(dǎo)致資金預(yù)算管理水平較低，企業(yè)資金配置不合理。

（三）資金管理信息化程度較低

民營(yíng)企業(yè)逐漸意識(shí)到信息化與企業(yè)管理結(jié)合帶來(lái)的價(jià)值，逐步開始全面推進(jìn)企業(yè)管理信息化，雖然企業(yè)已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)系統(tǒng)，但并未構(gòu)建獨(dú)立的資金管理系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理較為困難，給企業(yè)帶來(lái)一定的負(fù)面影響[3]。例如，民營(yíng)企業(yè)的日常支出較為頻繁，資金管理信息化不足使企業(yè)所需出納人員較多，給企業(yè)帶來(lái)了較高的人力成本。同時(shí)，信息化不足使日常的銀行業(yè)務(wù)以及資金相關(guān)賬務(wù)需要線下處理，處理成本較高且信息準(zhǔn)確性難以有效保障。

（四）缺乏資金管理的綜合型人才

任何有效的管理制度都需要專業(yè)人才的推動(dòng)和支撐，資金管理涉及專業(yè)知識(shí)較多，其中投融資管理、資金規(guī)劃以及財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析都需要從事資金管理人員具有專業(yè)的知識(shí)背景以及管理經(jīng)驗(yàn)。但是，當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)的資金管理缺乏資金管理專業(yè)人才，企業(yè)財(cái)務(wù)部門主要以財(cái)務(wù)核算人員為主。這主要是由于民營(yíng)企業(yè)受傳統(tǒng)管理模式影響，資金管理活動(dòng)受管理人員主觀干預(yù)意識(shí)嚴(yán)重，資源傾斜至企業(yè)的業(yè)務(wù)部門，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員無(wú)法學(xué)習(xí)到先進(jìn)的資金管理理念，導(dǎo)致資金管理人員專業(yè)性不強(qiáng)。此外，許多資金管理人員在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中只關(guān)注表面數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況缺乏深入的分析，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款存在較多壞賬，存貨積壓較多，不利于推進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

四、優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）創(chuàng)新資金管理理念，完善組織構(gòu)架

在制度越來(lái)越健全、信息越來(lái)越透明的時(shí)代，廣大民營(yíng)企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)在自身管理經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理理念，明確資金管理定位建立專門的資金管理組織機(jī)構(gòu)。具體可以建立資金管理中心，下設(shè)金融部門、資金部門、資金產(chǎn)業(yè)部門等。由金融部門負(fù)責(zé)與銀行以及金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，合理安排長(zhǎng)期以及短期借款。此外，開發(fā)金融產(chǎn)品，積極探索多樣化的融資活動(dòng)，避免籌資渠道單一造成企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高[4]。資金部門負(fù)責(zé)監(jiān)督投融資活動(dòng)，組織全年資金使用計(jì)劃，適時(shí)地為企業(yè)提供資金使用建議，管理企業(yè)資金賬戶的開立、注銷等活動(dòng)。資金產(chǎn)業(yè)部門主要負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)涉及的資金指標(biāo)進(jìn)行分析跟進(jìn)，提出改進(jìn)意見，如體現(xiàn)償債能力的流動(dòng)比例、速動(dòng)比率等，若兩個(gè)指標(biāo)都偏低則表明企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)較大，則需要增加現(xiàn)金持有量，減少流動(dòng)負(fù)債。

（二）健全資金管理體系，促進(jìn)預(yù)算管理

資金流作為運(yùn)營(yíng)管理的核心組成部分，其健康程度關(guān)系企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果，民營(yíng)企業(yè)與上游的供應(yīng)商以及下游客戶存在著大量的資金往來(lái)活動(dòng)，因此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的精細(xì)化管理[5]。首先，以促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落地，增強(qiáng)預(yù)算編制的合理性為主要目標(biāo)。充分認(rèn)識(shí)到自身與先進(jìn)企業(yè)之間的差距，在借鑒其他企業(yè)預(yù)算制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的發(fā)展需要與經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行合理調(diào)整，根據(jù)企業(yè)的銷售生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算進(jìn)行預(yù)算編制。其次，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程管控，避免預(yù)算松弛。對(duì)于業(yè)務(wù)執(zhí)行中需要增加預(yù)算資金的情況，按照預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行審批調(diào)整；避免個(gè)別項(xiàng)目頻繁追加資金，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張。

（三）提高資金管理信息化水平，推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化

電子信息化已經(jīng)成為許多先進(jìn)企業(yè)普遍認(rèn)可的一種管理工具，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)模式將企業(yè)的各個(gè)層級(jí)以及部門無(wú)縫銜接，促進(jìn)信息高度共享，避免由于信息不對(duì)稱造成投資風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大。因此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大企業(yè)資金管理信息化投入，完善企業(yè)的資金管理信息系統(tǒng)。在構(gòu)建初始階段進(jìn)行需求分析，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)之間無(wú)縫銜接[6]。參觀相同行業(yè)內(nèi)的優(yōu)秀企業(yè)并結(jié)合自身的資金規(guī)模、業(yè)務(wù)需求等，通過(guò)比較與學(xué)習(xí)，選擇合適的軟件供應(yīng)商并與咨詢?nèi)藛T進(jìn)行深入交流，確保資金管理系統(tǒng)與其他部門特別是業(yè)務(wù)部門之間信息高度共享，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)信息從一線的直接獲取，業(yè)務(wù)人員也可以查閱相關(guān)數(shù)據(jù)信息，推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化建設(shè)。在投入使用時(shí)不斷優(yōu)化系統(tǒng)，在原有的系統(tǒng)上根據(jù)公司業(yè)務(wù)對(duì)系統(tǒng)圖標(biāo)設(shè)置、表單模板等進(jìn)行微調(diào)，從而滿足企業(yè)的具體需求，避免系統(tǒng)搭建后被擱置。此外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)后期的軟件維護(hù)，加強(qiáng)安全技術(shù)應(yīng)用。例如權(quán)限管理、加密技術(shù)等，防止資金系統(tǒng)被惡意攻擊，以免造成數(shù)據(jù)丟失給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

以某民營(yíng)企業(yè)的信息化改革為例，該企業(yè)在執(zhí)行資金管理信息化以前主要存在以下問題：第一，應(yīng)付數(shù)據(jù)的審批，依賴于業(yè)務(wù)人員打印紙質(zhì)文件線下審批。第二，與銀行系統(tǒng)的對(duì)接工作，制單支付需要在財(cái)務(wù)系統(tǒng)手工生成。第三，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)對(duì)接只能依靠線下詢問，無(wú)法第一時(shí)間或許信息。第四，其他人員查詢信息需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)人員，單筆業(yè)務(wù)查詢所需時(shí)間較長(zhǎng)，耗時(shí)耗力。針對(duì)以上問題，該企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部信息系統(tǒng)，搭建了資金管理系統(tǒng)，具體搭建框架如圖3所示。

圖3 某企業(yè)資金管理系統(tǒng)搭建框架圖

如圖3所示，該企業(yè)的資金管理系統(tǒng)對(duì)接內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)與辦公審批系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化辦公模式以及線上賬務(wù)處理。此外，資金管理系統(tǒng)自動(dòng)將銀行支付結(jié)果傳輸至業(yè)務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員溝通可以在線上開展，形成企業(yè)內(nèi)部溝通閉環(huán)效應(yīng)。實(shí)行有效的資金管理后，內(nèi)部人力資源成本大大縮減，資金活動(dòng)效率大幅度上升。企業(yè)的出納人員數(shù)量由原來(lái)的20人降低為3人；銀行優(yōu)盾數(shù)量由原來(lái)的45個(gè)降低為10個(gè)；付款時(shí)間大幅度降低，500筆業(yè)務(wù)的付款時(shí)間由原來(lái)的3天降低為10分鐘。單子回單以及賬務(wù)處理都達(dá)到了及時(shí)處理的效果，企業(yè)的效率得到大幅提升。

（四）提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)優(yōu)秀人才

1.提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織資金管理的培訓(xùn)工作，安排企業(yè)的資金管理高層經(jīng)理深入企業(yè)學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理理念，提高戰(zhàn)略資金規(guī)劃能力。對(duì)于基層的資金管理人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)分析能力，促進(jìn)資金管理工作科學(xué)開展。另一方面，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)。資金管理人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的了解，參與企業(yè)的銷售運(yùn)營(yíng)之中，不僅明晰資金支出的多少，還能了解資金支出的具體用途，增強(qiáng)資金規(guī)劃的合理性。

2.優(yōu)化資金管理績(jī)效考核

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資金管理納入企業(yè)的績(jī)效考核體系，財(cái)務(wù)部門與人力資源合作，確保考核公正、客觀。采用平衡計(jì)記分卡方式從多個(gè)維度進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保考核合理。同時(shí)，針對(duì)資金管理建立對(duì)應(yīng)激勵(lì)措施。資金使用回報(bào)率以及合規(guī)性等為考核目標(biāo)，將考核結(jié)果與個(gè)人績(jī)效相聯(lián)系，按照考核規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，激發(fā)人員工作的積極性，營(yíng)造資金管理文化氛圍。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要主體。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)通過(guò)內(nèi)部管理水平的提升、加強(qiáng)資金管理來(lái)提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)深化資金管理理念，加強(qiáng)對(duì)資金管理的資源投入，完善其組織構(gòu)架，利用資金的預(yù)算管理提高資金使用效率。運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提高資金管理信息化水平，促進(jìn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合。同時(shí)，以專業(yè)人才為第一推動(dòng)力，提高資金管理人員的專業(yè)技能，完善績(jī)效考核，營(yíng)造良好的企業(yè)資金管理文化氛圍。