“區(qū)塊鏈+智能合約”在我國企業(yè)年金數(shù)字化管理中的應(yīng)用研究

馬伯東　白武龍　薛松

［摘 要］將智能合約架構(gòu)在區(qū)塊鏈上形成“區(qū)塊鏈+智能合約”模式，能高效安全履行企業(yè)年金合約，并賦能企業(yè)年金運營有效地實現(xiàn)數(shù)字化管理。本文基于“區(qū)塊鏈+智能合約”的視角，梳理目前企業(yè)年金運營管理面臨的資金管理流程煩瑣且時效性差、企業(yè)年金信息流通受到阻礙、資金使用效率較低等痛點環(huán)節(jié)，明晰“區(qū)塊鏈+智能合約”在企業(yè)年金運營管理中的設(shè)計思路，進而分析“區(qū)塊鏈+智能合約”系統(tǒng)在優(yōu)化企業(yè)年金鏈路、保障信息流通安全、提升業(yè)務(wù)交易效率等方面的應(yīng)用對策，旨在為優(yōu)化管理企業(yè)年金業(yè)務(wù)提供理論指導(dǎo)。

［關(guān)鍵詞］區(qū)塊鏈；智能合約；企業(yè)年金；數(shù)字化管理

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.15.048

［中圖分類號］F840.32 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）15-0159-04

0? ? ?引 言

2022年10月，黨的二十大報告明確提出要完善基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度，需發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。經(jīng)過30多年養(yǎng)老保障制度的改革發(fā)展，我國已形成以基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金與職業(yè)年金及個人儲蓄養(yǎng)老計劃為主體的養(yǎng)老保障體系。企業(yè)年金作為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系的“第二支柱”，已成為多層次養(yǎng)老保險體系的重要組成部分。然而，我國養(yǎng)老保障形勢不容樂觀?？陀^上，我國的人口老齡化呈現(xiàn)增速快、規(guī)模大、未富先老等特點；主觀上，企業(yè)年金建立主體單一、規(guī)模有限。主客觀之間難以實現(xiàn)有效平衡。因此，迫切需要改變企業(yè)年金的現(xiàn)有管理模式，做好企業(yè)年金運營管理的優(yōu)化升級。目前，隨著數(shù)據(jù)生產(chǎn)要素屬性的不斷激發(fā)，以數(shù)字化驅(qū)動轉(zhuǎn)型的理念和方式逐漸融入企業(yè)年金管理，有利于提升企業(yè)年金運作效率。而依托數(shù)據(jù)要素蓬勃興起的區(qū)塊鏈技術(shù)能更好地賦能企業(yè)年金業(yè)務(wù)運營實現(xiàn)數(shù)字化管理。對此，本文基于“區(qū)塊鏈+智能合約”的視角，研究企業(yè)年金資金管理流程中的痛點環(huán)節(jié)，明晰“區(qū)塊鏈+智能合約”系統(tǒng)在企業(yè)年金運營管理中的設(shè)計思路，進而分析“區(qū)塊鏈+智能合約”系統(tǒng)在企業(yè)年金管理中的應(yīng)用對策，以期為優(yōu)化管理企業(yè)年金業(yè)務(wù)提供理論指導(dǎo)。

1? ? ?我國企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀及問題

1.1? ?發(fā)展現(xiàn)狀

1.1.1? ?企業(yè)年金發(fā)展規(guī)模

我國企業(yè)年金基金在2004年5月1日國家出臺企業(yè)年金管理辦法后取得較快發(fā)展。人力資源和社會保障部公布的歷年“全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要”顯示：2007年—2021年，全國企業(yè)年金基金規(guī)模增長近12倍，參加企業(yè)和職工數(shù)增長近3倍。①企業(yè)年金的整體規(guī)模呈增長態(tài)勢。截至2022年6月底，我國建立年金企業(yè)12.3萬個，涉及職工2 954.23萬人，設(shè)立計劃1 847個，基金規(guī)模2.76萬億。②

1.1.2? ?企業(yè)年金建立主體

人力資源和社會保障部資料顯示，中央企業(yè)是建立年金計劃的主體，其絕大部分管理的職工賬戶和資產(chǎn)集中在人力資源和社會保障部；其次分布在其他各個地區(qū)，其中北京市、上海市和廣東省三個地區(qū)的年金計劃管理金額相對較高，其他各省市自治區(qū)的年金計劃建立效果并不明顯。這三個地區(qū)雖然年金計劃管理金額相對其他各省市自治區(qū)較突出，但其管理的職工賬戶數(shù)目并不多，可見年金計劃管理資金仍集中在少數(shù)賬戶中。

1.1.3? ?企業(yè)年金收益情況

人力資源和社會保障部資料顯示：2008年全國企業(yè)年金基金管理資產(chǎn)金額為974.9億元，投資收益率為-1.83%；2021年全國企業(yè)年金基金管理資產(chǎn)金額為26 406.39億元，投資收益率為5.33%，年平均收益率為7.17%，投資組合數(shù)由2008年的588個增長到2021年的4 965個。①整體來看，我國企業(yè)年金基金管理處在一個“量價齊升”的階段。

1.2? ?存在問題

1.2.1? ?資金管理流程煩瑣且時效性差

企業(yè)年金通過多機構(gòu)、多角色交互管理。在每個年金計劃里，一般有受托人、投管人、賬管人及托管人4個管理角色，4個角色分別對應(yīng)同類的多家管理機構(gòu)，而每家機構(gòu)又交互其他機構(gòu)，形成兩兩交互的局面。由于每家管理機構(gòu)在兩兩交互過程中，其不同職責(zé)和崗位的人員擁有不同的權(quán)限，每個年金計劃都會面對不同層級權(quán)限較為冗長的審批，無形中拉長了企業(yè)年金業(yè)務(wù)處理的鏈條。另外，企業(yè)年金時效性強的業(yè)務(wù)，因反復(fù)審核和比對，導(dǎo)致轉(zhuǎn)賬支付緩慢，降低了企業(yè)年金業(yè)務(wù)運行效率。

1.2.2? ?企業(yè)年金信息流通受到阻礙

在企業(yè)年金業(yè)務(wù)信息使用過程中，仍依賴人機數(shù)據(jù)交互方式。由于各家企業(yè)年金管理機構(gòu)沒有形成統(tǒng)一的行業(yè)標準，故各家接口標準差異較大，各部門溝通協(xié)調(diào)難度增加，企業(yè)年金信息流通受到阻礙。以轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)為例，當(dāng)各個企業(yè)年金管理機構(gòu)相互進行轉(zhuǎn)入計劃與轉(zhuǎn)出計劃的業(yè)務(wù)辦理時，轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)往往處于互相隔離狀態(tài)，信息不能在各機構(gòu)間共享，出現(xiàn)信息不對稱的狀況。同時，管理層無法有效跟蹤轉(zhuǎn)入計劃與轉(zhuǎn)出計劃的開辦情況，導(dǎo)致日后職業(yè)年金與企業(yè)年金的互轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)變得煩瑣，這樣企業(yè)年金信息不對稱使得管理部門之間的信息流通受到一定程度的阻礙。

1.2.3? ?企業(yè)年金資金使用效率較低

在日常的企業(yè)年金業(yè)務(wù)管理中，受托人和賬管人之間存在大量數(shù)據(jù)核對工作，涉及頻繁的數(shù)據(jù)傳送、確認、反饋等諸多環(huán)節(jié)。如果沒有高效且科學(xué)的管理系統(tǒng)，那么受托人很難實時掌握個人明細賬戶，并較難實現(xiàn)精準核對，降低資金使用效率。同時，大部分企業(yè)年金管理機構(gòu)運用信息系統(tǒng)來監(jiān)測資金的結(jié)余與劃轉(zhuǎn)時，信息系統(tǒng)尚存在缺陷，它僅能監(jiān)測到表面信息，對于是否存在職員舞弊及交易信息是否被偽造和篡改等深層次的信息挖掘，無法有效監(jiān)控。

1.2.4? ?企業(yè)年金管理成本高

傳統(tǒng)的年金管理系統(tǒng)主要利用逐層加密的方式管理交易信息，當(dāng)信息系統(tǒng)需要更多地接入其他交互系統(tǒng)時，往往需要更加無懈可擊的加密系統(tǒng)。因此，當(dāng)其中一個交互接口存在漏洞時，會增加整個系統(tǒng)的維護成本。同時，在每個年金計劃中的管理角色，都存在監(jiān)督或被監(jiān)督的關(guān)系，但現(xiàn)有年金管理系統(tǒng)不能對管理角色進行有效監(jiān)督，極易產(chǎn)生高昂的信息整合成本。

2? ? ?“區(qū)塊鏈+智能合約”在企業(yè)年金數(shù)字化管理中的應(yīng)用設(shè)計

2.1? ? 設(shè)計原理

區(qū)塊鏈作為一種新的信息與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，是運用加密鏈式區(qū)塊結(jié)構(gòu)來驗證與存儲數(shù)據(jù)、利用分布式節(jié)點共識算法來生成和更新數(shù)據(jù)、利用自動化腳本代碼來編程和操作數(shù)據(jù)的一種全新的去中心化基礎(chǔ)架構(gòu)與分布式計算范式，它還具有分布式賬本、共識機制保證的可信任性、數(shù)據(jù)加密、信息不可篡改與可追溯等特征。

目前，智能合約作為區(qū)塊鏈技術(shù)的底層技術(shù)之一，在各領(lǐng)域中得到良好的發(fā)展，可將它看作是一種系統(tǒng)，只要預(yù)先定義的條件得到滿足，合約就自動執(zhí)行，即向所有或部分相關(guān)方發(fā)布數(shù)字資產(chǎn)［1-2］。具體來說，智能合約是存儲在區(qū)塊鏈上的一段代碼，當(dāng)滿足這些規(guī)則的事件得到驗證時，會自動觸發(fā)智能合約中事先設(shè)定好的一系列程序，即在不需要任何第三方參與的情形下，作為執(zhí)行合約協(xié)議的計算機執(zhí)行交易命令時，嵌入以數(shù)字形式控制的交易信息，并擔(dān)任合約各方共同信任的代理，高效安全履行合約。

“區(qū)塊鏈+智能合約”將區(qū)塊鏈技術(shù)作為智能合約運行的最佳底層支撐，智能合約嵌入?yún)^(qū)塊鏈體系當(dāng)中，從而在兼顧區(qū)塊鏈去中心化、可追溯等屬性的同時，合并合約條件的觸發(fā)和執(zhí)行過程，實現(xiàn)合約代碼自動運行，高效安全執(zhí)行命令。目前，區(qū)塊鏈系統(tǒng)的三大主流系統(tǒng)（比特幣、以太坊及超級賬本）［3-4］的落地應(yīng)用，為智能合約在區(qū)塊鏈系統(tǒng)的比特幣、以太坊及超級賬本系統(tǒng)上的運用提供了良好的運行環(huán)境及編程語言。

2.2? ?企業(yè)年金區(qū)塊鏈上的智能合約基礎(chǔ)設(shè)計

智能合約的生命周期主要可以概括為：協(xié)商、開發(fā)、部署、運維、學(xué)習(xí)和自毀六個階段，基于其生命周期各階段的特點，結(jié)合區(qū)塊鏈系統(tǒng)的優(yōu)勢，可以在企業(yè)年金運營管理系統(tǒng)中自下而上將智能合約的基礎(chǔ)模型設(shè)計為：區(qū)塊鏈層、智能合約層、學(xué)習(xí)層、接入層、應(yīng)用層和運維層。

2.2.1? ?區(qū)塊鏈層

企業(yè)年金管理記賬、對賬和賬本傳輸?shù)葮I(yè)務(wù)流程都可運用區(qū)塊鏈提供的封裝完整的底層技術(shù)和基礎(chǔ)設(shè)施，以支持智能合約的運行，主要包括分布式數(shù)據(jù)庫、預(yù)言機、激勵機制、共識機制和機器學(xué)習(xí)等。

2.2.2? ?智能合約層

智能合約層是整個智能合約系統(tǒng)中尤為重要的部分，這里封裝了企業(yè)年金智能合約所有交易和執(zhí)行的規(guī)則以及合約創(chuàng)建和調(diào)用的原則，包括各個合約觸發(fā)與執(zhí)行的準則、各方達成一致的合約條款以及合約和合約之間形成交互的規(guī)則等，如法律條文、商業(yè)邏輯等項目，還包括證書管理、授權(quán)管理、賬戶管理相關(guān)的合約內(nèi)容。

2.2.3? ?運維層和學(xué)習(xí)層

運維層和學(xué)習(xí)層承擔(dān)著感知、驗證、學(xué)習(xí)、糾正，甚至自毀的任務(wù)，保證最后上鏈的智能合約能夠正確地、完全地及高效地按照合約建立者（企業(yè)年金管理者）的本意去執(zhí)行。通過運用計算機以保證智能合約的各項參數(shù)和數(shù)據(jù)無誤，同時通過多方管理機構(gòu)調(diào)用對智能合約進行驗證，以保證合約邏輯通順合理，實現(xiàn)合約的不斷更新，并將學(xué)習(xí)及協(xié)作結(jié)果反饋到企業(yè)年金智能合約層和運維層，優(yōu)化合約設(shè)計方案和運維方案。

2.2.4? ?接入層和應(yīng)用層

接入層和應(yīng)用層是企業(yè)年金面向外部的部分，封裝了該智能合約所有的對象以及在年金管理當(dāng)中的應(yīng)用領(lǐng)域。接入層主要解決各個參與主體如何將自己的業(yè)務(wù)端口接入到“區(qū)塊鏈+智能合約”系統(tǒng)上，實現(xiàn)信息的交換和共享。應(yīng)用層體現(xiàn)現(xiàn)實生活中的應(yīng)用場景，通過應(yīng)用層與區(qū)塊鏈底層技術(shù)的交互，構(gòu)成“區(qū)塊鏈+智能合約”在企業(yè)年金數(shù)字化管理中的各種應(yīng)用場景，如繳費、資產(chǎn)配置、審計等方面。

3? ? ?“區(qū)塊鏈+智能合約”在企業(yè)年金數(shù)字化管理中的應(yīng)用對策

3.1? ?優(yōu)化企業(yè)年金鏈路

在“區(qū)塊鏈+智能合約”的聯(lián)盟鏈系統(tǒng)上，可按照分布式賬本的特征，在區(qū)塊鏈層記錄計劃成員個人賬戶。如當(dāng)委托人的年金管理賬戶在“區(qū)塊鏈+智能合約”的聯(lián)盟鏈系統(tǒng)上建立后，其運營產(chǎn)生的相關(guān)信息都將被上傳至聯(lián)盟鏈上的區(qū)塊中，加蓋時間戳，區(qū)塊之間前后連接，構(gòu)成鏈式結(jié)構(gòu)，同步將信息告知網(wǎng)絡(luò)上所有參與節(jié)點，節(jié)點之間通過共識機制達成共識，形成企業(yè)年金個人賬戶對應(yīng)的智能合約。各節(jié)點成員在接入層可根據(jù)設(shè)定的權(quán)限瀏覽交易數(shù)據(jù)，但沒有權(quán)限修改或管控整個鏈上的數(shù)據(jù)信息。由此，既實現(xiàn)了多方參與、多重權(quán)限管理的簡化交互方式，又形成了系統(tǒng)標準化的接口，提高企業(yè)年金業(yè)務(wù)運行效率。

3.2? ?保障信息安全與執(zhí)行效率

將基于“區(qū)塊鏈+智能合約”的聯(lián)盟鏈引入企業(yè)年金管理，主要運用各個管理機構(gòu)之間充分信任的分布式賬本來實現(xiàn)數(shù)據(jù)的及時共享。①企業(yè)年金管理機構(gòu)的各個參與主體對類似傳統(tǒng)合約的內(nèi)容進行談判與協(xié)商；②計算機人員利用軟件工程技術(shù)將合約內(nèi)容編碼為區(qū)塊鏈系統(tǒng)可運行的語言；③按照聯(lián)盟鏈的特性和各個參與主體的需求，補充必要的智能合約與用戶之間的訪問權(quán)限與通信方式；④聯(lián)盟鏈通過支付清算、轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)等場景應(yīng)用，實現(xiàn)各個節(jié)點高效、安全對接；⑤當(dāng)一個智能合約履約完成或出現(xiàn)不可修復(fù)的高危漏洞時，合約將在新的區(qū)塊中更新和自毀，并不篡改歷史數(shù)據(jù)?？梢姡撀?lián)盟鏈運用該系統(tǒng)基礎(chǔ)模型，把原來各個參與主體之間網(wǎng)狀交互簡化為各個參與主體與區(qū)塊鏈之間的交互，實現(xiàn)扁平化交互方式，并利用聯(lián)盟鏈不可篡改的特性，進行信用的多級傳遞，進而提高企業(yè)年金管理運用的安全性和效率。

3.3? ?實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)管

在傳統(tǒng)監(jiān)管模式下，由于監(jiān)管所需數(shù)據(jù)無法實時上報，監(jiān)管機構(gòu)多采用事后監(jiān)管模式，監(jiān)管時效性差、合規(guī)成本較高。而聯(lián)盟鏈可為監(jiān)管機構(gòu)部署獨立的監(jiān)管節(jié)點，監(jiān)管節(jié)點擁有完整的賬本數(shù)據(jù)及監(jiān)管密碼策略，可根據(jù)需要及時查看企業(yè)年金管理各個機構(gòu)的業(yè)務(wù)交易信息。而利用區(qū)塊鏈不可篡改的特性可從數(shù)據(jù)源頭上杜絕信息的瞞報、漏報以及被篡改的風(fēng)險；同時，區(qū)塊鏈技術(shù)可實現(xiàn)多方參與、多重權(quán)限的協(xié)調(diào)機制，將監(jiān)管機構(gòu)直接引入企業(yè)年金運營管理聯(lián)盟鏈中，實時獲取數(shù)據(jù)，了解業(yè)務(wù)動態(tài)、實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)管；通過聯(lián)盟鏈可以驗證交易數(shù)據(jù)的合法性，簡化合規(guī)流程、降低合規(guī)成本，進而提高監(jiān)管效率。

4? ? ?總結(jié)與展望

傳統(tǒng)企業(yè)年金運營管理中一直存在資金管理流程煩瑣且時效性差、企業(yè)年金信息流通受到阻礙等難以解決的問題。區(qū)塊鏈技術(shù)基于分布式共享賬本、分布式存儲、加密算法、交易者共識系統(tǒng)和智能合約等功能，能根據(jù)企業(yè)年金管理的不同場景應(yīng)用發(fā)展，逐步解決企業(yè)年金運營管理存在的問題。而基于“區(qū)塊鏈+智能合約”技術(shù)的企業(yè)年金運用管理模式，使得企業(yè)年金運營管理從多角色、多機構(gòu)的管理模式，轉(zhuǎn)變成多方參與、多重權(quán)限管理的簡化交互方式，形成系統(tǒng)標準化的接口，從而實現(xiàn)優(yōu)化企業(yè)年金鏈路、保障信息安全及提高執(zhí)行效率的企業(yè)年金數(shù)字化管理模式。

主要參考文獻

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①人力資源和社會保障部歷年“全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要”

②2022年二季度全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要.人力資源社會保障部社會保險基金監(jiān)管局.2022.9

①2021年全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要.人力資源和社會保障部

［收稿日期］2023-01-09

［基金項目］建信養(yǎng)老金管理有限責(zé)任公司橫向項目“基于區(qū)塊鏈技術(shù)在企業(yè)年金運營管理模式中的創(chuàng)新研究”。

［作者簡介］馬伯東（1973— ），博士，高級經(jīng)濟師，主要研究方向：養(yǎng)老金政策。