商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置法律風險及規(guī)避

秦漢唐

摘 要：隨著我國改革進程的不斷加快，金融市場也在逐步發(fā)生改變，對于商業(yè)銀行來說，在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中承擔著重要的責任，但是內(nèi)外部環(huán)境變化也給商業(yè)銀行經(jīng)營管理提出較高要求。加強不良資產(chǎn)處理力度，并有效把控不良資產(chǎn)法律風險是商業(yè)銀行需要重點落實的工作，在不良資產(chǎn)處置過程中需要準確把握其數(shù)額，并針對問題提出相應(yīng)的解決對策。而國家也應(yīng)當結(jié)合當前商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置現(xiàn)狀完善相應(yīng)的立法工作，積極營造良好的法律環(huán)境并強化各人員法律意識，確保商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置達到預(yù)期成效。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)處置；法律風險；規(guī)避

商業(yè)銀行在處置不良貸款的過程中應(yīng)當全面遵守法律要求，當債務(wù)人（借款人）在規(guī)定期限內(nèi)未依照約定向商業(yè)銀行歸還本金以及利息，需要依照相應(yīng)的法律依據(jù)來進行不良資產(chǎn)處置。對于商業(yè)銀行來說，需要全面提升法律風險防范意識，并參照風險大小和債權(quán)實現(xiàn)的可能性將資產(chǎn)進行明確劃分，在業(yè)務(wù)辦理上提高審核力度，在不良資產(chǎn)處置中依照要求進行，把控批量轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化等環(huán)節(jié)的法律風險，保證商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置中能夠及時規(guī)避法律風險。

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置存在法律風險分析

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)需要協(xié)調(diào)的工作眾多，結(jié)合批量轉(zhuǎn)讓方式處置中的法律風險來看，待處置不良資產(chǎn)信息披露不規(guī)范、組建不良資產(chǎn)包時也容易存在法律風險。在當前不良資產(chǎn)力度持續(xù)增加的情況下，信息披露不及時導致不良資產(chǎn)的相關(guān)信息不完善，在處置過程中無法有效協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)工作，不良資產(chǎn)包的價格和成交量會直接影響批量轉(zhuǎn)讓的最終效果。而交易雙方所涉及到需要承擔違約責任也需要以不良資產(chǎn)信息披露為前提，商業(yè)銀行在進行不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓時，賣方需要準確把握不良資產(chǎn)的相關(guān)信息，避免買方針對信息披露方面的問題對商業(yè)銀行提起訴訟。在不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時會涉及組建不良資產(chǎn)包，不同規(guī)模及數(shù)量的不良資產(chǎn)進行打包也牽涉著各種法律糾紛，在處理這一類糾紛時需要耗費眾多的人力物力。在以資產(chǎn)證券化方式處置不良資產(chǎn)時，雖然此類方案相對科學，但是經(jīng)驗不足，相關(guān)的法律體系尚不完善，針對于不良資產(chǎn)證券化處置的相關(guān)立法不足，也沒有對其中的權(quán)責進行明確劃分。某種意義上說不良資產(chǎn)證券化運行法律支持不到位，界定標準不清晰，而相關(guān)法律在判定不良資產(chǎn)時也有一定的差異性，在定義與標準不統(tǒng)一的情況下，難以靈活實時的進行不良資產(chǎn)處置風險分析。此外，以債轉(zhuǎn)股方式處置不良資產(chǎn)也較為常見，《商業(yè)銀行法》限制商業(yè)銀行直接投資股權(quán)，這也導致商業(yè)銀行在采用債轉(zhuǎn)股方式進行不良資產(chǎn)處置時需要金融資產(chǎn)管理公司協(xié)助，在操作上多一個環(huán)節(jié)也會存在不確定的違約責任以及相應(yīng)法律風險。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置規(guī)避法律風險的舉措分析

（一）明確商業(yè)銀行不良資產(chǎn)界定范圍，樹立正確的不良資產(chǎn)處置法律意識

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置過程中規(guī)避法律風險需要明確不良資產(chǎn)的界定范圍，強化法律風險防范意識，在不良資產(chǎn)分類時需要準確把握其數(shù)量以及規(guī)模并做好相應(yīng)的估算。商業(yè)銀行需確定提出部分或全部貸款損失準備金數(shù)額，做好貸款評級分類，并真實反映資產(chǎn)價值，但從實施效果看，資產(chǎn)分類標準不明確，我國當前采用的貸款風險及質(zhì)量評價制度也是貸款五級分類。結(jié)合次級類來看，主要是指借款人還款能力出現(xiàn)明顯問題，以正常收入為主要依靠，但無法保證足額償還本息，而可疑類是指借款人已經(jīng)沒有能力足額償還本息，執(zhí)行抵押、擔保等也會造成一部分損失。此外，損失類也是影響較大的一類，采取系列可執(zhí)行的措施并經(jīng)過必要法律程度后，無法有效收回或是只能收回極少部分本息，商業(yè)銀行只有把握類別才能夠制定更具執(zhí)行性的管理方案，并將損失降到最低。商業(yè)銀行不僅需要樹立正確的不良資產(chǎn)處置意識，也要在業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)及時對相關(guān)人員說明風險點，提高客戶的風險意識。而國家也需要從立法層面進行完善，樹立正確的商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置理念，根據(jù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模判定其不良資產(chǎn)處置的合理性，而商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置應(yīng)當遵守法律規(guī)范并適應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展要求。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置過程中樹立風險管理理念，處理好不良資產(chǎn)處置與風險管理關(guān)系，基于差別化處置原則，做好相應(yīng)的不良資產(chǎn)分類并及時動態(tài)調(diào)整處置計劃，結(jié)合各個地區(qū)的發(fā)展環(huán)境來進行，提高不良資產(chǎn)處置的針對性、效率性以及安全性。

（二）完善商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置法律體系，完善相關(guān)的配套風險防范法規(guī)

法律是規(guī)范市場環(huán)境的重要保障，在商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置過程中也要充分發(fā)揮法律所具有的作用，以法律體系為保障為相關(guān)工作開展指明方向并規(guī)范相關(guān)參與主體行為。在不良資產(chǎn)處置過程中也要結(jié)合參與對象遵守《資產(chǎn)流動化法》、《金融資產(chǎn)管理公司條例》等，商業(yè)銀行需要確保每一個環(huán)節(jié)工作開展都有客觀的法律依據(jù)，基于風險防范法律體系提高業(yè)務(wù)處理效率并及時規(guī)避其中存在的風險問題。在不良資產(chǎn)處置中需要不斷完善商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的相關(guān)配套法律法規(guī)。全面遵守不良資產(chǎn)管理原則，提高不良資產(chǎn)管理效力，并切實維護權(quán)利人的權(quán)益，保證國有資產(chǎn)安全。針對于特殊的不良資產(chǎn)助力也需要以特別的形式來進行規(guī)定，避免法律內(nèi)容不適用或是法律實施力度弱導致商業(yè)銀行在處理不良資產(chǎn)時缺少成效。而通過國家專門立法形式也能夠逐步提升不良資產(chǎn)的管理效益，并加大社會監(jiān)督力度，關(guān)注商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)時的行為以及對相關(guān)問題的重視程度，從社會誠信意識方面進行強化更有助于防范道德風險發(fā)生。同時也有助于商業(yè)銀行組織開展不良資產(chǎn)處置工作，對債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化和創(chuàng)新，若是遇到法律風險問題也能夠及時進行上報處理。

（三）規(guī)范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處理行為，明確商業(yè)銀行權(quán)利與義務(wù)

在商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)過程中應(yīng)當充分發(fā)揮監(jiān)管部門的職能作用，規(guī)范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處理行為，并明確商業(yè)銀行的權(quán)利與義務(wù)，將金融監(jiān)管作為一種外部制約力量，加快建設(shè)良好的金融市場環(huán)境，確保金融市場參與主體的規(guī)范經(jīng)營。與此同時，加快金融監(jiān)管制度建設(shè)速度，結(jié)合商業(yè)銀行的內(nèi)外部發(fā)展情況，結(jié)合我國金融市場管理現(xiàn)狀學習借鑒國外在處理不良資產(chǎn)方面的經(jīng)驗。及時改善我國商業(yè)銀行市場經(jīng)營環(huán)境，也要全面提升監(jiān)管力度，確保商業(yè)銀行開展工作能夠遵守相關(guān)法律規(guī)定。國際化、市場化金融監(jiān)管模式在構(gòu)建時需要以現(xiàn)代金融監(jiān)管體系為基礎(chǔ)，準確把握監(jiān)管內(nèi)容，并推進商業(yè)銀行之間能夠相互合作，公平競爭，不斷提升商業(yè)銀行的金融風險防范能力。同時國家層面也需要及時轉(zhuǎn)變金融監(jiān)管觀念，銀行管制可適當向風險監(jiān)督轉(zhuǎn)變，超出業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍在審批上進行限制，有效銜接商業(yè)銀行新舊規(guī)定并確保權(quán)利與義務(wù)明確劃分前提下推進銀行進行體制創(chuàng)新，提升其自身的經(jīng)營管理能力。此外，也需要不斷完善不良資產(chǎn)處置法律捷徑，金融資產(chǎn)管理企業(yè)需要充分發(fā)揮其職能作用，資產(chǎn)回收時需要確保其具備債權(quán)轉(zhuǎn)讓、訴訟時效中斷等方面優(yōu)勢。在涉及到不良資產(chǎn)出售或是重組環(huán)節(jié)，在審批、過戶等方面需要加強審核力度，并從手續(xù)上進行完善，及時改善稅收上不合理的地方，并從法律管制方面及時進行優(yōu)化調(diào)整。在金融資產(chǎn)管理企業(yè)參與下，需要確保其內(nèi)部的規(guī)范化運作，其多元化經(jīng)營管理目標落實需要規(guī)范業(yè)務(wù)行為，并實施了解政策新規(guī)。對于符合一定剝離條件的不良貸款應(yīng)加強審核，而針對于商業(yè)銀行剝離手續(xù)最不完備、資產(chǎn)質(zhì)量預(yù)期效益低等問題，也需要關(guān)注不良資產(chǎn)處理中的運作困難，并采用相應(yīng)的激勵機制提高人員的關(guān)注力度。把握市場規(guī)律基礎(chǔ)上適當進行流程精簡，并明確不良資產(chǎn)的處置目標，基于長期發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃進行準確定位，通過內(nèi)部控制制度落實規(guī)范不良資產(chǎn)處置行為。此外，也要充分突出AMC內(nèi)部監(jiān)管部門作用，提高不良資產(chǎn)處置處罰力度，基于效益最大化目標推進各項工作有序開展。

（四）落實信用制度，加大商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)管力度

不良資產(chǎn)處置過程中把控法律風險的同時也需要進一步落實信用制度，加強信用文化建設(shè)力度，從思想意識上提高相關(guān)參與主體的責任意識，并根據(jù)不良行為完善懲戒性立法內(nèi)容。通過社會共識來提升商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的監(jiān)管效率，并推進司法機關(guān)與商業(yè)銀行加強工作配合度，確保相關(guān)的指導意見能夠及時傳遞給主要責任人。以切實保護金融債權(quán)為重點需要提高司法機關(guān)和銀行監(jiān)管部門的溝通速度，并借助現(xiàn)代化互聯(lián)環(huán)境，定期組織開展工作會議，基于法律法規(guī)及時落實和完善監(jiān)管措施，依法維護商業(yè)銀行以及其他主體合法權(quán)益，通過說服教育、強制執(zhí)行等手段強化責任落實力度。在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新過程中也需要針對不良資產(chǎn)處置要求及時更新處置手段和方法，并確保其實施的措施能夠落實法律法規(guī)要求。法律部門在執(zhí)法過程中需要始終保持其嚴謹性，并明確不良資產(chǎn)處置手段創(chuàng)新中所受到的法律約束，司法機關(guān)以及銀行監(jiān)管部門需要及時幫助銀行進行業(yè)務(wù)整改并給予適當支持。同時，商業(yè)銀行在規(guī)避法律風險的過程中也要明確在當前的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下，不良資產(chǎn)的大規(guī)模趨勢會影響銀行正常資金運轉(zhuǎn)，也是我國金融行業(yè)發(fā)展的一個重點難題，不良資產(chǎn)處置不到位會影響金融秩序穩(wěn)定，所以需要把握內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境加大商業(yè)銀行體制改革。針對于銀行所提供的貸款業(yè)務(wù)需要進一步強化審核力度，并針對銀行出現(xiàn)的壞賬問題進行分析，找到不良資產(chǎn)數(shù)額持續(xù)攀升的解決辦法。在預(yù)防法律風險的同時需要靈活的開展工作，并加強商業(yè)銀行自身的意識與行為引導，避免商業(yè)銀行責任落實不到位埋下的風險，同時也規(guī)避不健康的經(jīng)濟現(xiàn)象給金融市場發(fā)展帶來的限制性，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)安全及時的進行處置是重中之重。

（五）營造良好的法律環(huán)境，保證商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置效果

在商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)進行法律風險預(yù)防不僅要從人員意識、行為等方面進行約束，從制度、體系等方面進行完善，也要從環(huán)境上加以改善，通過營造良好的法律環(huán)境既有助于完善商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的相關(guān)立法內(nèi)容，也能夠加強商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化相關(guān)法規(guī)建設(shè)。基于法律的保障和約束提高商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置效果并確保各工作開展有法可依有章可循，將環(huán)境營造與完善立法作為規(guī)避部分法律風險的必然手段。這就需要相關(guān)部門加強聯(lián)合效率，針對商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀來提高協(xié)調(diào)力度，建立健全商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置立法工作，充分調(diào)動融資產(chǎn)管理機構(gòu)的積極性，并針對其職能發(fā)揮進行專門立法。有效把握金融資產(chǎn)管理企業(yè)不良資產(chǎn)處置需求，基于《金融資產(chǎn)管理公司條例》開展工作時也需要完善相應(yīng)的法律體系。對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的參與主體進行職責確定，并明確工作開展原則以及標準范圍等，確保商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置交易渠道的合規(guī)性，減少法律糾紛問題。從保障雙方當事人合法權(quán)益的角度及時填補法律漏洞預(yù)防法律風險，如此也可為商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)創(chuàng)設(shè)合法安全的交易環(huán)境。而在加強不良資產(chǎn)證券化的相關(guān)法規(guī)建設(shè)時需要了解資產(chǎn)證券化的實施范圍及要點，以其較為靈活的操作性以及資產(chǎn)配置的相對科學性保障雙方權(quán)益，并及時進行法律法規(guī)完善。以法律的手段促進證券化市場的運行效率提升，并重點關(guān)注和懲治違約行為規(guī)避相應(yīng)的風險，在合理基礎(chǔ)上適當降低資產(chǎn)處置成本，既要完善《資產(chǎn)證券化法》也要強化其執(zhí)行力度，設(shè)置主要負責的監(jiān)管部門，在確保資產(chǎn)證券化市場能夠規(guī)范化運作的同時，也逐步完善資產(chǎn)證券化法律保障機制，明確劃分各規(guī)定以及執(zhí)行標準，同時針對于債轉(zhuǎn)股這一方式也需要及時完善相關(guān)法律法規(guī)?；诋斍暗恼咝乱?guī)，把握商業(yè)銀行債轉(zhuǎn)股操作流程，了解現(xiàn)行法律體系與其產(chǎn)生的矛盾問題，并有效防控其中存在的法律風險，針對于類似的政策性債轉(zhuǎn)股，需要及時匹配相應(yīng)的法律法規(guī)制度，為商業(yè)銀行進行不良資產(chǎn)債轉(zhuǎn)股提供法律依據(jù)，也能夠有效保證當事人的合法權(quán)益。通過法律手段對參與到債轉(zhuǎn)股的相關(guān)主體進行明確并進行責任落實，同時也要從市場環(huán)境方面來進行適時引導。監(jiān)管部門需要強化其監(jiān)管責任，并針對商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的行為進行有效控制，適當有限度的允許商業(yè)銀行進行部分不良資產(chǎn)通過債轉(zhuǎn)股的方式進行，如此也能夠確保商業(yè)銀行的權(quán)益，并適當降低企業(yè)所承擔的債務(wù)負擔，有助于營造更積極健康的金融市場環(huán)境，也保證商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置效果，及時規(guī)避其中存在的法律風險問題。

三、結(jié)論

綜上所述，隨著經(jīng)濟體制改革，商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中進行不良資產(chǎn)處置的要求也不斷提升，既要保證不良資產(chǎn)處置效率也要及時規(guī)避相應(yīng)的法律風險。在實際操作過程中需要不斷強化相關(guān)人員的法律意識并規(guī)范不良資產(chǎn)處置行為，而從國家層面上也應(yīng)當加強立法，根據(jù)當前商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置情況完善法律內(nèi)容，并營造良好的法律監(jiān)管環(huán)境，而相關(guān)部門也需要不斷提高監(jiān)管力度，提高協(xié)調(diào)配合度，確保商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置達到預(yù)期效果。

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