如何利用財稅政策拉動我國的內(nèi)需

韓震

摘 要：在全球經(jīng)濟危機的大背景下，我國經(jīng)濟增長形勢嚴峻，其結構性矛盾暴露無遺。我國的經(jīng)濟增長長期以來過度依賴投資和出口，國民消費即內(nèi)需嚴重不足，投資增長方面又以政府、外資投入為主，社會、私人投資增長低靡。如何擴大國民消費、拉動內(nèi)需是我國經(jīng)濟健康、可持續(xù)增長需要解決的首要問題。經(jīng)濟決定財政、財政影響經(jīng)濟，如何拉動內(nèi)需是市場經(jīng)濟對我國政府如何運用財稅政策的執(zhí)政能力的考驗。

關鍵詞：經(jīng)濟增長 財政 內(nèi)需 財稅政策

高儲蓄、高投資和低消費問題是我國經(jīng)濟存在的一個由來已久的問題。近年來，我國的消費率持續(xù)下降，消費對GDP增長的貢獻率連續(xù)大幅下降，經(jīng)濟增長過分依賴政府投資和低附加值出口。如今，貿(mào)易摩擦加劇，日元大幅貶值、美元等匯率持續(xù)波動，人民幣升值壓力凸現(xiàn)，實體經(jīng)濟不振，房地產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)投資過熱，這一切都要求我們進一步擴大國內(nèi)需求，理順投資和消費的關系，增強消費對經(jīng)濟增長的拉動作用。本文試著從財稅政策角度出發(fā)，通過解析內(nèi)需不足原因和我國現(xiàn)行的財稅政策及其之間的辯證關系，提出幾點擴大內(nèi)需的財稅對策。

一、內(nèi)需不足的原因。

1.城鄉(xiāng)居民收入增長速度滯后于經(jīng)濟增長速度，是制約居民消費增長的根本原因。

改革開放以來，我國國內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長約9.8%，而農(nóng)村居民家庭人均純收入年均增長6.8%，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入年均增長6.5%，比經(jīng)濟增長速度分別低3個和3.3個百分點。經(jīng)濟增長和居民收入不同步，而且不穩(wěn)定。與此同時，住房商品化、醫(yī)療制度和教育制度的市場化改革增加了居民的危機感，使人們的風險意識進一步強化。心存憂慮的普通百姓只能選擇增加預防性儲蓄，造成了儲蓄居高不下的現(xiàn)狀，從而影響到即期消費及遠期消費傾向。

2.收入分配不合理是制約居民消費增長的重要原因。

從凱恩斯的邊際消費傾向遞減規(guī)律可以看出，現(xiàn)期收入差距過大也是導致消費需求減少的一個重要原因。農(nóng)村與城市、東部與西部的收入差距過大，必然使平均消費傾向降低。高收入階層由于基本消費需求已得到滿足，因而具消費傾向偏低。低收入階層由于沒有足夠的可支配收入，雖有消費欲望但購買力不足，其潛在消費需求難以轉化為有效需求。正如凱恩斯所說：“如果把錢給了窮人，窮人們就會把它們花掉，從而擴大了總需求；如果把錢給了富人，富人就會把它們儲蓄起來，從而降低了社會總需求。”可見，分配越是不公，社會消費率就越低。

3.城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結構嚴重阻礙農(nóng)村消費市場的形成和發(fā)展

目前我國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結構最突出的表現(xiàn)是大量農(nóng)村勞動力滯留在農(nóng)村、城鄉(xiāng)收入差距過于懸殊。近年來，政府和社會支農(nóng)資金呈現(xiàn)增長的態(tài)勢，但與農(nóng)業(yè)需求的矛盾仍很突出。國家財政支出90%以上用于城市和工業(yè)，用于農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的不足10%，而發(fā)達國家卻達到了30%～50%，即使印度、巴西、泰國等發(fā)展中國家也達到了15%～20%。城鄉(xiāng)發(fā)展失衡、工農(nóng)業(yè)發(fā)展失衡日益明顯。如果農(nóng)民購買力不足，內(nèi)需是很難真正擴大的。

4.城鎮(zhèn)社會保障制度不健全，農(nóng)村居民缺乏最基本的保障條件

社會保障是國家干預和調(diào)節(jié)收入分配差距的又一手段。通常，高收入階層繳納的金額相對高些，低收入階層則相對繳納較少。在支付時，由于社會保障屬于公有保障的一部分，只支付給處于一定生活水平之下的階層，從而起到收入再分配的作用。目前我國城鎮(zhèn)社會保障制度很不健全，農(nóng)村居民更是缺乏最基本的保障條件。

二、財稅政策不完善之處

在過去幾年里，國家財政收入大幅增加，年均增長率超過15%，遠高于GDP的增長速度，但因重視投資而忽視公共服務，使得這部分財富流向出現(xiàn)偏差。一方面，投資率—直居高不下；另—方面，公共產(chǎn)品和服務提供不足。具體來說：

1.財稅調(diào)節(jié)不到位

—是個人所得稅占全部稅收收入的比重低，起不到應有的調(diào)節(jié)作用，對全社會收入差距的調(diào)節(jié)作用十分有限。二是現(xiàn)行個人所得稅未能綜合考慮納稅人的家庭負擔狀況，客觀上造成稅負不公，甚至拉大了收入差距。三是由于財產(chǎn)稅制建設滯后，只能聽任社會財產(chǎn)積累與占有差距日益擴大并拉大收入分配差距。

2.財政對社會保障等投入偏少

我國社會保障體系建設起步較晚，一直采取社會統(tǒng)籌方式征集社會保障資金，盡管現(xiàn)行社會保障體系已形成基本框架，但還不夠完善，基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城市居民最低生活保障都程度不同地存在著問題。而與此相對應的卻是高啟的房價、教育費用和醫(yī)療費用，致使老百姓在消費過程中不敢大膽消費。

3.對農(nóng)村公共教育和公共醫(yī)療的投入嚴重不足

我國“二元”財政結構制度鮮明，集中反映在“一品兩制”上，即政府對同一種公共品，在城鄉(xiāng)居民的成本分攤和收益分享上采取兩種截然不同的制度安排：在城市，其成本主要由政府承擔，如在教育、道路、環(huán)境、衛(wèi)生等方面，城市居民基本可免費或低價享用；在農(nóng)村，則主要是由農(nóng)民自我“埋單”，財政只給予一定補貼，致使農(nóng)村義務教育、公共衛(wèi)生、社會保障等公共產(chǎn)品和服務相對供給“不足”或出現(xiàn)“真空”。農(nóng)村教育、醫(yī)療衛(wèi)生等社會事業(yè)發(fā)展滯后，影響了農(nóng)民的消費預期，制約了農(nóng)民的即期消費。

4.轉移支付水平低

同節(jié)節(jié)攀升的收入分配差距相比較，我國轉移支付水平極低，且占GDP的比例有逐年下滑之勢。2004年轉移支付僅占財政支出的10.1%，而20世紀90年代初，美國社會保障支出占到財政總支出的30%左右，德國則達到50%。我國轉移支付水平不足與轉移支付經(jīng)費來源不足有關，目前開征的個人所得稅征收力度嚴重不足，這使得要擴大轉移支付水平就必須擠占本來就已不足的財政其他支出。

改革開放以來，伴隨著東部沿海地區(qū)的快速發(fā)展，中西部地區(qū)在競爭中日趨落后，區(qū)域差距逐漸擴大。在區(qū)域差距不斷擴大的過程中，作為均衡區(qū)域發(fā)展的主要手段，轉移支付制度由于定位不合理、總量不足、形式復雜多樣，并沒有發(fā)揮其應有的作用。很多轉移支付力度不夠、效率較低、中間流失過多，也影響了其效力的發(fā)揮。

三、財稅對策

1、提高人民群眾的收入

培育和擴大消費需求最基礎的工作是提高人民群眾的收入，尤其是增加中低階層收入。一是加快社會主義新農(nóng)村建設的步伐，千方百計增加農(nóng)民收入。二是提高城鎮(zhèn)低收入人群的就業(yè)能力。三是實施有利于低收入人群增加收入的公共政策。通過減稅刺激消費也是目前世界各國普遍使用的一種方法。減少工薪家庭的收入所得稅，特別是減少低收入家庭和享受退休金的老年人稅收，可以對刺激社會需求產(chǎn)生明顯的作用。

2、加大稅收調(diào)節(jié)力度

擴大內(nèi)需宜從調(diào)整居民收入分配著手，在不損害效率的前提下，通過縮小居民收入分配差距、提高低收入階層居民的收入來使分配與總消費協(xié)調(diào)，形成公平與效率的雙贏和良性互動。一是調(diào)高個人所得稅起征點，提高中低收入者的可支配收入。二是對某些奢侈消費品征稅，同時增加財政撥款單位職工的月薪和老年人的退休金，使居民收入差距逐步縮小。三是運用財政工具對貧困人口或貧困地區(qū)進行救濟、補貼或扶貧開發(fā)。四是優(yōu)化財政支出結構，加大對貧困地區(qū)、困難群體的轉移性支出，逐步實現(xiàn)區(qū)域間公共服務均等化。

3、加大對“三農(nóng)”的財政投入

增加農(nóng)民收入是關系經(jīng)濟全局的大事，農(nóng)民收入的較快增長必然帶來農(nóng)村市場的活躍。財政要繼續(xù)堅持“多予、少取、放活”、“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村”的方針，加強農(nóng)業(yè)科技投入及農(nóng)村基礎沒施建設，促進農(nóng)村地區(qū)有效需求的形成和發(fā)展。

4、加快完善社會保障體系

社會保障作為“社會安全網(wǎng)”和“經(jīng)濟穩(wěn)定器”，是政府職能建設的重要內(nèi)容。目前我國需要加快完善社會保障體系。一是進一步完善城鎮(zhèn)社會保險制度，拓寬新的籌資渠道，建立以社會保險費（稅）為主體、財政補貼、社會捐助和彩票等多渠道的就業(yè)和社會保障籌資體系。確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，在應保盡保的同時注重調(diào)節(jié)收入差距。二是逐步建立健全農(nóng)村養(yǎng)老、醫(yī)療保險和最低生活保障制度。注重貧困人口保障制度建設，逐步建立針對全體公民的社會保障機制。三是完善與就業(yè)有關的稅收政策，發(fā)揮稅收促進就業(yè)的功能。對下崗失業(yè)人員的培訓提供經(jīng)費支持，提供免費的職業(yè)介紹，建立健全完善的就業(yè)服務體系，積極鼓勵中小企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造更多的就業(yè)機會。

結語：危及全球的本輪金融危機并未完全過去，通過此次金融危機，我國外向型的經(jīng)濟依賴和內(nèi)向消費不足的兩個特點被完全暴露。因此從財稅政策本身而言，也應著力解決外向型的經(jīng)濟模式，擴大內(nèi)需，促進國內(nèi)消費，拉動經(jīng)濟增長。我國當前處在經(jīng)濟體制改革、產(chǎn)業(yè)轉型的關鍵時期，內(nèi)部、外部各種壓力持續(xù)增加，穩(wěn)定的、可持續(xù)的經(jīng)濟增長不僅僅是經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在要求，也是社會政治穩(wěn)定的要求。因此必須適時出臺合理的財稅政策，保增長、保就業(yè)、保民生、促和諧。