“金稅四期”環(huán)境下企業(yè)智慧稅務(wù)平臺的構(gòu)建與策略探討

溫帥鋒

摘? ?要：“金稅四期”的實施，意味著我國稅收征管模式將發(fā)生根本性變化，主要表現(xiàn)為稅務(wù)機關(guān)以大數(shù)據(jù)為依托，以信息技術(shù)為手段，對納稅人的涉稅信息進行收集、分析和處理。在此背景下，企業(yè)稅務(wù)管理也面臨新的挑戰(zhàn)。為幫助企業(yè)更好地應(yīng)對“金稅四期”帶來的稅務(wù)管理挑戰(zhàn)，分析企業(yè)在“金稅四期”背景下構(gòu)建智慧稅務(wù)平臺的必要性，并提出了企業(yè)構(gòu)建智慧稅務(wù)平臺的策略，希望為企業(yè)應(yīng)對“金稅四期”帶來的稅務(wù)管理挑戰(zhàn)提供參考。

關(guān)鍵詞：金稅四期環(huán)境；企業(yè)智慧稅務(wù)平臺；構(gòu)建策略

中圖分類號：F810? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2023）17-0112-03

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)競爭變得越來越激烈。在此背景下，企業(yè)需要不斷提高自身的市場競爭力，提升自身的稅務(wù)管理水平。在“金稅四期”環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)管理工作需要借助大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)進行，這不僅能夠為企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展提供技術(shù)支持，還能夠進一步提升稅收征管效率。為此，企業(yè)需要積極構(gòu)建智慧稅務(wù)平臺，通過不斷優(yōu)化稅務(wù)管理模式、構(gòu)建稅務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)等方式來促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、“金稅四期”環(huán)境對企業(yè)稅務(wù)管理產(chǎn)生的影響

（一）企業(yè)稅務(wù)管理環(huán)境發(fā)生巨大變化

從宏觀上來說，“金稅四期”的實施，意味著我國稅收征管模式已發(fā)生根本性變化。具體來說，“金稅四期”要求將納稅申報、稅款繳納、發(fā)票使用、風險管理等行為全部納入監(jiān)控范圍，對企業(yè)稅務(wù)管理提出更高要求。與此同時，稅收征管也從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變。在“金稅四期”背景下，企業(yè)要想確保自身稅務(wù)合規(guī)并防范稅務(wù)風險，就需要在稅務(wù)管理中建立一個高效的智慧稅務(wù)平臺[1]。從微觀上來說，企業(yè)稅務(wù)管理環(huán)境發(fā)生巨大變化，主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，企業(yè)需要對自身的稅收情況進行實時監(jiān)控和風險分析。在“金稅四期”背景下，稅務(wù)機關(guān)可以利用大數(shù)據(jù)對企業(yè)的納稅情況進行實時監(jiān)控和風險分析，從而及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的涉稅風險并采取措施加以規(guī)避。第二，企業(yè)需要及時關(guān)注國家出臺的最新稅收政策和法律法規(guī)。在“金稅四期”背景下，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策和法律法規(guī)。企業(yè)需要及時關(guān)注這些稅收優(yōu)惠政策和法律法規(guī)的變化，并結(jié)合自身實際情況進行合規(guī)稅務(wù)管理。第三，企業(yè)需要制訂更加科學的稅務(wù)管理計劃。在“金稅四期”背景下，企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)模式等制定更加科學的稅務(wù)管理規(guī)劃，并確保其能夠得到有效實施。

（二）企業(yè)的稅務(wù)管理效率和質(zhì)量將得到明顯提升

在“金稅四期”背景下，稅務(wù)機關(guān)將加快推進信息化建設(shè)，這將有助于企業(yè)稅務(wù)管理效率和質(zhì)量的提高。在“金稅四期”環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)管理工作的主要內(nèi)容包括以下幾方面：一是建立完善的稅務(wù)管理制度，并不斷強化制度執(zhí)行。在“金稅四期”背景下，企業(yè)要進一步完善相關(guān)稅收法規(guī)，并將其融入企業(yè)稅務(wù)管理制度當中。二是構(gòu)建一支高素質(zhì)的稅務(wù)管理隊伍。在“金稅四期”背景下，企業(yè)稅務(wù)管理人員需要不斷提升自身的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)，并主動學習有關(guān)稅收法規(guī)和政策，這樣才能夠保證在稅務(wù)管理工作中能夠及時發(fā)現(xiàn)并規(guī)避涉稅風險。三是優(yōu)化納稅申報流程。在“金稅四期”背景下，企業(yè)需要進一步優(yōu)化納稅申報流程，并將其嵌入企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)當中。企業(yè)要以財務(wù)系統(tǒng)為基礎(chǔ)構(gòu)建智能申報平臺，從而進一步提高納稅申報的效率和質(zhì)量。四是完善信息化系統(tǒng)。在“金稅四期”背景下，企業(yè)需要對現(xiàn)有的財務(wù)信息系統(tǒng)進行升級改造[2]。企業(yè)要利用這一系統(tǒng)對自身涉稅信息進行采集和管理，并通過這一系統(tǒng)實現(xiàn)對納稅情況的實時監(jiān)控和風險分析。五是加強稅務(wù)風險防控。在“金稅四期”背景下，企業(yè)需要進一步完善涉稅信息采集機制，并積極開展稅務(wù)風險防控工作。在風險防控工作中，企業(yè)需要堅持“主動防御”的理念，并結(jié)合自身實際情況制定科學的稅務(wù)風險管理策略。

（三）企業(yè)的稅務(wù)風險管理將變得更加困難

在“金稅四期”背景下，企業(yè)稅務(wù)風險管理將變得更加困難，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，在“金稅四期”環(huán)境下，企業(yè)的納稅情況將通過互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)和云計算等技術(shù)自動收集、處理和分析，從而更加及時、全面地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。第二，“金稅四期”環(huán)境下，稅務(wù)機關(guān)能夠通過大數(shù)據(jù)進行分析，從而更好地識別納稅人的稅收違法行為，納稅人在納稅方面也將會更加自覺。第三，在“金稅四期”環(huán)境下，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅收違法行為的監(jiān)管能力也將得到有效提升。第四，在“金稅四期”環(huán)境下，企業(yè)需要配備專業(yè)人員對納稅情況進行分析和評估。但是企業(yè)需要對智慧稅務(wù)平臺的構(gòu)建給予足夠的重視。因為，缺少智慧稅務(wù)平臺的協(xié)助，會使得企業(yè)稅務(wù)管理工作效率降低，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險治理難度增加。

二、“金稅四期”環(huán)境下企業(yè)智慧稅務(wù)平臺的構(gòu)建與策略

“金稅四期”的實施，將對企業(yè)稅務(wù)管理產(chǎn)生深刻影響，具體表現(xiàn)為稅務(wù)機關(guān)對納稅人信息的掌握更加全面、涉稅風險管控更加嚴格，這將倒逼企業(yè)主動適應(yīng)“金稅四期”，強化稅務(wù)管理，提高稅收風險防控能力。在“金稅四期”背景下，企業(yè)需要不斷完善自身的稅務(wù)管理體系，建立稅務(wù)管理制度，構(gòu)建智慧稅務(wù)平臺。

（一）借助稅務(wù)大數(shù)據(jù)提升風險管控能力

“金稅四期”實施后，稅務(wù)機關(guān)將通過納稅人的申報情況、申報信息和實際經(jīng)營情況等對納稅人的經(jīng)營數(shù)據(jù)進行深度挖掘，從而實現(xiàn)對納稅人的稅收風險識別和防控。因此，企業(yè)應(yīng)積極利用稅務(wù)大數(shù)據(jù)來提升風險管控能力，具體來講：首先，企業(yè)應(yīng)通過稅務(wù)數(shù)據(jù)來分析自身與同行業(yè)其他企業(yè)的經(jīng)營情況和稅負水平，并通過將行業(yè)稅負水平和企業(yè)實際經(jīng)營情況進行對比，來判斷自身是否存在稅務(wù)風險[3]。其次，企業(yè)還應(yīng)通過將自身與同行業(yè)其他企業(yè)的稅負水平進行對比，并將同行業(yè)其他企業(yè)的稅收風險指標與自身進行比較，來判斷自身是否存在稅務(wù)風險。如果差異較大，則需要進一步分析可能存在的稅收風險因素。

（二）持續(xù)優(yōu)化與改進

在“金稅四期”環(huán)境下，企業(yè)需要借助信息技術(shù)來提高自身的稅務(wù)管理水平，這也就要求企業(yè)必須要不斷優(yōu)化稅務(wù)管理模式。首先，企業(yè)需要保持對最新稅法、稅收政策和技術(shù)標準的了解，及時進行平臺的知識更新和技術(shù)升級。通過參與行業(yè)研討會、專業(yè)培訓(xùn)等方式，緊跟稅務(wù)和科技的發(fā)展趨勢，不斷提升平臺的智能化水平。其次，企業(yè)還需要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)來開展智慧稅務(wù)平臺建設(shè)工作。在“金稅四期”環(huán)境下，企業(yè)可以通過對相關(guān)稅務(wù)信息進行采集和分析來構(gòu)建智慧稅務(wù)平臺，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來對納稅申報數(shù)據(jù)進行采集和分析，從而為企業(yè)稅收籌劃提供依據(jù)。最后，在“金稅四期”環(huán)境下，企業(yè)需要在平臺開發(fā)和更新過程中，進行系統(tǒng)性的性能測試和負載測試，確保平臺在高并發(fā)和大數(shù)據(jù)壓力下能夠正常運行。通過性能優(yōu)化，提高平臺的穩(wěn)定性和響應(yīng)效率。此外，企業(yè)還應(yīng)與用戶保持密切的溝通和交流，收集他們的反饋意見和需求。通過定期的用戶滿意度調(diào)研和市場分析，了解用戶的真實需求，并根據(jù)反饋意見進行相應(yīng)的改進和優(yōu)化。總之，企業(yè)智慧稅務(wù)平臺的構(gòu)建是一個不斷優(yōu)化和改進的過程，需要緊跟稅務(wù)和科技的發(fā)展趨勢，結(jié)合用戶需求，引入新技術(shù)，加強安全與合規(guī)管理。只有持續(xù)改進，才能提供更好的稅務(wù)服務(wù)和用戶體驗。

（三）構(gòu)建稅務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，并通過對稅務(wù)風險的及時識別、分析、評估，為企業(yè)的稅務(wù)風險防控提供科學依據(jù)，從而保障企業(yè)的稅務(wù)工作安全、穩(wěn)定開展。首先，企業(yè)需要在智慧稅務(wù)平臺上設(shè)立相應(yīng)的預(yù)警指標。在設(shè)置指標時，企業(yè)需要對指標的類型進行選擇，同時還要結(jié)合當前稅收管理政策來確定各項指標的具體內(nèi)容。在設(shè)置指標時，企業(yè)需要考慮到指標的可獲得性，保證不同指標之間具有較強的可比性。其次，企業(yè)要做好信息收集工作。企業(yè)需要定期對數(shù)據(jù)進行采集和分析，并通過對收集到的數(shù)據(jù)進行綜合判斷，從而得出相應(yīng)結(jié)論[4]。最后，企業(yè)還要定期對預(yù)警指標進行調(diào)整與完善。在對預(yù)警指標進行調(diào)整與完善時，企業(yè)需要根據(jù)當前稅收政策變化情況和經(jīng)營發(fā)展實際情況來確定新的預(yù)警指標。在構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)時，企業(yè)需要將稅務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)與其他部門相結(jié)合，從而構(gòu)建一個比較完善的預(yù)警體系。在建立預(yù)警系統(tǒng)時，企業(yè)要確保每一個指標都具有較高的準確性和有效性。

（四）數(shù)據(jù)分析與預(yù)測

在“金稅四期”環(huán)境下，企業(yè)智慧稅務(wù)平臺的構(gòu)建需要具備數(shù)據(jù)分析和預(yù)測的能力，主要有以下幾方面：首先是數(shù)據(jù)收集與整合。智慧稅務(wù)平臺需要能夠從各個數(shù)據(jù)源（如企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、采購系統(tǒng)等）收集和整合數(shù)據(jù)，形成完整的稅務(wù)數(shù)據(jù)集。其次是數(shù)據(jù)清洗和處理。智慧稅務(wù)平臺需要對收集到的數(shù)據(jù)進行清洗和處理，去除重復(fù)、缺失和錯誤數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性。再次是數(shù)據(jù)分析。智慧稅務(wù)平臺應(yīng)該具備強大的數(shù)據(jù)分析功能，可以對稅務(wù)數(shù)據(jù)進行多維度的分析。例如，按照時間、地區(qū)、行業(yè)等進行統(tǒng)計和分析，發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)問題和趨勢。此外，還包括預(yù)測模型建立。智慧稅務(wù)平臺可以通過建立預(yù)測模型，利用歷史數(shù)據(jù)和趨勢，預(yù)測未來的稅務(wù)情況。例如，預(yù)測稅收收入、稅務(wù)風險等，幫助企業(yè)提前做好準備，制定相應(yīng)的稅務(wù)策略。最后是可視化展示與實時反饋和報警。智慧稅務(wù)平臺應(yīng)該能夠?qū)⒎治鼋Y(jié)果以可視化的方式展示出來，例如通過圖表、儀表盤等形式，方便用戶直觀地理解和解讀稅務(wù)數(shù)據(jù)。智慧稅務(wù)平臺還可以設(shè)置實時反饋和報警機制，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況或者風險預(yù)警，及時通知相關(guān)人員，以便及時采取相應(yīng)的措施。通過數(shù)據(jù)分析和預(yù)測的能力，企業(yè)智慧稅務(wù)平臺可以幫助企業(yè)更好地了解和管理其稅務(wù)情況，提前發(fā)現(xiàn)問題，做出更準確的決策，降低稅務(wù)風險，并提高納稅效率。

（五）注重安全與隱私保護

在構(gòu)建企業(yè)智慧稅務(wù)平臺時，特別是在“金稅四期”環(huán)境下，注重安全性和隱私保護是非常重要的。以下是一些建議：首先，數(shù)據(jù)加密與訪問控制。對于敏感數(shù)據(jù)，采用適當?shù)募用芩惴ㄟM行加密，確保數(shù)據(jù)在傳輸和存儲過程中不被竊取或篡改。同時，建立嚴格的訪問控制機制，只允許授權(quán)用戶訪問敏感數(shù)據(jù)，并設(shè)立權(quán)限管理和審計日志來跟蹤數(shù)據(jù)的訪問和操作[5]。其次，網(wǎng)絡(luò)防御和漏洞修補。建立強大的網(wǎng)絡(luò)防火墻和入侵檢測系統(tǒng)，實時監(jiān)控和防范網(wǎng)絡(luò)攻擊。及時修補軟件和系統(tǒng)漏洞，保持系統(tǒng)的安全性。同時，定期進行安全漏洞掃描和滲透測試，發(fā)現(xiàn)并解決潛在的安全問題。再次，用戶隱私保護。確保用戶的個人信息和企業(yè)的業(yè)務(wù)信息得到妥善保護。對于個人信息的收集、使用和處理，遵守相關(guān)法律法規(guī)，明確用戶的知情同意，限制數(shù)據(jù)的使用范圍，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的披露和銷售。同時，采用數(shù)據(jù)匿名化和脫敏技術(shù)，最大限度地保護用戶隱私。最后，物理安全和容災(zāi)備份。在建設(shè)智慧稅務(wù)平臺的服務(wù)器和數(shù)據(jù)中心方面，要考慮物理安全措施。比如，選擇安全可靠的機房，使用防火、防水和防盜設(shè)備等。同時，建立容災(zāi)備份機制，定期對關(guān)鍵數(shù)據(jù)進行備份，并確保備份數(shù)據(jù)的安全存儲和可恢復(fù)性，以應(yīng)對可能的災(zāi)難和數(shù)據(jù)丟失。

（六）完善稅收風險內(nèi)控制度體系

在“金稅四期”背景下，企業(yè)對稅務(wù)風險的控制和管理將更加嚴格，這對企業(yè)的稅收內(nèi)控制度體系建設(shè)提出了新要求。第一，企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部控制管理工作，完善稅務(wù)風險內(nèi)控制度體系。企業(yè)應(yīng)加強對內(nèi)部控制管理工作的重視，從組織架構(gòu)、職能分工、人員素質(zhì)、內(nèi)部溝通等多方面入手，全面推進內(nèi)控制度建設(shè)。第二，企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)風險內(nèi)控制度建設(shè)目標和具體要求。首先，企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)風險內(nèi)控制度建設(shè)的目標是通過對稅收風險的有效管控來降低稅務(wù)風險和提升稅收管理效率。其次，企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)風險內(nèi)控制度建設(shè)的具體要求，如應(yīng)當制定完善的稅務(wù)風險管理組織架構(gòu)、制定科學合理的稅務(wù)風險內(nèi)控制度體系等。第三，企業(yè)還應(yīng)當定期評估內(nèi)部控制管理工作成效。首先，企業(yè)應(yīng)加強對內(nèi)部控制管理工作成效的評估，根據(jù)評估結(jié)果來確定內(nèi)部控制管理工作的重點和難點。其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)評估結(jié)果來優(yōu)化內(nèi)部控制管理工作的內(nèi)容和方法。最后，企業(yè)還需要建立監(jiān)督機制和評估機制。為了提高內(nèi)部控制管理工作成效，企業(yè)應(yīng)定期對內(nèi)部控制管理工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，好的方面要繼續(xù)堅持并加以推廣，不合理、不健全、不完善的地方要及時改進和完善。

三、結(jié)束語

綜上所述，在“金稅四期”背景下，企業(yè)構(gòu)建智慧稅務(wù)平臺具有必要性。企業(yè)需要從內(nèi)部管理和外部服務(wù)兩個層面來構(gòu)建智慧稅務(wù)平臺。一方面，企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)風險管理嵌入內(nèi)部管理流程，構(gòu)建智能化、自動化的風險預(yù)警系統(tǒng)，進而實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風險的動態(tài)控制；另一方面，企業(yè)應(yīng)整合內(nèi)外部資源，從客戶需求出發(fā)，借助大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段，打造智慧稅務(wù)平臺。此外，企業(yè)還應(yīng)加強智慧稅務(wù)平臺的運維管理，使智慧稅務(wù)平臺發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

參考文獻：

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[4]? ?胡蝶，黎健瑩，何文意，等.“金稅四期”視域下企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)智化研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2023，44（7）：135-137.

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