國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題及優(yōu)化

田雨蓬 寧夏煤炭勘察工程有限公司

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)階段，各行業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，而國(guó)企是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的一環(huán)，為確保國(guó)企具有極高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)管理工作就應(yīng)得到高度重視，以有效適應(yīng)國(guó)企發(fā)展。對(duì)此，可嚴(yán)格按照國(guó)企發(fā)展形勢(shì)加以適度調(diào)整，從而滿足國(guó)企發(fā)展實(shí)際需求，推動(dòng)國(guó)企健康發(fā)展。

一、國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理必要性

自改革開(kāi)放后，以市場(chǎng)為導(dǎo)向的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)模式在一定程度上促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，各行業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。國(guó)企為確保能夠在市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，必須高度重視財(cái)務(wù)管理工作，以有效適應(yīng)國(guó)企發(fā)展。然而，在國(guó)企發(fā)展階段，財(cái)務(wù)資金管理能力依舊尚未得到相應(yīng)提高，嚴(yán)重影響國(guó)企健康發(fā)展。

(一)有利于提高國(guó)企經(jīng)濟(jì)效益

資金在國(guó)企經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中十分重要，需要使用資金的地方都在財(cái)務(wù)資金管理工作的范疇之內(nèi)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金在國(guó)企所有運(yùn)營(yíng)及生產(chǎn)環(huán)節(jié)中都存在。對(duì)此要求國(guó)企在財(cái)務(wù)資金管理期間必須對(duì)其進(jìn)行恰當(dāng)配置，使其符合國(guó)企發(fā)展需求，而在實(shí)踐環(huán)節(jié)中，各經(jīng)營(yíng)階段各項(xiàng)目所需的資金通常都存在很大差別，想要取得良好發(fā)展國(guó)企就要平衡不同經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)及項(xiàng)目，因此，在國(guó)企開(kāi)展財(cái)務(wù)資金管理工作期間應(yīng)清楚了解目前發(fā)展目標(biāo)及自身基礎(chǔ)。

(二)有利于促進(jìn)國(guó)企各部門(mén)有效互動(dòng)

由于國(guó)企規(guī)模較大，在國(guó)企發(fā)展階段難免會(huì)出現(xiàn)各部門(mén)獨(dú)立性較強(qiáng)的情況。如果想要在競(jìng)爭(zhēng)中獲取更大利益，拓寬發(fā)展空間，國(guó)企就必須加強(qiáng)各部門(mén)間合作，才能為國(guó)企行為高度一致創(chuàng)造良好環(huán)境。同時(shí)，由于各部門(mén)都存在資金短缺等問(wèn)題，導(dǎo)致各部門(mén)間資金流動(dòng)與管理就成為實(shí)現(xiàn)各部門(mén)協(xié)同與統(tǒng)一的唯一條件。而相對(duì)健全的財(cái)務(wù)資金管理模式能夠在一定程度上使各部門(mén)間信息傳遞效率得到有效提高，進(jìn)而強(qiáng)化國(guó)企整體工作效率，還能在某種意義上提高國(guó)企安全性及抗風(fēng)險(xiǎn)性。

(三)有利于體現(xiàn)國(guó)企資金狀況及經(jīng)濟(jì)狀況

國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理工作主要以國(guó)企實(shí)際發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)。因此，在開(kāi)展該工作時(shí)，國(guó)企必須了解目前實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況、經(jīng)濟(jì)狀況、甚至發(fā)展方向、技術(shù)及人才儲(chǔ)備狀況，以便作出科學(xué)且合理的決策。這就導(dǎo)致在國(guó)企各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作中，財(cái)務(wù)資金管理工作十分關(guān)鍵。而財(cái)務(wù)資金管理工作中所生成的數(shù)據(jù)，也可以將國(guó)企目前發(fā)展重點(diǎn)及不足之處得以有效體現(xiàn)，為國(guó)企下一步發(fā)展提供幫助。

二、國(guó)企資金管理主要內(nèi)容

(一)資金配置全面優(yōu)化

國(guó)企使用資金十分有限。因此，要求一定要在有限資金的前提下，將國(guó)企資金利用好，充分發(fā)揮資金實(shí)際使用價(jià)值。對(duì)此，這就需要國(guó)企系統(tǒng)梳理資金占用具體明明細(xì)情況。在國(guó)企財(cái)務(wù)報(bào)表中，盡管國(guó)企流動(dòng)資金固定成本等有詳細(xì)說(shuō)明，但針對(duì)資金使用具體指標(biāo)卻十分模糊。例如，有些國(guó)企可能會(huì)采購(gòu)固定資產(chǎn)，但卻始終處于閑置狀態(tài)；甚至還有些國(guó)企在庫(kù)存物品儲(chǔ)存期間，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)損壞問(wèn)題等。這都尚未具體體現(xiàn)資金使用指標(biāo)。在上述情況下，需要專門(mén)開(kāi)展科學(xué)分析，從而將其與各類發(fā)展時(shí)期進(jìn)行比較，不斷提高國(guó)企資金使用價(jià)值。此外，國(guó)企還要以實(shí)際發(fā)展為基礎(chǔ)，根據(jù)自身價(jià)值，合理分配內(nèi)部資金，保證國(guó)企潛在項(xiàng)目能夠獲得資金支持，從而最大限度提高國(guó)企資金利用效率。

(二)持續(xù)提高資金利用效率

國(guó)企內(nèi)部流動(dòng)資金大部分都被用在國(guó)企存貨與生產(chǎn)發(fā)展上，但庫(kù)存貨資金并不能為國(guó)企帶來(lái)任何經(jīng)濟(jì)利益。因此，必須適當(dāng)壓縮國(guó)企存貨資金，以避免因產(chǎn)品價(jià)格下跌而導(dǎo)致國(guó)企虧損。生產(chǎn)資金主要指的是可以在將來(lái)為國(guó)企帶來(lái)更多利潤(rùn)資金，但由于生產(chǎn)計(jì)劃不合理、生產(chǎn)工藝不完善等原因，導(dǎo)致資金難以回收。而在資金管理中，應(yīng)收賬款管理十分關(guān)鍵，能夠在一定程度上提高國(guó)企資金周轉(zhuǎn)率。國(guó)企必須不斷強(qiáng)化控制收款款項(xiàng)，避免出現(xiàn)壞賬、爛賬問(wèn)題。作為國(guó)企資金核心要素，固定資產(chǎn)流動(dòng)性很差，很可能會(huì)變成國(guó)企閑置資金。因此，必須合理分配固定資產(chǎn)，從而不斷提高資產(chǎn)綜合利用效率。

三、國(guó)企資金管理存在的問(wèn)題

(一)信息共享失真，影響資金管理實(shí)效

國(guó)企內(nèi)部結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，使不同部門(mén)在國(guó)企經(jīng)營(yíng)與管理決策上難以達(dá)成一致。尤其是當(dāng)受到不同利益驅(qū)使時(shí)，往往會(huì)出現(xiàn)不同意見(jiàn)。在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，國(guó)企內(nèi)部各部門(mén)及其子公司為維護(hù)自身利益，會(huì)出現(xiàn)瞞報(bào)、謊報(bào)、漏報(bào)等情況，造成信息失真，進(jìn)而使管理者很難依據(jù)數(shù)據(jù)做出合理評(píng)價(jià)，更無(wú)法對(duì)國(guó)企戰(zhàn)略決策與資金管理計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)指導(dǎo)。由于存在信息失真問(wèn)題，可能會(huì)直接導(dǎo)致管理者對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)發(fā)展作出錯(cuò)誤決策，進(jìn)而使國(guó)企在決策時(shí)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失，為國(guó)企長(zhǎng)期良性發(fā)展留下潛在風(fēng)險(xiǎn)。

(二)監(jiān)督不足，資金風(fēng)險(xiǎn)管控不力

在現(xiàn)代國(guó)企運(yùn)營(yíng)管理中，資金管理是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，旨在對(duì)資金流向進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)，以提高資金利用效率，從而使資金利用價(jià)值最大程度地發(fā)揮作用。目前很多國(guó)企對(duì)這一領(lǐng)域尚未進(jìn)行有效監(jiān)管，導(dǎo)致資金去向不明確，把控不利，從而造成資金管理風(fēng)險(xiǎn)較為常見(jiàn)。

(三)管理觀念淡漠，資金管理方法滯后

隨著我國(guó)國(guó)企健康發(fā)展，其管理范圍也在不斷擴(kuò)大，相應(yīng)國(guó)企資金管理也要適應(yīng)實(shí)際發(fā)展需要，適時(shí)進(jìn)行優(yōu)化。由于受到長(zhǎng)期行政管理制度約束，國(guó)企在內(nèi)部資金管理方面存在意識(shí)比較薄弱等現(xiàn)象，部分國(guó)企員工資金管理認(rèn)識(shí)還僅僅停留在對(duì)簡(jiǎn)單儲(chǔ)蓄與現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理層次上。因此，國(guó)企管理方式始終尚未得到優(yōu)化，導(dǎo)致國(guó)企在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)資金不暢通、項(xiàng)目資金不足情況。在有些情況下，前景不好的項(xiàng)目資金卻十分充足，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，影響國(guó)企活動(dòng)正常開(kāi)展。

(四)國(guó)企內(nèi)部資金管理規(guī)范性差

有效、合理的資金管理方法與理念有利于國(guó)企提升財(cái)務(wù)資金管理效率，從而減少財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。由于受傳統(tǒng)理念制約，國(guó)企僅僅重視經(jīng)濟(jì)效益及技術(shù)研發(fā)，而忽略國(guó)企財(cái)務(wù)資金規(guī)范管理，尚未對(duì)國(guó)企內(nèi)部資金管理工作進(jìn)行有效監(jiān)管，國(guó)企資金運(yùn)用的規(guī)范沒(méi)有加以有效保障，國(guó)企資金流動(dòng)與運(yùn)用沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)掌握，在財(cái)務(wù)報(bào)告中未將國(guó)企資金狀況進(jìn)行準(zhǔn)確描述。還有部分國(guó)企人員僅僅是按照上級(jí)需要開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，在工作上缺乏熱情，有些國(guó)企也尚未系統(tǒng)培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理人員，從而對(duì)國(guó)企發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

四、國(guó)企資金管理優(yōu)化對(duì)策

(一)不斷提高信息精確性，加強(qiáng)資金管理信息化支持

國(guó)企資金管理具有系統(tǒng)性，需要有關(guān)人員綜合考慮各類因素。在國(guó)企發(fā)展過(guò)程中，如果對(duì)子公司及內(nèi)部部門(mén)信息進(jìn)行嚴(yán)格控制，就會(huì)出現(xiàn)信息失真問(wèn)題，從而影響后續(xù)資金使用。因此，一定要保證國(guó)企內(nèi)部信息真實(shí)與完整，科學(xué)控制資金流動(dòng)，保證資金利用效率最大限度的發(fā)揮。還需要積極建立現(xiàn)代國(guó)企管理觀念，對(duì)資金管理方式進(jìn)行創(chuàng)新，并以信息化技術(shù)為基礎(chǔ)，有效運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)手段，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算統(tǒng)一管理，保證全部資金都可以被列入到核算管理中，從而提高財(cái)務(wù)信息透明化。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，提高國(guó)企抗風(fēng)險(xiǎn)水平

國(guó)企要想高效開(kāi)展資金管理工作，就需要不斷提高資金流動(dòng)科學(xué)性，掌握準(zhǔn)確資金流動(dòng)方向，并對(duì)資金運(yùn)用進(jìn)行有效辨識(shí)。為此，應(yīng)從國(guó)企發(fā)展角度出發(fā)，科學(xué)構(gòu)建完善內(nèi)審制度，加強(qiáng)資本內(nèi)控監(jiān)督。國(guó)企還要注重對(duì)收付款流程進(jìn)行科學(xué)控制與嚴(yán)格審查。不僅要對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，還要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)追蹤。并在此基礎(chǔ)上，組織人員科學(xué)評(píng)價(jià)項(xiàng)目資金使用情況，判定項(xiàng)目未來(lái)收益潛能，以減少在資金使用方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)積極轉(zhuǎn)變管理觀念，構(gòu)建完善資金集中管理體系

在指導(dǎo)國(guó)企高效開(kāi)展資金管理工作過(guò)程中，擁有科學(xué)的資金管理觀念非常關(guān)鍵。這就要求國(guó)企一定要在新常態(tài)下，根據(jù)自身實(shí)際情況，對(duì)資金管理計(jì)劃進(jìn)行適時(shí)修改。不僅要重視貨幣資金控制，還要對(duì)現(xiàn)金流加以規(guī)范，并將其確定為國(guó)企重要靜態(tài)資本，不斷優(yōu)化動(dòng)態(tài)發(fā)展環(huán)境。科學(xué)評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目效益，大力創(chuàng)新閑置資金管理，有效整合資金資源，將其與現(xiàn)金流管理項(xiàng)目相融合。同時(shí)，也要著重關(guān)注優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目收益分析，提高資金利用效率，從而保證國(guó)企更好發(fā)展。

(四)不斷改進(jìn)現(xiàn)有國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理方式

由于國(guó)企的情況各有不同，因此，國(guó)企財(cái)務(wù)資金處理方式也各有不同。在改進(jìn)財(cái)務(wù)方法時(shí)，國(guó)企應(yīng)從創(chuàng)新原理入手，以優(yōu)化為目標(biāo)，保證改進(jìn)后的財(cái)務(wù)資金管理方式能夠符合國(guó)企實(shí)際財(cái)務(wù)管理需求。在優(yōu)化模式時(shí)，國(guó)企應(yīng)不斷提高自身協(xié)調(diào)水平，從而使國(guó)企能夠按照自身結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r，制定最符合自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)資金管理方式。同時(shí)，也可以針對(duì)以往財(cái)務(wù)資金管理中存在的缺陷提出改進(jìn)意見(jiàn)。在我國(guó)，國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理方式與國(guó)企管理制度并非一成不變。在采用改進(jìn)后財(cái)務(wù)資金管理方式時(shí)，相關(guān)人員也要注意其中存在的問(wèn)題，并做出相應(yīng)調(diào)整。

(五)注重專業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)與引進(jìn)

國(guó)企改革不僅為國(guó)企帶來(lái)更多發(fā)展機(jī)會(huì)，同時(shí)也使國(guó)企面臨更多挑戰(zhàn)。在現(xiàn)代社會(huì)中，人才不可或缺。在國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理中，普遍存在兩大類問(wèn)題：一是難以吸引優(yōu)秀員工，二是難以有效利用現(xiàn)有員工。針對(duì)后者，國(guó)企可以采用培養(yǎng)與引進(jìn)相融合的策略。在引進(jìn)人才時(shí)，國(guó)企應(yīng)將重點(diǎn)放在培訓(xùn)內(nèi)部人才上。與從外界引進(jìn)人才相比，國(guó)企內(nèi)部人才人員在理論知識(shí)上會(huì)比較薄弱，但了解比較深入。只有兩者相互融合，才能最大限度地確保國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理工作順利進(jìn)行。對(duì)此，為有效解決人才難以充分利用問(wèn)題，國(guó)企應(yīng)積極改進(jìn)并健全相關(guān)制度體系，保證財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立。并在財(cái)務(wù)工作中，不斷強(qiáng)化違背財(cái)務(wù)制度行為的懲處。

(六)不斷拓寬融資途徑

要想將國(guó)企籌融資問(wèn)題徹底處理好，我國(guó)政府就必須不斷健全政策性金融體制，并根據(jù)國(guó)企具體狀況，制定更多優(yōu)惠政策。對(duì)國(guó)企進(jìn)行嚴(yán)密風(fēng)險(xiǎn)控制，減少國(guó)企借貸費(fèi)用與風(fēng)險(xiǎn)，從而使國(guó)企借貸熱情得到提升。相關(guān)部門(mén)也可以設(shè)立政策融資組織，以為國(guó)企提供更多資金。并大力支持小額信貸公司發(fā)展，不斷擴(kuò)大小額信貸融資渠道。國(guó)企也要對(duì)資金管理進(jìn)行強(qiáng)化，有關(guān)國(guó)企管理人員應(yīng)對(duì)其它融資知識(shí)有更多了解，在保證國(guó)企資金安全前提下，對(duì)國(guó)企融資結(jié)構(gòu)加以適時(shí)調(diào)整。從而在國(guó)企短期資金短缺情況下，能夠有效保障國(guó)企資金池健康增長(zhǎng)，確保國(guó)企持續(xù)運(yùn)作。

(七)規(guī)范資金管理程序，強(qiáng)化資金管理監(jiān)管

國(guó)企要想促進(jìn)資金管理更加高效，就必須有效規(guī)范資金管理程序，健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，降低國(guó)企內(nèi)部人為因素對(duì)資金管理所產(chǎn)生的干擾，有效利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)信息化管理國(guó)企資金。

首先，國(guó)企可科學(xué)設(shè)置內(nèi)部資金結(jié)算系統(tǒng)，統(tǒng)一管理資金收付與放款，不斷提高資金管理規(guī)范性。

其次，運(yùn)用科學(xué)、合理的資金管理方法，使國(guó)企資金運(yùn)用與管理走向規(guī)范化道路，從而促進(jìn)國(guó)企資金保值增值。

最后，強(qiáng)化國(guó)企資金管理監(jiān)管，防止國(guó)企會(huì)計(jì)信息失真。國(guó)企可積極建立內(nèi)部資金審計(jì)制度，并財(cái)務(wù)相應(yīng)有效措施不斷強(qiáng)化監(jiān)督國(guó)企資金。并指派專業(yè)工作人員，對(duì)國(guó)企資金運(yùn)用情況展開(kāi)全面監(jiān)督，從而對(duì)國(guó)企資金使用行為進(jìn)行更好的控制，進(jìn)而不斷提高國(guó)企資金管理與會(huì)計(jì)信息真實(shí)性。同時(shí)，加強(qiáng)國(guó)企資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防范，保證國(guó)企資金的安全性，并對(duì)國(guó)企真實(shí)狀況有全面了解。一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，必須馬上做出相應(yīng)應(yīng)對(duì)，從而最大限度地避免國(guó)企資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)企財(cái)務(wù)資金使用效率最大化。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在新常態(tài)下，國(guó)企要想獲得更好發(fā)展，就必須對(duì)自身發(fā)展方向有清晰認(rèn)識(shí)與了解，準(zhǔn)確把握行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)。在加強(qiáng)自身社會(huì)責(zé)任實(shí)踐基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理工作。資金管理是國(guó)企在不斷深入發(fā)展改革過(guò)程中最突出的薄弱環(huán)節(jié)，并在目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下也逐漸成為國(guó)企管理重中之重。因此，國(guó)企一定要積極改變管理觀念，大力創(chuàng)新發(fā)展思維，在清晰認(rèn)識(shí)資金管理問(wèn)題前提下，有目的地探討優(yōu)化戰(zhàn)略，從而幫助新時(shí)代下國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理取得新發(fā)展。