強(qiáng)化工會(huì)內(nèi)控體系建設(shè) 不斷提升內(nèi)部管理水平
——對(duì)浦東機(jī)場(chǎng)公司工會(huì)內(nèi)控制度現(xiàn)狀的調(diào)研報(bào)告

浦東機(jī)場(chǎng)公司紀(jì)委書記、工會(huì)主席 劉紅

一、工會(huì)內(nèi)控體系建設(shè)與執(zhí)行的現(xiàn)狀

通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，公司工會(huì)自2019 年內(nèi)控體系建設(shè)探索和啟用以來(lái)，在實(shí)踐中不斷檢驗(yàn)、總結(jié)和提升，執(zhí)行的總體情況還是較好的，為實(shí)現(xiàn)防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)提供了有效保障。內(nèi)控體系建設(shè)強(qiáng)化了工會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防范管控，96%的受訪者選擇了“非常有必要”和“有必要”，認(rèn)為公司工會(huì)建立了較為完善、適用和有效的內(nèi)部控制體系，工會(huì)內(nèi)控工作有必要大力開展，對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率有幫助。95%的受訪者認(rèn)為2019 版的《工會(huì)內(nèi)控管理制度匯編》和《工會(huì)內(nèi)控操作手冊(cè)》“非常有用”和“有用”，進(jìn)一步提高了操作的規(guī)范性和工作的透明度，規(guī)范了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程管理，對(duì)開展內(nèi)控工作有指導(dǎo)和幫助作用。此外，還有21%的受訪者對(duì)進(jìn)一步強(qiáng)化工會(huì)內(nèi)控體系建設(shè)與執(zhí)行提出了相關(guān)意見和建議。

二、存在的主要問(wèn)題和原因剖析

工會(huì)內(nèi)控體系建設(shè)與執(zhí)行中，“管”是手段，“防”是重心，通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，在工會(huì)內(nèi)控體系建設(shè)與執(zhí)行方面還存在一些有待改進(jìn)的問(wèn)題，究其根源還在于對(duì)“管”“防”意識(shí)和手段的不足，主要表現(xiàn)在以下六個(gè)方面：

（一）內(nèi)控管理意識(shí)仍有待提高。建立完善的工會(huì)內(nèi)控體系，并保障其運(yùn)轉(zhuǎn)正常的前提條件,就是要有良好的內(nèi)部控制和管理意識(shí)。從問(wèn)卷結(jié)果來(lái)看，部分受訪者認(rèn)為工作中最大的難點(diǎn)是對(duì)工會(huì)內(nèi)控工作缺乏全面、深刻的理解和認(rèn)識(shí)。從工作實(shí)際來(lái)看，有的單位工會(huì)干部、工會(huì)工作人員調(diào)整變化頻次較多，工作交接不夠具體完整；有的單位存在把內(nèi)控制度“寫在紙上、貼在墻上”的現(xiàn)象，在實(shí)際工作中還沒(méi)有真正執(zhí)行到位。

（二）崗位職責(zé)劃分還不夠清晰。57%的受訪者認(rèn)為工會(huì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位機(jī)制還不健全，職責(zé)劃分還不夠清晰。主要表現(xiàn)在一人多崗、身兼多職等不合理的兼崗現(xiàn)象和職責(zé)不明確等問(wèn)題，導(dǎo)致管理“事前、事中、事后”的全周期監(jiān)管鏈條未形成完全閉環(huán)。

（三）內(nèi)控制度還需進(jìn)一步健全完善。公司工會(huì)內(nèi)控建設(shè)工作起步較晚，雖是機(jī)場(chǎng)集團(tuán)內(nèi)首家推行的，但還處于初級(jí)階段。從問(wèn)卷結(jié)果來(lái)看，48%的受訪者認(rèn)為工會(huì)內(nèi)控制度本身的缺陷和執(zhí)行效果不佳，47%的受訪者認(rèn)為部分流程設(shè)置過(guò)長(zhǎng)或過(guò)于簡(jiǎn)單，流程更新不夠及時(shí)，效率還不高，管控作用還不明顯。例如，在執(zhí)行采購(gòu)流程前，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)缺乏有效審核，易造成供應(yīng)商之間有關(guān)聯(lián)關(guān)系或供應(yīng)商無(wú)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)等隱患。

（四）預(yù)算管理質(zhì)量有待進(jìn)一步提升。53%的受訪者認(rèn)為當(dāng)預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算指標(biāo)數(shù)存在較大差異時(shí)，產(chǎn)生差異的主要原因是業(yè)務(wù)推進(jìn)過(guò)程中產(chǎn)生的偏差，個(gè)別受訪者認(rèn)為本單位預(yù)算編制不合理。

（五）內(nèi)控專業(yè)人才略顯不足。內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)全局性的工作，綜合性較強(qiáng)，有的單位工會(huì)工作人員業(yè)務(wù)知識(shí)還不夠扎實(shí)，存在將工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理與工會(huì)內(nèi)控制度執(zhí)行混淆的現(xiàn)象。59%的受訪者認(rèn)為工會(huì)內(nèi)控制度實(shí)施以來(lái)，工作量較之前大量增加；18%的受訪者認(rèn)為工會(huì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)化程度還顯薄弱，制約著整體工會(huì)內(nèi)控制度的建設(shè)、執(zhí)行與管理。

（六）監(jiān)督機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)還不夠順暢。部分受訪者認(rèn)為本單位對(duì)工會(huì)外部和內(nèi)部監(jiān)督檢查以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，整改時(shí)間較長(zhǎng)，流于形式。

三、解決的方法及途徑

公司工會(huì)內(nèi)控體系建設(shè)與執(zhí)行目前還處于探索和實(shí)施階段，針對(duì)本次調(diào)研呈現(xiàn)出人員、制度、監(jiān)督、管理等問(wèn)題，擬制定以下解決方法和提升措施。

（一）強(qiáng)化意識(shí)與學(xué)習(xí)教育相結(jié)合，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移

（1）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)工會(huì)負(fù)責(zé)人作為工會(huì)內(nèi)控工作的第一責(zé)任人，要切實(shí)履行主體職責(zé)，層層傳導(dǎo)壓力，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，推動(dòng)工會(huì)內(nèi)控執(zhí)行和管理有效落實(shí)，確保將工會(huì)內(nèi)控制度內(nèi)化為觀念、轉(zhuǎn)化為行動(dòng)、固化為習(xí)慣。

（2）增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)。要避免執(zhí)行隨意、執(zhí)行不規(guī)范的現(xiàn)象發(fā)生，減少“人治”因素的影響，提高工會(huì)工作人員的大局意識(shí)、自覺(jué)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)。各基層單位工會(huì)要運(yùn)用集體學(xué)習(xí)、談心談話、案例分析等方式方法，引導(dǎo)和教育工會(huì)工作人員進(jìn)一步提高對(duì)工會(huì)內(nèi)控重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，共同提升的良好氛圍。

（3）強(qiáng)化培訓(xùn)效果。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、強(qiáng)化培訓(xùn)效果，是確保工會(huì)內(nèi)控制度的有效實(shí)施、保證內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)控機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有作用的重要途徑。對(duì)工會(huì)干部、工會(huì)財(cái)務(wù)、工會(huì)干事等進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和向同行先進(jìn)學(xué)習(xí)，讓其吸納新知識(shí)和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)。同時(shí)，要定期評(píng)價(jià)各崗位工作人員的工作表現(xiàn)，運(yùn)用好獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，正向鼓勵(lì)、反向督促，激發(fā)其主觀能動(dòng)性。

（二）完善制度與科學(xué)管理相結(jié)合，進(jìn)一步提升工作水平

（1）不斷健全完善工會(huì)內(nèi)控制度。以《會(huì)計(jì)法》和新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》為基礎(chǔ)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)約束機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)工會(huì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和制約力度。同時(shí)對(duì)相關(guān)制度、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行及時(shí)修訂和完善，確保各項(xiàng)工作有章可循。

（2）加強(qiáng)預(yù)算合理編制和科學(xué)管理。一是提高預(yù)算編制能力，要緊密結(jié)合全年的工作計(jì)劃，準(zhǔn)確規(guī)劃出各項(xiàng)工作安排所需要的資金。二是提高預(yù)算執(zhí)行能力，要嚴(yán)格按照預(yù)算的額度進(jìn)行，厘清總額上的限額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)防項(xiàng)目的超范圍支出，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)糾偏。

（3）明確內(nèi)控工作崗位職責(zé)權(quán)限。各基層單位工會(huì)要嚴(yán)格執(zhí)行“不相容崗位分離”的控制規(guī)則，確保不發(fā)生需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨(dú)立操作全過(guò)程的不規(guī)范現(xiàn)象，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，提升工會(huì)內(nèi)控執(zhí)行效果。

（三）內(nèi)外監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理

一是發(fā)揮好工會(huì)內(nèi)控小組和工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的職能作用，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察、文件檢查等方式落實(shí)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)事前審查、事中復(fù)核及事后監(jiān)督，并及時(shí)反饋監(jiān)督審核的結(jié)果，促進(jìn)落實(shí)整改銷項(xiàng)，做到定期自評(píng)。二是通過(guò)聘請(qǐng)外部社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)工會(huì)內(nèi)控情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試、對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)年報(bào)和決算進(jìn)行審計(jì)。三是對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和專項(xiàng)資金使用情況定期開展專項(xiàng)監(jiān)督，做到對(duì)專項(xiàng)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，加強(qiáng)流程控制，提高資金使用質(zhì)量。四是持續(xù)推進(jìn)以國(guó)家審計(jì)為指導(dǎo)、以工會(huì)經(jīng)審組織為主體、以社會(huì)審計(jì)為補(bǔ)充、以職工會(huì)員監(jiān)督為基礎(chǔ)的“四位一體”立體經(jīng)審監(jiān)督體系建設(shè)，充分發(fā)揮職工會(huì)員的民主監(jiān)督作用。五是加強(qiáng)對(duì)基層單位工會(huì)的日常監(jiān)督和指導(dǎo)，督促其健全工會(huì)內(nèi)部監(jiān)督審查機(jī)制。六是加強(qiáng)整改的落地落實(shí)，杜絕問(wèn)題反復(fù)發(fā)生，鞏固整改成果。

（四）探索創(chuàng)新與廉政建設(shè)相結(jié)合，進(jìn)一步促進(jìn)長(zhǎng)效發(fā)展

（1）探索“三個(gè)納入”工作機(jī)制。即：把工會(huì)內(nèi)控體系建設(shè)納入職能監(jiān)督、納入廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查、納入“一崗雙責(zé)”工作。一是把工會(huì)專項(xiàng)資金等大額資金使用管理納入職能監(jiān)督，主動(dòng)接受監(jiān)督。二是把工會(huì)內(nèi)控重點(diǎn)崗位及采購(gòu)業(yè)務(wù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)納入廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查，定期組織廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查評(píng)估。三是把工會(huì)內(nèi)控體系建設(shè)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題納入工會(huì)干部年度“一崗雙責(zé)”重點(diǎn)責(zé)任項(xiàng)目，進(jìn)一步壓實(shí)責(zé)任。

（2）構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍。各基層單位要定期開展工會(huì)內(nèi)控管理工作交流、經(jīng)驗(yàn)分享等活動(dòng)，推進(jìn)整體工作不斷細(xì)化深化，催生出新的、更適合于新時(shí)代工會(huì)需要的內(nèi)控機(jī)制。

四、成果運(yùn)用

工會(huì)內(nèi)部控制建設(shè)要在已有良好基礎(chǔ)上，持續(xù)加強(qiáng)，不斷提升。一是加強(qiáng)制度梳理。對(duì)現(xiàn)有工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行全面梳理，查缺補(bǔ)漏，并根據(jù)新出臺(tái)的工會(huì)政策法規(guī)和監(jiān)管規(guī)范，結(jié)合實(shí)際，陸續(xù)修訂《公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法（2023 年版）》《公司工會(huì)預(yù)算管理辦法（2023 年版）》《公司工會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法（2023 年版）》《公司工會(huì)采購(gòu)管理辦法（2023 年版）》《公司工會(huì)合同管理辦法》《公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度》等文件，以保證工會(huì)內(nèi)控管理制度的合法、合規(guī)、有效性。二是精準(zhǔn)排摸風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。結(jié)合工會(huì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、合同等主要業(yè)務(wù)重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排摸，將可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)一步精準(zhǔn)細(xì)化，對(duì)排摸出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)列出可能發(fā)生的違規(guī)情形，逐一分析和排序，形成風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。三是優(yōu)化完善流程。對(duì)工會(huì)內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，根據(jù)工會(huì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定控制目標(biāo)，設(shè)計(jì)控制活動(dòng)。將擬定梳理完善后的風(fēng)險(xiǎn)控制流程征求意見，聽取各基層工會(huì)的意見建議。四是強(qiáng)化教育培訓(xùn)。對(duì)工會(huì)干部、工會(huì)財(cái)務(wù)、工會(huì)干事等開展工會(huì)內(nèi)控宣傳教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確工會(huì)內(nèi)控制度的內(nèi)容，使各單位在工會(huì)內(nèi)部控制過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)。