強化工會內(nèi)控體系建設(shè) 不斷提升內(nèi)部管理水平
——對浦東機場公司工會內(nèi)控制度現(xiàn)狀的調(diào)研報告

浦東機場公司紀委書記、工會主席 劉紅

一、工會內(nèi)控體系建設(shè)與執(zhí)行的現(xiàn)狀

通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，公司工會自2019 年內(nèi)控體系建設(shè)探索和啟用以來，在實踐中不斷檢驗、總結(jié)和提升，執(zhí)行的總體情況還是較好的，為實現(xiàn)防范經(jīng)濟風險的目標提供了有效保障。內(nèi)控體系建設(shè)強化了工會風險防范管控，96%的受訪者選擇了“非常有必要”和“有必要”，認為公司工會建立了較為完善、適用和有效的內(nèi)部控制體系，工會內(nèi)控工作有必要大力開展，對防范風險、提高效率有幫助。95%的受訪者認為2019 版的《工會內(nèi)控管理制度匯編》和《工會內(nèi)控操作手冊》“非常有用”和“有用”，進一步提高了操作的規(guī)范性和工作的透明度，規(guī)范了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程管理，對開展內(nèi)控工作有指導和幫助作用。此外，還有21%的受訪者對進一步強化工會內(nèi)控體系建設(shè)與執(zhí)行提出了相關(guān)意見和建議。

二、存在的主要問題和原因剖析

工會內(nèi)控體系建設(shè)與執(zhí)行中，“管”是手段，“防”是重心，通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，在工會內(nèi)控體系建設(shè)與執(zhí)行方面還存在一些有待改進的問題，究其根源還在于對“管”“防”意識和手段的不足，主要表現(xiàn)在以下六個方面：

（一）內(nèi)控管理意識仍有待提高。建立完善的工會內(nèi)控體系，并保障其運轉(zhuǎn)正常的前提條件,就是要有良好的內(nèi)部控制和管理意識。從問卷結(jié)果來看，部分受訪者認為工作中最大的難點是對工會內(nèi)控工作缺乏全面、深刻的理解和認識。從工作實際來看，有的單位工會干部、工會工作人員調(diào)整變化頻次較多，工作交接不夠具體完整；有的單位存在把內(nèi)控制度“寫在紙上、貼在墻上”的現(xiàn)象，在實際工作中還沒有真正執(zhí)行到位。

（二）崗位職責劃分還不夠清晰。57%的受訪者認為工會內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位機制還不健全，職責劃分還不夠清晰。主要表現(xiàn)在一人多崗、身兼多職等不合理的兼崗現(xiàn)象和職責不明確等問題，導致管理“事前、事中、事后”的全周期監(jiān)管鏈條未形成完全閉環(huán)。

（三）內(nèi)控制度還需進一步健全完善。公司工會內(nèi)控建設(shè)工作起步較晚，雖是機場集團內(nèi)首家推行的，但還處于初級階段。從問卷結(jié)果來看，48%的受訪者認為工會內(nèi)控制度本身的缺陷和執(zhí)行效果不佳，47%的受訪者認為部分流程設(shè)置過長或過于簡單，流程更新不夠及時，效率還不高，管控作用還不明顯。例如，在執(zhí)行采購流程前，對供應(yīng)商的資質(zhì)缺乏有效審核，易造成供應(yīng)商之間有關(guān)聯(lián)關(guān)系或供應(yīng)商無經(jīng)營資質(zhì)等隱患。

（四）預(yù)算管理質(zhì)量有待進一步提升。53%的受訪者認為當預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算指標數(shù)存在較大差異時，產(chǎn)生差異的主要原因是業(yè)務(wù)推進過程中產(chǎn)生的偏差，個別受訪者認為本單位預(yù)算編制不合理。

（五）內(nèi)控專業(yè)人才略顯不足。內(nèi)控建設(shè)是一項全局性的工作，綜合性較強，有的單位工會工作人員業(yè)務(wù)知識還不夠扎實，存在將工會財務(wù)預(yù)算管理與工會內(nèi)控制度執(zhí)行混淆的現(xiàn)象。59%的受訪者認為工會內(nèi)控制度實施以來，工作量較之前大量增加；18%的受訪者認為工會財務(wù)人員專業(yè)化程度還顯薄弱，制約著整體工會內(nèi)控制度的建設(shè)、執(zhí)行與管理。

（六）監(jiān)督機制運轉(zhuǎn)還不夠順暢。部分受訪者認為本單位對工會外部和內(nèi)部監(jiān)督檢查以及經(jīng)濟活動風險評估中發(fā)現(xiàn)的問題，整改時間較長，流于形式。

三、解決的方法及途徑

公司工會內(nèi)控體系建設(shè)與執(zhí)行目前還處于探索和實施階段，針對本次調(diào)研呈現(xiàn)出人員、制度、監(jiān)督、管理等問題，擬制定以下解決方法和提升措施。

（一）強化意識與學習教育相結(jié)合，進一步實現(xiàn)關(guān)口前移

（1）加強組織領(lǐng)導。各級工會負責人作為工會內(nèi)控工作的第一責任人，要切實履行主體職責，層層傳導壓力，統(tǒng)一思想認識，推動工會內(nèi)控執(zhí)行和管理有效落實，確保將工會內(nèi)控制度內(nèi)化為觀念、轉(zhuǎn)化為行動、固化為習慣。

（2）增強內(nèi)控意識。要避免執(zhí)行隨意、執(zhí)行不規(guī)范的現(xiàn)象發(fā)生，減少“人治”因素的影響，提高工會工作人員的大局意識、自覺意識、責任意識。各基層單位工會要運用集體學習、談心談話、案例分析等方式方法，引導和教育工會工作人員進一步提高對工會內(nèi)控重要性和必要性的認識，共同提升的良好氛圍。

（3）強化培訓效果。加強業(yè)務(wù)培訓、強化培訓效果，是確保工會內(nèi)控制度的有效實施、保證內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)控機制發(fā)揮應(yīng)有作用的重要途徑。對工會干部、工會財務(wù)、工會干事等進行專業(yè)培訓和向同行先進學習，讓其吸納新知識和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)。同時，要定期評價各崗位工作人員的工作表現(xiàn)，運用好獎懲激勵機制，正向鼓勵、反向督促，激發(fā)其主觀能動性。

（二）完善制度與科學管理相結(jié)合，進一步提升工作水平

（1）不斷健全完善工會內(nèi)控制度。以《會計法》和新《工會會計制度》為基礎(chǔ)，進一步完善財務(wù)約束機制，加強財務(wù)管理工作對工會業(yè)務(wù)的監(jiān)督和制約力度。同時對相關(guān)制度、業(yè)務(wù)流程進行及時修訂和完善，確保各項工作有章可循。

（2）加強預(yù)算合理編制和科學管理。一是提高預(yù)算編制能力，要緊密結(jié)合全年的工作計劃，準確規(guī)劃出各項工作安排所需要的資金。二是提高預(yù)算執(zhí)行能力，要嚴格按照預(yù)算的額度進行，厘清總額上的限額標準，嚴防項目的超范圍支出，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時糾偏。

（3）明確內(nèi)控工作崗位職責權(quán)限。各基層單位工會要嚴格執(zhí)行“不相容崗位分離”的控制規(guī)則，確保不發(fā)生需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨立操作全過程的不規(guī)范現(xiàn)象，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，提升工會內(nèi)控執(zhí)行效果。

（三）內(nèi)外監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，進一步規(guī)范經(jīng)費管理

一是發(fā)揮好工會內(nèi)控小組和工會經(jīng)費審查委員會的職能作用，通過現(xiàn)場觀察、文件檢查等方式落實責任，實現(xiàn)事前審查、事中復核及事后監(jiān)督，并及時反饋監(jiān)督審核的結(jié)果，促進落實整改銷項，做到定期自評。二是通過聘請外部社會中介機構(gòu)，對工會內(nèi)控情況進行風險測試、對工會財務(wù)年報和決算進行審計。三是對重點項目和專項資金使用情況定期開展專項監(jiān)督，做到對專項資金的動態(tài)監(jiān)管，加強流程控制，提高資金使用質(zhì)量。四是持續(xù)推進以國家審計為指導、以工會經(jīng)審組織為主體、以社會審計為補充、以職工會員監(jiān)督為基礎(chǔ)的“四位一體”立體經(jīng)審監(jiān)督體系建設(shè)，充分發(fā)揮職工會員的民主監(jiān)督作用。五是加強對基層單位工會的日常監(jiān)督和指導，督促其健全工會內(nèi)部監(jiān)督審查機制。六是加強整改的落地落實，杜絕問題反復發(fā)生，鞏固整改成果。

（四）探索創(chuàng)新與廉政建設(shè)相結(jié)合，進一步促進長效發(fā)展

（1）探索“三個納入”工作機制。即：把工會內(nèi)控體系建設(shè)納入職能監(jiān)督、納入廉潔風險點排查、納入“一崗雙責”工作。一是把工會專項資金等大額資金使用管理納入職能監(jiān)督，主動接受監(jiān)督。二是把工會內(nèi)控重點崗位及采購業(yè)務(wù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)納入廉潔風險點排查，定期組織廉潔風險點排查評估。三是把工會內(nèi)控體系建設(shè)中發(fā)現(xiàn)的問題納入工會干部年度“一崗雙責”重點責任項目，進一步壓實責任。

（2）構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍。各基層單位要定期開展工會內(nèi)控管理工作交流、經(jīng)驗分享等活動，推進整體工作不斷細化深化，催生出新的、更適合于新時代工會需要的內(nèi)控機制。

四、成果運用

工會內(nèi)部控制建設(shè)要在已有良好基礎(chǔ)上，持續(xù)加強，不斷提升。一是加強制度梳理。對現(xiàn)有工會財務(wù)管理制度進行全面梳理，查缺補漏，并根據(jù)新出臺的工會政策法規(guī)和監(jiān)管規(guī)范，結(jié)合實際，陸續(xù)修訂《公司工會經(jīng)費收支管理辦法（2023 年版）》《公司工會預(yù)算管理辦法（2023 年版）》《公司工會固定資產(chǎn)管理辦法（2023 年版）》《公司工會采購管理辦法（2023 年版）》《公司工會合同管理辦法》《公司工會財務(wù)管理制度》等文件，以保證工會內(nèi)控管理制度的合法、合規(guī)、有效性。二是精準排摸風險點。結(jié)合工會業(yè)務(wù)特點和實際情況，對預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、合同等主要業(yè)務(wù)重新進行風險排摸，將可能存在的風險點進一步精準細化，對排摸出的風險點列出可能發(fā)生的違規(guī)情形，逐一分析和排序，形成風險等級。三是優(yōu)化完善流程。對工會內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行進行優(yōu)化設(shè)計，根據(jù)工會業(yè)務(wù)特點，確定控制目標，設(shè)計控制活動。將擬定梳理完善后的風險控制流程征求意見，聽取各基層工會的意見建議。四是強化教育培訓。對工會干部、工會財務(wù)、工會干事等開展工會內(nèi)控宣傳教育和業(yè)務(wù)培訓，明確工會內(nèi)控制度的內(nèi)容，使各單位在工會內(nèi)部控制過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)。