提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效 助推經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展

熊英 羅全利

為做深做實(shí)研究型審計(jì)，安康市審計(jì)局聚焦主責(zé)主業(yè)，將研究型審計(jì)融入國(guó)企審計(jì)工作全過(guò)程，深研細(xì)究，找準(zhǔn)癥結(jié)，著力提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效，積極完善市政府向市屬重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)外派審計(jì)監(jiān)督組制度，研究制定出國(guó)有企業(yè)監(jiān)督“安康模式”的工作思路，各項(xiàng)工作有序開(kāi)展、初見(jiàn)成效，服務(wù)和促進(jìn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

近年來(lái)，該局先后開(kāi)展市屬國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查及市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)項(xiàng)目30個(gè)，重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有企業(yè)貫徹落實(shí)重大政策任務(wù)、聚焦主業(yè)與創(chuàng)新發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營(yíng)績(jī)效等方面，查出一般性問(wèn)題496個(gè)，問(wèn)題資金132870.25萬(wàn)元，提出審計(jì)建議126條，以審促改問(wèn)題83個(gè)，提交審計(jì)要情及專報(bào)3篇，移送問(wèn)題線索32件。

統(tǒng)籌謀劃，服務(wù)大局

2020年，在市委、市政府的高度重視下，安康市在全省審計(jì)系統(tǒng)率先成立了市重大項(xiàng)目審計(jì)和國(guó)企監(jiān)事事務(wù)中心，專職負(fù)責(zé)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督工作。三年來(lái)，緊緊圍繞黨委、政府中心工作，以推動(dòng)國(guó)資國(guó)企深化改革和高質(zhì)量發(fā)展為重點(diǎn)。通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等審計(jì)方式，聚焦企業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集等領(lǐng)域以及“三重一大”決策、工程招投標(biāo)、改制重組等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，將市屬20戶國(guó)有企業(yè)納入年度審計(jì)計(jì)劃統(tǒng)籌推進(jìn)，有效推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，努力做到應(yīng)審盡審，不斷拓展國(guó)企審計(jì)廣度和深度。圍繞黨和國(guó)家的中心工作，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計(jì)思路，服務(wù)發(fā)展大局，更加關(guān)注國(guó)企發(fā)展和改革中的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，深入分析問(wèn)題背后體制障礙、機(jī)制缺陷和制度漏洞，從完善體制機(jī)制制度入手，提出針對(duì)性強(qiáng)、可操作性強(qiáng)的審計(jì)意見(jiàn)建議，為宏觀決策提供參考。同時(shí)，科學(xué)制定年度審計(jì)計(jì)劃和中長(zhǎng)期規(guī)劃，對(duì)市屬重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)實(shí)施三年一輪審，基本摸清了市級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的基本情況；對(duì)國(guó)有企業(yè)貫徹落實(shí)國(guó)家重大決策部署情況，以及重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金等，根據(jù)需要適時(shí)開(kāi)展日常監(jiān)督；對(duì)關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的涉企重點(diǎn)事項(xiàng)或熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，以及重大財(cái)務(wù)異常、重大資產(chǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，適時(shí)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，有效銜接機(jī)構(gòu)改革國(guó)資委移交的原監(jiān)事會(huì)職能與審計(jì)監(jiān)督有效融合。

積極探索，強(qiáng)化監(jiān)督

作為黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，深刻理解和準(zhǔn)確把握新時(shí)代國(guó)有企業(yè)審計(jì)工作的新特點(diǎn)、新使命、新要求，精準(zhǔn)把好審計(jì)方向關(guān)、審計(jì)問(wèn)題關(guān)、審計(jì)整改關(guān)，切實(shí)做好國(guó)有企業(yè)常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”。一是聚焦政策落實(shí)，拓寬審計(jì)廣度，穩(wěn)步推進(jìn)國(guó)資國(guó)企審計(jì)全覆蓋。圍繞“政治-政策-項(xiàng)目-資金”的主線，緊扣“領(lǐng)導(dǎo)干部”和“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”，厘清企業(yè)所處行業(yè)體制和管理形態(tài)，關(guān)注黨和國(guó)家方針政策、重大決策部署在國(guó)有企業(yè)的貫徹執(zhí)行情況，從過(guò)去單純的“管企業(yè)”向“管資本”轉(zhuǎn)變，由單純的“真實(shí)性”“合規(guī)性”審計(jì)向“效益性”“效果性”“資金風(fēng)險(xiǎn)”等方面轉(zhuǎn)變，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并舉，以服務(wù)為主，減少對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的干預(yù)，促進(jìn)企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大；二是聚焦經(jīng)營(yíng)管理，強(qiáng)化審計(jì)深度，推進(jìn)國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。以傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)向資源資產(chǎn)管理情況、保值增值情況、重大政策措施落實(shí)情況和關(guān)注防范化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)變。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，通過(guò)查閱企業(yè)工作計(jì)劃和總結(jié)、黨委會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要、“三重一大”事項(xiàng)和各類會(huì)計(jì)報(bào)表等，對(duì)國(guó)家法規(guī)和公司制度執(zhí)行、經(jīng)營(yíng)決策、安全投資、關(guān)聯(lián)交易、融資借款、股權(quán)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)交易、內(nèi)控管理、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、資產(chǎn)處置及薪酬分配等予以重點(diǎn)關(guān)注，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)合法效益情況，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)完成情況和領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)規(guī)范化管理；三是聚焦審后研究，提升審計(jì)實(shí)效，做好審計(jì)監(jiān)督的“后半篇文章”。嚴(yán)格審前審中審后規(guī)范管理，認(rèn)真把控每一個(gè)環(huán)節(jié)，揭示普遍性、宏觀性、突出個(gè)性問(wèn)題及其產(chǎn)生的體制機(jī)制制度等深層次原因，強(qiáng)化審計(jì)分析，從促進(jìn)增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展出發(fā)，提出具有針對(duì)性、有效性和可操作性的審計(jì)建議，切實(shí)把審計(jì)結(jié)果運(yùn)用到干部考核、任免、獎(jiǎng)懲中。通過(guò)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，揭示國(guó)有企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮政府審計(jì)的“經(jīng)濟(jì)體檢”功能作用。依法推動(dòng)審計(jì)整改的落實(shí)，促進(jìn)審計(jì)成果向研究成果的轉(zhuǎn)化，努力在完善政策、健全制度、規(guī)范管理上為市委市政府決策提供參考。

問(wèn)題導(dǎo)向，規(guī)范管理

在全面掌握我市國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況下，深耕主責(zé)，聚焦主業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制制度是否健全，“三重一大”政策是否落實(shí)到位，有無(wú)違法違規(guī)行為，國(guó)有資產(chǎn)是否流失等，最大限度維護(hù)政府出資人合法權(quán)益。堅(jiān)持以問(wèn)題為導(dǎo)向，拓展研究型審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貫徹落實(shí)黨和國(guó)家重大決策部署、謀劃推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、重大經(jīng)濟(jì)決策管理、內(nèi)部治理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控、在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等情況的審計(jì)監(jiān)督，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促企業(yè)立行立改，確保發(fā)現(xiàn)問(wèn)題全面“清零”；針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)權(quán)屬不明、投資損失、房屋出租不規(guī)范等歷史遺留問(wèn)題，追根溯源，找準(zhǔn)問(wèn)題癥結(jié)，以審計(jì)推動(dòng)整改力度，逐步化解各類歷史遺留問(wèn)題，消除隱患，發(fā)揮研究型審計(jì)服務(wù)的能力和水平，完善國(guó)有資產(chǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，保障國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

建章立制，促進(jìn)發(fā)展

通過(guò)對(duì)我市國(guó)企審計(jì)監(jiān)督的調(diào)研和梳理，我們認(rèn)真落實(shí)研究型審計(jì)的工作要求，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，全面分析比對(duì)海量數(shù)據(jù)，從國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的大局出發(fā)，聚焦投融資審計(jì)、“三重一大”政策執(zhí)行跟蹤審計(jì)、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)事項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)等項(xiàng)目，深入研究地方國(guó)有企業(yè)歷史沿革、職責(zé)職能、現(xiàn)實(shí)狀況和風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題，深刻分析國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各類問(wèn)題產(chǎn)生的原因，全面揭示制度性漏洞、機(jī)制性缺陷，并以審計(jì)報(bào)告、審計(jì)要情等載體提出堵塞漏洞、加強(qiáng)管理、促進(jìn)改革的意見(jiàn)建議，充分發(fā)揮“治已病、防未病”的審計(jì)監(jiān)督作用。日常監(jiān)督過(guò)程中，強(qiáng)化對(duì)貫徹落實(shí)現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建情況的審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注在完善中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)方面，實(shí)現(xiàn)黨的領(lǐng)導(dǎo)融入企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理之中，形成規(guī)范有效的制度體系，督促被審計(jì)單位依據(jù)《公司法》和公司章程，健全出資企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)出資企業(yè)專職監(jiān)事隊(duì)伍建設(shè)，完善“三會(huì)一層”決策機(jī)制，持續(xù)鞏固第一議題制度，確保黨中央各項(xiàng)決策部署在國(guó)有企業(yè)一貫到底、落實(shí)落地；制定并印發(fā)了《安康市審計(jì)局關(guān)于規(guī)范報(bào)送市屬國(guó)有企業(yè)有關(guān)資料的通知》，從建立健全國(guó)資監(jiān)督規(guī)章制度層面，加大對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管及資本收益收取制度和監(jiān)管機(jī)制的監(jiān)督，并提出有價(jià)值的審計(jì)意見(jiàn)，在國(guó)企決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險(xiǎn)防控常態(tài)化發(fā)揮積極作用。

國(guó)有企業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策的載體，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)適合發(fā)展的主要推動(dòng)者，審計(jì)機(jī)關(guān)作為國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀管理和監(jiān)督的重要部門(mén)，擔(dān)負(fù)著促進(jìn)國(guó)有企業(yè)深化改革，促進(jìn)黨和國(guó)家方針政策、重大決策部署在企業(yè)貫徹執(zhí)行的職責(zé)。隨著國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)職責(zé)的劃入，國(guó)資國(guó)企審計(jì)功能將更實(shí)，權(quán)力范圍更廣，也更到位，因此，要深化國(guó)有企業(yè)改革和國(guó)有資本監(jiān)督，就應(yīng)結(jié)合國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等業(yè)務(wù)以及相關(guān)的周期、重點(diǎn)、頻次等問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，確保國(guó)有企業(yè)審計(jì)全覆蓋。

（作者單位：安康市審計(jì)局）