新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)資金管理的實(shí)踐與思考

趙君儀 中鐵五局集團(tuán)建筑工程有限責(zé)任公司

引言

伴隨著國(guó)有企業(yè)改革的不斷深化，對(duì)資金管理水平提出了更高要求，保證資金使用的規(guī)范性，加速資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，是國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的必要前提?？墒?，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和資金管理人員受到了傳統(tǒng)管理思想的嚴(yán)重束縛，再加上資金管理創(chuàng)新意識(shí)較為淡薄，沒(méi)有構(gòu)建完善的資金管理制度，所用資金管理方法和技術(shù)較為落后，給國(guó)有企業(yè)發(fā)展造成了巨大阻礙。為了打破這一現(xiàn)狀，在新形勢(shì)下，管理人員要積極探索新方法，分析當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境變化，提高對(duì)資金安全的管理水平，利用先進(jìn)的管理技術(shù)手段，保障資金管理效能，最大程度減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的隱患，達(dá)到降本增效、促進(jìn)運(yùn)營(yíng)安全的目標(biāo)。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理的內(nèi)涵和原則

在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金管理包含對(duì)流動(dòng)和非流動(dòng)資金以及專項(xiàng)資金的計(jì)劃、配置、監(jiān)督和使用，致力于為國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的開(kāi)展提供充足的資金，發(fā)揮資金保障作用，防范經(jīng)營(yíng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，支撐國(guó)有企業(yè)的不斷創(chuàng)新發(fā)展。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)云變幻，資金管理的內(nèi)涵變得更加豐富，堅(jiān)持以下幾項(xiàng)基本原則，可使資金管理效果更趨于理想化。其一，均衡性原則，合理配置資金，滿足國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施需求；其二，集中性原則，通過(guò)對(duì)企業(yè)資金予以統(tǒng)籌管理，發(fā)揮資金規(guī)模效應(yīng)，進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)利益；其三，效益性原則，充分評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和收益，將資金投入到風(fēng)險(xiǎn)小、收益高的項(xiàng)目中，提高資金使用效益；其四，權(quán)變性原則，通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)外環(huán)境進(jìn)行分析，在環(huán)境因素發(fā)生變化時(shí)適時(shí)地調(diào)整資金使用方案，為國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展增添助力[1]。

二、新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

（一）有利于提高國(guó)有企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率

加速資金周轉(zhuǎn)是實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)資金不斷增值的重要途徑，將會(huì)影響到國(guó)有企業(yè)的資金使用效益和盈利能力。新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金管理工作，選擇風(fēng)險(xiǎn)低、效益好的項(xiàng)目投資，或者購(gòu)買保本型銀行理財(cái)產(chǎn)品，抑或者投入資金用于購(gòu)買生產(chǎn)原料、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、開(kāi)展市場(chǎng)營(yíng)銷工作、實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新，以此來(lái)持續(xù)獲得收益，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)資金的良好循環(huán)，國(guó)有企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率和盈利能力顯著提高。

（二）有利于提高國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)所處市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境較為激烈，在外資企業(yè)和本土企業(yè)的雙重夾擊下，其生存發(fā)展面臨著前所未有的重大考驗(yàn)。在這一背景下，關(guān)于資金管理問(wèn)題的深入研究實(shí)踐，對(duì)于國(guó)企發(fā)展來(lái)講具有積極的意義。通過(guò)合理規(guī)劃資金分配，提高資金對(duì)企業(yè)發(fā)展的支持作用，將資金投入到能夠給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的項(xiàng)目中，能夠?yàn)楦黜?xiàng)目的深入落實(shí)和推進(jìn)奠定基礎(chǔ)，從而提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，并提高項(xiàng)目效益，保障其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的支柱地位愈發(fā)不可撼動(dòng)。

（三）有利于提高國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力

資金風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)中始終面臨的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，有些項(xiàng)目投入的資金量龐大，需要較長(zhǎng)時(shí)間才能看到效益，還會(huì)受到政策、市場(chǎng)、企業(yè)決策等多重因素的影響，導(dǎo)致投資和回報(bào)不成正比，國(guó)有企業(yè)蒙受了不小的損失。新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理工作，對(duì)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，編制合理的預(yù)算方案，并在項(xiàng)目實(shí)施階段全程進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)采取糾偏措施，有利于提高國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，降低由于資金活動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的影響。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題

（一）認(rèn)識(shí)不足

管理層是決策的關(guān)鍵，帶領(lǐng)國(guó)有企業(yè)邁向全新時(shí)代，為各項(xiàng)工作的開(kāi)展提供科學(xué)的決策，制定資金管理計(jì)劃，構(gòu)建科學(xué)的評(píng)估管理制度，是保障各項(xiàng)工作有效性的關(guān)鍵要素。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的資金管理意識(shí)較為落后，平時(shí)沒(méi)有過(guò)多地關(guān)注資金使用情況，經(jīng)常是在資金流失嚴(yán)重時(shí)試圖查明原因，亡羊補(bǔ)牢，此時(shí)已經(jīng)產(chǎn)生損失，損害了國(guó)有企業(yè)的利益。還有部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了獲得光鮮亮麗的履歷將視線投入到高回報(bào)的項(xiàng)目上，對(duì)投資報(bào)以盲目樂(lè)觀的態(tài)度，沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，缺乏全過(guò)程資金管理的意識(shí)，最終無(wú)法從投資項(xiàng)目中順利回收資金，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)陷入了經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

（二）國(guó)有企業(yè)資金管理制度和模式不夠完善

管理制度存在疏漏是影響資金管理效果低的重要原因所在，難以為實(shí)踐工作的開(kāi)展提供指導(dǎo)依據(jù)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人的權(quán)責(zé)分配不夠細(xì)致，導(dǎo)致各級(jí)人員無(wú)法嚴(yán)格履行資金管理責(zé)任，資金違規(guī)使用的情況時(shí)有發(fā)生，加大了國(guó)有企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)有企業(yè)資金管理工作中，無(wú)論資金使用還是資金監(jiān)管都不規(guī)范，與國(guó)有企業(yè)業(yè)財(cái)融合程度低有一定的關(guān)系。業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展需要充裕的資金，業(yè)務(wù)人員普遍缺乏資金管理意識(shí)，而財(cái)務(wù)人員對(duì)資金資源使用情況的監(jiān)管力度較小，與業(yè)務(wù)人員之間的溝通不暢，不了解業(yè)務(wù)活動(dòng)中資金使用狀況，經(jīng)常是在事后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際消耗的資金遠(yuǎn)高于預(yù)期，資金管理工作因而流于形式。

（三）資金管理信息化水平較低

信息時(shí)代下，國(guó)有企業(yè)資金管理工作中運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)是一個(gè)必然趨勢(shì)，信息化水平的高低直接影響著國(guó)有企業(yè)資金管理效率和工作質(zhì)量，加強(qiáng)信息化建設(shè)具有迫切性。然而信息化建設(shè)需要長(zhǎng)期投資，且投入不菲，導(dǎo)致以利益為先的國(guó)有企業(yè)管理層躊躇不定，在信息化建設(shè)工作中的投入力度較小，軟硬件設(shè)施均不符合管理工作的具體標(biāo)準(zhǔn)，這也就極大地制約了資金管理工作智能化發(fā)展。此外，國(guó)有企業(yè)構(gòu)建的資金管理信息化系統(tǒng)與其他辦公系統(tǒng)的接口不一致，無(wú)法保證數(shù)據(jù)信息在不同管理平臺(tái)中高速流動(dòng)，國(guó)有企業(yè)管理層制定的資金管理決策科學(xué)性與可行性降低，很難達(dá)成資金優(yōu)化配置和高效利用的目的。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系不健全

國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)的管控理應(yīng)有著健全的制度體系，可是當(dāng)前建構(gòu)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系普遍沒(méi)有達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，資金管控通常被置于事后階段，資金使用不能嚴(yán)格遵循預(yù)算方案，資金使用不當(dāng)?shù)膯?wèn)題無(wú)法被及時(shí)挖掘出來(lái)，相關(guān)責(zé)任主體沒(méi)有得到嚴(yán)厲處罰，無(wú)形中為資金安全埋下了不少隱患。在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，相關(guān)部門及人員對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的成因、表現(xiàn)和防控對(duì)策缺乏系統(tǒng)性的掌握，當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)降臨時(shí)不知所措，國(guó)有企業(yè)資金使用效益難以有效提高。以計(jì)劃外資金的審批為例，財(cái)務(wù)部門對(duì)這類情況的審批不夠嚴(yán)格，無(wú)法引起業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)人員對(duì)節(jié)約資金的重視，資金浪費(fèi)成為常態(tài)，資金風(fēng)險(xiǎn)如影隨形。

（五）預(yù)算管理與資金管理脫節(jié)

預(yù)算管理是關(guān)系資金管理有效性的重要環(huán)節(jié)，要保障預(yù)算管理中資金利用的科學(xué)高效，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中加強(qiáng)資金管控，才能有效降低國(guó)有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。但是國(guó)有企業(yè)預(yù)算編制工作開(kāi)展期間，沒(méi)有充分考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和資金儲(chǔ)備情況，投資項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、原料采購(gòu)、技術(shù)創(chuàng)新等活動(dòng)的預(yù)算資金不足以維系業(yè)務(wù)項(xiàng)目的開(kāi)展，超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出的情況并不少見(jiàn)，給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)了較為繁重的資金壓力。而在預(yù)算執(zhí)行階段，缺少有效的資金控制措施，且沒(méi)有適時(shí)地評(píng)估資金使用效益，表明國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理與資金管理脫節(jié)較為嚴(yán)重。

（六）資金管理人員素質(zhì)有待提高

工作人員業(yè)務(wù)能力對(duì)于國(guó)有企業(yè)資金管理實(shí)效性具有決定性的影響，有些資金管理人員入職前后都沒(méi)有接受過(guò)系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，資金管理專業(yè)知識(shí)得不到更新，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，信息素質(zhì)較低，無(wú)法勝任新時(shí)期的資金管理崗位，限制了國(guó)有企業(yè)資金管理模式的創(chuàng)新。還有一些資金管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)不高，缺乏敬業(yè)精神，沒(méi)有嚴(yán)格審核資金信息，落實(shí)資金管理工作，與其他部門及人員的溝通較為匱乏，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資金管理工作難以形成合力，資金風(fēng)險(xiǎn)將伴隨國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展及轉(zhuǎn)型發(fā)展而不斷上升。

四、新形勢(shì)下改善國(guó)有企業(yè)資金管理的思考

（一）提高認(rèn)識(shí)

要想達(dá)到新時(shí)期資金管理工作目標(biāo)，首要前提是國(guó)有企業(yè)管理層要樹(shù)立先進(jìn)的資金管理觀念，提高對(duì)資金管理工作的重視度，并在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中以身作則，做好示范，加強(qiáng)各部門及員工對(duì)資金管理工作的重視。新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)管理層要徹底摒棄陳舊理念，改變傳統(tǒng)資金管理工作固化思維，要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，幫助國(guó)有企業(yè)增加資金來(lái)源，切實(shí)強(qiáng)化資金管控能力。通過(guò)運(yùn)用傳統(tǒng)媒體和新媒體在企業(yè)內(nèi)部廣泛宣傳資金管理觀念和制度條款，鼓勵(lì)各部門之間相互監(jiān)督，加強(qiáng)合作，創(chuàng)造資金規(guī)范化和精細(xì)化的環(huán)境，使資金管理工作展現(xiàn)出新氣象。

（二）實(shí)施規(guī)范管理

規(guī)范系統(tǒng)的管理制度能夠明確具體工作內(nèi)容，規(guī)范工作流程，為資金管理業(yè)務(wù)提供明確指引，還能夠加速資金流轉(zhuǎn)，提高利用效率。在資金管理制度中要明確各部門、各崗位人員的權(quán)利和義務(wù)，借由制度條款規(guī)范資金使用行為，防范違法違規(guī)操作的發(fā)生。比較值得關(guān)注的是現(xiàn)金流自平衡管理模式，這是以資金管理為著力點(diǎn)，保持國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金收支平衡，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)扭虧為盈的有效方式。在現(xiàn)金流自平衡管理中，國(guó)有企業(yè)通過(guò)優(yōu)化資金管理制度，推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目，制定現(xiàn)金流自平衡工作方案，定期對(duì)現(xiàn)金流自平衡上報(bào)情況進(jìn)行檢查，確保各部門權(quán)責(zé)落實(shí)到位，以實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)全體部門共同防控資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)盈利能力目標(biāo)，從而推進(jìn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）加強(qiáng)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)

信息技術(shù)在國(guó)有企業(yè)資金管理工作中的應(yīng)用使得每筆資金的流入、流出都能有據(jù)可循，資金使用情況得到動(dòng)態(tài)監(jiān)督，資金安全得到可靠保障。需要國(guó)有企業(yè)能夠利用從多個(gè)渠道和平臺(tái)獲取的數(shù)據(jù)信息強(qiáng)化資金管控力度，發(fā)揮信息集成優(yōu)勢(shì)，提高資金管控水平。切實(shí)加大資金投入力度，購(gòu)置質(zhì)量性能優(yōu)越的硬件設(shè)施，自主開(kāi)發(fā)軟件工具，實(shí)施資金管理信息化系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，確保企業(yè)各類信息管理系統(tǒng)接口的一致性，以促進(jìn)數(shù)據(jù)信息的高效流動(dòng)[2]。依托資金管理信息化系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、整理、核算、分析，將國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)短期發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與資金管理緊密結(jié)合到一起，為管理層決策提供真實(shí)完整的信息，提高決策質(zhì)量和執(zhí)行力，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)發(fā)展邁上一個(gè)新臺(tái)階。

（四）健全內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制與資金風(fēng)險(xiǎn)管控密不可分，國(guó)有企業(yè)通過(guò)健全內(nèi)部控制體系，可以有效防控資金風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合自身的所處發(fā)展階段和業(yè)務(wù)流程及市場(chǎng)環(huán)境等要素，建立內(nèi)部控制體系。另一方面，國(guó)有企業(yè)要確立資金風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控系統(tǒng)，與資金管理制度和內(nèi)部控制體系相結(jié)合，針對(duì)不同等級(jí)、不同類型的資金風(fēng)險(xiǎn)制定完善的方案。以投資活動(dòng)中的資金風(fēng)險(xiǎn)為例，投資前對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分的調(diào)研和論證，引入責(zé)任制度與激勵(lì)制度，全過(guò)程、全面性地監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中資金使用情況，發(fā)現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等應(yīng)對(duì)措施[3]。投資活動(dòng)后要進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括資金使用效益、風(fēng)險(xiǎn)控制效果、各部門人員履職情況等，以此為依據(jù)不斷完善投資風(fēng)險(xiǎn)控制體系和方案，提高內(nèi)部控制能力。

（五）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理可以全方位地整合與規(guī)劃國(guó)有企業(yè)的資金流與業(yè)務(wù)流。當(dāng)前，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不斷轉(zhuǎn)型升級(jí)，管理工作手段越來(lái)越智能化，有利于資金安全和高效利用。而加強(qiáng)資金預(yù)算管理，能夠規(guī)范和指導(dǎo)資金使用。首先，拓寬資金預(yù)算的覆蓋范圍，要根據(jù)國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃及實(shí)施情況，提高預(yù)算的準(zhǔn)確預(yù)估，要杜絕計(jì)劃外的投資，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。其次，應(yīng)避免提前支出、后籌資金的問(wèn)題發(fā)生，減少赤字預(yù)算，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供保障。最后，加強(qiáng)資金統(tǒng)一管理，要充分利用銀行職能，對(duì)貨幣資金進(jìn)行統(tǒng)一收付[4]。

（六）提高資金管理人員綜合素質(zhì)

要使管理者的意識(shí)得到落實(shí)、管理體系和管理系統(tǒng)的作用得以發(fā)揮，這都離不開(kāi)高素質(zhì)的專業(yè)管理人員。為了提高國(guó)有企業(yè)資金管理人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平，國(guó)有企業(yè)要從招聘、培訓(xùn)、考核著手，加強(qiáng)人才開(kāi)發(fā)與培養(yǎng)，滿足新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)資金管理創(chuàng)新對(duì)專業(yè)人才的渴求。首先，適當(dāng)提高資金管理崗位門檻，對(duì)應(yīng)聘者的道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、專業(yè)知識(shí)、價(jià)值觀念進(jìn)行全面考察，挑選符合條件的專業(yè)人才，為資金管理工作隊(duì)伍注入新鮮血液[5]。其次，將資金管理人員培訓(xùn)活動(dòng)予以常態(tài)化開(kāi)展，針對(duì)不同崗位員工的責(zé)任設(shè)計(jì)差異化的培訓(xùn)內(nèi)容，促進(jìn)資金管理人員素質(zhì)、知識(shí)、能力協(xié)調(diào)發(fā)展，使之能夠靈活使用信息技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等新型技術(shù)實(shí)施資金管理工作。最后，運(yùn)用多重激勵(lì)措施調(diào)動(dòng)資金管理人員自我優(yōu)化和技術(shù)創(chuàng)新的積極性，持續(xù)強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金管理能力。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)面對(duì)著更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)和嚴(yán)峻的生存考驗(yàn)，要想鞏固行業(yè)龍頭地位，就要明確認(rèn)識(shí)到資金管理工作的價(jià)值。國(guó)有企業(yè)管理層要提高認(rèn)識(shí)，實(shí)施規(guī)范管理，加強(qiáng)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)，健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化資金預(yù)算管理，并利用新型信息技術(shù)豐富管理手段，發(fā)揮其智能化優(yōu)勢(shì)，為國(guó)有企業(yè)資金管理和資金安全創(chuàng)造穩(wěn)定的環(huán)境。