連鎖零售企業(yè)資金管理問題及對策

田俊青

（北京華瑞金源科技集團有限公司，北京 100043）

現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化日新月異，對于連鎖零售企業(yè)而言，資金是其運營和發(fā)展的“造血系統(tǒng)”，加強資金管理，有助于增強風險防范能力，能夠合理配置資金，提高資金使用效益。連鎖零售企業(yè)經(jīng)營過程中，其業(yè)務變化快資金需求量較大，大大增加了資金管理的難度，如果不能做好資金管理，將不能保證各項業(yè)務順利、有序地開展，使得企業(yè)資金鏈中斷，導致企業(yè)陷入財務危機中。為了確保連鎖零售企業(yè)高質(zhì)量運行，企業(yè)上下全體人員要樹立“現(xiàn)金為王”的理念，加強資金管理，立足于連鎖零售企業(yè)各業(yè)務實施特征，進而制定切實可行的策略和方法，提高資金管理水平，實現(xiàn)企業(yè)又快又好的發(fā)展。

一、連鎖零售企業(yè)資金管理的重要性

近年來，連鎖零售企業(yè)進入黃金發(fā)展階段，對于資金需求量較大，資金是推動企業(yè)良好發(fā)展的“穩(wěn)壓器”，只有合理配置資金，確保資金鏈良性循環(huán)，才能高效實施各項業(yè)務。

強化資金管理對于連鎖零售企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展至關重要，資金管理具有以下幾方面的重要作用：其一，防范財務風險。連鎖零售企業(yè)在運營過程中，受諸多因素的影響，實施各項業(yè)務風險較多，如果對于這些風險不能有效把控，可能影響連鎖零售企業(yè)健康的發(fā)展。通過狠抓資金管理，可以實現(xiàn)資金集中化管理，對其統(tǒng)一調(diào)配和使用，以免資金分散化的風險；通過優(yōu)化資金管理的整個流程，能夠?qū)崟r掌握企業(yè)資金使用情況，保證各項資金流向、金額透明化，及時了解銀行到期資金還款情況；通過對不同信用資質(zhì)客戶制定專項資金回收策略，保證應收賬款如期足額的回收，提高資金回籠速度，為企業(yè)正常運行提供充足的現(xiàn)金流，防范各類財務風險，助力零售連鎖企業(yè)健康發(fā)展。

其二，獲取可觀的經(jīng)濟效益。實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化是現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營的目標，連鎖零售企業(yè)也不例外，在當前競爭較為激烈的環(huán)境下，要將資金管理作為重點工作實施，保證每筆資金用于“刀刃”上，發(fā)揮資金最大的效用，以較少的資金獲取可觀的經(jīng)濟效益，幫助企業(yè)占據(jù)更大的市場份額。

其三，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。連鎖零售企業(yè)在運營中面臨的環(huán)境較為復雜，企業(yè)為了探尋多元化的發(fā)展路徑，可能存在資金冗余或閑置等情況，使得資金使用效益較低，這不利于企業(yè)增值。要想解決該問題，企業(yè)應強化資金管理，通過科學、合理的資金管理措施，保證各項業(yè)務順利、有序?qū)嵤@樣不僅可以獲取較佳的經(jīng)濟效益，而且又能緩解通貨膨脹帶來的貨幣貶值，有利于連鎖零售企業(yè)增值、提升核心競爭力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標[1]。

二、連鎖零售企業(yè)資金管理問題分析

（一）資金預算管理功能的缺位

資金預算管理是科學、合理配置資金的重要方法，有利于資金使用規(guī)范、有序，如果這一功能缺位，將導致連鎖零售企業(yè)各項業(yè)務活動實施不到位，無法根據(jù)相關規(guī)范和要求有效配置資金，使得資金使用效率較低，造成企業(yè)運營成本增加，長此以往會影響企業(yè)的發(fā)展。連鎖零售企業(yè)運營中所需資金流量較大，特別是集團型企業(yè)，資金管理難度較大，故而要構(gòu)建預算管理體系，為預算資金使用規(guī)范化、精細化提供保障。

但是，從當前部分連鎖零售企業(yè)運營現(xiàn)狀可知，資金預算管理面臨著一些明顯的難題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：一是，部分連鎖零售企業(yè)在運營過程中，資金預算管理體系與業(yè)務脫節(jié)，尚未設置專項的預算管理組織機構(gòu)，導致資金預算配置、使用存在無序化，難以及時掌握資金使用的金額、方向，資金預算管理不能發(fā)揮作用。二是，財務人員難以掌握資金預算的重點，預算編制缺少科學性，不能基于企業(yè)業(yè)務特征完成編制，導致資金預算與企業(yè)經(jīng)營脫節(jié)，資金預算管理流于形式。三是，資金預算執(zhí)行缺乏剛性，在使用中仍存在隨意、無序現(xiàn)象，資金調(diào)撥尚未嚴格依照相關流程實施，資金預算執(zhí)行力薄弱，以至于企業(yè)運營中產(chǎn)生資金缺口，要短期內(nèi)籌集足額的資金，需要承擔較高的籌資成本，這不利于連鎖零售企業(yè)的良好經(jīng)營。

（二）資金風險預警機制不完善，資金安全性較低

連鎖零售企業(yè)在經(jīng)營過程中保證資金的完整、安全是基礎工作，資金管理過程中可能存在部分風險，如果資金風險預警機制不健全，就無法準確辨識、評估各類風險，不能制定完善的風險控制措施，導致資金使用安全性較低。

當前，連鎖零售企業(yè)資金風險預警機制不完善，難以為資金使用保駕護航，具體表現(xiàn)在以下方面：第一，連鎖零售企業(yè)面臨著較為復雜、多變的運營環(huán)境，需要及時掌控市場變化從而靈活調(diào)整營銷策略，這對資金需求精準性要求較高，若不能及時提供足額的資金支持，輕則會影響經(jīng)營效益，嚴重情況下會使企業(yè)陷入財務危機。在這種情況下，如果企業(yè)為了籌集更多的資金沒有做好盡調(diào)，或者籌資缺少科學性，使企業(yè)既要承擔較高的籌資成本，又可能導致資本結(jié)構(gòu)失衡。

第二，資金風險控制目標模糊、風險管理制度不統(tǒng)一。資金管理中風險控制的目標模糊，不能緊扣重點環(huán)節(jié)，企業(yè)資金管理風險控制流于形式。對于集團型連鎖零售企業(yè)來說，總部和各分店的資金管理風險管理制度不統(tǒng)一，分店財務人員尚未擁有獨立的資金管理執(zhí)行權力，不能保證資金管理風險預警機制落地，難以發(fā)揮資金管理的作用[2]。

（三）資金監(jiān)管體系不健全

連鎖零售企業(yè)主要以經(jīng)營規(guī)模大、分布廣為特征，業(yè)務邊界與資金流轉(zhuǎn)具有一定的復雜性、分散性，即便一些企業(yè)制定了資金預算，但是對于整個現(xiàn)金流的把控不到位，以至于資金預算的執(zhí)行效果不佳，實際支出與預算偏差較大，不能獲取較佳的資金管理效果，難以獲取較佳的經(jīng)濟效益。

產(chǎn)生這一問題的主要原因是資金監(jiān)管體系不完善，不能對連鎖零售企業(yè)的每筆資金支出進行監(jiān)控，導致資金使用低效，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，部分連鎖零售企業(yè)尚未構(gòu)建滿足自身業(yè)務需求的資金監(jiān)控體系，無法監(jiān)控不同分公司的資金流動情況，難以確保資金有效、真實。其次，一些連鎖零售企業(yè)建立了資金監(jiān)控體系，但是缺少完善的監(jiān)督制度、考核機制，不能將各項工作執(zhí)行情況與人員薪酬福利掛鉤，無法調(diào)動人員工作的積極性、主動性。最后，連鎖零售企業(yè)內(nèi)部包含層級較多，如果在經(jīng)營過程中，尚未嚴格落實統(tǒng)一的管理制度，導致集團總部不能了解和掌握企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)結(jié)余，也無法制定完善、有效的資金運行計劃。

（四）資金管理信息化平臺缺位

信息時代背景下，各類先進技術的普遍使用，為連鎖零售企業(yè)的資金管理提供了便捷性，提高了資金管理效率、質(zhì)量，促進了企業(yè)健康發(fā)展。現(xiàn)如今，連鎖零售企業(yè)受思想理念、資金等因素的影響，尚未借助各類先進技術，構(gòu)建完善的資金管理信息化平臺，不能打通各部門壁壘，使得資源互通、信息共享，資金管理過程中仍存在信息不對稱的現(xiàn)象，各部門人員不能全部參與到資金管理活動中，導致資金管理水平不能提升。與此同時，由于缺少資金管理信息平臺，連鎖零售企業(yè)無法對資金配置、使用等進行實時追蹤和控制，難以快速找出資金管理中存在的問題，并且制定完善的策略和方法矯正，無法實現(xiàn)每筆資金都有賬可查[3]。

（五）資金管理難以實現(xiàn)集中化

部分連鎖零售企業(yè)在資金管理過程中，沒有跟隨時代發(fā)展潮流，積極應用最新的資金管理模式和方法，資金集中化管理缺位，整個管理模式較為分散，導致資金管理效率較低、效果不佳，難以助力連鎖零售企業(yè)健康發(fā)展。特別是一些集團型連鎖零售企業(yè)，下屬子公司較多，資金無法實現(xiàn)集中化、統(tǒng)一化調(diào)用，導致資金長期處于分散、閑置的狀態(tài)，無法創(chuàng)造更大的價值，一定程度影響企業(yè)又快又好的發(fā)展。部分子公司資金處于閑置狀態(tài)，一些子公司資金較為緊張，需要向外進行融資，承擔較高的融資成本，不利于整個集團企業(yè)良好發(fā)展。還有一些企業(yè)資金使用集中化管理，但是對于集中化“度”難以合理把控，導致各部門不能主動參與到資金管理中，難以獲取較佳的資金管理效果。

三、連鎖零售企業(yè)資金管理策略和方法

（一）完善資金預算管理機制，增強資金使用計劃性

加強預算管理是提升資金管理水平的舉措，連鎖零售企業(yè)應基于自身實際情況，制定完善、有效的預算管理機制，逐步擴大預算管理的范圍，通過合理的資金預算管理，進而對資金預算全過程進行監(jiān)督、控制，按照各業(yè)務實施所需資金額度、緩急程度，合理配置各項資金，提高資金使用效益。

為了提升資金預算管理水平，連鎖零售企業(yè)要狠抓以下幾個方面：首先，堅持自上而下的原則完成資金編制預算，通過這種方式能夠使得資金預算逐層做好審批，確保連鎖零售企業(yè)保持同步執(zhí)行資金預算。

其次，嚴控預算調(diào)整權。通常情況下各級資金預算通過審核批準，原則上不能進行變更，但是遇見特殊情況，要存留一定的調(diào)整空間，要嚴控預算調(diào)整權，不能隨意、無序地調(diào)整資金預算，要嚴格按照相關流程和規(guī)范實施，使得資金預算執(zhí)行具有剛性，保證資金預算執(zhí)行到位。

最后，推行資金預算監(jiān)督和考核機制。通過對資金預算執(zhí)行全過程進行監(jiān)督，并且對各責任部門、人員業(yè)績進行考核，能夠調(diào)動人員工作的積極性，促使員工嚴格按照各項制度和要求執(zhí)行資金預算，使得企業(yè)資金流安全。

（二）構(gòu)建資金風險控制體系，保證資金安全、可靠

資金管理過程中面臨著較多的風險，如果對這些風險不加以控制，可能帶來負效應，影響連鎖零售企業(yè)的良好發(fā)展。

要想改變這一現(xiàn)狀，連鎖零售企業(yè)應根據(jù)資金管理特征，制定完善的資金風險控制機制，做好以下幾個方面的工作：第一，要推行財務負責人委派制，各分公司財務負責人應交由集團總部任命，并且直接由總部管理，統(tǒng)一、規(guī)范執(zhí)行資金管理制度，使得整個集團內(nèi)部信息共享，集團能夠掌握資金調(diào)用情況，確保資金使用規(guī)范、合理。

第二，根據(jù)連鎖零售企業(yè)業(yè)務實施特征，分別從資金供給、投放、債務風險等出發(fā)，建立有效的資金管理風險控制體系，及時辨識資金管理中面臨的風險，對各類風險進行評估和分析，逐步將風險控制關口前移，改變原本以事后反饋為主的風險控制模式，實現(xiàn)風險全過程控制，提升資金管理水平。

第三，應將風險控制機制、內(nèi)容融入各環(huán)節(jié)中，不同業(yè)務實施負責人就是該環(huán)節(jié)的風險控制負責人，要快速辨識潛在的風險，提出有效的應對策略加以應對，確保資金管理安全[4]。

例如，某企業(yè)主要是集“吃住游娛購”于一體、業(yè)務覆蓋全產(chǎn)業(yè)鏈的綜合型、創(chuàng)新型企業(yè)，公司成立于2014年3月，目前固定資產(chǎn)超20億。企業(yè)主營項目涉及食品銷售、餐飲服務、組織文化交流活動、提供旅游信息資源等。該集團下管轄多個分公司，為了實現(xiàn)集團做大做強，該企業(yè)著重開展資金管理工作，根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況，制定完善的資金風險控制機制，實現(xiàn)資金管理風險事前預警、事中控制和事后反饋，保證風險全過程管理，及時辨識各類風險，并且按照其影響程度，將其科學、合理地劃分，有針對性地制定風險控制措施。并且，在具體實踐過程中，要有掌握各類風險控制的責任人，保證資金管理風險實現(xiàn)可控化，各環(huán)節(jié)的風險負責人要挖掘各類潛在的風險，最大限度地降低資金管理風險，以獲取較佳的資金管理效果。

（三）建立資金管理運行監(jiān)控體系，提高資金使用效率

完善資金監(jiān)督體系，加強資金管理監(jiān)督，有利于提升資金管理水平，為了使得各項資金配置和使用合規(guī)、合法，連鎖零售企業(yè)應根據(jù)實際情況，構(gòu)建完善的資金管理監(jiān)督體系，動態(tài)監(jiān)督每筆資金支出，使得總部管理人員能夠了解到各分公司資金管理的現(xiàn)狀。

連鎖零售企業(yè)要及時做好以下幾個方面的工作：一方面，建立資金管理監(jiān)督體系，每天關注經(jīng)營收入是否按照規(guī)范入賬，應收賬款是否如期足額的回收，當期實際的收支和預算收支形成偏差的關鍵原因；每天關注資金支出是否合規(guī)、合理，特別是大額資金的支出，要嚴格按照程序進行控制，劃撥資金應先提出申請計劃，上報財務部門領導審核批準后進行辦理；對于預借資金，要遵循先申后批、先批后借的流程進行辦理。另一方面，關注企業(yè)庫存管理，有利于盤活資金，降低各類資金占用，還要構(gòu)建完善的庫存管理預警機制，設置相應的預警數(shù)值，以減少各類資金占用。

（四）構(gòu)建資金管理信息化平臺，提高資金管理水平

信息時代下，連鎖零售企業(yè)要想提升資金管理水平，應借助各類先進的信息技術，構(gòu)建完善的資金管理信息化平臺，打通各部門的壁壘，實現(xiàn)信息互通共享，可以對每筆資金支出進行追蹤，將實際支出與預算進行比對，判定兩者是否存在偏差，如果存在偏差要及時制定完善的糾偏和調(diào)整措施，保證每筆資金實際流向、金額可查。同時，建立完善的資金管理信息化平臺能夠加快信息傳輸速度，保證各部門人員溝通便捷，然后形成合力，共同為資金管理提供助力，提高資金管理水平[5]。

例如，某企業(yè)是連鎖零售類企業(yè)，其始建于2014年3月，公司涉及業(yè)務十分廣泛，前端覆蓋生鮮連鎖超市、大米機、房地產(chǎn)、餐飲；后端包括內(nèi)蒙古牧場、東北水稻基地、涿州蔬菜基地、涿州豬肉養(yǎng)殖屠宰基地，公司業(yè)務范圍覆蓋北京、內(nèi)蒙古自治區(qū)、河北、黑龍江、吉林、遼寧、湖北等地區(qū)。

該企業(yè)為了跟隨時代發(fā)展潮流，持有統(tǒng)籌的思想觀念，搭建完善的資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了資金集中化調(diào)配和使用，提高了資金管理的效率。該企業(yè)通過資金管理系統(tǒng)，實時了解各分公司的資金使用情況，對接各分公司ERP系統(tǒng)和銀企直聯(lián)系統(tǒng)，實現(xiàn)收款信息自動化辨識和確認，提高集團資金管理能力。該企業(yè)還通過資金管理系統(tǒng)全面分析資金業(yè)務數(shù)據(jù)，隨時掌握企業(yè)資金存量、流向和流量，對本集團子公司資金情況實現(xiàn)全過程監(jiān)控和管理，并根據(jù)資金業(yè)務管理的需求，提供賬務信息統(tǒng)計、結(jié)算信息、日資金余額報表統(tǒng)計與精細化資金管理報表，為企業(yè)經(jīng)營提供保障。

（五）實現(xiàn)資金集中化管理

連鎖零售企業(yè)為了保證資金集中、統(tǒng)一調(diào)用，要及時構(gòu)建完善的資金池，有助于合理配置各項資金，通過分公司資金統(tǒng)一調(diào)撥，能夠減少集團面對貸款的過度依賴，減少企業(yè)融資需求；通過資金池能夠真實反映企業(yè)現(xiàn)金流狀況，更好地向外部單位提供自身經(jīng)營情況的信息，增加授信額度，減少融資成本。結(jié)合連鎖零售企業(yè)業(yè)務實施特征，構(gòu)建有效的結(jié)算中心，以資金池管理方式及時完成資金歸集和匯總，對于每筆資金收支做好配置和使用，能夠切實提升資金使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

（六）提升資金管理人員專業(yè)素養(yǎng)

人員是資金管理的實施者，其專業(yè)素養(yǎng)的高低關系著資金管理的效果，應對其加以重視，通過多元化的策略和方法，提升資金管理人員專業(yè)素養(yǎng)。為了實現(xiàn)這一目標，應做好以下幾方面的工作：一是，建立完善的人員培訓制度，以人員薄弱點為突破口，有針對性制定資金管理人員培訓計劃和方案，并且對培訓過程進行監(jiān)督，保證人員通過培訓提升自身專業(yè)素養(yǎng)，為資金管理提供人才支持。二是，提高資金管理人員準入門檻，招聘和引進資金管理人員時，既要評估人員理論知識、實踐技能，又要分析人員信息素養(yǎng)，確保其滿足相關崗位要求，為資金管理工作實施提供人才保障。

四、結(jié)束語

資金是連鎖零售企業(yè)良好生存、發(fā)展的前提，加強資金管理有利于企業(yè)各項業(yè)務順利、有序地開展，提高企業(yè)核心競爭力。在連鎖零售企業(yè)資金管理的過程中仍存在諸多的影響因素，導致資金管理現(xiàn)狀不容樂觀，連鎖零售企業(yè)應明確目前資金管理中的問題，進而提出改善和應對措施，解決資金管理中的問題，提高資金使用效率，發(fā)揮資金增值的作用，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展保駕護航。