加強(qiáng)煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理的途徑分析

苑濤

（華晉焦煤有限責(zé)任公司沙曲二號(hào)煤礦，山西 呂梁 033300）

煤炭是我國(guó)基礎(chǔ)能源，在長(zhǎng)期的發(fā)展過程中，煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理能力逐步增強(qiáng)。但是在煤炭能源逐漸減少、新能源發(fā)展速度加快的情況下，煤炭企業(yè)的發(fā)展空間有所縮減。再加上宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減慢，煤炭企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力減弱，煤炭?jī)r(jià)格有所下降。因此，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理十分有必要，能夠促使企業(yè)快速發(fā)展。當(dāng)下，煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理存在著現(xiàn)金流管理與戰(zhàn)略規(guī)劃存在偏差、煤炭企業(yè)缺少現(xiàn)金流管理意識(shí)、煤炭企業(yè)對(duì)內(nèi)外環(huán)境不夠了解、煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款比例較高、煤炭企業(yè)缺少預(yù)警機(jī)制的問題，嚴(yán)重影響煤炭企業(yè)積極進(jìn)步。基于此，本論文就煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理進(jìn)行深入分析，提出有效對(duì)策，具有較強(qiáng)的理論意義。

一、煤炭企業(yè)現(xiàn)金流的特征

（一）現(xiàn)金流流入流出落差較大

在煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程之中，現(xiàn)金的流入與流出存在著落差較大的問題。起步時(shí)期，在煤炭探測(cè)與開采工作之上，需要投入較多的資金，以保障前期工作順利進(jìn)行。在企業(yè)成長(zhǎng)期，商品對(duì)外銷售規(guī)模擴(kuò)大，企業(yè)的利益收入相對(duì)較多，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。在企業(yè)的衰退時(shí)期，收益有所下降，現(xiàn)金流入量相對(duì)較少，與企業(yè)起步時(shí)期差異較大。在這種情況之下，企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出量落差較大，以至于企業(yè)的決策人員無(wú)法根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況做出正確決策。因此，煤炭企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理具有較強(qiáng)的意義，是十分有必要的。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大

對(duì)于煤炭企業(yè)而言，煤炭能源的開采工作需要投入大量資金，同時(shí)，在開采煤炭能源的過程中，企業(yè)需要考慮地質(zhì)問題，避免自然災(zāi)害導(dǎo)致開采工作受到影響。煤炭開采涉及的工作較多，其中的資金問題較為明顯，如果此項(xiàng)工作沒有做好，將會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的打擊[1]。立足于國(guó)家層面，在供給側(cè)改革不斷深入的當(dāng)下，推出的相關(guān)政策也會(huì)使煤炭企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)增大。如果企業(yè)不能加強(qiáng)現(xiàn)金流管理能力，將會(huì)導(dǎo)致煤炭企業(yè)的各項(xiàng)工作開展難度增加。因此，煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中提升現(xiàn)金流管理水平，可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低，促使企業(yè)快速發(fā)展。

二、煤炭企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要意義

現(xiàn)金流管理在企業(yè)之中應(yīng)用，企業(yè)需要采取預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、執(zhí)行與反饋等方法，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的系統(tǒng)管理，這樣可以提升資金運(yùn)行的效率。煤炭企業(yè)具有一定的特殊性，所以在企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理過程中，煤炭企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理會(huì)影響現(xiàn)金流管理的效果，同時(shí)，國(guó)家的政策與市場(chǎng)大環(huán)境也對(duì)現(xiàn)金流管理具有一定的影響。在煤炭行業(yè)常態(tài)環(huán)境下，對(duì)煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理提出更高的要求。

第一，煤炭企業(yè)需要通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理來(lái)面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)下行所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化。在疫情影響之下，煤炭企業(yè)存在供大于求的問題，甚至一些煤炭企業(yè)會(huì)面臨停工停產(chǎn)的問題，增加了煤炭庫(kù)存。再加上企業(yè)需要儲(chǔ)備一定的防疫物資，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的成本大大增加。所以，企業(yè)需要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，以此來(lái)降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加順利。第二，在煤炭企業(yè)之中，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理可以提升企業(yè)的資金使用效率，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。當(dāng)下煤炭市場(chǎng)處于下行態(tài)勢(shì)，煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷降本增效，將資金應(yīng)用到適當(dāng)?shù)捻?xiàng)目之上，減少資金浪費(fèi)。加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，不但能夠使資金管理水平提升，而且可以把資金應(yīng)用到需要加急的生產(chǎn)活動(dòng)之中[2]。第三，煤炭企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，能夠?qū)⑵髽I(yè)融資難的問題解決。在經(jīng)濟(jì)壓力較大的大環(huán)境之下，可以提升企業(yè)的應(yīng)對(duì)能力，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率增強(qiáng)，避免出現(xiàn)非必要的財(cái)務(wù)成本支出。

三、煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）現(xiàn)金流管理與戰(zhàn)略規(guī)劃存在偏差

煤炭企業(yè)需要十分完善的戰(zhàn)略規(guī)劃，只有這樣才能適應(yīng)企業(yè)的自身發(fā)展?fàn)顩r。但是在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之中，煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理與戰(zhàn)略規(guī)劃存在著一定的偏差。首先，當(dāng)下一些煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理依然依照往年的資金使用情況配置，對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)有所忽視，這就導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率較低，不利于企業(yè)的快速發(fā)展。比如，在煤炭企業(yè)之中時(shí)常出現(xiàn)現(xiàn)金盈余較高或是過低的情況，主要原因就是現(xiàn)金流管理和戰(zhàn)略規(guī)劃的融合度不高，缺少內(nèi)部動(dòng)態(tài)管理。其次，當(dāng)下一些煤炭企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理在戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)計(jì)之中缺乏重視。同時(shí)，煤炭企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間在傳統(tǒng)思維的基礎(chǔ)上開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致煤炭企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)過于重視，缺少對(duì)現(xiàn)金流管理的關(guān)注，嚴(yán)重影響煤炭企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）煤炭企業(yè)缺少現(xiàn)金流管理意識(shí)

當(dāng)下，許多煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識(shí)較為薄弱。首先，煤炭產(chǎn)業(yè)在長(zhǎng)時(shí)間之內(nèi)都十分重視利潤(rùn)，對(duì)于資金的分配與現(xiàn)金流的管理缺乏認(rèn)識(shí)，管理意識(shí)不足。在這種情況之下，煤炭企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)之中，受到的消極影響較為嚴(yán)重。雖然在行業(yè)制度愈發(fā)規(guī)范的當(dāng)下，煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識(shí)有所增強(qiáng)，但是所應(yīng)用的管理系統(tǒng)不夠完善，僅僅能夠做到財(cái)務(wù)收支預(yù)算，管理重點(diǎn)是滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的短期資金需求，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展不夠重視。其次，許多煤炭企業(yè)的績(jī)效考核都更加重視利潤(rùn)指標(biāo)。在這種情況之下，煤炭企業(yè)決策人員的決策也會(huì)較為被動(dòng)，甚至一些煤炭企業(yè)的管理人員為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，大量籌集資金，造成較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）煤炭企業(yè)對(duì)內(nèi)外環(huán)境不夠了解

煤炭企業(yè)是一個(gè)社會(huì)組織，企業(yè)活動(dòng)與社會(huì)環(huán)境具有十分緊密的聯(lián)系。在煤炭企業(yè)之中，所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流。因此，煤炭企業(yè)不但需要加強(qiáng)內(nèi)部管理，也需要加強(qiáng)對(duì)國(guó)家政策的分析與對(duì)行業(yè)形勢(shì)的研究。只有這樣才能夠使現(xiàn)金流管理更加高效，按照企業(yè)的需求調(diào)整管理方法。但是就當(dāng)前而言，許多煤炭企業(yè)的周期性相對(duì)較強(qiáng)，再加上我國(guó)十分鼓勵(lì)新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對(duì)煤炭企業(yè)的打擊相對(duì)較大。煤炭企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的了解不夠深入，導(dǎo)致煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平有所不足。另外，煤炭企業(yè)的內(nèi)部缺乏現(xiàn)金流管理環(huán)境，存在著盲目投資的情況，企業(yè)缺少長(zhǎng)期規(guī)劃。在這種狀況之下，如果我國(guó)發(fā)布新政策，煤炭企業(yè)的應(yīng)對(duì)能力相對(duì)較差，且不夠及時(shí)，將會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流斷裂，不利于煤炭企業(yè)快速進(jìn)步。

（四）煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款比例較高

當(dāng)下，煤炭企業(yè)的應(yīng)收賬款比例相對(duì)較高，壞賬與呆賬的問題較為嚴(yán)重，應(yīng)收賬款是煤炭企業(yè)需要回收的資金，煤炭企業(yè)為了拓展銷售范圍，采取此種經(jīng)銷手段，在市場(chǎng)之中十分常見。但是如果煤炭企業(yè)的應(yīng)收賬款過多，將會(huì)制約現(xiàn)金流，不利于煤炭企業(yè)快速發(fā)展。首先，應(yīng)收賬款的比例較高會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金存量大大降低，使煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)時(shí)間延長(zhǎng)，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金供應(yīng)鏈斷裂等問題。其次，煤炭企業(yè)的應(yīng)收賬款催收機(jī)制不夠健全，市場(chǎng)放寬應(yīng)收賬款政策，雖然對(duì)維護(hù)客戶具有較強(qiáng)的作用，但是賒銷賬款的回收機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致煤炭企業(yè)的應(yīng)收賬款回收難度較大，不利于煤炭企業(yè)快速發(fā)展，出現(xiàn)這樣的問題，不利于煤炭企業(yè)的生存發(fā)展。

（五）煤炭企業(yè)缺少預(yù)警機(jī)制

許多煤炭企業(yè)的事前預(yù)警機(jī)制不夠完善，在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)只能采取臨時(shí)方案將其解決。這種方式雖然能夠在事后起到較大的作用，但是無(wú)法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理具有消極影響，企業(yè)會(huì)遭受一定的損失。雖然一些煤炭企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理工作較為關(guān)注，但是大多數(shù)情況下，都把現(xiàn)金流管理工作交到財(cái)務(wù)部門，其他部門認(rèn)為這項(xiàng)工作與自身并無(wú)關(guān)系，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理的難度相對(duì)較大。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金流管理只在事后完成，事前的預(yù)警有所缺乏，導(dǎo)致煤炭企業(yè)的運(yùn)營(yíng)缺少保障。而且各個(gè)部門之間的溝通相對(duì)較少，現(xiàn)金流管理無(wú)法發(fā)揮出真正的作用。另外，煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作缺少風(fēng)險(xiǎn)管理，只有在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后才能夠進(jìn)行警告，導(dǎo)致煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)較為嚴(yán)重。

四、煤炭企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的有效策略

（一）建立戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理機(jī)制

煤炭企業(yè)需要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理機(jī)制建設(shè)，采用有效措施提升現(xiàn)金流管理的效率。首先，煤炭企業(yè)需要立足于企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，明確現(xiàn)金流管理目標(biāo)。煤炭企業(yè)需要保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加安全，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，使企業(yè)高效發(fā)展，這與現(xiàn)金流管理的目的完全適應(yīng)[3]。事實(shí)上，現(xiàn)金流管理也是財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，所以，煤炭企業(yè)需要與自身實(shí)際情況相結(jié)合，建立戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理機(jī)制，將財(cái)務(wù)目標(biāo)作為現(xiàn)金流管理目標(biāo)導(dǎo)向。比如，煤炭企業(yè)的銷售部門需要保障銷售額不斷增長(zhǎng)，在戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理之下，銷售部門也需要確保應(yīng)收賬款能夠及時(shí)回收。其次，煤炭企業(yè)需要更加注重企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與現(xiàn)金流管理工作相融合，依據(jù)企業(yè)周期發(fā)展情況制定現(xiàn)金流管理對(duì)策。煤炭企業(yè)在各個(gè)發(fā)展階段之中的需求各不相同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流管理，使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率提升。

（二）樹立煤炭企業(yè)現(xiàn)金流意識(shí)

現(xiàn)金流在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之中是十分關(guān)鍵的，只有企業(yè)擁有足夠的資金，才能夠更加持續(xù)地發(fā)展。所以，煤炭企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理十分有必要。首先，煤炭企業(yè)需要樹立起完善的現(xiàn)金流意識(shí)，讓全體工作人員能夠更加重視現(xiàn)金流管理工作。同時(shí)，煤炭企業(yè)需要引進(jìn)先進(jìn)的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，使工作效率有所提升，促使企業(yè)能夠更加高效地開展現(xiàn)金流管理。其次，煤炭企業(yè)需要健全績(jī)效考核機(jī)制，完善與現(xiàn)金流管理相關(guān)聯(lián)的考核指標(biāo)，在現(xiàn)金流管理工作進(jìn)行過程中調(diào)動(dòng)起相關(guān)人員的主動(dòng)性，使其愿意在實(shí)際工作之中做出努力。最后，煤炭企業(yè)需要完善激勵(lì)機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的工作人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，這樣可以使煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理效率更高。

（三）加強(qiáng)投資規(guī)模的科學(xué)性

煤炭企業(yè)的投資活動(dòng)能夠使企業(yè)生命周期延長(zhǎng)，促使企業(yè)健康運(yùn)轉(zhuǎn)。基礎(chǔ)投資建設(shè)對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，但是在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)之中，由于投資所消耗的資金數(shù)額較大，周期相對(duì)較長(zhǎng)，資金收回較為緩慢等原因，煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)問題較為嚴(yán)重，甚至存在資金鏈斷裂等問題[4]。所以，煤炭企業(yè)需要注重投資規(guī)劃，立足于企業(yè)的實(shí)際情況展開現(xiàn)金流管理。首先，煤炭企業(yè)需要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要，對(duì)借款規(guī)模、借款時(shí)間與還款方式等進(jìn)行規(guī)劃，針對(duì)長(zhǎng)期借款與短期借款進(jìn)行有序管理，合理融資，避免出現(xiàn)單一融資手段的情況，這樣可以保障煤炭企業(yè)的還款壓力相對(duì)較小，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其次，煤炭企業(yè)需要針對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行深入的分析，明確市場(chǎng)的實(shí)際狀況，結(jié)合企業(yè)自身的現(xiàn)金流情況進(jìn)行投資，避免出現(xiàn)盲目擴(kuò)大規(guī)模的問題。

（四）注重加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

首先，煤炭企業(yè)需要更加注重對(duì)應(yīng)收賬款的管理，完善應(yīng)收賬款催收制度。對(duì)于煤炭企業(yè)的應(yīng)收賬款壞賬、呆賬問題，企業(yè)需要將應(yīng)收賬款回收比例和企業(yè)的實(shí)際工作業(yè)績(jī)相結(jié)合，使相關(guān)的部門能夠承擔(dān)起應(yīng)收賬款回收職責(zé)，使應(yīng)收賬款回收速度提升。其次，煤炭企業(yè)需要建立起客戶信用評(píng)價(jià)體系，針對(duì)客戶的具體信息情況建立數(shù)據(jù)庫(kù)，有效評(píng)估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)定不同的分級(jí)，使客戶能夠受到更加有效的管理。在此基礎(chǔ)上，煤炭企業(yè)可以針對(duì)客戶的實(shí)際情況與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)選擇信用政策與賒銷權(quán)限。同時(shí)，煤炭企業(yè)需要進(jìn)行動(dòng)態(tài)的客戶管理，以此來(lái)提升現(xiàn)金流的管理效率。最后，煤炭企業(yè)需要完善應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，避免由于應(yīng)收賬款導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流斷裂。

（五）注重完善現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制

煤炭企業(yè)需要不斷提升預(yù)警能力，減少風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。首先，煤炭企業(yè)需要完善預(yù)警機(jī)制，實(shí)施對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行監(jiān)控，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理，如果到達(dá)臨界點(diǎn)，預(yù)警機(jī)制提前警示，可以使工作人員迅速找出解決方案，以此來(lái)應(yīng)對(duì)資金危機(jī)。同時(shí)，預(yù)警機(jī)制需要覆蓋住前期與中期，提前進(jìn)行預(yù)測(cè)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，保障現(xiàn)金流更加穩(wěn)定。其次，煤炭企業(yè)需要將現(xiàn)金流管理和實(shí)際經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)水平相結(jié)合，做出更加準(zhǔn)確地判斷，明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問題，使風(fēng)險(xiǎn)管控能力進(jìn)一步增強(qiáng)[5]。最后，煤炭企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)非財(cái)務(wù)信息的收集與整理，以此來(lái)作為企業(yè)決策的基礎(chǔ)與依據(jù)，這樣不僅能夠更加高效地管理現(xiàn)金流，而且可以促使企業(yè)更加積極健康地運(yùn)轉(zhuǎn)，采取此種方法，煤炭企業(yè)的發(fā)展前景將會(huì)更加明朗。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中需要十分注重現(xiàn)金流管理，使企業(yè)的資金能夠受到有效的控制。本論文針對(duì)當(dāng)下煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題進(jìn)行分析，提出建立戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理機(jī)制、樹立煤炭企業(yè)現(xiàn)金流意識(shí)、加強(qiáng)投資規(guī)模的科學(xué)性、注重加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、注重完善現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制的策略，能夠幫助煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，促使企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位。