“金稅四期”背景下企業(yè)可這樣優(yōu)化稅務(wù)籌劃

謝海軍

隨著中國稅務(wù)管理的數(shù)字化、信息化、智能化進(jìn)程不斷推進(jìn)，近年來建筑企業(yè)在稅務(wù)管理與策劃方面也面臨著越來越嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。特別是在2020年，“金稅四期”升級(jí)完善了稅務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)，增加了納稅人的權(quán)益保障和納稅信息公示等功能，將稅務(wù)管理提升到了一個(gè)新的高度。面對(duì)復(fù)雜的環(huán)境和激烈的競爭，建筑企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃和優(yōu)化，以實(shí)現(xiàn)最大收益，成為擺在企業(yè)面前的重要問題。

“金稅四期”與“金稅三期”的差異

“金稅四期”是指2019年提出，從2020年正式投入建設(shè)的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，是在前一代系統(tǒng)“金稅三期”的基礎(chǔ)上進(jìn)行技術(shù)升級(jí)和優(yōu)化，為了更好地支持稅務(wù)管理的現(xiàn)代化和信息化。“金稅三期”是指從2008年開始實(shí)施的第三代國家稅務(wù)總局自主研發(fā)的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，構(gòu)建了電子稅務(wù)局，并引入了稅務(wù)稽查、電子發(fā)票、涉稅信用等新技術(shù)。

從功能上看，“金稅四期”旨在建立一個(gè)統(tǒng)一賬戶實(shí)名制、大數(shù)據(jù)分析、智能稅務(wù)管理等為一體的大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸、挖掘、整合、利用和分析，提高稅務(wù)工作的效率和準(zhǔn)確度。同時(shí)在業(yè)務(wù)處理上深入優(yōu)化，增加企業(yè)財(cái)務(wù)征信、稅款信用評(píng)價(jià)等可視化管理功能，操作界面更加簡潔直觀，便于企業(yè)和個(gè)人及時(shí)理解并處理稅務(wù)事項(xiàng)。

“金稅四期”是在“金稅三期”的基礎(chǔ)上，通過引進(jìn)更加先進(jìn)的技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)管理信息的大數(shù)據(jù)化和智能化，盡可能地豐富檔案管理、納稅信用、涉稅事項(xiàng)、安全保障等方面的功能，進(jìn)一步提升稅務(wù)部門的效率和準(zhǔn)確度，為企業(yè)及個(gè)人的納稅行為提供更好的服務(wù)和保障。

“金稅四期”背景下建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題

稅收減免政策不清晰。金稅四期的推行使得稅務(wù)管理更加規(guī)范化、透明化，然而由于企業(yè)對(duì)于不同稅種、不同優(yōu)惠政策的具體適用條件、標(biāo)準(zhǔn)和程序不清晰明確，容易影響稅務(wù)優(yōu)惠政策的正確運(yùn)用和合規(guī)性。同時(shí)，建筑行業(yè)涉及的稅收種類較多，涉及面廣，常常面臨業(yè)務(wù)范圍復(fù)雜、稅收統(tǒng)計(jì)難以精確等問題，這種情況下建筑企業(yè)一旦對(duì)稅收減免政策不清晰，很可能導(dǎo)致企業(yè)涉稅行為不規(guī)范，有的甚至可能存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

稅收籌劃認(rèn)知不全面。“金稅四期”稅務(wù)改革的稅收政策發(fā)生了較大變化，包括增值稅改革、所得稅改革等。然而，一些企業(yè)可能沒有及時(shí)跟進(jìn)政策變化，或者沒有全面了解政策細(xì)節(jié)，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確把握稅收籌劃的機(jī)會(huì)和優(yōu)惠。同時(shí)，稅收籌劃應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的長期發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營，而不僅僅是眼前的短期利益。一些企業(yè)可能只顧眼前的稅收減免和避稅，忽視了稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、形象和信譽(yù)的影響。他們可能沒有意識(shí)到，過分依賴稅收籌劃可能導(dǎo)致企業(yè)未來面臨更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)壓力。

財(cái)稅人才培養(yǎng)不足?！敖鸲愃钠凇北尘跋?，稅收籌劃需要掌握稅法法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)分析等多個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)。然而，部分建筑企業(yè)的相關(guān)培訓(xùn)投入不足，導(dǎo)致財(cái)稅人才專業(yè)知識(shí)和技能欠缺。缺乏深入的專業(yè)知識(shí)和技能，將導(dǎo)致企業(yè)難以靈活運(yùn)用稅收籌劃工具，降低稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)。

“金稅四期”背景下

建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃優(yōu)化措施

健全企業(yè)稅收籌劃制度。首先，建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)政策研究和監(jiān)測，及時(shí)了解“金稅四期”稅務(wù)改革的政策導(dǎo)向、政策調(diào)整和具體措施等信息，建立專業(yè)的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)政策研究，確保企業(yè)對(duì)新政策的準(zhǔn)確理解，并及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案。其次，建筑企業(yè)應(yīng)積極運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。“金稅四期”稅務(wù)改革在增值稅、所得稅等方面引入了一系列優(yōu)惠政策，建筑企業(yè)可以合理運(yùn)用這些政策以減少稅負(fù)。第三，建筑企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可以考慮采用分支機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)企業(yè)等方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。通過合理的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)模式，最大限度利用稅收政策紅利，降低企業(yè)整體稅負(fù)。

更新稅收籌劃認(rèn)知。建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅收法律法規(guī)和政策的學(xué)習(xí)和了解，如及時(shí)掌握“金稅四期”稅務(wù)改革的最新政策、法規(guī)和措施，理解其背景、目的和實(shí)施細(xì)則。通過定期參加培訓(xùn)、研討會(huì)和專業(yè)講座等方式，提高稅務(wù)人員的法律法規(guī)水平和政策意識(shí)，確保稅收籌劃的合規(guī)性和可行性。

建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)知識(shí)共享和團(tuán)隊(duì)合作。稅收籌劃不僅是財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門的事，還需要企業(yè)全體員工的共同努力和理解。建筑企業(yè)可以建立內(nèi)部稅務(wù)知識(shí)共享平臺(tái)或定期組織稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)議，加強(qiáng)各部門之間的合作與溝通。通過分享案例、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和最佳實(shí)踐，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，提升稅務(wù)籌劃的整體水平。

建筑企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注稅收籌劃領(lǐng)域的最新動(dòng)態(tài)和前沿知識(shí)。稅收籌劃領(lǐng)域的政策和實(shí)踐經(jīng)常發(fā)生變化，建筑企業(yè)需要時(shí)刻保持學(xué)習(xí)的熱情，不斷更新稅收籌劃知識(shí)。同時(shí)還可通過關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、參與專業(yè)協(xié)會(huì)、與同行交流等方式讓企業(yè)了解稅收籌劃最新發(fā)展趨勢，更好地應(yīng)對(duì)稅務(wù)挑戰(zhàn)。

建設(shè)稅收籌劃專業(yè)團(tuán)隊(duì)。建筑企業(yè)在招聘時(shí)要注重稅務(wù)籌劃方面的專業(yè)背景和經(jīng)驗(yàn)。擁有稅務(wù)法律、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)分析等專業(yè)知識(shí)的人才能夠更好地理解稅務(wù)政策和法規(guī)，提供準(zhǔn)確的籌劃建議。同時(shí)，稅務(wù)籌劃不僅涉及財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門，還需要與其他部門密切合作。建筑企業(yè)應(yīng)建立跨部門的合作機(jī)制，包括財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法務(wù)、項(xiàng)目管理等部門的協(xié)同工作。通過信息共享、溝通和協(xié)作，實(shí)現(xiàn)全員參與稅務(wù)籌劃，從而綜合考量企業(yè)的財(cái)務(wù)、法律和運(yùn)營等。此外，建筑企業(yè)可以考慮設(shè)立專門負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃的崗位，招聘具有豐富稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的人員。這些專職稅務(wù)籌劃人員可以負(fù)責(zé)監(jiān)測稅收政策的變化，制定稅務(wù)籌劃方案，提供稅務(wù)咨詢和風(fēng)險(xiǎn)管理建議，并協(xié)助公司在稅收籌劃方面作出決策。稅收籌劃是一個(gè)不斷變化的領(lǐng)域，建筑企業(yè)的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)不斷學(xué)習(xí)和更新相關(guān)知識(shí)。團(tuán)隊(duì)成員可以參加專業(yè)培訓(xùn)、學(xué)術(shù)研討會(huì)和行業(yè)會(huì)議，緊跟稅收政策的最新動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢。通過持續(xù)學(xué)習(xí)，團(tuán)隊(duì)成員能夠更好地把握各種機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為企業(yè)提供更優(yōu)化的籌劃方案。

建筑企業(yè)在“金稅四期”背景下進(jìn)行稅務(wù)籌劃，不僅有利于企業(yè)自身發(fā)展和競爭力的提升，還有助于稅收增收和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。因此，建筑企業(yè)要積極面對(duì)“金稅四期”背景下建筑企業(yè)的稅務(wù)籌劃存在的問題，同時(shí)探索優(yōu)化措施，不斷提高稅務(wù)籌劃能力。