企業(yè)資金管理及成本控制的研究

張敏

企業(yè)在運營發(fā)展中需要重視資金管理和成本控制，以此助力企業(yè)增加利潤，增強競爭優(yōu)勢。所以，企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部控制，最大限度規(guī)避財務(wù)風險，控制企業(yè)運營成本。

一、企業(yè)資金管理及成本控制中存在的問題

（一）現(xiàn)金流管理不足

首先，缺乏現(xiàn)金流預(yù)測和規(guī)劃，導(dǎo)致缺乏長遠視野的經(jīng)營思路，進而容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺、流動性不足等問題。企業(yè)沒有根據(jù)過去的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)和未來的預(yù)測數(shù)據(jù)，制定有效的現(xiàn)金流預(yù)測和規(guī)劃策略，因而難以應(yīng)對不同場景下的資金需求。

其次，資金使用效率低下。在企業(yè)的發(fā)展中往往存在資金不能得到合理利用而造成資金浪費的現(xiàn)象。如果企業(yè)不重視資金的管控，沒有制定相應(yīng)的資金應(yīng)用計劃，也沒有完善相關(guān)的管理機制，那么就不能保證資金得到合理利用。

最后，忽視現(xiàn)金流風險管理。企業(yè)如果沒有強化現(xiàn)金流風險管理，那么可能無法預(yù)測風險以及控制風險，因而導(dǎo)致資金鏈斷裂等問題。同時，企業(yè)如果沒有采取有效的風險應(yīng)對策略，如精準客觀地評價現(xiàn)金流存在的風險、強化風險預(yù)警、加強風險防控等，那么也會影響現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。

（二）財務(wù)信息不準確

首先，企業(yè)資金管理存在財務(wù)信息不準確問題。財務(wù)人員可能因為疏忽或者操作不當致使沒能及時記錄收入、支出等財務(wù)信息，或者記錄的信息存在錯誤。這導(dǎo)致企業(yè)不能全面了解資金情況，也不能采取有效的資金應(yīng)用策略。

其次，企業(yè)在資金管理過程中可能受到外部環(huán)境的影響。外部環(huán)境如匯率波動、利率變動等因素，會對企業(yè)的資金狀況產(chǎn)生影響，從而導(dǎo)致企業(yè)難以做出正確的資金管理決策。內(nèi)部環(huán)境上，成本控制存在財務(wù)信息不準確問題。企業(yè)可能沒有將某些成本列入到產(chǎn)品或服務(wù)的成本中，或者列入的成本存在錯誤，導(dǎo)致企業(yè)難以全面了解產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)相關(guān)的成本，從而也難以制定有效的成本控制策略。

此外，原材料價格波動、人力成本變化等內(nèi)外因素變化也會對企業(yè)的成本狀況產(chǎn)生影響，也影響了企業(yè)的成本控制策略的制定。

（三）資金調(diào)配不當

首先，過度依賴短期融資。如果企業(yè)過度注重短期融資，那么可能會存在資金調(diào)配和生產(chǎn)成本上升問題。例如，當市場出現(xiàn)波動時，銀行可能會提高貸款利率，如果企業(yè)的主要資金來源是短期貸款，那么企業(yè)的成本將會大幅上升，對企業(yè)的經(jīng)營造成不利影響。

其次，不合理的資金使用計劃和投資決策失誤。如果企業(yè)沒有有效的資金使用計劃，會導(dǎo)致企業(yè)的資金調(diào)配不當，資金流動不暢，企業(yè)的經(jīng)營活動也會受到影響，這也將會增加企業(yè)的成本和風險。

（四）成本核算不清晰

成本核算是資金管理工作中一個至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，因為它直接影響到企業(yè)生產(chǎn)和銷售成本的估算和控制。然而，在一些企業(yè)中，成本核算不清晰，導(dǎo)致難以準確估算產(chǎn)品的成本和無法正確把握生產(chǎn)和銷售成本的變化趨勢，對于企業(yè)的產(chǎn)品定價和盈利能力產(chǎn)生了負面影響。具體有如下幾條。

首先，如果對于產(chǎn)品的成本不能精準計算，那么就不能明確相應(yīng)的售價。如果售價過高，產(chǎn)品若不具備競爭優(yōu)勢，則導(dǎo)致銷量下降，企業(yè)利潤減少。因此，需要企業(yè)全面了解產(chǎn)品成本，據(jù)此科學客觀精準定價。同時，如果企業(yè)無法正確計算成本，那么也就無法準確地評估利潤，這會使企業(yè)難以制定合理的戰(zhàn)略和預(yù)算，不能有效控制成本，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。

其次，一些企業(yè)的成本核算存在不清晰的問題，影響了企業(yè)的經(jīng)營效率和盈利能力。如果企業(yè)無法正確估算生產(chǎn)成本，那么則難以了解其生產(chǎn)和銷售成本的變化趨勢以及有效控制成本，生產(chǎn)成本增加也會導(dǎo)致售價上漲，從而影響企業(yè)的利潤。

最后，如果企業(yè)無法準確核算成本，那么很難制定合理的戰(zhàn)略和預(yù)算方案。此外，在企業(yè)進行業(yè)務(wù)拓展、產(chǎn)品升級、生產(chǎn)設(shè)備更新等經(jīng)濟活動時，也需要了解成本的變化趨勢，從而做出正確的判斷。

（五）采購成本控制不力

采購成本是企業(yè)日常運營中的一大支出，因此采購成本控制不力會對企業(yè)的盈利能力產(chǎn)生嚴重的影響。首先，企業(yè)對于供應(yīng)商的評價如果不夠客觀準確，那么也可能帶來成本增加的問題。因為供應(yīng)商的產(chǎn)品價格、質(zhì)量、交貨時間等因素都會直接影響企業(yè)的采購成本，企業(yè)如果無法控制好這些環(huán)節(jié)，采購成本就很難得到有效控制。

其次，如果企業(yè)的采購流程不夠規(guī)范，包括采購計劃、詢價、比價、合同簽訂、貨物驗收等環(huán)節(jié)不夠規(guī)范，就容易導(dǎo)致采購成本偏高。

最后，如果企業(yè)的采購合同沒有得到有效的管理和控制，也會出現(xiàn)合同條款模糊、風險難以控制、合同履行不到位等問題，導(dǎo)致采購成本偏高。

（六）風險管理不足

首先，企業(yè)在資金管理方面存在的風險管理不足，給企業(yè)造成的不利影響主要有以下幾方面：其一，可能會導(dǎo)致企業(yè)資金流動性不足，無法及時償還債務(wù)和支付應(yīng)付賬款，導(dǎo)致企業(yè)的信用評級降低，增加企業(yè)的借款成本和融資難度。其二，可能會導(dǎo)致企業(yè)在利率波動時無法及時應(yīng)對，導(dǎo)致企業(yè)的融資成本上升，降低企業(yè)的盈利能力。其三，可能會導(dǎo)致企業(yè)在匯率波動時無法及時應(yīng)對，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營風險增加。其四，可能會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)負債匹配不當，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風險增加，影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

其次，企業(yè)在成本控制方面存在的風險管理不足，給企業(yè)造成了諸多方面的不利影響。其一，可能會導(dǎo)致企業(yè)無法及時應(yīng)對市場需求的變化，進而導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營不暢。其二，可能會導(dǎo)致企業(yè)無法及時應(yīng)用先進的技術(shù)和工藝，從而導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)效率低下，成本高昂。其三，可能會導(dǎo)致企業(yè)無法及時應(yīng)對原材料價格波動，進而導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)成本增加。其四，可能會導(dǎo)致企業(yè)無法合理利用人力資源有效地管理和激勵員工，從而影響企業(yè)的生產(chǎn)效率和員工的滿意度。

二、企業(yè)資金管理及成本控制的有效策略

綜上所述，企業(yè)資金管理和成本控制工作中主要存在現(xiàn)金流管理不足、財務(wù)信息不準確、資金調(diào)配不當、成本核算不清晰、采購成本控制不力、風險管理不足等問題。對于此，需要了解導(dǎo)致問題產(chǎn)生的原因，才能有針對性地采取有效策略，從而從根本上規(guī)避資金管理和成本控制問題的產(chǎn)生，為企業(yè)資金管理和成本控制的落實提供重要參考和有力支持，也能夠為企業(yè)正常運營管理和發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)和創(chuàng)造有利條件。具體策略如下所示。

（一）建立財務(wù)數(shù)據(jù)分析體系及完善的資金管理制度和成本控制制度

這個策略的實施，要從如下方面做起。

現(xiàn)金流預(yù)測。現(xiàn)金流預(yù)測是企業(yè)資金管理的重要組成部分，通過對未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流進行預(yù)測，企業(yè)可以制定相應(yīng)的資金策略，避免出現(xiàn)資金短缺的情況。對于現(xiàn)金流需要客觀精準預(yù)測，因此需要建立財務(wù)數(shù)據(jù)分析體系，基于相關(guān)的數(shù)據(jù)實時剖析以及基于市場環(huán)境行業(yè)特點而進行預(yù)測。

財務(wù)分析。財務(wù)分析是企業(yè)資金管理的重要手段，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，企業(yè)可以了解自身的財務(wù)狀況，及時調(diào)整經(jīng)營策略，提高資金利用效率。企業(yè)需要優(yōu)化財務(wù)分析工作，而財務(wù)分析工作涉及企業(yè)經(jīng)濟利潤、企業(yè)負債、企業(yè)現(xiàn)金流量表等，從而可以全面客觀了解企業(yè)財務(wù)情況。

總之，建立完善的資金管理制度和成本控制制度。資金管理制度可以確保企業(yè)資金的安全、高效使用和透明度，成本控制制度可以控制企業(yè)的各項成本，從而避免浪費和盲目投資。

（二）建立健全財務(wù)管理制度和流程，引入信息化管理系統(tǒng)

首先，建立健全財務(wù)管理制度和流程。企業(yè)應(yīng)建立適合自身的財務(wù)管理制度，包括會計核算、報表編制、內(nèi)部審計等各個環(huán)節(jié)的規(guī)定和要求，明確各個部門的職責和權(quán)限，確保資金流向清晰、信息透明。其次，引入信息化管理系統(tǒng)。信息化管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)信息的實時采集、處理、傳輸和分析，提高財務(wù)信息的及時性和準確性，避免人工操作中的錯誤和漏洞。

（三）制定合理的資金管理計劃，強化成本控制意識和管理

該策略的落地要注意如下兩點。

首先，要考慮到所有可能出現(xiàn)的收入和支出，包括固定和變動的成本。如果某項支出超出了預(yù)算，需要及時采取措施進行調(diào)整，確保不會影響整個預(yù)算計劃。要對預(yù)算計劃進行定期的評估和審計，以確保其有效性。同時要對企業(yè)的財務(wù)狀況進行全面的分析，了解企業(yè)的資產(chǎn)、負債和現(xiàn)金流情況，從而制定出合理的資金管理計劃。該計劃應(yīng)包括企業(yè)的預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)測、預(yù)警機制、投資規(guī)劃和利潤預(yù)測等方面。通過制定合理的資金管理計劃，企業(yè)可以更好地把握資金調(diào)配的方向和重點，防范資金調(diào)配不當?shù)娘L險。

其次，強化成本控制意識和管理。除了制定合理的資金管理計劃外，企業(yè)還應(yīng)強化成本控制意識和管理，嚴格執(zhí)行成本控制制度和流程，降低企業(yè)的運營成本，增強企業(yè)的盈利能力。加強人員管理，提高員工的績效和效率，降低用工成本。引入先進的管理工具和技術(shù)，提高企業(yè)的管理水平和效率，減少不必要的支出。通過強化成本控制意識和管理，企業(yè)可以更好地把握資金調(diào)配的方向和重點，實現(xiàn)資金調(diào)配的合理化。

（四）制定完善的成本管理制度

成本管理制度可以通過對成本的核算找出成本不合理的地方及原因，及時采取措施加以解決。成本管理制度的建立需要全員參與，每個崗位都應(yīng)了解自己的成本核算范圍和要求，從而共同實現(xiàn)成本控制的目標。制定合理的預(yù)算，可以幫助企業(yè)清晰了解資金的來源和用途，從而合理規(guī)劃資金調(diào)配。審批流程應(yīng)嚴格按照制度執(zhí)行，避免因個人或其他原因?qū)е沦Y金管理不當。此外，企業(yè)應(yīng)制定資金使用審批流程，規(guī)范企業(yè)的資金使用行為，防止浪費和濫用資金。

（五）加強預(yù)算管理與現(xiàn)金流分析，優(yōu)化采購流程并加強供應(yīng)商管理

首先，加強預(yù)算管理與現(xiàn)金流分析。通過分析企業(yè)的現(xiàn)金流情況，了解企業(yè)資金的流動性，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金缺口并采取相應(yīng)的措施加以解決。預(yù)算管理與現(xiàn)金流分析有助于企業(yè)管控成本、促進資金良性流動，以此有效控制成本。其次，優(yōu)化采購流程并加強供應(yīng)商管理。加強供應(yīng)商管理，包括對供應(yīng)商進行評估、合作伙伴的選擇、定期檢查供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、按時付款等。這些措施有助于控制采購成本，確保采購質(zhì)量和供應(yīng)商穩(wěn)定性，從而減少成本浪費和效率低下。

（六）制定完整的財務(wù)管理制度，實施成本控制策略

本策略的實施，從以下方面入手。

首先，企業(yè)應(yīng)制定一套完整的財務(wù)管理制度，包括預(yù)算編制、資金流量管理、成本控制等方面的制度，以及明確的財務(wù)流程和責任分工，確保企業(yè)資金的合理運用和成本的有效控制。同時，財務(wù)管理制度的實施需要定期進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保財務(wù)管理的穩(wěn)健運行。

其次，企業(yè)可以引入財務(wù)軟件、支付結(jié)算系統(tǒng)、智能化成本控制系統(tǒng)等信息化手段，實現(xiàn)對企業(yè)資金流向和成本的實時監(jiān)控和管理。同時建立科學的資金管理制度，制定科學的預(yù)算計劃，把控資金流程，規(guī)范各種費用支出，嚴格審核費用報銷單據(jù)。此外，應(yīng)對各類資金流向和使用情況進行記錄和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施。企業(yè)可以借助ERP系統(tǒng)，對于財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行動態(tài)監(jiān)管控制以及對于風險進行及時有效預(yù)警。

最后，企業(yè)需要優(yōu)化采購工作，控制采購成本；完善生產(chǎn)模式，提升生產(chǎn)效率和質(zhì)量；注重銷售管理，增加銷售利潤。另外，還需要強化成本核算，對于成本需要實施精準管理、及時預(yù)測問題和發(fā)現(xiàn)問題以及解決問題。

結(jié)語：

對于企業(yè)資金管理和成本控制需要認識到其重要性。企業(yè)需要采取有效的策略優(yōu)化資金管理模式，調(diào)整成本控制策略，從而為企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展以及可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利條件和奠定堅實基礎(chǔ)。