財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本管控問(wèn)題及對(duì)策探討

翁丹

（海峽金橋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司福建分公司，福建 福州 350001）

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本概述

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保利潤(rùn)由已賺保費(fèi)減去綜合賠付和綜合費(fèi)用計(jì)算組成。單純從成本角度分析，綜合賠付成本和綜合費(fèi)用成本組成了綜合成本。綜合成本是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司特有經(jīng)營(yíng)指標(biāo)名稱(chēng)，其內(nèi)涵即為經(jīng)營(yíng)成本。綜合成本率為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)中核心的管理指標(biāo)。綜合成本率是由綜合賠付率和綜合費(fèi)用率相加計(jì)算組成。

（一）綜合賠付成本構(gòu)成

綜合賠付成本是綜合成本其中一個(gè)構(gòu)成要素，也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司最大的成本支出。主要是由賠付支出、攤回賠付支出、提取未決賠款準(zhǔn)備金、攤回未決賠款準(zhǔn)備金等項(xiàng)目構(gòu)成。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，綜合賠付成本主要承保前端的管控和理賠后端流程管理。在承保環(huán)節(jié)，需要對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的物進(jìn)行充分的評(píng)估，根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的物事故發(fā)生概率及其變化規(guī)律進(jìn)行研究，厘定合理的保險(xiǎn)費(fèi)率，采取與之相匹配的承保政策進(jìn)行謹(jǐn)慎承?；蛘呦拗菩猿斜?，以期減低后續(xù)賠付支出的發(fā)生概率。在理賠環(huán)節(jié)，對(duì)于賠付成本列支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及對(duì)于案件估損偏差管理等格外重要。

（二）綜合費(fèi)用成本構(gòu)成

綜合費(fèi)用成本是綜合成本另外一個(gè)構(gòu)成要素，主要是由業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、分保費(fèi)用支出、稅金及附加以及攤回分保費(fèi)用等項(xiàng)目構(gòu)成，按照成本形態(tài)還可以進(jìn)一步劃分為固定成本和變動(dòng)成本。固定成本包括：職場(chǎng)成本、人力成本以及日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等；變動(dòng)成本主要是保單的市場(chǎng)獲取成本，前文中賠付支出成本屬于特殊的變動(dòng)成本。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司成本管控的重要性

（一）是保險(xiǎn)公司可持續(xù)發(fā)展的基石

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)較為嚴(yán)重，在保險(xiǎn)產(chǎn)品、保險(xiǎn)服務(wù)趨同化的情況下，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)就成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中主要的手段。為了獲取市場(chǎng)份額或者完成保費(fèi)目標(biāo)往往會(huì)采用比較激進(jìn)的市場(chǎng)策略，從而導(dǎo)致價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的手段愈演愈烈。經(jīng)營(yíng)成本管控需要樹(shù)立正確的效益經(jīng)營(yíng)、高質(zhì)量發(fā)展的理念，堅(jiān)決杜絕一味進(jìn)行價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的短視行為，確保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司健康、有效地可持續(xù)發(fā)展。

（二）是保險(xiǎn)公司增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的保障

經(jīng)營(yíng)成本管控是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理的重要手段。有效的經(jīng)營(yíng)成本管控可以提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理能力、邊際貢獻(xiàn)以及市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。不斷強(qiáng)化理賠管控措施、降低固定成本、變動(dòng)成本精準(zhǔn)化、差異化投放，才能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營(yíng)盈利。盈利情況下公司可以進(jìn)行企業(yè)資源再投放，抓住客戶(hù)痛點(diǎn)提升客戶(hù)服務(wù)品質(zhì)，科技賦能創(chuàng)新發(fā)展，從而獲得市場(chǎng)和客戶(hù)的認(rèn)可，提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力。

（三）是保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的基礎(chǔ)

股東財(cái)富最大化成為財(cái)務(wù)管理的最佳目標(biāo)。從財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)理論上來(lái)說(shuō)，包含利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化、相關(guān)者利益最大化等四個(gè)目標(biāo)理論，而在這四種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論之間，都需要基于公司能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，都以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為基礎(chǔ)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，要求公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中進(jìn)行合理的資源配置，確保公司的盈利能力，這就更加需要公司在經(jīng)營(yíng)成本管控上發(fā)揮積極正向的作用。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本管控存在的問(wèn)題和局限性

（一）成本管控意識(shí)薄弱

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中更多地關(guān)注保費(fèi)規(guī)模的增長(zhǎng)，特別是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)保費(fèi)任務(wù)都逐年增長(zhǎng)，為了能完成公司下達(dá)的保費(fèi)任務(wù)目標(biāo)，往往會(huì)忽略經(jīng)營(yíng)成本的管控，盲目加大市場(chǎng)費(fèi)用的投入，放寬承保前端業(yè)務(wù)品質(zhì)的管控。結(jié)果往往是保費(fèi)規(guī)模增長(zhǎng)，市場(chǎng)獲取成本和賠付成本雙雙上升，導(dǎo)致最終公司盈利能力下降。經(jīng)營(yíng)成本管控意識(shí)不足、算賬經(jīng)營(yíng)能力薄弱不利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有序發(fā)展，難以在固定成本的杠桿效應(yīng)和變動(dòng)成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)上取得良好的平衡點(diǎn)，容易形成公司發(fā)展的瓶頸。

（二）固定成本管理不足

固定成本可以劃分為約束性固定成本和酌量性固定成本。職場(chǎng)成本、人力成本、折舊攤銷(xiāo)等屬于約束性固定成本，這類(lèi)成本與維持公司的經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)聯(lián)，是維持公司正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的必要成本開(kāi)支，具有相當(dāng)程度的約束性。職場(chǎng)和人員配置與機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)展不相匹配，過(guò)高職場(chǎng)和人員配置超過(guò)公司發(fā)展的階段性需求，容易導(dǎo)致約束性固定成本過(guò)高，后續(xù)對(duì)這類(lèi)成本進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整時(shí)，又會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的重置成本，一是職場(chǎng)優(yōu)化時(shí)新職場(chǎng)的裝修及固定資產(chǎn)的投入等，二是人員優(yōu)化調(diào)整時(shí)離職補(bǔ)償、新員工的再培訓(xùn)等。

日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等費(fèi)用屬于酌量性固定成本，這類(lèi)成本是由公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算而形成的固定成本，是維持公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展相關(guān)性的開(kāi)支成本，一般是在預(yù)算額度內(nèi)使用。如果沒(méi)有有效的管控措施，極易導(dǎo)致酌量性固定成本按照預(yù)算上限進(jìn)行開(kāi)支，不考慮合理性和必要性從而導(dǎo)致鋪張浪費(fèi)和成本過(guò)高。

（三）變動(dòng)成本管控乏力

賠款支出屬于約束性變動(dòng)成本，這類(lèi)成本主要是受公司承保管理和理賠管理水平所影響。一是承保前端業(yè)務(wù)品質(zhì)的管控能力。寬松的承保管控政策易導(dǎo)致承保的業(yè)務(wù)品質(zhì)下降，使得后端賠付成本難以管控；但是過(guò)于謹(jǐn)慎的承保政策易制約業(yè)務(wù)的發(fā)展。二是理賠后端理賠案件的管理水平。理賠管理水平乏力時(shí)，易導(dǎo)致賠付成本難以管控，真實(shí)性、準(zhǔn)確性無(wú)法保證，賠付成本高。

保單的市場(chǎng)獲取成本屬于酌量性變動(dòng)成本，這類(lèi)成本主要受市場(chǎng)環(huán)境以及公司管理決策因素影響。一是市場(chǎng)環(huán)境下各保險(xiǎn)主體競(jìng)爭(zhēng)的程度。各保險(xiǎn)主體為階段性規(guī)模目標(biāo)的達(dá)成、市場(chǎng)份額的提升等任務(wù)目標(biāo)的考慮而加大市場(chǎng)費(fèi)用的投入，以確保自身在各保險(xiǎn)主體中具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。二是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司決策者的管理水平。當(dāng)各保險(xiǎn)主體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈時(shí)，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中往往效果也較為顯著，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司決策者習(xí)慣性盲目地加大市場(chǎng)費(fèi)用的投入。

（四）科技建設(shè)創(chuàng)新不足

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中在科技建設(shè)方面創(chuàng)新不足缺乏深入運(yùn)用，科技建設(shè)主要在必要核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)等基礎(chǔ)系統(tǒng)方面進(jìn)行投入，而在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中渠道獲客、承保、理賠、數(shù)據(jù)處理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的科技賦能較少。

現(xiàn)階段，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要緊跟新時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的風(fēng)口，打造特色商業(yè)模式，助推保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，科技賦能助力保險(xiǎn)行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

（五）約束及考核機(jī)制不完善

很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)成本約束及考核機(jī)制不完善，造成公司經(jīng)營(yíng)成本管控效率低下，經(jīng)營(yíng)成本管控措施不足，沒(méi)有行之有效的制度支撐，也沒(méi)有相應(yīng)管控流程進(jìn)行閉環(huán)管理。相關(guān)管理舉措往往難以落地，相關(guān)的成本管控得不到有效落實(shí)。同時(shí)，缺乏有效經(jīng)營(yíng)成本考核機(jī)制，對(duì)員工缺少正向激勵(lì)，導(dǎo)致員工忽略在日常工作中對(duì)經(jīng)營(yíng)成本的管控。

四、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)成本管控的對(duì)策

（一）樹(shù)立管控意識(shí)，學(xué)會(huì)算賬經(jīng)營(yíng)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司重視市場(chǎng)開(kāi)拓和保費(fèi)規(guī)模的增長(zhǎng)而忽視經(jīng)營(yíng)成本管控，極大地制約著公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自上而下都需要樹(shù)立成本管控意識(shí)，學(xué)會(huì)算賬經(jīng)營(yíng)，評(píng)估新拓業(yè)務(wù)的利潤(rùn)邊際貢獻(xiàn)，而不是一味為了規(guī)模而沖刺。

承保利潤(rùn)是衡量公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效益的核心指標(biāo)，其由已賺保費(fèi)減去綜合賠付和綜合費(fèi)用計(jì)算組成。根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，制定固定成本開(kāi)支和變動(dòng)成本投入的策略，做好固定成本和變動(dòng)成本之間的平衡，特別是對(duì)于中小保險(xiǎn)公司而言尤為關(guān)鍵。有選擇的提升業(yè)務(wù)規(guī)模，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)收入；有目標(biāo)地改善業(yè)務(wù)品質(zhì)，控制承保風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)模、品質(zhì)與經(jīng)營(yíng)成本的有效匹配，推動(dòng)市場(chǎng)費(fèi)用的精準(zhǔn)化、差異化投放，以及在過(guò)程定位和效果的有效評(píng)估；壓降賠付成本，減少利益漏損，加強(qiáng)重案管理以及對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)案件的風(fēng)險(xiǎn)篩查。

（二）對(duì)固定成本優(yōu)化調(diào)整

首先，約束性固定成本標(biāo)準(zhǔn)化。職工薪酬及五險(xiǎn)一金、職場(chǎng)租賃費(fèi)用、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、固定電話(huà)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通信費(fèi)為約束性固定成本，這些成本需要公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)過(guò)程中才能進(jìn)行逐步優(yōu)化調(diào)整。要強(qiáng)化人員培訓(xùn)管理，促進(jìn)員工綜合素質(zhì)提升。打破部門(mén)限制，同質(zhì)、同類(lèi)崗位共享，相對(duì)地降低單位約束性固定成本。職場(chǎng)成本管理標(biāo)準(zhǔn)化。職場(chǎng)租賃費(fèi)在租賃期結(jié)束前或者考慮重置成本后提前進(jìn)行職場(chǎng)更換，選擇租賃成本低以及無(wú)須裝修或者裝修成本投入少的職場(chǎng)，還需要兼顧公司規(guī)模及效益匹配對(duì)應(yīng)的職場(chǎng)成本標(biāo)準(zhǔn)，與全國(guó)性裝修公司建立合作關(guān)系，分支公司職場(chǎng)建設(shè)裝修由合作裝修公司負(fù)責(zé)，公司形象統(tǒng)一且符合公司裝修標(biāo)準(zhǔn)，確保公司固定成本有效管控。

其次，酌量性固定成本集約化。要充分利用互聯(lián)網(wǎng)電商和集中供應(yīng)商的成本服務(wù)優(yōu)勢(shì)，結(jié)合集中采購(gòu)管理的工作思路，分階段、分項(xiàng)目、漸漸式對(duì)公司分散、同質(zhì)、同需求類(lèi)行政管理采購(gòu)資源，進(jìn)行集中化采購(gòu)管理，以進(jìn)一步降低公司固定成本。例如：利用互聯(lián)網(wǎng)電商平臺(tái)，對(duì)公司辦公類(lèi)設(shè)備進(jìn)行集中采購(gòu)，物流直配；對(duì)辦公用品總分支機(jī)構(gòu)共性采購(gòu)需求的特定大類(lèi)項(xiàng)目，與生產(chǎn)商進(jìn)行直接對(duì)接，綜合利用和提升公司采購(gòu)資源。

（三）變動(dòng)成本降本提效

首先，降低約束性變動(dòng)成本。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司最大成本支出項(xiàng)目是賠付成本，要想提高經(jīng)營(yíng)成本管控效果，一是嚴(yán)守承保前端，對(duì)承?？蛻?hù)主動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，在信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)以及人工智能的輔助下，在承保環(huán)節(jié)將后續(xù)賠付的風(fēng)險(xiǎn)性維持在可控范圍。摒棄唯規(guī)模論任務(wù)目標(biāo)行為，避免承接低質(zhì)量、高風(fēng)險(xiǎn)的承保業(yè)務(wù)，降低后期賠付成本管控難度。二是理賠后端，對(duì)于理賠案件需要進(jìn)行多維度深入分析，縮短理賠周期，擠壓案件水分。在重案、要案、大案上做到案件風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)前置，嚴(yán)防“跑、冒、滴、漏”情形的發(fā)生。三是未決案件管理常態(tài)化，對(duì)未決案件的估損金額定期進(jìn)行評(píng)估和回溯，降低估損偏差率，使賠案估損客觀性和充足性得以保證，以期未決賠款準(zhǔn)備金估計(jì)的合理性。

其次，提升酌量性變動(dòng)成本使用效能。一是線(xiàn)上獲取模式逐步替代傳統(tǒng)直銷(xiāo)和渠道獲客模式，逐步剔除業(yè)務(wù)員、代理人、渠道等，縮短與客戶(hù)之間的交易鏈條，降低傭金、代理手續(xù)費(fèi)等市場(chǎng)費(fèi)用。二是市場(chǎng)費(fèi)用投入轉(zhuǎn)向客戶(hù)服務(wù)的投入，利用高質(zhì)量的服務(wù)優(yōu)勢(shì)來(lái)吸引客戶(hù)，提高客戶(hù)服務(wù)黏性，逐步摒除以往市場(chǎng)費(fèi)用獲取保費(fèi)規(guī)模和市場(chǎng)份額的不良做法，真正使保險(xiǎn)業(yè)務(wù)回歸保障的本源。

（四）科技賦能創(chuàng)新發(fā)展

1．在業(yè)務(wù)場(chǎng)景方面

要實(shí)現(xiàn)渠道線(xiàn)上化，采用線(xiàn)上模式進(jìn)行獲客，減少保險(xiǎn)代理人從而減少高額的保險(xiǎn)代理人傭金；承保、理賠環(huán)節(jié)線(xiàn)上自助化，以科技手段代替?zhèn)鹘y(tǒng)的人工承保、理賠工作，有效減少人力成本的投入。運(yùn)用科技手段在賦能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)全流程上，呈現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)場(chǎng)景化、數(shù)據(jù)化、智能化，產(chǎn)生“保險(xiǎn)+科技”的迭代效應(yīng)，完善科技創(chuàng)新機(jī)制，為高質(zhì)量發(fā)展蓄勢(shì)賦能。

2．在數(shù)據(jù)處理方面

系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)以財(cái)務(wù)分?jǐn)偣芾硐到y(tǒng)、核心承保系統(tǒng)和理賠系統(tǒng)為組合功能搭建，實(shí)現(xiàn)公司“保單級(jí)”維度的承保損益實(shí)時(shí)展示，并通過(guò)保單承保、理賠、費(fèi)用等基礎(chǔ)信息，按需組合統(tǒng)計(jì)和嵌入考核指標(biāo)，實(shí)時(shí)計(jì)算指標(biāo)達(dá)成情況和績(jī)效得分，形成公司業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)時(shí)過(guò)程管理報(bào)表體系。

3．在理賠管控方面

在高科技快速發(fā)展的當(dāng)下，要實(shí)現(xiàn)科技賦能壓降理賠成本。視頻查勘線(xiàn)上化理賠替代傳統(tǒng)查勘方式，推進(jìn)理賠線(xiàn)上化進(jìn)程，提高理賠工作效率和質(zhì)量。引入第三方配件平臺(tái)，拓寬詢(xún)價(jià)渠道配件直供，減少人為干預(yù)報(bào)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，有效擠壓配件水分，從而降低賠付成本。構(gòu)建以客戶(hù)為導(dǎo)向的專(zhuān)屬理賠服務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)客戶(hù)駕駛行為分析和車(chē)輛情況監(jiān)測(cè)，為客戶(hù)定制個(gè)性化理賠服務(wù)，為客戶(hù)駕駛行為提供改進(jìn)意見(jiàn)，為車(chē)輛保養(yǎng)提供到期提醒服務(wù)，降低保險(xiǎn)事故發(fā)生的概率。

（五）閉環(huán)管理，正向引導(dǎo)

在實(shí)際成本管控過(guò)程，應(yīng)以制度規(guī)范為基礎(chǔ)，以流程管理為核心，以考核機(jī)制為抓手。以制度規(guī)范為基礎(chǔ)，即制度先行，做到有據(jù)可依；以流程管理為核心，即做好中間的流程管理工作；以考核機(jī)制為抓手，即以最終的考核作為結(jié)果導(dǎo)向，最終形成閉環(huán)管理。應(yīng)制定有效的考核導(dǎo)向，通過(guò)正向引導(dǎo)和有效激勵(lì)，調(diào)配和激發(fā)員工經(jīng)營(yíng)成本管控的積極性和主動(dòng)性。

五、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)下經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)為國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系提供全面的風(fēng)險(xiǎn)保障。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情形下，為確保保險(xiǎn)行業(yè)有序發(fā)展，對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本管控提出了更高的要求。這就需要各保險(xiǎn)主體對(duì)于經(jīng)營(yíng)成本管控環(huán)節(jié)中的薄弱和不足之處及時(shí)進(jìn)行改善。樹(shù)立成本管控意識(shí)，學(xué)會(huì)算賬經(jīng)營(yíng)，固定成本優(yōu)化調(diào)整，變動(dòng)成本降本提效，科技與保險(xiǎn)多元化融合再賦能，方可在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中生存與發(fā)展，為保險(xiǎn)行業(yè)蓬勃發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。