業(yè)財融合下企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)化措施

王 灝 中國冶金地質(zhì)總局三局

業(yè)財融合是我國企業(yè)財務(wù)工作發(fā)展的重要趨勢，實現(xiàn)業(yè)財融合能夠提升企業(yè)的財務(wù)管理效率，加強業(yè)財融合在全面預(yù)算管理工作中的融入，不僅可以解決傳統(tǒng)預(yù)算管理工作中存在的問題，也可以提升企業(yè)的資源配置效率，提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。但是在實施全面預(yù)算管理工作時，許多企業(yè)尚未能夠做好財務(wù)和業(yè)務(wù)的有效融合，也未能做好全面預(yù)算的信息化建設(shè)工作、考核工作、風(fēng)險預(yù)警工作等，導(dǎo)致業(yè)財融合以及全面預(yù)算管理工作的實施效果并不好，進而影響了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，為了更好地提高企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)財融合的背景來探討全面預(yù)算管理工作的優(yōu)化措施，提高全面預(yù)算管理工作的水平。

一、業(yè)財融合下企業(yè)加強全面預(yù)算管理優(yōu)化的重要意義

(一)有利于提高業(yè)財融合的深度

基于業(yè)財融合背景下開展全面預(yù)算管理工作，能夠很好地提高企業(yè)業(yè)財融合的深度，進一步提高業(yè)財融合的水平。因為隨著全面預(yù)算管理工作的開展，能夠借助預(yù)算的方式來推動財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的溝通，使得財務(wù)人員能夠掌握更加全面的業(yè)務(wù)知識，進而做好財務(wù)優(yōu)化工作。而業(yè)務(wù)人員也可以更加積極地配合財務(wù)人員開展全面預(yù)算工作，推動財務(wù)工作質(zhì)量的提升，也可以拓展業(yè)財融合的深度和廣度。

(二)有利于提升全面預(yù)算管理水平

基于業(yè)財融合背景下開展的全面預(yù)算管理工作，能夠有效地提升預(yù)算管理水平。隨著社會的發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)面臨更加激烈的競爭環(huán)境，面對的外部環(huán)境存在較大的不穩(wěn)定性，對于企業(yè)內(nèi)部管理提出了更高的要求。而通過加強業(yè)財融合工作的開展，可以提高企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的共享水平，確保財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，進而為全面預(yù)算管理工作提供更加精準(zhǔn)的參考數(shù)據(jù)，使得預(yù)算人員不再只是參考?xì)v史數(shù)據(jù)來開展預(yù)算編制工作，而是能夠隨時結(jié)合最新的數(shù)據(jù)來編制預(yù)算，保證了預(yù)算編制的質(zhì)量。

(三)有利于提高資源配置水平

基于業(yè)財融合背景下開展全面預(yù)算管理工作，能夠提升企業(yè)的資源配置水平。之所以要開展全面預(yù)算管理，是為了提高企業(yè)對于資源的掌握情況，進而為資源的合理配置提供重要的參考依據(jù)。而隨著業(yè)財?shù)娜诤?，可以讓財?wù)人員更加準(zhǔn)確地掌握各個部門的資源，進而為管理人員提供全面準(zhǔn)確的財務(wù)報告，方便管理人員做出更加科學(xué)的決策，進一步提高資源配置的合理性和科學(xué)性。

(四)有利于提高企業(yè)內(nèi)部管理水平

業(yè)財融合下加強優(yōu)化企業(yè)的全面預(yù)算管理工作，能夠提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平。因為全面預(yù)算管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的重要工具，使得企業(yè)能夠精準(zhǔn)地了解各方面資源的利用情況，并且做好成本的管控。通過將業(yè)財融合理念融入到全面預(yù)算管理工作當(dāng)中，能夠加強財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的溝通，使得業(yè)務(wù)人員更加積極地配合財務(wù)人員開展工作，切實提高了各個部門之間的協(xié)作效率，提升了企業(yè)的管理水平[1]。

二、業(yè)財融合下企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

(一)全員參與程度不高

全面預(yù)算工作的開展需要企業(yè)全體員工的積極參與，但是在實際工作中，企業(yè)員工的參與性并不高，從而影響了預(yù)算管理的開展質(zhì)量。許多員工對于全面預(yù)算管理工作缺乏正確的認(rèn)識，認(rèn)為預(yù)算管理工作是財務(wù)部門的事情，因此并沒有積極參與到預(yù)算管理工作當(dāng)中，沒有及時為財務(wù)部門提供準(zhǔn)確且最新的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進而影響全面預(yù)算管理工作的開展[2]。此外，許多員工對于全面預(yù)算管理工作的認(rèn)識較為淺顯，認(rèn)為要完成預(yù)算任務(wù)，則只需要完成上級部門下達的任務(wù)即可，因此對工作的重視程度并不高，無論是在進行預(yù)算編制還是預(yù)算執(zhí)行時，都存在形式化的心理，導(dǎo)致整體的預(yù)算質(zhì)量并不高。

(二)信息化水平不高

許多企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作時，也存在信息化水平不高的問題，影響著預(yù)算工作的高效實施。雖然許多企業(yè)都重視業(yè)財融合在全面預(yù)算管理工作中的應(yīng)用，但是預(yù)算系統(tǒng)的信息化水平并不高，相關(guān)功能并不夠完善。例如，許多企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)依然是以財務(wù)核算工作為主，并沒有重視完善財務(wù)分析工作，沒有完善預(yù)算功能，影響了預(yù)算管理工作的高效開展。此外，部分企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)是分開的，但是兩個系統(tǒng)的獨立性較強，難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，導(dǎo)致預(yù)算系統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)得不到及時更新，影響了預(yù)算編制和執(zhí)行工作的開展。由于預(yù)算系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)相互獨立，也影響了預(yù)算監(jiān)督工作的開展，難以控制預(yù)算差異的發(fā)生。

(三)財務(wù)對于業(yè)務(wù)的約束作用不強

業(yè)財融合背景下企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作時，并沒有充分地發(fā)揮出財務(wù)對于業(yè)務(wù)的約束作用，導(dǎo)致業(yè)財融合水平不高，也影響全面預(yù)算管理工作的有效開展。不同部門對于全面預(yù)算管理工作的認(rèn)識不夠統(tǒng)一，對于預(yù)算管理工作重點的認(rèn)知存在差異，導(dǎo)致在開展全面預(yù)算工作時，會存在較大的工作差異，進而影響預(yù)算工作質(zhì)量。例如，大部分業(yè)務(wù)部門在全面預(yù)算工作中，會更加重視預(yù)算編制工作的開展，會更加關(guān)注預(yù)算結(jié)果，對于預(yù)算執(zhí)行過程的重視程度并不高。而財務(wù)部門并沒有深入和業(yè)務(wù)部門進行溝通，不能對各個業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和約束，導(dǎo)致許多部門的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算編制出現(xiàn)較大的差異，存在較大的預(yù)算執(zhí)行偏差，進而影響預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

(四)考核機制不夠完善

許多企業(yè)并沒有結(jié)合全面預(yù)算管理工作的內(nèi)容來制定相關(guān)的考核機制，所制定的考核指標(biāo)也缺乏科學(xué)性，不能對全面預(yù)算管理工作進行全面的考核，不能有效地激發(fā)出員工在全面預(yù)算管理工作中的參與性和積極性。企業(yè)在開展預(yù)算考核工作時，一般只是設(shè)置一些結(jié)果性考核指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)，并沒有設(shè)置一些過程性指標(biāo)和非財務(wù)性指標(biāo)，導(dǎo)致考核不夠全面，不能全面地保證預(yù)算管理工作質(zhì)量。由于缺乏科學(xué)全面的考核指標(biāo)，不能有效地推動財務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作之間的融合，從而影響全面預(yù)算管理工作的有效實施。此外，企業(yè)會將考核結(jié)果和員工的薪酬績效相掛鉤，導(dǎo)致部分員工為了追求更好的薪酬績效，為了更好地完成預(yù)算任務(wù)，往往會做出一些不合規(guī)的行為，違反了企業(yè)的規(guī)章制度，導(dǎo)致預(yù)算管理工作的規(guī)范性得不到保證，進而影響預(yù)算管理的整體工作質(zhì)量。例如，部分部門會存在大量的預(yù)算結(jié)余現(xiàn)象，為了避免對預(yù)算考核造成影響，會隨意參與或者投資一些項目來花掉預(yù)算資金，但是這樣的措施容易造成企業(yè)資金的浪費。

(五)風(fēng)險預(yù)警機制不夠完善

在開展全面預(yù)算管理時，企業(yè)缺乏完善的預(yù)警機制，使得企業(yè)面臨著較多的財務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)的正常發(fā)展。因為缺乏完善的風(fēng)險預(yù)警機制，導(dǎo)致企業(yè)不能全面地分析經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險，使得企業(yè)不能制定針對性的預(yù)防和應(yīng)對措施，導(dǎo)致不能有效地控制財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，不能有效地減少風(fēng)險造成的損失。此外，即使部分企業(yè)制定了相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警機制，但是機制內(nèi)容不夠全面，也存在著一定的落后性，也不能發(fā)揮出機制的預(yù)警作用，進而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)。

三、業(yè)財融合下企業(yè)全面預(yù)算管理的優(yōu)化措施

(一)強化員工的全面預(yù)算意識

業(yè)財融合下要提升企業(yè)的全面預(yù)算管理水平，企業(yè)需要進一步強化員工的預(yù)算管理意識，提高員工在預(yù)算管理工作中的參與性。第一，企業(yè)要提高對全面預(yù)算管理工作的重視，成立專門的預(yù)算管理部門，明確各個部門的預(yù)算職責(zé)和人員的工作內(nèi)容，進而保證預(yù)算工作的全面開展[3]。第二，作為預(yù)算管理部門，要加強和其他部門之間的溝通，及時獲取最新的預(yù)算數(shù)據(jù)，進而為預(yù)算的編制和執(zhí)行提供更加精準(zhǔn)的參考數(shù)據(jù)。第三，企業(yè)要加強對預(yù)算人員的專業(yè)培訓(xùn)，拓寬預(yù)算管理人員的知識面，例如企業(yè)要加強對預(yù)算管理人員的財務(wù)知識培訓(xùn)、信息技術(shù)培訓(xùn)、業(yè)財融合知識培訓(xùn)等，從而使其采取更加專業(yè)的知識來開展全面預(yù)算管理工作。

(二)加強對業(yè)務(wù)的深入分析

基于業(yè)財融合下開展的全面預(yù)算管理工作，需要加強財務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作之間的融合，因此財務(wù)人員要加強對業(yè)務(wù)工作的深入分析。第一，財務(wù)人員要加強對業(yè)務(wù)員部門的預(yù)算管理工作指導(dǎo)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照全面預(yù)算的管理流程和要求來做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作。例如，指導(dǎo)不同業(yè)務(wù)部門采用不同的編制方法開展預(yù)算編制工作，確保預(yù)算編制的科學(xué)性。第二，業(yè)務(wù)部門要主動和財務(wù)部門進行溝通，主動向財務(wù)部門提供最新的業(yè)務(wù)信息，及時更新財務(wù)共享系統(tǒng)上的預(yù)算信息，方便財務(wù)人員及時掌握部門的預(yù)算執(zhí)行情況。第三，財務(wù)人員要深入到業(yè)務(wù)部門開展工作。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期參與各個部門的工作會議，了解各部門的業(yè)務(wù)開展情況，了解各種業(yè)務(wù)的開展流程，了解業(yè)務(wù)部門在開展全面預(yù)算管理工作中存在的問題，進而幫助業(yè)務(wù)部門做好解決工作，共同推動全面預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)[4]?；跇I(yè)財融合背景下的全面預(yù)算管理工作，無論是財務(wù)人員還是其他業(yè)務(wù)人員，都應(yīng)當(dāng)樹立良好的合作精神，積極配合其他員工做好預(yù)算工作，從而更好地完成企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(三)優(yōu)化信息化系統(tǒng)

要做好全面預(yù)算管理工作，企業(yè)需要結(jié)合業(yè)財融合的要求和需求來做好信息化系統(tǒng)的建設(shè)，全面優(yōu)化財務(wù)系統(tǒng)的功能。第一，針對財務(wù)系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)相互獨立的現(xiàn)象，企業(yè)要加強信息技術(shù)研究，通過借助信息技術(shù)來實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口，或者制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，方便各項數(shù)據(jù)的傳遞，也有利于財務(wù)共享系統(tǒng)的建設(shè)。第二，企業(yè)要加強對財務(wù)共享中心的建設(shè)，加強各項數(shù)據(jù)的匯總和統(tǒng)一處理，方便預(yù)算人員能夠及時掌握最新的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進而做好預(yù)算編制和執(zhí)行控制工作[5]。第三，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在預(yù)算管理系統(tǒng)中增加監(jiān)督模塊，加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，減少執(zhí)行偏差的發(fā)生。例如，監(jiān)督人員要借助監(jiān)督系統(tǒng)以及大數(shù)據(jù)技術(shù)來做好預(yù)算外支出的監(jiān)督，保證預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量的同時，又可以提升企業(yè)資金的控制水平。

(四)完善預(yù)算考核機制

為了更好地提升員工在全面預(yù)算管理工作中的參與積極性，企業(yè)需要進一步完善預(yù)算考核機制，發(fā)揮出考核的激勵作用。第一，企業(yè)要加強對預(yù)算執(zhí)行過程的考核，制定過程性的考核指標(biāo)，加強對預(yù)算執(zhí)行的控制，減少預(yù)算執(zhí)行偏差的發(fā)生，確保全面預(yù)算的管理效果。例如，預(yù)算人員可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)來收集和分析各個部門的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進而分析相關(guān)的預(yù)算管理執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理執(zhí)行過程中存在的問題，并提出解決建議，并形成具體的預(yù)算報告，并上交給相關(guān)管理人員，方便管理人員及時了解企業(yè)預(yù)算的實施情況。第二，企業(yè)要進一步完善預(yù)算考核指標(biāo)，加強業(yè)財融合內(nèi)容在指標(biāo)中的應(yīng)用。例如，考核人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)財融合的情況、全面預(yù)算的執(zhí)行情況來制定一些財務(wù)性指標(biāo)以及非財務(wù)性指標(biāo)，加強對員工在預(yù)算工作中的工作態(tài)度考核、工作結(jié)果考核等。第三，企業(yè)要加強對考核指標(biāo)的細(xì)化和具體化，方便員工準(zhǔn)確地掌握預(yù)算考核內(nèi)容，從而更好地完成預(yù)算指標(biāo)任務(wù)，促進預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。最后，在進行預(yù)算考核時，還應(yīng)當(dāng)做好預(yù)算考核監(jiān)督，確保考核的公平性和公正性，確?？己私Y(jié)果的有效性。

(五)完善預(yù)算風(fēng)險預(yù)警機制

基于業(yè)財融合背景下開展的全面預(yù)算管理工作，企業(yè)需要制定更加完善的風(fēng)險預(yù)警機制，加強對預(yù)算風(fēng)險的防范，保證企業(yè)的正常經(jīng)營。第一，企業(yè)要做好預(yù)算風(fēng)險的分類管理，結(jié)合企業(yè)的具體經(jīng)營情況來分析潛在的預(yù)算風(fēng)險，并且結(jié)合風(fēng)險造成的后果情況來進行分級處理，針對不同級別的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)采取不同的預(yù)防和應(yīng)對措施，切實將風(fēng)險的損失降至最低。第二，企業(yè)可以加強大數(shù)據(jù)技術(shù)等先進信息技術(shù)在風(fēng)險預(yù)警中的應(yīng)用，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)來分析潛在的風(fēng)險，并且做好信息傳遞，及時做好風(fēng)險的預(yù)警工作，減少風(fēng)險的發(fā)生概率。

總而言之，業(yè)財融合背景下開展的全面預(yù)算管理工作，能夠很好地彌補傳統(tǒng)預(yù)算管理工作中存在的不足，提升預(yù)算管理水平，促進企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中，不僅要樹立良好的全面預(yù)算管理意識，正確地認(rèn)識到預(yù)算工作的重要性，采取一定的措施來做好預(yù)算的信息化建設(shè)工作，加強財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的溝通，采取相關(guān)的措施來提升預(yù)算考核水平，并且做好預(yù)算風(fēng)險的預(yù)防和應(yīng)對工作，從多個方面來提升全面預(yù)算實施的準(zhǔn)確性和有效性，切實發(fā)揮出預(yù)算管理工作在企業(yè)發(fā)展中的重要作用?！?/p>