企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建及實施

趙海英 青島英才致遠人力資源服務(wù)有限公司

引言

財務(wù)狀況直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟效益，而財務(wù)風(fēng)險則是影響企業(yè)財務(wù)狀況的重要因素，然而目前部分企業(yè)并沒有建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，嚴重制約了其風(fēng)險應(yīng)對能力?；诖耍斜匾獙ζ湔归_更為深層次的探究。

一、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的重要性

近年來，我國經(jīng)濟改革進程逐漸加深，市場化管理體系正處在持續(xù)完善的過程中，在這一時代背景下，企業(yè)若想實現(xiàn)長效發(fā)展，則勢必要積極同當前市場改革的整體趨勢相適應(yīng)，全方位落實對于現(xiàn)有市場風(fēng)險因素的分析工作，在此基礎(chǔ)上搭建起良好的風(fēng)險預(yù)警體系，以及時識別潛在的財務(wù)風(fēng)險，結(jié)合現(xiàn)有條件針對性地制定風(fēng)險防控方案，避免影響企業(yè)未來發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建的目標和原則

（一）目標

企業(yè)之所以要構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，主要是為了支撐企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，在此過程中始終基于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略導(dǎo)向，在充分滿足風(fēng)險管理體系建設(shè)標準的基礎(chǔ)上，完成好風(fēng)險預(yù)警防控的各項準備事宜，對各種潛在的風(fēng)險進行及時定位，充分同企業(yè)未來的實際發(fā)展需求相適應(yīng)。在對風(fēng)險預(yù)警體系進行構(gòu)建的過程中，相關(guān)工作人員需要立足于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的實際情況，明確制定具體目標，與此同時，還要針對性地設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)控指標，方便風(fēng)險防控人員及時了解企業(yè)經(jīng)營過程中有可能存在的各種財務(wù)風(fēng)險，方便其做出更加準確的判斷，盡可能減少企業(yè)的經(jīng)濟損失，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

（二）原則

企業(yè)需要立足于現(xiàn)實條件，在綜合考慮各方面影響因素的基礎(chǔ)上搭建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，在此過程中還需要充分同現(xiàn)代財務(wù)理論和管理經(jīng)驗相結(jié)合，并且要契合企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀，確保企業(yè)所構(gòu)建的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠充分同企業(yè)各種基礎(chǔ)工作內(nèi)容相適應(yīng)，進而切實保障風(fēng)險管理機制的完善性。而對于管理制度來說，其在制定過程中也應(yīng)當盡可能符合企業(yè)的實際經(jīng)營狀態(tài)，并將其滲透到風(fēng)險預(yù)警管理體系當中，提高體系的科學(xué)性和可行性。與此同時，企業(yè)還應(yīng)當嚴格把控其監(jiān)管力度，針對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系而言，其既要充分同企業(yè)風(fēng)險監(jiān)管要求相契合，還應(yīng)當能夠圍繞著企業(yè)的經(jīng)營管理理念對體系相關(guān)內(nèi)容采取相應(yīng)的完善措施，最大限度發(fā)揮出財務(wù)管理工作的實際作用，為企業(yè)后續(xù)科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略提供參考。此外，對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建應(yīng)當嚴格遵循著實效性的原則，體系構(gòu)建過程存在著相對復(fù)雜的特點，相關(guān)工作人員應(yīng)當基于企業(yè)業(yè)務(wù)運營，著眼于全局展開統(tǒng)籌規(guī)劃工作，切實展現(xiàn)出財務(wù)管理的實際作用，在構(gòu)建過程中還需要明確了解企業(yè)當前的具體情況，進而從各個環(huán)節(jié)著手逐步實施財務(wù)預(yù)警風(fēng)險體系，真正提高體系在各個維度和方面的操作效果[1]。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建及實施——以某企業(yè)為例

該企業(yè)于2002 年正式成立，主要從事的是機械制造等工作，是一家中小型制造業(yè)企業(yè)。公司企業(yè)致力于創(chuàng)設(shè)負責(zé)、誠信的企業(yè)形象，以“推陳出新”為經(jīng)營理念，近年來，通過名校招聘和海外引進在企業(yè)內(nèi)部吸納了大量技術(shù)水平和專業(yè)能力兼?zhèn)?，并有著豐富的工作經(jīng)驗的高新技術(shù)人才?，F(xiàn)如今，該公司為了進一步提高服務(wù)質(zhì)量和生產(chǎn)效率，引進了一大批先進設(shè)備，在極大程度上促進了企業(yè)制造能力和生產(chǎn)能力的提高。然而，在很長一段時間范圍內(nèi)，該公司的管理層和財務(wù)人員都沒有形成良好的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識，盡管已經(jīng)在線下形成了一定的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，但卻忽略了線上的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系建設(shè)，僅有的財務(wù)信息化平臺大多是應(yīng)用在資金管理和費用管理當中，沒有針對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警單獨開辟出相應(yīng)的財務(wù)預(yù)警板塊，導(dǎo)致該企業(yè)的財務(wù)預(yù)警工作僅僅局限在財務(wù)部門工作總結(jié)方面，沒有真正將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作落到實處。

該企業(yè)于2016 年引入了SAP 系統(tǒng)，并針對性地建立了全面預(yù)算系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)，內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)則在2018 年正式形成。然而受到以往財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識欠缺的影響，企業(yè)并沒有真正體現(xiàn)出內(nèi)部風(fēng)險管理板塊的實際作用，導(dǎo)致線上的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系并未發(fā)揮出其本身的價值。因此，重點闡述該企業(yè)線上財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建，以切實發(fā)揮出其對于線下風(fēng)險預(yù)警體系的輔助和補充作用。

（一）構(gòu)建

1.事前預(yù)防

事前預(yù)防是財務(wù)風(fēng)險防控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，相關(guān)工作人員應(yīng)當立足于風(fēng)險清單對重點事項進行確定，在此基礎(chǔ)上開展風(fēng)險等級管理，著眼于預(yù)算采購、業(yè)務(wù)銷售以及繳費納稅等重點事項展開風(fēng)險識別工作，并將定量和定性分析結(jié)合起來，搭建起良好的數(shù)字模型，通過具體算法的應(yīng)用，完成風(fēng)險發(fā)生概率的測算，確定各指標權(quán)重，按照相應(yīng)的區(qū)間比例實施風(fēng)險等級排序，利用信息技術(shù)開展風(fēng)險圖譜繪制工作，基于此采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，對具體的責(zé)任對象進行明確，真正將分級管理的理念引入到風(fēng)險防控當中[2]。

2.事中控制

工作人員應(yīng)當根據(jù)線下的流程優(yōu)化、風(fēng)險清單梳理以及各種基礎(chǔ)設(shè)施，充分發(fā)揮出實風(fēng)險分級管理的實際作用，充分落實對于各種信息化人才的整合，按照相應(yīng)的模塊開展財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管系統(tǒng)開發(fā)工作，該系統(tǒng)最關(guān)鍵的功能便是能夠針對各種財務(wù)重點風(fēng)險展開實時動態(tài)的監(jiān)測預(yù)警工作，發(fā)揮出網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的優(yōu)勢，對業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的海量數(shù)據(jù)信息進行采集，基于此明確風(fēng)險的變化規(guī)律，創(chuàng)建預(yù)警模型，設(shè)置行之有效的預(yù)警規(guī)則。

3.事后處理

在事后處理環(huán)節(jié)，相關(guān)工作人員可以單獨開設(shè)“督辦窗口”，財務(wù)部門以及分管領(lǐng)導(dǎo)可以基于這一窗口對預(yù)警風(fēng)險進行督辦，處理好跟蹤監(jiān)測的各項事宜，為風(fēng)險處理工作的高效實施創(chuàng)造良好的條件。特別要重點考慮紅色預(yù)警風(fēng)險，應(yīng)當采取相應(yīng)的手段限時解除風(fēng)險，進而全過程實現(xiàn)對于各種重大風(fēng)險的管控。

（二）實施

1.預(yù)警結(jié)果分析

基于上文所述的線上財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，筆者對該公司2018-2022 年的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標進行了計算，最終得出評分分別為59.36、53.27、49.16、52.85 以及63.99，根據(jù)這一數(shù)據(jù)來看，前四年公司基本上維持在中警的狀態(tài)下，盡管在2022 年轉(zhuǎn)回到輕警狀態(tài)，但依舊存在一定的財務(wù)風(fēng)險，為公司埋下了一定的隱患。

首先，本文基于線上財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系展開了對于該公司償債風(fēng)險的分析，總體來看，其償債能力指標評分基本上維持在滿分值以下，并始終處在上下波動的狀態(tài)下，在五年內(nèi)沒有特別大的起伏，這主要是因為這一指標始終受到現(xiàn)金流動負債比率以及速動比率的影響。上述兩個指標的變化基本上符合企業(yè)償債能力指標變化的整體趨勢。綜合近年來該公司的實際經(jīng)營情況可以發(fā)現(xiàn)，其現(xiàn)金流量始終處在緊缺的狀態(tài)下，而在最終的財務(wù)預(yù)警結(jié)果中也再次印證了這一觀點。綜合近年來公司發(fā)展動態(tài)也能夠發(fā)現(xiàn)，因為公司2018 年有著擴大規(guī)模的需求，所以集中引入了一大批新型設(shè)備，但短時間內(nèi)是無法將這些設(shè)備變現(xiàn)的，這便造成公司的流動資產(chǎn)出現(xiàn)了一定的縮減現(xiàn)象，其2018 年的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警評分中的償債指標創(chuàng)新低。但后續(xù)隨著重工業(yè)幫扶政策持續(xù)落實，該公司財務(wù)指標逐漸恢復(fù)到正常水平，并轉(zhuǎn)回了輕警狀態(tài)，但從整體來看，該公司償債能力相對不足，所得出的評估基本上等同于其財務(wù)分析結(jié)果[3]。

其次，根據(jù)該企業(yè)線上財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系來看，該公司2018 年到2021 年的盈利風(fēng)險評分處在持續(xù)下跌的狀態(tài)，但在進入2022 年后，預(yù)警評分卻顯著增加。這主要是因為該公司這一年中銷售凈利率顯著提高，但這一評分升高與公司經(jīng)營管理并沒有顯著的聯(lián)系，主要是受到政府幫扶的影響，使得這一企業(yè)的銷售市場較之以往存在顯著擴大，進而實現(xiàn)了企業(yè)效益的提高，但從整體來看，該公司有著相對欠缺的盈利能力，為其未來發(fā)展埋下了一定的風(fēng)險隱患。

再次，根據(jù)單項指標可以得出結(jié)論，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是營運風(fēng)險最大的影響因素，這一指標的變化同營運風(fēng)險評分的變化呈現(xiàn)出一定的一致性，在2022 年達到滿分。五年間，資產(chǎn)現(xiàn)金回收率的數(shù)值不存在明顯的變動，這也代表了公司流動資產(chǎn)利用率相對較高，不存在嚴重的資金回收風(fēng)險。

最后，從公司發(fā)展風(fēng)險層面來看，在2018-2022 年間，其發(fā)展能力指標為17.56、14.73、14.87、17.56 以及19.67。由此可見，公司在發(fā)展能力評分方面不存在過大的波動，但結(jié)合實際情況來看，發(fā)展風(fēng)險評分會在極大程度上受到銷售收入增長率的影響，并且在這五年之間，2020 年和2021 年的評分較低，這主要是因為當時企業(yè)正向高新技術(shù)制造業(yè)轉(zhuǎn)型，同時著手將一些傳統(tǒng)的制造產(chǎn)品淘汰，有意識地縮減傳統(tǒng)制造產(chǎn)品銷路，但在此過程中并未加強高新技術(shù)市場開發(fā)，這便使得其年收入呈現(xiàn)出迅速下降的現(xiàn)象?；诖?，筆者建議，在擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模之前需要事先制定相應(yīng)的戰(zhàn)略方針，避免出現(xiàn)盲目拓展的問題，以免增加企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險[4]。

2.防范對策

（1）拓寬融資渠道

結(jié)合上文所述的財務(wù)預(yù)警結(jié)果可知，償債風(fēng)險評分一直在15 分上下浮動，這也代表著該企業(yè)并沒有真正消除償債風(fēng)險，長此以往勢必會導(dǎo)致其財務(wù)狀況持續(xù)惡化，進而嚴重降低其抗風(fēng)險能力，最終帶來資不抵債等問題。該企業(yè)若想進一步提高其償債能力應(yīng)當在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上對其融資渠道進行拓寬，根據(jù)該企業(yè)實際情況來看，其債務(wù)占比遠遠超過正常水平，為了在制造業(yè)行業(yè)中占據(jù)一席之地，企業(yè)應(yīng)當充分發(fā)揮出自身優(yōu)勢，對廠內(nèi)各種大型設(shè)備采取融資租賃的措施。由于北方有著較多的制造業(yè)企業(yè)，如果企業(yè)可以發(fā)揮自身現(xiàn)有優(yōu)勢，則勢必能夠增加企業(yè)效益，最大限度減少資不抵債現(xiàn)象的產(chǎn)生。

（2）強化成本控制

該企業(yè)目前盈利能力面臨著持續(xù)下降的風(fēng)險，盡管政策幫扶可以在一定程度上緩解企業(yè)所面臨的困境，其本質(zhì)上并不是企業(yè)通過自身調(diào)節(jié)實現(xiàn)的，這便對其未來的良性發(fā)展產(chǎn)生了較大的影響。根據(jù)該企業(yè)近五年實際經(jīng)營情況來看，筆者建議應(yīng)當強化開展成本控制工作，并積極對現(xiàn)有的銷售市場進行拓寬。現(xiàn)階段，公司所面臨的問題包括原材料成本過高以及產(chǎn)能過剩等，所以為了實現(xiàn)其盈利能力的進一步提高，則勢必要將成本管控看作切入點。采購部門早在開展原材料采購工作的過程中便需要全面落實對于市場價格的動態(tài)考察，對于原材料銷售市場來說，價格波動是其普遍現(xiàn)象，所以采購部門應(yīng)當精準把控價格更低的時間點展開采購工作，在此過程中還應(yīng)當適當同信用銷售等形式相結(jié)合，在保障材料質(zhì)量的基礎(chǔ)上實現(xiàn)降低采購成本的目標。

除此以外，公司需要進一步拓寬銷售市場，以達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的效果，同時，企業(yè)需要積極迎合當前我國發(fā)展形勢，把握機會。

（3）加強生產(chǎn)控制

公司作為中小型制造業(yè)企業(yè)，為了切實提高公司自身的營運能力，需要基于原材料成本的合理控制，將管理工作全方位落實到生產(chǎn)加工鏈條的各個環(huán)節(jié)。因為該公司的貨品擠壓以及產(chǎn)能過剩等因素導(dǎo)致其盈利能力和營運能力始終存在欠缺，所以未來需要將監(jiān)督的重點放在生產(chǎn)量以及存貨兩方面，在保障低成本支出以及市場份額的基礎(chǔ)上積極推動定量生產(chǎn)，高效緩解存貨積壓等問題，為資金順暢流動創(chuàng)造良好的條件。針對公司存在長期匯款困難的現(xiàn)象，這一問題嚴重影響了企業(yè)的正常發(fā)展，所以企業(yè)應(yīng)當適當采取分級的方式對待客戶，若是客戶本身有著較高的信譽度，則可以在銷售過程中予以一定的折扣，進而達到激勵企業(yè)匯款的效果。此外，企業(yè)還應(yīng)當安排專門的工作人員負責(zé)匯款問題的解決，并將其匯款結(jié)果納入績效考核當中，以從各個環(huán)節(jié)著手降低匯款風(fēng)險，進一步推動公司資金流動效率的提高。

（4）調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

根據(jù)該公司發(fā)展風(fēng)險評分能夠發(fā)現(xiàn)，企業(yè)并不具備較強的發(fā)展能力，雖然綜合評分整體呈現(xiàn)出相對穩(wěn)定的狀態(tài)，維持在14-19 之間，但離最佳值32.04 始終有著較大差距，這也代表著公司整體效益有一定欠缺。但從實際情況來看，發(fā)展能力是公司其他各種能力的綜合呈現(xiàn)，所以在這一情況下，公司應(yīng)當對其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)采取相應(yīng)的調(diào)整措施，加大對于生產(chǎn)加工人員專業(yè)水平和技能的培養(yǎng)力度，在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上擴大在技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域的投入，不斷同當前的市場需求相適應(yīng)，切實提高產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理性，為企業(yè)市場競爭力的提高奠定堅實的基礎(chǔ)[5]。

結(jié)語

綜上所述，強化建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠切實提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力，對于企業(yè)長效穩(wěn)定發(fā)展有著重要意義。因此，企業(yè)需要在建立線下風(fēng)險防控體系的同時不斷朝著線上風(fēng)險防控體系拓展，以切實提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對效果。