高質(zhì)量發(fā)展背景下企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理優(yōu)化路徑思考

程 靜

一、前言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段,企業(yè)迎來(lái)了更多發(fā)展契機(jī)。但企業(yè)內(nèi)部控制管理中，財(cái)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制約企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。為此，本文針對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素及原因，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供財(cái)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化管理路徑。在高質(zhì)量發(fā)展的背景下，企業(yè)面臨著日益復(fù)雜和嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)在稅務(wù)合規(guī)、稅務(wù)爭(zhēng)議和納稅政策變化等方面的風(fēng)險(xiǎn)。高質(zhì)量發(fā)展要求企業(yè)具備更高的財(cái)務(wù)信息透明度和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范和合規(guī)要求的落實(shí)，以及提升稅務(wù)管理水平。在新發(fā)展階段，我國(guó)企業(yè)可通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制管理與監(jiān)督，遵守稅務(wù)法規(guī)及納稅義務(wù)等維度促進(jìn)自身高質(zhì)量發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)決策過(guò)程中面臨的潛在損失和不確定性，其中常見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或失實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)造假或虛報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)以及資金管理風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。在高質(zhì)量發(fā)展的背景下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響更加突出。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在稅務(wù)管理和納稅過(guò)程中面臨的潛在損失和不確定性。我國(guó)企業(yè)常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)爭(zhēng)議和糾紛風(fēng)險(xiǎn)以及稅收政策變化帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。高質(zhì)量發(fā)展背景下，企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，避免稅務(wù)爭(zhēng)議和糾紛，并靈活應(yīng)對(duì)稅收政策的變化。

三、高質(zhì)量發(fā)展帶來(lái)的新挑戰(zhàn)

（一）提升財(cái)務(wù)信息透明度和準(zhǔn)確性的需求

在高質(zhì)量發(fā)展的背景下，提升財(cái)務(wù)信息透明度和準(zhǔn)確性的需求變得尤為重要。財(cái)務(wù)信息透明度和準(zhǔn)確性對(duì)于企業(yè)和各利益相關(guān)者都具有重要意義，能夠增加市場(chǎng)信任、降低信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供穩(wěn)定的基礎(chǔ)[1]。首先，透明的財(cái)務(wù)信息使得投資者能夠更好地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而做出更明智的投資決策；透明度還能夠吸引更多的投資者參與市場(chǎng)，提高企業(yè)的融資能力和競(jìng)爭(zhēng)力。其次，企業(yè)的決策者需要基于準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估業(yè)務(wù)績(jī)效、制定戰(zhàn)略和規(guī)劃資源。此外，對(duì)于供應(yīng)商、客戶、員工和社會(huì)公眾等利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)，透明和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息能夠增加對(duì)企業(yè)的信任，促進(jìn)良好的合作關(guān)系。同時(shí)，與監(jiān)管機(jī)構(gòu)和稅務(wù)部門保持透明和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息交流，有助于建立良好的合規(guī)和監(jiān)管關(guān)系，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和爭(zhēng)議。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范和合規(guī)要求的壓力

隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)行為的加強(qiáng)監(jiān)管，企業(yè)需要更加嚴(yán)格地遵守財(cái)務(wù)規(guī)范和合規(guī)要求，以確保合法、規(guī)范和透明地經(jīng)營(yíng)。財(cái)務(wù)規(guī)范是指企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和報(bào)告方面需要遵守的一系列準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)，如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告要求等。財(cái)務(wù)規(guī)范的遵守可以提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、可比性和一致性，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告具有可信度和可靠性。合規(guī)要求涵蓋了多個(gè)方面，包括稅務(wù)合規(guī)、金融合規(guī)、勞動(dòng)法規(guī)合規(guī)等，企業(yè)需要確保自身的經(jīng)營(yíng)行為符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，遵守納稅義務(wù)，合理申報(bào)和繳納稅款，確保勞動(dòng)關(guān)系的合法性和公平性。加強(qiáng)合規(guī)要求的遵守，不僅可以降低企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)和罰款風(fēng)險(xiǎn)，還能夠建立良好的企業(yè)形象和信譽(yù)。

（三）高質(zhì)量發(fā)展對(duì)稅務(wù)管理的要求提升

稅務(wù)管理是指企業(yè)在遵守稅法法規(guī)、履行納稅義務(wù)和進(jìn)行稅務(wù)籌劃等方面的管理活動(dòng)，在高質(zhì)量發(fā)展的背景下，稅務(wù)管理需要滿足以下要求：首先，稅務(wù)合規(guī)性要求提升。高質(zhì)量發(fā)展要求企業(yè)充分遵守稅法法規(guī)，履行納稅義務(wù)，確保稅收合規(guī)性。企業(yè)需要準(zhǔn)確計(jì)算、申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，按時(shí)履行相關(guān)報(bào)告和信息披露義務(wù)。同時(shí)，要積極配合稅務(wù)部門的檢查和審計(jì)，主動(dòng)提供相關(guān)稅務(wù)信息，確保稅務(wù)活動(dòng)的透明度和合法性。其次，高質(zhì)量發(fā)展背景下，企業(yè)需要更加注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅務(wù)爭(zhēng)議、納稅錯(cuò)誤、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。再次，稅務(wù)合理性和效率要求提升。高質(zhì)量發(fā)展要求稅收制度更加合理和透明，減少稅負(fù)成本，提高稅收的效率。

四、高質(zhì)量發(fā)展背景下企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或失實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

在高質(zhì)量發(fā)展背景下，企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或失實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和聲譽(yù)造成了嚴(yán)重的影響。首先，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或失實(shí)可能導(dǎo)致企業(yè)的決策錯(cuò)誤[2]。準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是管理層制定戰(zhàn)略和決策的重要依據(jù)，如果財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或失實(shí)，企業(yè)將難以做出準(zhǔn)確和可靠的決策，從而影響企業(yè)的發(fā)展方向和業(yè)務(wù)策略。其次，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或失實(shí)可能導(dǎo)致投資者信任缺失。投資者通常依賴于企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估其業(yè)績(jī)和價(jià)值，并做出投資決策。如果財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或失實(shí)，投資者將失去對(duì)企業(yè)的信任，從而導(dǎo)致投資者對(duì)企業(yè)的股價(jià)下跌、股權(quán)價(jià)值縮水等不利影響。此外，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或失實(shí)還可能引發(fā)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查和處罰。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確性或失實(shí)性，將會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查和追責(zé)，甚至可能面臨罰款、行政處罰、業(yè)務(wù)停運(yùn)等嚴(yán)重后果。

2.財(cái)務(wù)造假或虛報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)造假或虛報(bào)是企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告中故意提供錯(cuò)誤或誤導(dǎo)性信息，以獲得不當(dāng)利益或欺騙投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等利益相關(guān)方的行為。在高質(zhì)量發(fā)展背景下，財(cái)務(wù)造假或虛報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致以下問(wèn)題：一是企業(yè)通過(guò)虛報(bào)財(cái)務(wù)信息，夸大業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況，吸引投資者進(jìn)行投資，投資者在信息失真的情況下做出投資決策，可能導(dǎo)致投資損失，破壞了資本市場(chǎng)的公平和透明性。二是財(cái)務(wù)造假或虛報(bào)可能違反相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，企業(yè)通過(guò)虛假信息逃避監(jiān)管機(jī)構(gòu)和稅務(wù)部門的監(jiān)管和征稅，損害了稅收的公平性和社會(huì)的利益。三是財(cái)務(wù)造假或虛報(bào)破壞了企業(yè)的聲譽(yù)和信任度，投資者和合作伙伴對(duì)企業(yè)的信任受到損害，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)合作的中斷或終止，影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

3.資金管理風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

資金管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在資金運(yùn)作和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括資金短缺、資金利用效率低下、資金流失等。資金管理不善可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)滿足業(yè)務(wù)需求、支付債務(wù)、支付員工工資等，進(jìn)而影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在短期內(nèi)無(wú)法滿足現(xiàn)金流需求的風(fēng)險(xiǎn)，這可能是由于市場(chǎng)變化、經(jīng)濟(jì)不確定性、資金流入不穩(wěn)定等因素導(dǎo)致的。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的存在可能導(dǎo)致企業(yè)面臨償債困難、無(wú)法履行合同、失去投資機(jī)會(huì)等問(wèn)題，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和信譽(yù)。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

在高質(zhì)量發(fā)展背景下，企業(yè)面臨稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，即未能按照稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)或違反稅法規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)包括以下幾點(diǎn)：一是企業(yè)在納稅申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤或故意違反稅法規(guī)定，如漏報(bào)稅項(xiàng)、虛報(bào)稅額、逃避稅收等，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查和處罰。二是企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)未按規(guī)定使用或?yàn)E用，如虛構(gòu)業(yè)務(wù)、篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)取消優(yōu)惠待遇并追繳稅款。三是企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)和投資中可能面臨復(fù)雜的稅務(wù)合規(guī)要求，如國(guó)際稅收協(xié)定、跨境轉(zhuǎn)移定價(jià)等，未能遵守相關(guān)規(guī)定和披露要求可能引發(fā)稅務(wù)調(diào)查和糾紛。

2.稅務(wù)爭(zhēng)議和糾紛的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)面臨稅務(wù)爭(zhēng)議和糾紛的風(fēng)險(xiǎn)即與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在納稅事項(xiàng)上產(chǎn)生分歧或沖突，可能引發(fā)的法律糾紛和爭(zhēng)議。稅務(wù)爭(zhēng)議和糾紛的主要原因包括：稅務(wù)法規(guī)的解釋和適用存在多樣性，企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)可能對(duì)稅法條款的解讀和適用存在分歧，導(dǎo)致稅務(wù)爭(zhēng)議的發(fā)生。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)進(jìn)行審核和調(diào)查，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的事項(xiàng)，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤等，可能引發(fā)稅務(wù)糾紛。企業(yè)在跨地區(qū)和跨境經(jīng)營(yíng)中面臨復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題，如跨境轉(zhuǎn)移定價(jià)、國(guó)際稅收協(xié)定等，可能導(dǎo)致稅務(wù)爭(zhēng)議和糾紛的發(fā)生。

3.稅收政策變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

稅收政策的調(diào)整和變化可能涉及稅率、稅收優(yōu)惠、稅務(wù)程序等方面的調(diào)整，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響[3]。稅收政策的調(diào)整可能改變企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃和成本管理策略，導(dǎo)致原有的財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制策略無(wú)法適應(yīng)新政策，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力。稅收政策的變化可能引發(fā)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，包括轉(zhuǎn)型、重組、分拆等，以適應(yīng)新的稅收環(huán)境和政策要求。這種調(diào)整可能涉及業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型成本、市場(chǎng)適應(yīng)能力等方面的風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策的變化可能導(dǎo)致企業(yè)需要調(diào)整納稅申報(bào)和稅務(wù)合規(guī)方面的操作，包括稅務(wù)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)等方面的合規(guī)要求。企業(yè)需要及時(shí)了解新的稅收政策，確保按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)，以避免可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。

五、實(shí)證分析

本文在研究的過(guò)程中，以我國(guó)某鋼鐵集團(tuán)為對(duì)象，以其2020～2022 年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為例（如下表1），探究高質(zhì)量發(fā)展背景下我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。某鋼鐵集團(tuán)公司是全國(guó)特大型工業(yè)企業(yè)，現(xiàn)生產(chǎn)主要產(chǎn)品包括棒材、線材以及熱軋中寬帶等。

表1 某鋼鐵集團(tuán)2020～2022年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

由表1 可知，某鋼鐵集團(tuán)企業(yè)近幾年凈利潤(rùn)率在6.0～8.3%之間波動(dòng)，企業(yè)2020～2022 年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流與凈利潤(rùn)整體呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，企業(yè)盈利能力及水平下降，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在納稅申報(bào)金額中，2020 年納稅申報(bào)準(zhǔn)確率為96.3%，2021 年與2022 年納稅申報(bào)準(zhǔn)確率分別為96.1%與95.7%，納稅申報(bào)準(zhǔn)確率呈下降趨勢(shì)，反映該企業(yè)在近三年來(lái)可能受政策變化以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等因素影響，導(dǎo)致企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

六、高質(zhì)量發(fā)展背景下應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

1.建立健全的財(cái)務(wù)管理體系和流程

制定明確的財(cái)務(wù)目標(biāo)，例如實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)穩(wěn)定性、提高盈利能力和現(xiàn)金流管理等，以指導(dǎo)整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)和運(yùn)作。設(shè)計(jì)有效的財(cái)務(wù)流程，包括制定財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、成本控制、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理等流程，并確保各個(gè)環(huán)節(jié)之間的銜接和協(xié)作。建立健全的內(nèi)部控制制度，包括明確的職責(zé)和權(quán)限分配、審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制措施。選擇并實(shí)施適合企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求的財(cái)務(wù)管理工具和系統(tǒng)，例如財(cái)務(wù)軟件、ERP 系統(tǒng)等，以提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理效率和準(zhǔn)確性。進(jìn)行定期的內(nèi)部和外部審計(jì)，評(píng)估財(cái)務(wù)管理體系和流程的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。

2.構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)預(yù)警體系

（1）設(shè)定關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)警閾值

確定關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，如營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債比等，用于監(jiān)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)[5]。設(shè)定相應(yīng)的預(yù)警閾值，根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公司歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況等因素確定財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理范圍。

（2）建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)收集和分析機(jī)制

建立完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集和整理系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。利用數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定期和實(shí)時(shí)地分析，及早發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）設(shè)計(jì)預(yù)警報(bào)告和溝通機(jī)制

設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)警報(bào)告模板，包括關(guān)鍵指標(biāo)的實(shí)際數(shù)值、預(yù)警閾值的比較和分析解釋等內(nèi)容。確定預(yù)警報(bào)告的發(fā)布頻率和接收對(duì)象，建立預(yù)警報(bào)告的傳達(dá)和溝通機(jī)制，確保信息的及時(shí)傳遞和理解。

（4）制定應(yīng)對(duì)措施和預(yù)案

根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的觸發(fā)情況，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和預(yù)案，包括調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、優(yōu)化成本管理、尋求融資支持等。確定預(yù)案的執(zhí)行流程和責(zé)任人，提前做好準(zhǔn)備工作，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

（5）定期評(píng)估和改進(jìn)預(yù)警體系

定期評(píng)估和檢驗(yàn)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的有效性和準(zhǔn)確性，對(duì)預(yù)警指標(biāo)和閾值進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)更新預(yù)警體系，并與金稅四期的相關(guān)政策和要求相結(jié)合，確保預(yù)警體系的適應(yīng)性和靈活性。

3.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門

一方面，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，直接向公司管理層或董事會(huì)匯報(bào)，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。招聘具備專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，例如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）或其他相關(guān)資質(zhì)，以確保審計(jì)工作的高質(zhì)量和有效性。制定審計(jì)計(jì)劃和程序，對(duì)公司各個(gè)部門和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。提供審計(jì)意見(jiàn)和建議，向管理層提供改進(jìn)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的建議，并確保公司制度和流程的遵守。另一方面，企業(yè)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該部門可以直接向管理層或董事會(huì)報(bào)告，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的高效性和及時(shí)性。建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制等方面的流程和工具，以有效管理和應(yīng)對(duì)公司面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配置專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，具備風(fēng)險(xiǎn)管理和金融領(lǐng)域的知識(shí)和技能，能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估和分析，并提出相應(yīng)的管理策略和措施[6]。與公司的其他部門密切合作，共同推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，例如財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)、法務(wù)部門等，建立跨部門的風(fēng)險(xiǎn)管理合作機(jī)制。

（二）加強(qiáng)合規(guī)與監(jiān)管

遵守國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）或國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和報(bào)告。審查財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，并進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和復(fù)核，發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的錯(cuò)誤和偏差。熟悉適用的稅法和法規(guī)，了解稅收政策和納稅義務(wù)，確保納稅申報(bào)、繳納和報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。建立健全的稅務(wù)管理制度和流程，包括納稅申報(bào)、記錄和報(bào)告的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，確保稅務(wù)義務(wù)的履行符合法律規(guī)定。建立稅務(wù)內(nèi)部控制制度，包括稅務(wù)賬務(wù)的記錄和歸檔、納稅申報(bào)的審核和審批程序，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性。

（三）做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

及時(shí)了解稅收政策和法規(guī)的變化是做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一環(huán)[7]。企業(yè)內(nèi)設(shè)立專門的稅收政策研究團(tuán)隊(duì)或委派專人負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)稅收政策和法規(guī)的變化，包括稅法、稅務(wù)規(guī)章和公告等。關(guān)注稅務(wù)部門的官方發(fā)布渠道，如稅務(wù)局網(wǎng)站、通知公告、新聞發(fā)布會(huì)等，及時(shí)獲取最新的稅收政策和法規(guī)信息。參與行業(yè)組織和專業(yè)協(xié)會(huì)，了解行業(yè)內(nèi)稅收政策和法規(guī)的動(dòng)態(tài)變化，通過(guò)行業(yè)會(huì)議、研討會(huì)等活動(dòng)獲取及時(shí)的稅務(wù)信息。及時(shí)了解稅收政策和法規(guī)的變化，企業(yè)可以提前預(yù)判和應(yīng)對(duì)可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保納稅的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)積極尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢，主動(dòng)與稅務(wù)顧問(wèn)溝通，提出企業(yè)面臨的稅務(wù)問(wèn)題，包括稅收政策解讀、稅務(wù)合規(guī)要求和優(yōu)化策略等。定期邀請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行稅務(wù)審查，評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。保持與稅務(wù)顧問(wèn)的良好溝通和合作關(guān)系，定期更新企業(yè)的稅務(wù)信息和需求，確保稅務(wù)顧問(wèn)能夠?yàn)槠髽I(yè)提供最新和準(zhǔn)確的稅務(wù)咨詢。

七、結(jié)語(yǔ)

高質(zhì)量發(fā)展背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化是確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。通過(guò)建立健全的財(cái)務(wù)管理體系和流程，加強(qiáng)合規(guī)與監(jiān)管，建立良好的稅務(wù)部門溝通和合作關(guān)系，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢和意見(jiàn)，企業(yè)可以有效應(yīng)對(duì)和管理財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐[8]。