銀行外匯管理中展業(yè)三原則的實(shí)踐和思考

易鑫

一、前言

所謂銀行展業(yè)三原則，即“了解客戶”“了解業(yè)務(wù)”“盡職審查”。近幾年，基于展業(yè)三原則開(kāi)展的外匯業(yè)務(wù)逐漸被應(yīng)用于外匯管理實(shí)踐，并為外匯管理改革創(chuàng)新指明了方向。銀行外匯管理中的展業(yè)三原則，既是適應(yīng)加快健全宏觀監(jiān)管體系的需要，又是調(diào)整銀行監(jiān)管、外匯政策的基本要求。然而，在銀行外匯業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中依然存在諸多問(wèn)題，銀行部門需給予高度重視?；阢y行外匯管理執(zhí)行中存在的部分問(wèn)題進(jìn)行分析，探索銀行外匯管理展業(yè)三原則的實(shí)踐措施。

二、當(dāng)前銀行外匯管理中實(shí)行展業(yè)三原則的具體情況

（一）優(yōu)化銀行管理體系，奠定實(shí)行基礎(chǔ)

大多數(shù)銀行明確規(guī)定了展業(yè)三原則的實(shí)施規(guī)范，不斷優(yōu)化調(diào)整銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部管控制度。實(shí)時(shí)了解最新的外匯政策，并及時(shí)更新業(yè)務(wù)操作規(guī)范及流程，全面掌握和分析外匯業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)，并在銀行外匯業(yè)務(wù)流程具體操作時(shí)給予風(fēng)險(xiǎn)提示，致力于將政策指導(dǎo)嚴(yán)格落實(shí)在銀行外匯業(yè)務(wù)具體操作的各個(gè)環(huán)節(jié)。例如，我部銀行頒布的工商銀行展業(yè)三原則內(nèi)控管理制度、制定的國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)通知等內(nèi)部管控制度，均要遵守真實(shí)性審核并納入流程制度中，并根據(jù)最新政策及形勢(shì)變化適時(shí)完善和修訂，以此作為銀行外匯管理審核的基本標(biāo)準(zhǔn)[1]。

（二）嚴(yán)格落實(shí)展業(yè)三原則標(biāo)準(zhǔn)，加大外匯業(yè)務(wù)審核力度

現(xiàn)階段，許多銀行在審查方面落實(shí)尚且到位。對(duì)外匯業(yè)務(wù)資格及重要文件、客戶資料等內(nèi)容進(jìn)行了嚴(yán)格審查并落實(shí)“了解你的客戶”的基本要求；采用實(shí)地勘察、查詢征信系統(tǒng)、企業(yè)查詢等方式以及通過(guò)外部審查機(jī)制等相應(yīng)的審核形式落實(shí)“了解你的業(yè)務(wù)”這一標(biāo)準(zhǔn)；強(qiáng)化各類單據(jù)的真實(shí)性審核力度，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)審核規(guī)范的基礎(chǔ)上與企業(yè)建立業(yè)務(wù)關(guān)系，真正做到審核內(nèi)容合規(guī)。例如，我省工商銀行在審核憑證及物流信息業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)行政信息與倉(cāng)儲(chǔ)信息嚴(yán)重不符，依據(jù)規(guī)定將不予處理。

（三）完善事后自查機(jī)制，切實(shí)貫徹展業(yè)三原則

許多銀行已經(jīng)設(shè)置定期自查外匯業(yè)務(wù)內(nèi)容，主要包含外匯業(yè)務(wù)、具體操作流程、單據(jù)憑證審核、身份資料審查、異常交易篩查等。對(duì)于業(yè)務(wù)較多的銀行會(huì)增加業(yè)務(wù)自查的頻率和力度，嚴(yán)格落實(shí)外匯管理業(yè)務(wù)操作流程的規(guī)范、合理。其內(nèi)部管控等方面的審查工作，如果在落實(shí)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，那么將會(huì)有特定的審計(jì)和監(jiān)察組織進(jìn)行調(diào)整處理。例如，我省某支部招商銀行已經(jīng)設(shè)立監(jiān)督及自查機(jī)制，定期自主篩查和回訪客戶，最大限度地實(shí)施核查和監(jiān)控每項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以防出現(xiàn)紕漏[2]。

三、銀行外匯管理執(zhí)行展業(yè)三原則所存在問(wèn)題

依據(jù)銀行外匯管理中展業(yè)三原則的標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展國(guó)際外匯業(yè)務(wù)審核交易業(yè)務(wù)。近幾年，隨著政策的不斷施行，展業(yè)三原則理念在銀行外匯管理領(lǐng)域被廣泛普及和應(yīng)用，然而受多種因素影響，展業(yè)三原則的基本理念及要求在實(shí)踐中并未完全落實(shí)[3]。

（一）缺乏對(duì)展業(yè)三原則的全面了解

外匯管理中展現(xiàn)三原則在賦予銀行應(yīng)用權(quán)利的同時(shí)，對(duì)銀行的要求也越來(lái)越高。經(jīng)研究表明，目前一些銀行認(rèn)為外匯管理中的展現(xiàn)三原則是有名無(wú)實(shí)的籠統(tǒng)寬泛制度，沒(méi)有具體規(guī)定相應(yīng)細(xì)則和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致銀行出現(xiàn)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的不良風(fēng)氣，所以在外匯管理業(yè)務(wù)操作方面并沒(méi)有全面應(yīng)用。并且，一些銀行外匯管理工作人員并沒(méi)有完全領(lǐng)會(huì)展業(yè)三原則在銀行外匯管理業(yè)務(wù)中的實(shí)際需求，這就導(dǎo)致銀行外匯客戶流失，部分銀行甚至認(rèn)為在展業(yè)三原則上出現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)與銀行自身無(wú)關(guān)。上述原因表明銀行并未全面了解和掌握展業(yè)三原則的內(nèi)涵及全面認(rèn)識(shí)展業(yè)三原則在銀行外匯管理業(yè)務(wù)中的意義[4]。

（二）對(duì)國(guó)際外匯客戶的了解有待提升

目前，銀行外匯對(duì)客戶資料、業(yè)務(wù)、交易等審查工作還在規(guī)范初期，具體操作環(huán)節(jié)及各部門銜接與業(yè)務(wù)審查機(jī)制還有待完善，合作力度及效果不強(qiáng)。主要原因在于沒(méi)有全面了解客戶外匯業(yè)務(wù)的整體情況，各個(gè)銀行外匯部門僅僅掌握自己所管轄的流程范圍及操作環(huán)節(jié)，因此，銀行外匯國(guó)際部門很難實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的整合和優(yōu)化。另外，銀行外匯管理違規(guī)多體現(xiàn)在公司聯(lián)合作案，且隱蔽性極強(qiáng)，很難了解客戶交易的全部細(xì)節(jié)。并且，當(dāng)前銀行還未制定有效的方式來(lái)識(shí)別公司間聯(lián)合作案的交易證據(jù)，這也是銀行外匯管理中應(yīng)用展業(yè)三原則的一大難題。

（三）盡職審查力度有待加強(qiáng)

目前，一些銀行外匯管理對(duì)交易異常風(fēng)險(xiǎn)客戶的審查側(cè)重于資金安全管理，不重視展現(xiàn)三原則中交易真實(shí)的基本標(biāo)準(zhǔn)。通常銀行會(huì)根據(jù)客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼機(jī)構(gòu)證等資料辦理開(kāi)戶手續(xù)，如果客戶能夠提供真實(shí)的身份資料，銀行不會(huì)實(shí)地回訪該類客戶，這就加大了監(jiān)控監(jiān)督的難度。在審核數(shù)據(jù)真實(shí)性的過(guò)程中，銀行也僅僅是依據(jù)相關(guān)規(guī)定來(lái)辦理，很難實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶的后續(xù)監(jiān)督。

四、銀行外匯管理中展業(yè)三原則實(shí)踐

（一）以展業(yè)三原則標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化外匯監(jiān)管理念

展業(yè)三原則是引入的銀行業(yè)通用管理，各個(gè)銀行的監(jiān)管部門都需依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格規(guī)范。以展業(yè)三原則標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)化外匯監(jiān)管理念，不僅能夠滿足國(guó)家深化改革的需求，還能大力推進(jìn)貿(mào)易投資便利化，賦予外匯市場(chǎng)主體更大的自主權(quán)，嚴(yán)格監(jiān)督轄區(qū)內(nèi)銀行真實(shí)性、合規(guī)性的審核力度，切實(shí)貫徹展業(yè)三原則[5]。

（二）以展業(yè)三原則標(biāo)準(zhǔn)，加大銀行外匯業(yè)務(wù)的審核力度

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和銀行監(jiān)管機(jī)制的逐步完善，我國(guó)各大金融機(jī)構(gòu)拓展業(yè)務(wù)能力大幅度提升，真實(shí)合規(guī)意識(shí)逐漸增強(qiáng)。以展業(yè)三原則為標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展的銀行外匯業(yè)務(wù)，能夠有效規(guī)范其合規(guī)性和真實(shí)性，各個(gè)銀行依據(jù)展業(yè)三原則制定的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格履行，即便在執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、力度及結(jié)果等方面不盡相同，但總的來(lái)說(shuō)，各個(gè)銀行依據(jù)的展業(yè)三原則標(biāo)準(zhǔn)及方向保持一致。

1.規(guī)范銀行外匯流程

各大銀行通過(guò)對(duì)展業(yè)三原則標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)下銀行內(nèi)部管控制度的分析對(duì)比，在內(nèi)部監(jiān)督管理制度中融入展業(yè)三原則具體規(guī)范，并貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如客戶資料審查、辦理業(yè)務(wù)審核、后續(xù)監(jiān)控監(jiān)督等。具體表現(xiàn)為在辦理業(yè)務(wù)之前，根據(jù)客戶提供的資料辦理業(yè)務(wù)檔案，強(qiáng)化對(duì)客戶信息的全面了解，以及所關(guān)聯(lián)合作的公司企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況及授信情況和對(duì)重點(diǎn)調(diào)查用戶的著重調(diào)查。在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，需圍繞真實(shí)性、合規(guī)性對(duì)客戶交易背景及業(yè)務(wù)單據(jù)展開(kāi)盡職調(diào)查，嚴(yán)格規(guī)范銀行業(yè)務(wù)人員，不得因?yàn)闃I(yè)務(wù)指標(biāo)壓力降低盡職審核標(biāo)準(zhǔn)。在后期監(jiān)控監(jiān)督方面，需加強(qiáng)對(duì)客戶資金流向的監(jiān)測(cè)，一旦發(fā)現(xiàn)異常交易情況，終止為客戶辦理后續(xù)銀行業(yè)務(wù)。對(duì)于客戶的身份背景及業(yè)務(wù)審核等環(huán)節(jié)資料做好登記保存，為后續(xù)銀行外匯管理開(kāi)展盡職審查提供參考依據(jù)。

2.審慎規(guī)范銀行外匯業(yè)務(wù)

在開(kāi)展辦理業(yè)務(wù)前，需完善企業(yè)分類制度，將客戶劃分為重點(diǎn)客戶和可信客戶。對(duì)于重點(diǎn)客戶需審慎開(kāi)展業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核身份資料及業(yè)務(wù)憑證、相關(guān)資金流和貨物流的報(bào)備情況。健全重點(diǎn)業(yè)務(wù)分析制度，加強(qiáng)國(guó)際性投資、擔(dān)保、放款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性審核。這不僅需要審核基本用戶信息、資金渠道等內(nèi)容，還需依據(jù)展業(yè)三原則標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展盡職調(diào)查分析，加強(qiáng)業(yè)務(wù)交易的真實(shí)性、規(guī)范性。另外，需加大真實(shí)合規(guī)性交易的審核力度。對(duì)于高頻次、大額度等跨境業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)審核，防范客戶存在套利行為，并完善銀行外匯三級(jí)審批機(jī)制，在經(jīng)過(guò)初審、復(fù)審及確認(rèn)辦理后才能開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)辦理工作[6]。

3.加大內(nèi)部排查審核力度

各大銀行需對(duì)大額交易、異常數(shù)據(jù)、重點(diǎn)客戶進(jìn)行嚴(yán)格篩查。若發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題，及時(shí)向銀行外匯管理業(yè)務(wù)人員報(bào)備情況，讓客戶及時(shí)補(bǔ)充業(yè)務(wù)所需的真實(shí)合規(guī)的業(yè)務(wù)材料。對(duì)于日常辦理銀行外匯業(yè)務(wù)登記檔案，嚴(yán)格把控各細(xì)小環(huán)節(jié)，無(wú)論單據(jù)大小，都需經(jīng)過(guò)初審、復(fù)核至少兩人經(jīng)辦，多維度了解客戶背景信息及業(yè)務(wù)詳情，以便銀行客戶經(jīng)理在開(kāi)展盡職調(diào)查時(shí)，能夠第一時(shí)間提供所需的客戶調(diào)查報(bào)告。最后，強(qiáng)化外匯業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部排查，規(guī)避可疑風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合規(guī)性真實(shí)性復(fù)核。

五、銀行外匯管理中展業(yè)三原則思考建議

（一）探索展業(yè)三原則主體性的指引

1.建立基本準(zhǔn)則、指引導(dǎo)向及獎(jiǎng)罰準(zhǔn)則

以外匯管理領(lǐng)域的展業(yè)三原則目的、評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)、審查條件、相應(yīng)措施等多維度細(xì)化銀行各個(gè)環(huán)節(jié)的具體標(biāo)準(zhǔn)及要求，結(jié)合銀行實(shí)際發(fā)展情況，為銀行外匯管理內(nèi)部實(shí)施展業(yè)三原則提供參考依據(jù)。同時(shí)，這在一定程度上還能為外匯監(jiān)管人員提供實(shí)施、評(píng)判、取證、定性的依據(jù)，有效提升銀行履行內(nèi)部展業(yè)三原則的約束力[7]。

2.強(qiáng)化真實(shí)合規(guī)審核及防范監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

如參考反洗錢領(lǐng)域異常交易分析制度，規(guī)范銀行嚴(yán)格審核和防范外匯等異常交易，對(duì)于大額的可疑交易需第一時(shí)間向銀行外匯部門報(bào)告，而對(duì)于部分不配合辦理人員充分了解其背景資料的客戶，需慎重辦理。

3.為銀行搭建信息共享和外匯協(xié)作制度提供指引

建議部分銀行外匯管理部門根據(jù)內(nèi)部外匯業(yè)務(wù)自律機(jī)制，適當(dāng)共享異常交易客戶名單，便于銀行外匯部門實(shí)現(xiàn)跨行聯(lián)合審查，嚴(yán)格監(jiān)督和防控可疑客戶的外匯資金流動(dòng)。

（二）優(yōu)化調(diào)整外匯業(yè)務(wù)審核流程

1.完善客戶準(zhǔn)入機(jī)制

銀行在拓展外匯業(yè)務(wù)期間，需依據(jù)外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，嚴(yán)格判斷客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。建議依據(jù)國(guó)家外匯管理局的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別，參考客戶實(shí)際情況，將客戶劃分為可信客戶、重度客戶、風(fēng)險(xiǎn)客戶等，其風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)逐級(jí)上升。然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的不同，具體實(shí)行特定的審核方法及應(yīng)對(duì)措施，提升銀行外匯管理業(yè)務(wù)的規(guī)范性和真實(shí)性[8]。

2.健全外匯業(yè)務(wù)審查機(jī)制

部分風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)較高的外匯業(yè)務(wù)，建議在嚴(yán)格審查憑證、合同、發(fā)票等業(yè)務(wù)資料外，還需實(shí)地勘察企業(yè)的具體情況，以便全面了解企業(yè)背景和評(píng)判業(yè)務(wù)是否具有合規(guī)性、真實(shí)性。嚴(yán)格落實(shí)外匯業(yè)務(wù)審查工作，規(guī)避可能存在的外匯風(fēng)險(xiǎn)，采取特定的審查措施，結(jié)合客戶企業(yè)實(shí)際情況，選定查詢平臺(tái)進(jìn)行核心憑證查驗(yàn)。

3.加大后續(xù)客戶交易監(jiān)督力度

為了切實(shí)履行展業(yè)三原則，需在外匯業(yè)務(wù)辦理后，持續(xù)深入地接觸客戶，實(shí)地勘察和了解企業(yè)背景。通過(guò)多維度、多渠道的溝通了解，全面掌握和了解客戶的業(yè)務(wù)范圍及資金流動(dòng)等信息，保障銀行外匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性。

（三）健全銀行外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度及規(guī)范流程

健全內(nèi)控機(jī)制，為銀行外匯業(yè)務(wù)提供依據(jù)。深度了解銀行外匯管理中展業(yè)三原則的基本標(biāo)準(zhǔn)和要求，實(shí)時(shí)了解當(dāng)下政策形勢(shì)變化，不斷完善更新銀行外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)控機(jī)制，創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制體系。在正確認(rèn)識(shí)外匯風(fēng)險(xiǎn)的前提下，修訂和完善內(nèi)部機(jī)制及具體細(xì)化的操作規(guī)范。具體細(xì)分到各個(gè)部門、崗位、環(huán)節(jié)，并將責(zé)任落實(shí)到具體的外匯業(yè)務(wù)員身上。將展業(yè)三原則和銀行外匯業(yè)務(wù)流程規(guī)范融合在一起，建立完善的審核、決策、管理信息系統(tǒng)。

（四）強(qiáng)化外匯政策落實(shí)和監(jiān)督

針對(duì)當(dāng)前部分銀行缺乏后續(xù)監(jiān)督防范的問(wèn)題，銀行外匯管理部門需完善定期監(jiān)管防范制度，針對(duì)日常審核、定期審核及專項(xiàng)審核內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充修訂。為了更好地落實(shí)銀行外匯管理工作，可借鑒反洗錢領(lǐng)域的措施，實(shí)施第三方監(jiān)管，強(qiáng)化對(duì)銀行外匯管理中展業(yè)三原則的評(píng)估，嚴(yán)格查處落實(shí)不力的情況，并起到防微杜漸、防患于未然的作用。與此同時(shí)，銀行外匯管理部門需聯(lián)合創(chuàng)建信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)跨行監(jiān)測(cè)用戶異常交易、現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)等情況，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，以及全面徹查客戶隱匿風(fēng)險(xiǎn)及可疑交易背景，嚴(yán)格控制違法違規(guī)外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，銀行外匯管理中的展業(yè)三原則能夠在確保合規(guī)真實(shí)外匯業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的前提條件下，強(qiáng)化對(duì)違法違規(guī)外匯交易流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和防范能力。在具體實(shí)踐過(guò)程中，在不斷加強(qiáng)和完善外匯業(yè)務(wù)辦理便利的條件下，確保外匯業(yè)務(wù)的真實(shí)性合規(guī)性，不斷完善外匯管理的各項(xiàng)監(jiān)管、防范及信息共享機(jī)制，為銀行外匯提供更真實(shí)的、規(guī)范的政策傳達(dá)和業(yè)務(wù)指引。

引用

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[3]潘心冰.銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)管理進(jìn)階[J].中國(guó)外匯，

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[5]費(fèi)廣平.銀行“展業(yè)三原則”在外匯管理中的實(shí)踐與思考[J].黑龍江金融，2020（09）：44-46.

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[8]潘偉華.“展業(yè)三原則”在銀行個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的應(yīng)用探討[J].金融發(fā)展研究，2020（04）：90-92.