新時代背景下民營企業(yè)稅務管理與籌劃對策

［摘 要］我國民營企業(yè)是國家經(jīng)濟主體的重要組成部分，對于我國經(jīng)濟發(fā)展起到關(guān)鍵性的作用。但目前對小型民營企業(yè)分析發(fā)現(xiàn)，其依然存在各種嚴重的稅務問題。受到外界環(huán)境的影響，在企業(yè)內(nèi)部也出現(xiàn)了各種問題，降低了民營企業(yè)自身的競爭力。企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，稅收籌劃與管理是非常重要的環(huán)節(jié)。本文以新時代為背景，對民營企業(yè)稅務管理與籌劃進行分析，了解稅務管理與籌劃的必要性以及其中存在的問題，并提出相應的管理與籌劃措施，以期提高企業(yè)的核心競爭力。

［關(guān)鍵詞］新時代；民營企業(yè)；稅務管理；籌劃措施

［中圖分類號］F23文獻標志碼：A

民營企業(yè)對稅務管理與籌劃進行研究與探討，有助于企業(yè)對稅收政策有正確的認知。通過正確的稅收籌劃政策，合理合法地降低企業(yè)的稅務，提高其經(jīng)濟效益，降低其稅務風險，促進其財務管理制度的完善，提高企業(yè)經(jīng)營能力，從而提高企業(yè)的市場競爭力，以推動企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。在新時代背景下，國際經(jīng)濟體系逐漸確立，企業(yè)之間的競爭從原有的產(chǎn)品競爭、人才競爭逐漸轉(zhuǎn)化為利益競爭、稅務競爭和管理競爭。為了在競爭中取得有利地位，必須根據(jù)企業(yè)自身的優(yōu)勢以及實際情況做出合理的稅務籌劃與管理，減少稅務費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

1 民營企業(yè)稅務管理與籌劃的必要性

1.1 規(guī)范民營企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段

在新時代背景下，我國民營企業(yè)蓬勃發(fā)展，隨著市場競爭越發(fā)激烈，民營企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營管理存在局限性，無論是投資還是融資都存在經(jīng)營問題。因此，民營企業(yè)需要提升稅務管理與籌劃工作力度，有效降低企業(yè)納稅成本，制定財務管理制度，改善經(jīng)營方式，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展與轉(zhuǎn)型起到關(guān)鍵性作用。

1.2 提高民營企業(yè)的財務管理水平

在民營企業(yè)發(fā)展過程中，財務管理與稅務管理是兩個重要的板塊，二者之間要做到相互促進、相互扶持。只有制定良好的財務管理制度才能提高稅務管理水平，同時良好的稅務管理也是促進財務綜合管理的有效方式。民營企業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)不同，采用非典型的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)保持高度統(tǒng)一的管理方式，企業(yè)集權(quán)現(xiàn)象較為嚴重，在財務控制和管理工作方面較為薄弱。因民營企業(yè)的資金都處于封閉式管理之下，無法靈活地完善企業(yè)財務管理制度，導致財務管理出現(xiàn)的問題較為突出，主要表現(xiàn)為缺乏良好的投資能力，融資出現(xiàn)困難，資金嚴重短缺；負債率較高，財務管理制度不完善，財務人員整體素質(zhì)較低；稅務管理意識和依法納稅意識較為薄弱，逃稅漏稅等現(xiàn)象也普遍存在。而企業(yè)進行稅收籌劃與管理，會對會計審核有嚴格要求，不斷加強各環(huán)節(jié)的財務管理，將有效提高財務管理人員的素質(zhì)與能力，令企業(yè)財務管理制度更加完善。

1.3 降低民營企業(yè)的稅收風險

科學合理的稅收籌劃，要求納稅人對稅收政策有全面的認知，并且對相關(guān)的法律法規(guī)也有全面的認識。在此基礎上才能完成稅收策劃全過程，前提是必須保證合法合規(guī)。民營企業(yè)在對稅收進行管理和籌劃期間，不斷探討最佳的納稅方案，實際也是對稅法進行研究和學習的過程。因此，只有納稅人員充分理解稅收政策，吃透稅務的各種法律法規(guī)，才能增強納稅自查意識與能力，才能對企業(yè)進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)哪些方面存在問題，并及時解決。只有充分掌握納稅技巧和方法，才能設計出準確的納稅方案，提高工作能力，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展保駕護航，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。通過合理合法的稅收籌劃與管理，有效降低稅務存在的負擔，增加企業(yè)利潤，避免稅務出現(xiàn)違法風險。

1.4 降低經(jīng)濟成本，實現(xiàn)企業(yè)收益最大化

民營企業(yè)在發(fā)展過程中，最大的經(jīng)濟支出便是市場的經(jīng)營，除此之外便是納稅。稅務籌劃與管理是建立在稅務法規(guī)基礎上的，企業(yè)在投資、融資、收益過程中，全力對稅務進行調(diào)整與規(guī)劃，并根據(jù)企業(yè)的實際收益制訂出合理納稅的籌劃方案，不斷對配比方案進行完善和調(diào)整，從而減少企業(yè)經(jīng)營成本，提高稅后利潤。

1.5 規(guī)范納稅行為，維護納稅人合法權(quán)益

多數(shù)民營企業(yè)對稅收的相關(guān)法律法規(guī)了解還不夠明確，導致稅務信息出現(xiàn)各種問題和誤差。也有部分企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展較快，而稅務的管理依然處于滯留狀態(tài)，沒有及時了解最新的稅務政策，在財務核算方面的技術(shù)也相對落后，這些因素都會造成民營企業(yè)在稅務籌劃與管理上出現(xiàn)問題。最常見的便是偷稅、漏稅，也有部分企業(yè)對稅收政策不夠了解，出現(xiàn)多繳情況，給企業(yè)經(jīng)濟利益造成損失。究其原因，就是納稅人對相關(guān)稅務問題的認識不充分，對稅務相關(guān)法律法規(guī)不了解，導致在企業(yè)出現(xiàn)稅收隱患時才有所察覺。企業(yè)開展稅務籌劃工作，是消除這些隱患的最佳渠道，讓納稅人充分了解相關(guān)稅務法律法規(guī)，以此維護納稅人的合法權(quán)益，增強企業(yè)的納稅意識，將納稅行為進行規(guī)范化管理。

1.6 增強核心競爭力

全球經(jīng)濟實現(xiàn)快速發(fā)展，我國的經(jīng)濟逐步與國際接軌，稅收政策逐步完善，稅收環(huán)境也得以不斷規(guī)范。在新時代背景下，稅務籌劃服務中心機構(gòu)逐步增加，以此促進民營企業(yè)稅收策劃管理工作的有效開展。隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國融入了多種外資企業(yè)，導致國內(nèi)企業(yè)之間競爭越發(fā)激烈。要想在市場競爭中占據(jù)有利地位，提高經(jīng)濟效益，必須完善稅務籌劃工作，提高自身的核心競爭力。

2 民營企業(yè)稅務管理與籌劃存在的問題

2.1 稅務籌劃意識淡薄

我國目前的稅務籌劃管理有待完善，尤其在民營企業(yè)發(fā)展期間，部分財務人員缺乏稅務籌劃相關(guān)知識，沒有掌握各項能力。也有部分民營企業(yè)財務人員對稅務的相關(guān)政策一知半解，只知依法交稅即可，卻不知如何有效地開展稅務籌劃工作。

2.2 基礎財務信息化水平較低

民營企業(yè)實現(xiàn)飛速發(fā)展，但財務管理方面依然存在問題，無法跟上企業(yè)的發(fā)展腳步。部分民營企業(yè)在財務管理工作方面存在不規(guī)范的業(yè)務流程和核算方式，多數(shù)采用傳統(tǒng)的計算方法，導致財務信息化管理水平較低，無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求。也有部分民營企業(yè)缺乏專業(yè)的信息化管理能力，沒有掌握基本的信息化技術(shù)，導致在稅務籌劃期間，無法發(fā)揮信息化管理的真正水平。

2.3 稅務籌劃專業(yè)人員匱乏

大多數(shù)民營企業(yè)普遍存在缺乏專業(yè)人員、工作效率較低、專業(yè)素養(yǎng)匱乏等現(xiàn)象，尤其在稅務籌劃管理方面，大多財務人員并不具備相關(guān)的專業(yè)知識和能力。例如，企業(yè)本身擁有延期納稅權(quán)利，延期三個月進行交稅。如果財務人員申報納稅時直接申報延期納稅，便會在后續(xù)發(fā)展中享受此等福利，延期納稅福利可為民營企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟利益。如果財務人員并不具備專業(yè)知識，對該福利沒有充分了解，申報期間便不會有此待遇，更無法通過稅務籌劃為企業(yè)爭取更多的利益。

2.4 稅收執(zhí)法環(huán)境不理想

在新時代背景下，我國稅收制度隨著經(jīng)濟發(fā)展多次進行改革，但依然存在一定問題。在稅務征收期間，稅務管理存在一定的漏洞，導致個別民營企業(yè)出現(xiàn)偷稅、逃稅、漏稅的情況；也有個別稅務基層存在一些執(zhí)法問題，無法體現(xiàn)出法律法規(guī)的公平性，嚴重影響稅務籌劃工作的有序開展。如果企業(yè)出現(xiàn)違法偷稅、漏稅情況而沒有得到相應的懲罰，便會導致偷稅、漏稅的行為蔓延，更加影響民營企業(yè)稅務籌劃的順利進行。

3 新時代背景下民營企業(yè)稅務管理與籌劃對策

3.1 建立良好和諧的稅企關(guān)系

民營企業(yè)要加強員工的學習和培訓，時刻關(guān)注稅收法律政策的變化與改革，有效對各項稅務風險進行規(guī)避，減少偷稅、漏稅的行為。例如，業(yè)務人員在發(fā)票報銷過程中及時提交相應數(shù)據(jù)，以防增值稅發(fā)票過期，或者增值稅發(fā)生改變，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損

失［1］。企業(yè)提前普及相關(guān)涉稅知識，讓所有員工了解開發(fā)票需要納稅，要有效節(jié)約企業(yè)費用。財務人員要與當?shù)囟悇詹块T加強聯(lián)系，實時了解最新的稅務政策與福利，保證稅務籌劃工作的有序進行。

3.2 強化稅務管理人員的風險意識

稅務籌劃與管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，企業(yè)開展任何規(guī)模的經(jīng)濟活動，財務計算方式、生產(chǎn)經(jīng)營活動安排、活動規(guī)模的大小都需要稅務籌劃。稅務籌劃不僅需要公司內(nèi)部各部門之間的協(xié)同配合，同時也需要與經(jīng)濟往來經(jīng)營單位進行稅務籌劃管理，確保多方經(jīng)濟利益。在稅務籌劃經(jīng)營過程中，企業(yè)各階層人員需要協(xié)同配合，協(xié)調(diào)各個工作環(huán)節(jié)，共享財務信息資源，每名員工都有權(quán)為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。管理層人員要積極聽取基層人員的意見，對好的意見進行保留。另外，企業(yè)要格外注重稅務之間的協(xié)調(diào)與平衡，在企業(yè)發(fā)展期間，會出現(xiàn)多種需要繳納的稅金［2］，這時稅務人員要充分掌握各種稅種的相關(guān)政策，熟悉法律法規(guī)，并根據(jù)各項優(yōu)惠政策進行綜合分析，進而給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益。增強企業(yè)稅務籌劃風險意識，稅務籌劃的主要目的是根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展經(jīng)濟狀況，制定出稅務的優(yōu)惠政策，最終目標是幫助納稅人降低納稅成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。但是在實際操作中會存在各種風險，這便要求納稅人員系統(tǒng)性地學習稅收政策，及時、準確地掌握最新的稅收政策，增強風險防范意識?？善刚垖I(yè)稅收籌劃人員來提高企業(yè)稅收籌劃的管理能力。

3.3 重視企業(yè)稅務管理長遠規(guī)劃

依法正確納稅是良好的社會風氣，也是民營企業(yè)發(fā)展的重要基石。因此，要想促進社會主義經(jīng)濟的發(fā)展，便要構(gòu)建完整、和諧的社會誠信體制，讓依法納稅成為民營企業(yè)良好的發(fā)展習慣。企業(yè)要重視稅務的長遠規(guī)劃與發(fā)展，宣傳誠信文化，讓企業(yè)每名員工都遵守誠信，以誠信為立身之本。企業(yè)只有遵守誠信、依法納稅，才能在競爭激烈的市場環(huán)境中占據(jù)有利地位［3］。民營企業(yè)的發(fā)展需要凝聚力，這便要求企業(yè)上下一心，以企業(yè)的發(fā)展目標為自身的發(fā)展方向，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況，制定詳細的管理制度。要明確獎罰制度，對于為企業(yè)做出杰出貢獻者，給予升職、轉(zhuǎn)職、加薪等獎勵；對于不重視企業(yè)發(fā)展，存在偷稅、漏稅以及嚴重損害企業(yè)利益的人員，根據(jù)情節(jié)嚴重程度給予相應懲罰。構(gòu)建和諧、完整的企業(yè)經(jīng)營文化，逐步完善民營企業(yè)管理體系，為企業(yè)稅務管理制定長遠規(guī)劃。

3.4 加強企業(yè)財務資金監(jiān)管工作

建立各種規(guī)范化的財務管理制度，規(guī)范地處理會計報表、憑證、政策等相關(guān)數(shù)據(jù)，稅收籌劃必須合理合法，并通過各種納稅檢查，檢查的主要依據(jù)則是財務所提供的相關(guān)記錄與數(shù)據(jù)［4］。這便要求企業(yè)做好相應的財務管理工作，并加強財務資金管理，在各項數(shù)據(jù)計算過程中減少錯誤出現(xiàn)，同時提高工作人員的專業(yè)能力，保障稅務籌劃工作的有效開展。

3.5 利用稅收優(yōu)惠政策

在新時代背景下，民營企業(yè)實現(xiàn)飛速發(fā)展，其主要目的是擴大自身經(jīng)營范圍，提高市場競爭力，進而獲得更大的經(jīng)濟利益。市場競爭越發(fā)激烈，只有明確收入與支出的平衡節(jié)點，才能對盈利方式實施創(chuàng)新與改革。民營企業(yè)各個時期所產(chǎn)生的稅務額度存在較大區(qū)別，因此應根據(jù)各時期的實際情況，巧妙利用稅收優(yōu)惠政策，避免盲目采用原有的稅收方式，結(jié)合實時政策處理當下的稅收問題。稅收優(yōu)惠政策是國家為促進民營企業(yè)發(fā)展提出的重要舉措，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，在稅務籌劃開展期間，必須明確優(yōu)惠政策的實際意義，同時也要充分了解其在未來發(fā)展的重要性，在合理合法的基礎上，最大限度享受國家給予的稅收福利支持，在不違法、不偷稅、不漏稅的前提下，降低稅收成本，提高經(jīng)濟利益［5］。例如，在享受國家優(yōu)惠稅收政策期間，可以采用資產(chǎn)重組分立方式，對國家優(yōu)惠政策中的減稅和免稅政策進行了解。以減稅方式為例，企業(yè)根據(jù)實際發(fā)展情況，再依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的具體項目進行分析，積極推行能夠免除全部稅率的款項，也可將其應用到各個稅種當中。另外，國家給予民營企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的同時，也可推行各項減稅措施。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，進行會計計算，合法合規(guī)地減少企業(yè)應繳納稅額，幫助企業(yè)提高納稅能力。在新時期背景下，減稅的方式成為稅收籌劃的重要組成部分，不僅對國家高新技術(shù)企業(yè)實施大力扶持，同時也為發(fā)展中企業(yè)提供有力的福利政策。

3.6 運用稅務籌劃各種方法及技巧

民營企業(yè)在稅務籌劃過程中，運用各種技巧和方式，才能提高籌劃管理能力。可利用納稅期遞延籌劃方法，該方法主要是指在有效程度內(nèi)難以降低納稅絕對額，但可以采用其他方式增加本期資金，以此擴大資金流動范圍［6］。與此同時，要不斷完善會計處理方式，最大限度地實現(xiàn)納稅期遞延的最終目的，有效縮短暫時性差異，進而保證企業(yè)稅收利益得到提升，助力企業(yè)的穩(wěn)定與長遠發(fā)展。另外，企業(yè)要格外注重財務管理與稅務籌劃之間的聯(lián)系，減少工作中出現(xiàn)碰撞，及時了解現(xiàn)行稅收政策，借助相關(guān)法律法規(guī)開展財務會計工作。只有遵守國家稅法規(guī)定，及時調(diào)整納稅方案，才能確保稅務籌劃各項工作的合理性。

4 結(jié)語

在新時代背景下，民營企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生成本費用是必然趨勢，有效利用民營企業(yè)稅務籌劃是節(jié)約成本的有效手段之一，這便要求企業(yè)將財務管理融入稅務管理，有效規(guī)避各種經(jīng)營風險，提高企業(yè)的信譽度，提高核心競爭力，以促進民營企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻

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［2］莊炎國. 新會計準則下民營企業(yè)稅務管理與籌劃的影響研究［J］. 中國產(chǎn)經(jīng)，2020（19）：71-72.

［3］陳蘋. 民營企業(yè)稅務籌劃與管理重點探究［J］. 中國外資，2020（16）：57-58.

［4］李育輝. 試析民營企業(yè)稅務籌劃與管理［J］. 財經(jīng)界，2020（24）：230-231.

［5］郭曉麗. 民營企業(yè)稅務管理問題的探析［J］. 納稅，2019，13（18）：6-7.

［6］孫穎. 民營企業(yè)稅務管理可行性研究［J］. 中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2010（12）：70.

［作者簡介］黃若蘭，女，重慶人，重慶朗旭財務咨詢有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務管理。