企業(yè)合規(guī)與企業(yè)責任的改進路徑研究

黃露清

廣東蘊德律師事務所，廣東 廣州 510075

企業(yè)合規(guī)的理論體系目前已經(jīng)趨向于完善成熟，企業(yè)合規(guī)的宗旨目標就是維護企業(yè)的合法經(jīng)濟利益，防止企業(yè)由于存在違規(guī)以及違法經(jīng)營的情形而導致企業(yè)承擔不利的責任后果。企業(yè)如果要在行業(yè)競爭的環(huán)境中占有優(yōu)勢地位，那么企業(yè)開展內(nèi)部管理以及生產(chǎn)經(jīng)營活動都要確保符合現(xiàn)行法律的規(guī)范要求，切實約束企業(yè)的市場經(jīng)營活動。由此能夠得知，企業(yè)合規(guī)與企業(yè)責任之間具有非常緊密的聯(lián)系。企業(yè)如果要實現(xiàn)規(guī)避違法責任后果的目標，那么現(xiàn)階段的重要實踐舉措應當集中體現(xiàn)在深入開展企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營管理。

一、企業(yè)合規(guī)的基本實踐宗旨

（一）保障企業(yè)的健康發(fā)展

市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)健康發(fā)展必須依賴于企業(yè)合規(guī)建設，企業(yè)合規(guī)建設旨在保證企業(yè)開展實施的生產(chǎn)經(jīng)營各個層面活動都能控制在法律法規(guī)的準許范圍。企業(yè)合規(guī)建設不僅體現(xiàn)在企業(yè)開展的各個領域經(jīng)營活動都能防止違背現(xiàn)行法律要求，同時還要集中落實于企業(yè)自律性的監(jiān)管實施規(guī)則。企業(yè)對于行業(yè)監(jiān)管的基本要求規(guī)范應當進行嚴格的全面遵守，促進企業(yè)獲得最優(yōu)的業(yè)務經(jīng)營綜合效益。反之，缺少合規(guī)建設作為根本保障的企業(yè)經(jīng)營管理就會存在隨意性，不利于企業(yè)自身的市場地位信譽得到鞏固。因此可見，企業(yè)合規(guī)建設具有推動以及保障企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的良好實踐價值，能夠確保企業(yè)達到防范企業(yè)各個領域違規(guī)經(jīng)營風險的目標［1］。

（二）防控企業(yè)的違規(guī)經(jīng)營風險

企業(yè)在參與市場競爭的實踐活動中，如果存在違規(guī)經(jīng)營的情形，那么企業(yè)自身的綜合競爭實力將會受到比較明顯的減損。在當前時期的市場化發(fā)展中，違規(guī)經(jīng)營的企業(yè)將會依法受到制裁，其中涉及對于企業(yè)現(xiàn)有財產(chǎn)的剝奪以及企業(yè)信譽等級的降低。企業(yè)人員如果缺少了合規(guī)經(jīng)營的良好實踐意識，那么企業(yè)經(jīng)營與企業(yè)管理全面實施中的違規(guī)違法可能性就會顯著增加，甚至對于企業(yè)的發(fā)展生存構成了顯著的威脅。企業(yè)只有將生產(chǎn)經(jīng)營的行為控制在合法限度，才能有益于企業(yè)實現(xiàn)合法限度內(nèi)的良好預期利潤效益，有效防止企業(yè)承擔程度比較明顯的違規(guī)違法責任后果。

二、企業(yè)合規(guī)與企業(yè)責任的內(nèi)在聯(lián)系

（一）企業(yè)違規(guī)行為導致企業(yè)責任產(chǎn)生

按照現(xiàn)行的《中華人民共和國民法典》（以下簡稱《民法典）》以及其他相關立法，作為市場主體的企業(yè)如果未能全面嚴格履行合規(guī)經(jīng)營的職責義務，那么企業(yè)就有可能受到相關立法的懲罰。企業(yè)合規(guī)的內(nèi)涵體現(xiàn)在遵守企業(yè)內(nèi)部治理與企業(yè)經(jīng)營過程的各項監(jiān)管規(guī)范，用于監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的規(guī)范主要涉及立法制度以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章，此外還包含行業(yè)協(xié)會的規(guī)章規(guī)則等。企業(yè)合規(guī)原則一旦遭到了破壞，那么存在違規(guī)經(jīng)營情形的企業(yè)就會面臨權益被剝奪的后果，進而產(chǎn)生了企業(yè)違規(guī)的經(jīng)營管理責任。通過實施以上分析，可見企業(yè)違規(guī)經(jīng)營的行為將會直接造成企業(yè)面臨不良的侵權責任后果影響，從而證實了企業(yè)違規(guī)行為與企業(yè)責任之間的直接因果關系。

（二）企業(yè)合規(guī)經(jīng)營能夠避免企業(yè)承擔不良的責任后果

符合合規(guī)經(jīng)營基本要求的企業(yè)能夠防止存在承擔不良后果的企業(yè)經(jīng)濟效益損失，有益于企業(yè)在行業(yè)市場領域的誠信良好形象得到長期性的鞏固保持。企業(yè)合規(guī)風險應當?shù)玫饺轿坏姆揽兀髽I(yè)人員在準確預測違規(guī)風險的基礎上，即可做到避免企業(yè)產(chǎn)生違規(guī)與違法的潛在不利影響后果。例如在我國《民法典》合同編中規(guī)定，依法進行民事合同簽訂的當事人應當承擔相應的合同履約責任，那么也就意味著參與簽訂民事合同的企業(yè)不得擅自違背現(xiàn)有的合同義務。企業(yè)如果未能保證各個層面的合同義務得到全方位的履行落實，就會被追究相應的合同損害賠償責任，導致企業(yè)資產(chǎn)遭到比較明顯的減損。企業(yè)合規(guī)經(jīng)營對于企業(yè)承擔違約以及違法的不良責任后果進行了提前防范，保障了企業(yè)的正當合法利益。

（三）企業(yè)合規(guī)經(jīng)營構成了企業(yè)責任的關鍵部分

企業(yè)責任的關鍵組成部分就是企業(yè)依法進行合規(guī)經(jīng)營，企業(yè)本身屬于具備獨立判斷力的民事行為主體，企業(yè)依法需要承擔的各個層面責任都要得到企業(yè)人員的重視。合規(guī)經(jīng)營在企業(yè)現(xiàn)有的責任體系中占據(jù)非常顯著的實踐地位，違背合規(guī)經(jīng)營管理的企業(yè)將會面臨法律制裁或者合同違規(guī)責任的損失。從以上角度來講，企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的潛在風險有可能會得到轉化，進而造成企業(yè)真實的利益受到明顯的減損。企業(yè)管理人員只有嚴格整治不合規(guī)的企業(yè)經(jīng)營缺陷，才能為企業(yè)贏得全新的生存發(fā)展機遇，應通過實施防患于未然的合規(guī)管理措施，來防范并且杜絕企業(yè)的經(jīng)營管理潛在風險因素。在企業(yè)現(xiàn)有的責任體系框架內(nèi)，合規(guī)建設措施必須置于關鍵性的企業(yè)責任地位。

三、完善企業(yè)合規(guī)與企業(yè)責任的改進路徑

企業(yè)合規(guī)建設的理念有助于企業(yè)的綜合實力以及競爭地位得到鞏固，在降低企業(yè)管理成本的情況下也保持了企業(yè)長期的競爭實踐優(yōu)勢［2］。企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境氛圍下如果要占據(jù)更加優(yōu)勢的競爭地位，那么加強企業(yè)合規(guī)建設的關鍵舉措應當在于促進企業(yè)人員的思想理念轉變。企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控規(guī)范制度亟待得到全方位的整改強化，運用綜合性的實踐工作思路來防范企業(yè)目前可能會面臨的各個層面風險。具體在企業(yè)合規(guī)建設的實踐過程中，提升企業(yè)的經(jīng)營效益以及規(guī)避責任風險，應當注重如下的完善要點：

（一）健全企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的內(nèi)控保障制度

企業(yè)合規(guī)建設具有綜合性以及復雜性的顯著特征，企業(yè)合規(guī)經(jīng)營必須建立在企業(yè)內(nèi)控保障的體系制度前提下。具體在企業(yè)合規(guī)經(jīng)營與合規(guī)建設的開展實施中，企業(yè)內(nèi)控的管理保障體系應當力求實現(xiàn)規(guī)范化的轉型改進。企業(yè)內(nèi)控管理的著眼點應當集中于企業(yè)現(xiàn)有的管理規(guī)范體系完善，并且還要充分體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部的資源得到科學的優(yōu)化配置利用。因此，企業(yè)內(nèi)控管理的現(xiàn)有規(guī)范保障體系應當?shù)玫綄崟r性的整改。企業(yè)管理人員針對企業(yè)的財務內(nèi)控建設、企業(yè)人員的培訓以及激勵措施都要納入到企業(yè)的內(nèi)控管理體系，確保精細化的內(nèi)控管理舉措能夠深入貫穿于企業(yè)的內(nèi)控建設全面運行實施過程中［3］。

例如，針對企業(yè)財務內(nèi)控的合規(guī)建設重要措施而言，企業(yè)目前開展財務內(nèi)控的管理實踐工作應當落實在財務資產(chǎn)的完整性保障。企業(yè)對于財務資產(chǎn)的良好完整程度應當進行實時性的審查，通過引進企業(yè)智能化的財務預算管理實施手段，來促進企業(yè)內(nèi)控管理的成本資源節(jié)約。企業(yè)財務內(nèi)控中的信息化平臺必須要得到更大范圍的建立，結合企業(yè)智能化的財務內(nèi)控保障機制來增強企業(yè)的內(nèi)部信息數(shù)據(jù)共享。企業(yè)財務與企業(yè)業(yè)務的融合銜接程度應當達到更加緊密的效果，防止企業(yè)存在財務內(nèi)控管理與業(yè)務合規(guī)經(jīng)營之間的脫節(jié)弊端。

企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的實踐過程不能缺少企業(yè)內(nèi)控的保障支撐因素，企業(yè)內(nèi)控的管理體系制度目前必須得到全方位的嚴格推行落實。企業(yè)管理人員對于智能化的企業(yè)管理支撐保障體系需要進行完善，結合企業(yè)信息化的網(wǎng)絡管理保障體系機制來增進人員的信息資源共享。企業(yè)內(nèi)控管理有關的數(shù)據(jù)應當?shù)玫綄崟r性的共享，確保企業(yè)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)信息實現(xiàn)全方位的互通。企業(yè)業(yè)務的開展過程以及財務管理工作應當達到更加緊密的融合，進而有益于財務流程得以全面的改進。企業(yè)合規(guī)的業(yè)財融合以及管理實踐思維應當表現(xiàn)在財務預算以及財務風險的判斷預測方面，從而實現(xiàn)優(yōu)化配置資源以及降低成本的良好實踐效果［4］。企業(yè)合規(guī)的管理系統(tǒng)必須要保證達到更高層次的集成度，保證企業(yè)人員都能具備更好的合規(guī)意識。企業(yè)管理人員針對企業(yè)財務內(nèi)控平臺系統(tǒng)應當進行建立，保證企業(yè)人員能做到實時更新一體化數(shù)據(jù)共享設備系統(tǒng)。

（二）培養(yǎng)企業(yè)人員的合規(guī)意識

企業(yè)人員是否表現(xiàn)出良好的合規(guī)經(jīng)營意識，在根本上關系到企業(yè)合規(guī)建設的綜合實施效果。因此，管理人員目前針對企業(yè)人員的合規(guī)經(jīng)營意識應當給予重點的培養(yǎng)，切實保障企業(yè)人員都能具備合規(guī)經(jīng)營的意識［5］。管理人員目前針對企業(yè)人員的合規(guī)業(yè)務素養(yǎng)應當注重于進行培養(yǎng)，促進企業(yè)人員的實踐能力得到顯著的優(yōu)化提高。企業(yè)財務會計人員以及企業(yè)的管理決策人員都要避免存在違規(guī)操作的情形，促進企業(yè)全體人員的良好職業(yè)道德素養(yǎng)形成。

企業(yè)人員應當具備良好的合規(guī)意識，企業(yè)現(xiàn)有的組織架構應當能夠促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營宗旨的實現(xiàn)。在此前提下，企業(yè)合規(guī)管理模式與組織架構要具備動態(tài)變化的靈活性，充分結合企業(yè)當前的市場調(diào)研數(shù)據(jù)來提供企業(yè)合規(guī)管理的科學決策保障。管理人員應當具備良好的合規(guī)經(jīng)營意識，致力于推動企業(yè)的各項管理決策達到集成性與完善性的基本實踐要求，同時還要優(yōu)化利用現(xiàn)有的企業(yè)資源與成本。企業(yè)合規(guī)管理的結構模式要保證充分適應現(xiàn)階段的市場消費變化，進而保證企業(yè)組織管理能夠建立在市場需求導向的支撐之上。企業(yè)組織架構必須要達到全面促進企業(yè)現(xiàn)有的管理水準提升作用，對于冗余化的企業(yè)傳統(tǒng)管理機構設置模式要進行科學的調(diào)整。企業(yè)合規(guī)管理模式應當能夠避免滯后性，同時，企業(yè)組織管理模式必須要進行靈活完善。

（三）準確評估與防范企業(yè)責任風險

企業(yè)所在的市場環(huán)境具有多變的顯著特征，那么決定了企業(yè)現(xiàn)有的防范與評估風險各項指標都要得到全方位的合理優(yōu)化完善。企業(yè)合規(guī)風險不僅需要得到實時性的判斷預測，并且還要全面致力于防范企業(yè)的各個層面領域責任風險，統(tǒng)籌考慮企業(yè)多層面的風險防控要素。企業(yè)在簽訂合同以及開展生產(chǎn)經(jīng)營的各項業(yè)務時，企業(yè)責任風險應當?shù)玫綄崟r性的提前防范，進而防止企業(yè)產(chǎn)生重大的損害賠償責任。

例如，企業(yè)管理人員對于企業(yè)合規(guī)經(jīng)營開展的風險，必須要給予客觀的判斷評估。管理人員目前有必要重點針對企業(yè)責任風險的科學評估指標體系予以健全，從而切實保障防范企業(yè)責任風險的各個層面指標具備優(yōu)良的實踐成效。企業(yè)責任風險只有得到了前瞻性的預測，那么企業(yè)才能結合信息化的評估預測工具系統(tǒng)，來實現(xiàn)最大化的風險降低與防范效果。企業(yè)內(nèi)部的組織機構與部門人員對于實時性的企業(yè)信息數(shù)據(jù)，應當能夠進行優(yōu)化利用，從而在企業(yè)內(nèi)部形成全方位的企業(yè)信息資源與數(shù)據(jù)資源共享保障體系。企業(yè)人員應當能夠運用信息化的企業(yè)內(nèi)部管理輔助設備，提升企業(yè)合規(guī)管理效率。

企業(yè)責任風險只有得到了前瞻性的預測評估，才能有助企業(yè)達到提前防范違約責任的目的，通過實施全方位的科學評估管理方案，來避免企業(yè)受到違約責任的利益損失。因此，企業(yè)合規(guī)管理應當確保達到高效的合規(guī)管理效果，內(nèi)控管理的組織架構必須要具備合理性，進而發(fā)揮出企業(yè)組織架構本身的最大化運行效益指標。企業(yè)合規(guī)管理的全方位措施如果要得到更加深入推進，那么現(xiàn)階段的重要實施舉措應當集中體現(xiàn)在促進企業(yè)組織管理的高效運行?，F(xiàn)階段企業(yè)管理人員針對網(wǎng)格化的高效組織體系架構模式，正在進行更大范圍的采用推廣，構建扁平化的企業(yè)全新組織管理框架來保證實現(xiàn)企業(yè)優(yōu)良的管理效能，能夠防止企業(yè)在組織架構的設計與運行中存在過多的資源浪費。

四、結束語

企業(yè)合規(guī)的管理實踐措施應當深入貫穿于企業(yè)各個層面的管理實施過程中，旨在保障并且維護企業(yè)本身以及其他市場參與者的正當合法利益。當前，企業(yè)合規(guī)的管理實踐措施已經(jīng)普遍獲得了企業(yè)人員重視，但從總體角度來看，現(xiàn)階段的企業(yè)違規(guī)經(jīng)營風險并未得到徹底消除。因此，促進企業(yè)實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營以及履行企業(yè)責任的關鍵改進思路應當落實于培養(yǎng)企業(yè)人員的合規(guī)意識，健全企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控保障體系制度，同時還要運用科學評估的實踐措施來防范企業(yè)的違規(guī)經(jīng)營風險。