探討企業(yè)稅務(wù)籌劃過(guò)程中存在的問(wèn)題和應(yīng)對(duì)策略

文/丁紅娟 （南昌港盛建設(shè)工程有限責(zé)任公司）

在新形勢(shì)下，企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，要想在這種背景下提高企業(yè)綜合實(shí)力，要將稅務(wù)籌劃視為突破點(diǎn)，通過(guò)有效的稅務(wù)籌劃，既能降低企業(yè)稅負(fù)、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)專業(yè)且復(fù)雜的工作，要求籌劃部門、人員保持嚴(yán)謹(jǐn)和認(rèn)真的態(tài)度，以我國(guó)稅法和行業(yè)規(guī)范為導(dǎo)向做好稅收籌劃，滿足企業(yè)業(yè)務(wù)特征，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、合理地納稅，為企業(yè)又快又好地發(fā)展提供保障。由此，要想解決企業(yè)稅收籌劃中的問(wèn)題，制定有力的解決措施，以此提高企業(yè)稅務(wù)籌劃能力，助力企業(yè)降低稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要作用

稅務(wù)籌劃主要是指納稅人為了實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)、稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，在我國(guó)稅法紅線范圍內(nèi)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)、交易等做好預(yù)先安排，以保證企業(yè)提高管理水平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃具有重要的作用，體現(xiàn)在以下幾方面：第一，減輕稅收負(fù)擔(dān)。通過(guò)納稅籌劃主要是依照我國(guó)相關(guān)稅法、行業(yè)規(guī)范為導(dǎo)向，科學(xué)做好稅務(wù)籌劃工作，使得企業(yè)達(dá)到降低稅負(fù)、延緩納稅時(shí)間等，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。第二，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展過(guò)程中稅種較多，面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多，如果未能有效防范和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展效果不佳。在我國(guó)稅法允許范圍內(nèi)開展納稅籌劃，能夠有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，助力企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展。第三，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。稅務(wù)籌劃的過(guò)程應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各方面內(nèi)容做好預(yù)先安排，特別是通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃可以降低稅負(fù)，將這些資金用于增值較高的業(yè)務(wù)中，有助于提升企業(yè)資金使用效益，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平大幅度提升，幫助企業(yè)可持續(xù)發(fā)展[1]。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)不足，重視度有待提升

企業(yè)稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)長(zhǎng)期性的工作，為了獲得較佳的稅務(wù)籌劃效果，要求企業(yè)全體人員重視稅務(wù)籌劃工作，樹立先進(jìn)、正確的稅務(wù)籌劃意識(shí)，以此為稅務(wù)籌劃工作順利開展提供指導(dǎo)，以保證稅務(wù)籌劃順利開展，獲取較佳的效果。但現(xiàn)實(shí)情況是，企業(yè)稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)不足，重視度有待提升，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃效果不理想，主要是稅務(wù)籌劃在我國(guó)企業(yè)應(yīng)用時(shí)間短暫，部分大型企業(yè)開展較多，一些中小型企業(yè)錯(cuò)誤認(rèn)為稅務(wù)籌劃需要投入大量資源和人力，增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，短期內(nèi)無(wú)法獲得直觀的籌劃效益，所以參與稅務(wù)籌劃的主動(dòng)性有待強(qiáng)化。與此同時(shí)，企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃相關(guān)知識(shí)宣傳、教育力度不足，導(dǎo)致人員無(wú)法正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃的作用，不能從思想、行動(dòng)等方面高度重視，難以形成通力參與到稅務(wù)籌劃中，影響稅務(wù)籌劃的成效。

（二）稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)把控不到位

企業(yè)稅務(wù)籌劃較為復(fù)雜，其是納稅者發(fā)生納稅義務(wù)之前開展的工作，具備一定的前瞻性，堅(jiān)持以我國(guó)稅法為導(dǎo)向展開籌劃，當(dāng)前企業(yè)面臨的環(huán)境復(fù)雜多變，稅務(wù)籌劃工作開展中面臨著多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，若未能及時(shí)辨識(shí)和應(yīng)對(duì)，可能帶來(lái)多個(gè)不良影響，難以確保稅務(wù)籌劃工作順利開展?，F(xiàn)如今，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制效果不佳，無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確辨識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，逐一制定有效的策略加以應(yīng)對(duì)，是影響稅務(wù)籌劃效果的關(guān)鍵，主要原因是企業(yè)未能根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，制定完善的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，不能有效辨識(shí)各類風(fēng)險(xiǎn)，形成完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，沒有注重風(fēng)險(xiǎn)事后反饋和應(yīng)對(duì)，忽視了風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)警、事中把控，不能最大程度將影響稅務(wù)籌劃的因素予以把控，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防患于未然，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃效果不理想。特別是信息化時(shí)代的到來(lái)，“金稅四期”工程基本開發(fā)完成，企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類呈現(xiàn)為多樣化，缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，無(wú)法規(guī)避和減低風(fēng)險(xiǎn)損失[2]。

（三）稅收優(yōu)惠政策缺乏有效應(yīng)用

近年來(lái)，國(guó)家為了緩解納稅者負(fù)擔(dān)，出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策，如增值稅加計(jì)抵減政策、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策等，都為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作提供了便捷的條件，使用一系列稅收優(yōu)惠政策，能夠減少企業(yè)稅負(fù)，保證稅務(wù)籌劃方案合理可行，幫助企業(yè)健康發(fā)展。然而，部分企業(yè)實(shí)施稅務(wù)籌劃過(guò)程中，對(duì)于稅法相關(guān)條款掌握和了解度不足，不能及時(shí)掌握稅收優(yōu)惠的政策，難以將其用于實(shí)踐中，無(wú)法達(dá)成初期稅務(wù)籌劃目標(biāo)。稅務(wù)籌劃人員實(shí)踐過(guò)程中，未能注重優(yōu)惠政策，不僅未能降低企業(yè)稅負(fù)，反而面臨著多個(gè)方面的困境，不能真正展示稅務(wù)籌劃的價(jià)值和意義。目前我國(guó)稅法修訂和更新速度快，企業(yè)相關(guān)人員不能了解其適用條件、范圍，可能誤用稅收優(yōu)惠政策，在實(shí)踐中可能導(dǎo)致產(chǎn)生少繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)，最終稅務(wù)籌劃失敗。

（四）與稅務(wù)機(jī)構(gòu)溝通、交流有待強(qiáng)化

企業(yè)稅務(wù)籌劃過(guò)程中，為了保證稅務(wù)籌劃成功，建議選取科學(xué)、合理的方法，與稅務(wù)機(jī)構(gòu)做好溝通和交流，能夠掌握最新的稅務(wù)政策，特別是稅收優(yōu)惠政策，將其用于實(shí)踐中，以獲取較佳的稅務(wù)籌劃效果。但現(xiàn)實(shí)情況是，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)溝通和交流不到位，主要是未能建立完善的溝通路徑，不能實(shí)現(xiàn)雙向信息互通和共享，難以掌握相關(guān)稅收籌劃政策，企業(yè)不能將自己在稅務(wù)籌劃中面臨的問(wèn)題解決，使得稅務(wù)籌劃不科學(xué)、合理。要強(qiáng)調(diào)的是，稅務(wù)籌劃過(guò)程中，未能借助應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù)，構(gòu)建信息化平臺(tái)，與稅務(wù)機(jī)構(gòu)溝通不暢通，難以實(shí)現(xiàn)信息共享，不能掌握最新的稅收政策，不能將自身需求及時(shí)傳輸?shù)蕉悇?wù)機(jī)構(gòu)，及時(shí)進(jìn)行溝通了解、迅速響應(yīng)和評(píng)價(jià)。

（五）稅收籌劃隊(duì)伍建設(shè)不完善

稅務(wù)籌劃工作的順利實(shí)施，都要依附高素養(yǎng)的稅務(wù)籌劃人員，所以根據(jù)實(shí)際情況，加大稅收籌劃隊(duì)伍建設(shè)力度，是達(dá)成稅務(wù)籌劃目標(biāo)的重要舉措。但是，從當(dāng)前稅收籌劃現(xiàn)狀分析，相關(guān)人員素養(yǎng)較低，不符合稅務(wù)籌劃的要求，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，主要體現(xiàn)在：首先，現(xiàn)有人員培訓(xùn)不到位。企業(yè)未能預(yù)先分析稅務(wù)籌劃人員薄弱點(diǎn)，從而沒有制定培訓(xùn)計(jì)劃和方案，不能對(duì)原有人員定期培養(yǎng)，相關(guān)人員不能充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的作用、價(jià)值，難以在實(shí)踐中提升自身專業(yè)素養(yǎng)，影響稅務(wù)籌劃效果。其次，稅務(wù)籌劃人員引進(jìn)、招聘不到位。稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性、復(fù)雜性較強(qiáng)的工作，要引進(jìn)高素養(yǎng)的人才獲取較佳的效果，未能制定完善的稅務(wù)籌劃人員引進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，不能吸引更多復(fù)合型人才，抑或在人員招聘時(shí)，僅關(guān)注人員理論知識(shí)、實(shí)踐技能，對(duì)其信息素養(yǎng)、道德素養(yǎng)、法律意識(shí)、預(yù)測(cè)能力等忽視，不能為稅務(wù)籌劃工作出謀劃策，提供高質(zhì)量的稅收籌劃方案[3]。

三、提高企業(yè)稅務(wù)籌劃工作水平的策略和方法

（一）正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃，提高重視程度

企業(yè)稅務(wù)籌劃較為復(fù)雜，為了獲取較佳的稅務(wù)籌劃效果，建議要從人員思想層面高度重視，通過(guò)科學(xué)、合理的方法和措施，實(shí)現(xiàn)自上而下人員思想統(tǒng)一，為稅務(wù)籌劃實(shí)施提供思想指導(dǎo)，從而獲取較佳的稅務(wù)籌劃效果。為了從根本上實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)持續(xù)性增強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識(shí)，具體表現(xiàn)在：第一，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層稅務(wù)籌劃意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)層是企業(yè)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展的引領(lǐng)者，本身要形成先進(jìn)的稅務(wù)籌劃意識(shí)，并且最大限度發(fā)揮主動(dòng)性，學(xué)習(xí)和掌握各類先進(jìn)的稅務(wù)籌劃理念，并且將這些理念滲透到具體行為中，以此保證稅務(wù)籌劃效果較佳。第二，強(qiáng)化人員稅務(wù)籌劃意識(shí)。企業(yè)稅務(wù)籌劃具有一定的復(fù)雜性、綜合性，需要全體部門、人員共同參與，要求人員正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃意識(shí)，提高重視程度，掌握稅務(wù)籌劃的方法、目的和內(nèi)容，保證人員形成通力參與到稅務(wù)籌劃中，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)。

（二）加強(qiáng)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)稅務(wù)籌劃涵蓋多方面的內(nèi)容，在具體實(shí)務(wù)過(guò)程中要求人員能夠了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，以國(guó)家稅收政策為導(dǎo)向高質(zhì)量地實(shí)施各項(xiàng)工作。稅務(wù)籌劃工作實(shí)施中，仍面臨著一些風(fēng)險(xiǎn)，由于風(fēng)險(xiǎn)存在客觀性，應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)，從源頭上遏制各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不良影響。為了消除這一困境，要求企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制機(jī)制，在實(shí)踐中客觀評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，形成完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，逐一對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)特征、影響后果展開分析，制定有效的策略和方法，將稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響減少至最小化。與此同時(shí)，注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，從根本上變更風(fēng)險(xiǎn)事后控制的模式，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程把控，為稅務(wù)籌劃順利開展夯實(shí)基礎(chǔ)[4]。

例如，某企業(yè)為了降低稅負(fù)、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，著重做好稅務(wù)籌劃工作，特別是在“金稅四期”工程完成，稅務(wù)、金融、工商等多個(gè)部門合作持續(xù)性深入，稅務(wù)稽查精準(zhǔn)性顯著提升，表明各企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，做好稅務(wù)籌劃難度也顯著提升。本企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，掌握稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，調(diào)整稅務(wù)管理思路，樹立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將風(fēng)險(xiǎn)理念滲透到事前、事中和事后環(huán)節(jié)，形成以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以數(shù)據(jù)分析為支持的風(fēng)險(xiǎn)管理思路，制定科學(xué)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制體系，精準(zhǔn)辨識(shí)、評(píng)估稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，形成完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，制定有效的策略和方法，以保證稅務(wù)籌劃工作合法合理實(shí)施，從而達(dá)到防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和平衡稅負(fù)的雙重目標(biāo)。在實(shí)際操作過(guò)程中，對(duì)于稅務(wù)籌劃各類風(fēng)險(xiǎn)還建議制定應(yīng)急機(jī)制，有利于一些難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)化解，可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最小化，保證合理避稅。

（三）充分利用稅收優(yōu)惠政策

現(xiàn)如今，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、發(fā)展中面臨的經(jīng)濟(jì)壓力越來(lái)越大，管理人員認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要作用和價(jià)值，既可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)、防范風(fēng)險(xiǎn)，又能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，在行業(yè)中占據(jù)有利的地位。企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，全面掌握和了解稅法政策，合理應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策，能夠降低企業(yè)稅負(fù)，為稅務(wù)籌劃順利開展夯實(shí)基礎(chǔ)。稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用是指稅法對(duì)某些納稅者給予鼓勵(lì)、照顧的特殊規(guī)定，如免除其應(yīng)繳的全部稅款，或按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負(fù)擔(dān)。通過(guò)稅收優(yōu)惠政策獲取稅收利益，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，是企業(yè)稅務(wù)籌劃常見的手段和方法，由于稅收優(yōu)惠政策條款多、復(fù)雜，適用要求和條件較高，不同的優(yōu)惠政策帶來(lái)的預(yù)期稅收利益、籌劃成本，對(duì)稅后利潤(rùn)總額產(chǎn)生的影響存在差異。要想科學(xué)、合理地使用稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)全面掌握和了解稅收優(yōu)惠的規(guī)定，要注重稅收優(yōu)惠規(guī)定的適用條件，以保證稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用科學(xué)、合理[5]。

例如，某企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃過(guò)程中，在管理下屬單位財(cái)務(wù)工作以后，幫助公司順利從國(guó)家稅務(wù)局“黑名單”中轉(zhuǎn)為納稅正常戶。同時(shí)，為充分享用建筑業(yè)分包可以抵扣增值稅及國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)產(chǎn)品可以扣除一定進(jìn)項(xiàng)稅等諸多在稅收上的優(yōu)惠政策，積極地將公司從小規(guī)模納稅人依法依規(guī)順利轉(zhuǎn)為一般納稅人，從而為企業(yè)大大節(jié)約稅務(wù)成本，從而提高利潤(rùn)。并且，根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況，做好稅務(wù)籌劃，依法依據(jù)選擇適合自身需求的稅務(wù)結(jié)構(gòu)類型，從而避免增加不必要的稅務(wù)成本。此外，為了享受相關(guān)優(yōu)惠政策，本企業(yè)瀏覽稅務(wù)總局的官網(wǎng)、官微等，能夠掌握最新的稅收政策，特別是重要的稅收政策，組織相關(guān)團(tuán)隊(duì)展開研討和學(xué)習(xí)，保證稅務(wù)籌劃過(guò)程中應(yīng)用優(yōu)惠政策合規(guī)、合理，以保證稅收籌劃方案切實(shí)可行。

（四）注重與稅務(wù)機(jī)構(gòu)溝通和交流

為了不斷提高稅務(wù)籌劃效率及質(zhì)量，要求企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)做好溝通，實(shí)現(xiàn)雙向互動(dòng)交流，以保證信息共享，使得企業(yè)能夠及時(shí)、全面掌握稅法政策，能夠?qū)⑵溆行в糜趯?shí)踐中，以保證稅務(wù)籌劃方案可行。要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，建議著重完善溝通機(jī)制，企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際需求，建立完善的溝通機(jī)制，充分與稅務(wù)機(jī)構(gòu)溝通，掌握最新的稅法政策，減少稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，積極構(gòu)建與稅務(wù)機(jī)構(gòu)多元化的溝通平臺(tái)，既要注重面對(duì)面直接交流，又要重視網(wǎng)站、媒體溝通、電話熱線，持續(xù)性創(chuàng)新溝通和交流方式，實(shí)現(xiàn)智慧溝通，做好跨部門溝通和協(xié)同，才能實(shí)現(xiàn)稅企和諧發(fā)展，保證納稅服務(wù)高質(zhì)量地運(yùn)行。

例如，某企業(yè)為了保證稅收籌劃合規(guī)、合理，注重與稅務(wù)機(jī)構(gòu)保持良好的溝通和交流，掌握最新的稅法政策，不斷優(yōu)化和完善稅務(wù)籌劃方案，保證其具有適用性、可操作性。要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，構(gòu)建常態(tài)化、專項(xiàng)化的溝通機(jī)制，擴(kuò)大普稅宣傳，使得稅務(wù)機(jī)構(gòu)能夠幫助企業(yè)在稅務(wù)籌劃中所遇難題，為稅務(wù)籌劃順利開展提供指導(dǎo)。與此同時(shí)，要應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù)，搭建信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)高效溝通，加強(qiáng)與相關(guān)職能部門溝通聯(lián)動(dòng)，避免稅務(wù)籌劃應(yīng)用稅法政策不當(dāng)，使得稅務(wù)籌劃方案可行，通過(guò)相關(guān)政策判定對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的影響，為決策層提供參考意見，確保重要時(shí)刻不“掉鏈子”[6]。

（五）提高稅務(wù)籌劃人員綜合素養(yǎng)

稅收籌劃是一項(xiàng)高層次的活動(dòng)，也是集法律、稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等專業(yè)知識(shí)為一體的策劃活動(dòng)，對(duì)于稅務(wù)籌劃人員綜合素養(yǎng)要求越來(lái)越高，既要具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)，還要具備對(duì)經(jīng)濟(jì)前景預(yù)測(cè)能力、項(xiàng)目統(tǒng)籌謀劃能力、協(xié)作能力等。要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，必須做好以下幾方面：其一，加大稅務(wù)籌劃人員培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)定期舉辦稅務(wù)籌劃知識(shí)講座，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)正反面案例分析，增強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員能力，加大人員培訓(xùn)力度，以此更新稅務(wù)籌劃人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，能夠有效開展稅務(wù)籌劃工作，助力企業(yè)健康發(fā)展。其二，建立完善、有效的用人制度，挖掘人員自身潛能，招聘和引進(jìn)稅務(wù)籌劃人員時(shí)，既要保證人員熟悉法律、稅法知識(shí)等，又要通曉金融、保險(xiǎn)等知識(shí)，引進(jìn)高素養(yǎng)的人才，為稅務(wù)籌劃工作順利實(shí)施提供人才保證，制定合理的稅收籌劃方案，以此降低稅負(fù)、增強(qiáng)綜合實(shí)力。

四、結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，稅收籌劃占據(jù)著重要的地位，有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化和成本最小化，以推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。然而，稅務(wù)籌劃實(shí)施中，受多個(gè)因素的影響，稅務(wù)籌劃還存在部分問(wèn)題，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案不適用。由此，要求企業(yè)結(jié)合稅收政策和實(shí)際情況，根據(jù)稅收籌劃中的問(wèn)題制定有力措施，解決稅務(wù)籌劃中存在的問(wèn)題，從而合理降低稅負(fù)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。