探討機械制造企業(yè)資金管理存在的問題及優(yōu)化路徑

文/徐婷（白山機工（無錫）機械有限公司）

現(xiàn)代工業(yè)不斷發(fā)展，人們對于機械制造的要求也逐漸嚴格，為了滿足社會發(fā)展需求，機械制造企業(yè)除了要不斷完善和創(chuàng)新制造工藝和制造技術，還要重視資金管理，有效減少資金浪費促進企業(yè)長遠發(fā)展。資金管理是企業(yè)發(fā)展過程中的重要動力，企業(yè)為保障自身安全發(fā)展，降低資金風險，提升資金效率，加強資金管理是關鍵。但根據(jù)機械制造企業(yè)的資金管理情況來看，依舊存在較多問題，這些問題會給機械制造企業(yè)資金運營效率以及生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展都造成嚴重阻礙，因此需要企業(yè)結合自身實際情況加強資金管理，保障資金在機械制造企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)揮重要作用。

一、機械制造企業(yè)資金管理概述

（一）概念

資金管理一般是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中企業(yè)對資金的來源、使用及日常處置等各個環(huán)節(jié)中進行管理。資金管理覆蓋企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，主要的管理內容一般分為明確資金運行方向、籌資活動保障企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動順利完成、資金管理保障企業(yè)資金實現(xiàn)高效運轉以及資金全面監(jiān)管，強化資金使用效率。

（二）特點

機械制造企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的保障是足夠且安全的資金，在設備、人員及場所上投入較多，因此需要較多資金。企業(yè)是否盈利的主要原因是資金能否得到高效利用。機械制造企業(yè)資金管理具有以下特點：資金的使用環(huán)節(jié)較多，資金占用量大，回款周期也比較長[1]。此外，機械制造企業(yè)對資金流動性要求較高，產(chǎn)品銷售受市場變化影響較大，資金回籠存在不確定性。

（三）目標

機械制造企業(yè)從原材料采購到銷售回款的過程較長，占用資金較多，并且企業(yè)現(xiàn)金收入和支出不同步的情況也常有，若沒有足夠的資金余量，則對企業(yè)業(yè)務活動正常開展造成影響。機械制造企業(yè)受國內外市場影響較大，生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)容易發(fā)生變化，造成企業(yè)現(xiàn)金流量難以預測，因此企業(yè)需要留有足夠的預防資金。此外，機械制造企業(yè)在經(jīng)營管理中為了抓住不尋常的機會會置存一定量的資金，但同時持有資金就存在持有成本、轉換成本以及短缺成本，企業(yè)資金管理的目標則是要保障資金持有量合理，保障資金收支在數(shù)量、時間上能相互銜接，確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的情況下減少閑置資金。

二、機械制造企業(yè)實施資金管理的重要性

（一）提高企業(yè)資金的利用效率

機械制造企業(yè)相較于其他企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要購買較多原材料，耗費資金較多，加強資金管理，在企業(yè)中打造精益財務，不斷提升企業(yè)的資金使用效率，能夠做到花更少的錢辦更多的事，從而全面降低企業(yè)成本，強化企業(yè)競爭力。

（二）降低企業(yè)資金風險

財務視角下，機械制造企業(yè)風險主要分為財務風險和經(jīng)營風險，控制財務風險，能夠有效降低企業(yè)總風險，促使企業(yè)更好地開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，進一步提升經(jīng)濟效率[2]。加強資金管理，對資本結構進行優(yōu)化，保障負債和股權配比合理，最大化利用資金杠桿，同時將財務風險控制在合理范圍內，推動企業(yè)健康運營。

（三）為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供資金支持

機械制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中采購環(huán)節(jié)需要支付供應商大量資金，存貨占用資金量較大，產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)使資金回收，以及廠房、水電、工資等都需要資金支持，因此機械制造企業(yè)需要加強資金管理，確保資金安全，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供足夠資金。

三、機械制造企業(yè)資金管理中存在的問題分析

（一）資金管理方式需要進一步優(yōu)化

機械制造企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中重要性不斷加強，企業(yè)規(guī)模也不斷擴大，因此資金規(guī)模也需要隨之擴大，原有的資金管理制度和方法就無法滿足當前企業(yè)資金運轉體系的要求。例如，機械制造企業(yè)在擴大規(guī)模后供應商增多，但企業(yè)在貨款支付時還采用原來的單一付款制度。在供應商不多時，支付貨款較少，管理較為簡單，甚至與供應商老板關系較好，資金不足時可以延期支付尾款。但隨著供應商增加，支付金額增加，原有的管理制度顯然不適用于當前情況，若企業(yè)沒有充足的支付資金，不僅需要按照合同賠付違約金，損害企業(yè)信譽，造成經(jīng)濟損失，同時也會給企業(yè)帶來一定財務風險，容易造成企業(yè)供應鏈斷裂，影響原材料正常供應。若是企業(yè)出現(xiàn)資金短缺問題，但又因為信譽問題不能向銀行借款，則會對企業(yè)正常運轉造成嚴重影響。

（二）資金利用率明顯不高

我國大部分機械制造企業(yè)內部資金管理較為松散，導致資金利用率不高。對于規(guī)模較大的機械制造企業(yè)，會為子公司設置專門的銀行賬戶，在結算時，部分子公司資金結余而還有部分子公司資金短缺。很多企業(yè)在資金管理中不能做到集中管理，但又為了維持日常健康運營不得不通過貸款進行籌資，過高的利息會導致企業(yè)資金利用率大大降低，給企業(yè)增加經(jīng)營負擔[3]。此外，部分機械制造企業(yè)在投資中缺少科學分析，盲目投資，導致資金使用缺乏合理性。還有部分企業(yè)投資力度過大，投資決策缺少科學性，投資存在盲目性，導致資金不能及時收回，資金利用率不高。

（三）資金籌措管理過于單一片面

部分機械制造企業(yè)在資金籌集中管理較為片面，只關注流動資金管理，不重視流動負債管理，也沒有將流動資金管理決策和融資決策進行結合，導致資金籌集較少或不能及時到位，影響企業(yè)資金按期支付，對企業(yè)的信譽和正常的生產(chǎn)經(jīng)營都造成影響。主要問題是部分企業(yè)雖然也重視現(xiàn)金、庫存和應收賬款管理，但管理過于單一。如部分企業(yè)只在發(fā)生壞賬時才進行追債，忽視了影響應收賬款的其他因素；而有些企業(yè)對銷售部門過于重視，并采用一定激勵手段促使銷售業(yè)務不斷拓展，造成銷售人員只重視業(yè)績，不重視資金回收問題，導致資金周轉率較低。此外，部分企業(yè)在資金管理中加強流動資金管理從而預防資金短缺，卻忽視了加強多渠道提升融資效率，一旦企業(yè)緊急需要資金，由于融資程序過于麻煩，且申請時間較長，不能有效解決當務之急，影響企業(yè)資金管理質量。

（四）缺乏有效的資金預算管理

機械制造企業(yè)發(fā)展中坐高資金預算能夠有效實現(xiàn)資金的優(yōu)化管理。部分企業(yè)目前對資金預算管理不重視，盡管也出具了相應的預算管理制度，但在實際預算管理中比較粗放，在預算中沒有根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營過程中的具體資金安排做月度、季度的滾動預算，導致資金使用和預算嚴重不符，最終導致企業(yè)流動資金不足，影響資金預算準確性。

（五）資金監(jiān)督管理機制缺失

機械制造企業(yè)中缺少與自身匹配的資金監(jiān)管制度，部分企業(yè)盡管制定了相應的制度，但在具體執(zhí)行中不到位，導致資金監(jiān)管流于形式。企業(yè)在資金管理中對傳統(tǒng)的核算過分重視，卻不重視事前預測和規(guī)劃[4]。在資金使用中，監(jiān)督執(zhí)行不到位，對業(yè)務了解不足，并且只注重管理層的簽字，根據(jù)簽字付款，缺少嚴格規(guī)范的監(jiān)督程序，沒有對責權進行明確劃分，缺少明確的資金考核指標，也不重視提升資金運行質量和使用效率，最終造成機械制造企業(yè)資金浪費嚴重，不利于企業(yè)長遠發(fā)展。

四、機械制造企業(yè)資金管理的優(yōu)化路徑

（一）不斷探索合適的資金管理方式

機械制造企業(yè)需要對自身的資金管理方式進行優(yōu)化，在企業(yè)資金規(guī)模不斷擴大中完善相應資金管理制度。將供應商管理和客戶管理串聯(lián)起來，加強資金管理，幫助企業(yè)突破經(jīng)營瓶頸。首先，機械制造企業(yè)需要不斷探索采購渠道多元化，對采購渠道結構不斷進行優(yōu)化。并且留有足夠的資金來向供應商支付貨款，也可以根據(jù)供應商的具體情況制定不同的付款方式，如匯款、商業(yè)匯票等，不管是何種方式，都要保障與企業(yè)自身有利并且與供應商保持友好關系，降低采購環(huán)節(jié)不確定性。其次，機械制造企業(yè)隨著規(guī)模不斷擴大，客戶數(shù)量也不斷增加，因此需要對客戶資信進行針對性地調查，加強與客戶的溝通，將各項信息數(shù)據(jù)進行分類歸集，綜合評估客戶的信用指數(shù)、整體經(jīng)營情況以及合約完成情況，通過對各項數(shù)據(jù)進行分析，確定重要客戶，并反饋給領導，針對客戶開展個性化服務。同時通過對客戶數(shù)據(jù)進行分析還能及時確定需要重點監(jiān)控客戶，對其回款情況重點關注，提升資金回籠速度，減少壞賬，進而提高資金使用效率。

（二）進一步提升資金的利用率

機械制造企業(yè)資金管理中運營資金主要是由存貨產(chǎn)品控制和應收賬款共同構成，企業(yè)在存貨產(chǎn)品控制過程中可以根據(jù)產(chǎn)品的實際生產(chǎn)信息、存儲成本以及運輸?shù)瘸杀局贫茖W的促銷方案，從而加大存貨預轉進一步提升資金利用率。在應收賬款方面，機械制造企業(yè)需要通過構建完善的客戶誠信管理機制對客戶加強管理，針對誠信度不高的客戶應當適當縮小還款周期，有效提升還款率。對于信譽良好的客戶，則可以適當增加還款賬期，降低還款率，既保障應收賬款順利回款，提升資金使用效率，還能有效降低資金使用成本，大大提升資金運營效率。一方面，機械制造企業(yè)可以對資金進行集中管理，實現(xiàn)內部資金統(tǒng)一結算，在銀行給子公司設置同一賬戶，保障資金能夠實現(xiàn)集中管理，科學合理使用資金。盡可能避免銀行貸款，減輕資金壓力，增強企業(yè)負債結構的合理性，進而為企業(yè)發(fā)展提供更多資金[5]。另一方面，嚴格控制企業(yè)投資，投資中固定資產(chǎn)占比較大，因此企業(yè)需要在固定資產(chǎn)投資前做好完善的計劃，綜合分析市場變化和自身經(jīng)營情況，從而避免資金濫用現(xiàn)象發(fā)生，在投資前加強風險評估，保障資金利用率不斷提升。

（三）通過多渠道加強資金籌集

機械制造企業(yè)想要強化融資能力，就必須拓寬融資渠道。首先，企業(yè)在籌資方式的選擇中需要對多方因素綜合考慮，結合實際情況確定符合企業(yè)特點的最佳籌資方式。例如，機械制造企業(yè)第一選擇是加速應收賬款回收，從而減少存貨規(guī)模，接著充分利用集團資金池，最后才是融資租賃、債權融資等方式。其次，拓寬融資渠道，如企業(yè)在應收賬款管理中制定完善的管理制度，加強應收賬款管理，對存貨采購做好控制，并制定完善的庫存管理辦法；做好集團資金池申請工作；完善銀行借款的申請手續(xù)等，從而在有資金需求時第一時間獲得資金。最后，在日常管理中采用規(guī)定預算法對資金預算計劃進行及時監(jiān)控和更新。可以通過在全面預算數(shù)據(jù)下的短期、長期資金使用計劃，采用銷售預測法、定性預測法等計算和預測出企業(yè)所需要的資金規(guī)模，并及時計算出各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)所需要的資金預測，根據(jù)預測結果制定可行的融資方案，從而確定企業(yè)的融資需求金額和融資時間，為機械制造企業(yè)順利融資打下基礎。

（四）構建完善的資金預算體系

機械制造企業(yè)制定完善的資金預算管理制度，有利于提升資金管理水平。制定科學精準的資金使用預算能夠有效保障資金高效使用。現(xiàn)階段，機械制造企業(yè)面臨的競爭壓力較大，資金狀況不理想，因此對于經(jīng)營管理中的精細化預算管理要求也不斷提升，做好資金預算編制、審核、下達以及執(zhí)行和考核工作，在資金預算和其他系統(tǒng)預算的協(xié)同作用下確保企業(yè)資金高效利用。同時，加強資金使用管理，實現(xiàn)全過程監(jiān)管，堅決杜絕超預算的額外支出，并建立完善的反饋機制，嚴格審批預算資金，將預算的調控作用全面發(fā)揮出來。

（五）加強對資金的監(jiān)督管理

機械制造企業(yè)若是不能對資金進行全面有效的監(jiān)管，則會造成資金管理制度無法發(fā)揮出該有的作用，造成企業(yè)資金利用率低下，資金浪費嚴重，影響企業(yè)的健康發(fā)展。首先，機械制造企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中要建立完善的監(jiān)管機制，并建立對資金籌集和使用進行集監(jiān)督、控制和考核于一體的完善的管理機制，確保資金在企業(yè)中高效運用[6]。同時加強對預算管理的重視，并對日常資金監(jiān)管和控制工作進行優(yōu)化，保障資金運作安全，為企業(yè)長遠發(fā)展夯實基礎。其次，建立完善的制度來加強資金運行，該制度制定中需要針對機械制造企業(yè)財務人員進行全面監(jiān)管，避免財務人員利用工作之便以權謀私，損害企業(yè)利益。最后，機械制造企業(yè)要加強內控的完善，保障企業(yè)實現(xiàn)健康經(jīng)營。在內控管理中納入資金管理，以年度為單位，定期對資金管理工作及制度執(zhí)行情況進行審查，并將評價結果報告給高層，針對相關部門在內控中存在的缺陷及時指出，并給出整改意見令其在規(guī)定時間內進行整改，對于不能按時整改的部門和個人進行一定的懲罰。做好監(jiān)督工作，保障資金管理發(fā)揮有效作用，為機械制造企業(yè)創(chuàng)造更高價值。

案例分析：以某機械設備制造企業(yè)為例，在企業(yè)逐漸發(fā)展中，該企業(yè)資金管理存在問題不斷出現(xiàn)，如缺乏健全的內部框架，資金管理模式陳舊；財務部門在內部控制中對于責任和職責劃分不夠明確；該企業(yè)沒有完善的資金支出標準，導致資金管理中漏洞明顯且缺乏相應的資金預算管理目標，對資金預算的審核不夠嚴格；缺乏健全的資金管理制度和監(jiān)督評價機制，導致資金管理無法得到有效約束，造成企業(yè)資金浪費嚴重。

針對以上問題，該企業(yè)積極分析問題所在，提高對資金管理的重視，并且制定有效的優(yōu)化措施，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)扭虧為盈。首先，該企業(yè)積極更新自身的資金管理理念，并對當前的管理框架進行優(yōu)化，對各部門責權做出明確劃分，從而對資金管理不斷完善和優(yōu)化。同時做好資金支持的監(jiān)管，制定相應的崗位責任機制，確保資金管理全面落實。其次，做好資金預算管理，并且在各項業(yè)務執(zhí)行的過程中強化執(zhí)行監(jiān)督，從而對資金流向嚴格控制。加強事后對資金管理目標的完成情況分析工作，做好數(shù)據(jù)核實工作，確保賬目數(shù)據(jù)已實際業(yè)務完全相符。同時加強風險評估，根據(jù)實際資產(chǎn)情況和企業(yè)運營狀況制定完善的風險評估機制，以防資金流失風險。最后，全面發(fā)揮出內部審計的作用，建立對應的資金監(jiān)管機制，并做好資金管理事前預防及事中控制，從而保障資金監(jiān)管有效，提高資金使用效率。

五、結束語

綜上所述，機械制造企業(yè)開展資金管理就是要實現(xiàn)資金使用效率提升、降低經(jīng)營風險、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標，進而推動企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。在資金管理中，機械制造企業(yè)要根據(jù)實際情況科學實施資金管理，并借鑒優(yōu)秀企業(yè)先進經(jīng)驗，構建具有自身特色的資金管理體系，全面提升資金利用效率。