煤炭企業(yè)資金管理的必要性與措施

文/李香麗（趙莊煤業(yè)有限責(zé)任公司）

對于煤炭企業(yè)來說，嚴(yán)格的環(huán)保政策、激烈的市場競爭、能源轉(zhuǎn)型壓力、稀缺資源保護(hù)等環(huán)境因素對煤炭企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了巨大的影響。煤炭企業(yè)需要夯實經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，增加現(xiàn)金流，并提高營運資金的周轉(zhuǎn)速度，為企業(yè)的生產(chǎn)、運輸和銷售等業(yè)務(wù)活動提供更多的資金支持。與此同時，煤炭企業(yè)還需要關(guān)注資金風(fēng)險，做好資金統(tǒng)籌與管理等工作，將有限的資金投入到價值鏈環(huán)節(jié)當(dāng)中，實現(xiàn)價值鏈增值。

一、煤炭企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

煤炭行業(yè)是典型的資本密集型產(chǎn)業(yè)，需要大量的資金進(jìn)行采掘、生產(chǎn)、物流等方面的投入。同時，煤炭企業(yè)面臨著周期性波動、行業(yè)集中度高、競爭激烈等特點。因此，加強(qiáng)資金管理對于煤炭企業(yè)來說具有重要意義，主要包括以下幾個方面：第一，提高盈利能力。通過合理的資金管理，煤炭企業(yè)可以降低資金成本，減少資金占用時間，優(yōu)化資金利用效率，提高盈利能力；第二，降低財務(wù)風(fēng)險。煤炭企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著各種財務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。加強(qiáng)資金管理可以有效降低財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展；第三，提高投資回報率。煤炭企業(yè)需要進(jìn)行大量的投資，通過資金管理的科學(xué)規(guī)劃和控制，可以提高投資回報率，使企業(yè)的投資更具有效益；第四，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)。煤炭企業(yè)通過資金管理可以優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，合理配置資金資源，提高資產(chǎn)負(fù)債比率和流動比率，從而增強(qiáng)企業(yè)的償債能力和抗風(fēng)險能力；第五，提高企業(yè)形象和市場競爭力。資金管理的優(yōu)化可以提高煤炭企業(yè)的資信等級，增強(qiáng)企業(yè)形象和市場競爭力，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。總而言之，煤炭企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，制定合理的資金策略，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，降低成本，提高效益，實現(xiàn)健康、可持續(xù)的發(fā)展。

二、煤炭企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金風(fēng)控意識薄弱

煤炭企業(yè)往往需要大量的資金進(jìn)行采掘、生產(chǎn)、物流等方面的投入。然而，由于煤炭企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性，其經(jīng)營管理過程中面臨著諸多風(fēng)險。例如：煤炭行業(yè)的盈利水平與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢密切相關(guān)，行業(yè)呈現(xiàn)周期性波動，企業(yè)容易受到市場風(fēng)險和信用風(fēng)險的影響；煤炭企業(yè)通常經(jīng)營規(guī)模大，業(yè)務(wù)范圍廣，涉及采礦、生產(chǎn)、銷售、物流等多個方面，企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)復(fù)雜，資金管理難度大，潛在著資金風(fēng)險。而現(xiàn)階段，部分煤炭企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層人員受績效考核的影響，過度追求短期效益，沒有關(guān)注資金收付細(xì)節(jié)；同時，對資金風(fēng)險的重要性認(rèn)識不足，缺乏科學(xué)的資金管理策略和措施，從而導(dǎo)致資金管理的薄弱。此外，煤炭企業(yè)在資金管理方面存在著財務(wù)管理制度不完善、缺乏有效的預(yù)算管理制度、資金運行不規(guī)范等問題，導(dǎo)致企業(yè)在資金管理方面表現(xiàn)不佳。

（二）資金預(yù)算控制不合理

基于預(yù)算工具對資金活動開展預(yù)測、籌劃和控制，可以加強(qiáng)對資金流轉(zhuǎn)過程的監(jiān)管。但從煤炭企業(yè)實際情況來看，其資金預(yù)算管理存在著不合理、不規(guī)范等問題，具體表現(xiàn)在：第一，預(yù)算過于樂觀。煤炭企業(yè)在資金預(yù)算時往往過于樂觀，高估了企業(yè)的收入和利潤，低估了企業(yè)的成本和支出，導(dǎo)致資金預(yù)算失衡，難以為企業(yè)提供有效的資金保障；第二，成本預(yù)算不足。煤炭企業(yè)在資金預(yù)算中通常低估了企業(yè)的成本和支出，導(dǎo)致資金缺口。例如，采礦、生產(chǎn)、運輸、環(huán)保等方面的成本開支通常被低估，這可能導(dǎo)致企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)現(xiàn)金流量不足的情況；第三，未考慮市場波動。煤炭企業(yè)在資金預(yù)算時，往往沒有考慮市場的波動和行業(yè)的周期性波動，導(dǎo)致預(yù)算過于樂觀或悲觀。這可能導(dǎo)致企業(yè)在市場環(huán)境變化時無法及時調(diào)整預(yù)算，從而影響企業(yè)的資金使用效率；第四，未充分考慮風(fēng)險。煤炭企業(yè)在資金預(yù)算中往往未充分考慮風(fēng)險，導(dǎo)致資金管理風(fēng)險較高。例如，企業(yè)在預(yù)算時未考慮到市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、政策風(fēng)險等，從而導(dǎo)致企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)資金管理問題；第五，未充分考慮投資。煤炭企業(yè)在資金預(yù)算時未充分考慮投資，從而導(dǎo)致資金使用效率不高。例如，企業(yè)在預(yù)算時未考慮到投資收益和風(fēng)險之間的平衡關(guān)系，從而導(dǎo)致企業(yè)在投資決策方面失誤，影響資金使用效率。

（三）資金周轉(zhuǎn)率不高

資金周轉(zhuǎn)效率低一般體現(xiàn)在經(jīng)營現(xiàn)金流減少、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)增加、庫存量增加，負(fù)債率和利息負(fù)擔(dān)增加這幾個方面。結(jié)合煤炭行業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)特征來看，其資金周轉(zhuǎn)率不高的原因與以下因素有關(guān)：第一，資金投入高。煤炭企業(yè)需要進(jìn)行大量的資金投入，如采礦、設(shè)備更新、環(huán)保等。這些資金大都需要長時間的投入，導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率較低；第二，庫存壓力大。煤炭企業(yè)的生產(chǎn)具有季節(jié)性和周期性特點，往往需要在淡季生產(chǎn)的時候積累足夠的庫存，以滿足旺季的需求。因此，煤炭企業(yè)的庫存壓力較大，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率較低；第三，行業(yè)周期性波動大。煤炭行業(yè)具有明顯的周期性波動，行業(yè)景氣度對資金周轉(zhuǎn)率也有重要影響。在行業(yè)景氣度不好的時候，企業(yè)的銷售下降，庫存增加，資金周轉(zhuǎn)率較低；第四，供應(yīng)鏈管理不佳。煤炭企業(yè)的供應(yīng)鏈管理往往存在不協(xié)調(diào)、不規(guī)范等問題，例如，采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)沒有形成有效的銜接，導(dǎo)致資金的流轉(zhuǎn)受阻。

三、煤炭企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

（一）提升資金風(fēng)控意識，培養(yǎng)人員綜合能力

在煤炭行業(yè)中，由于資本投入量大、市場波動較大等特點，資金風(fēng)險控制尤為重要。為確保管理層和基層人員都能夠樹立資金風(fēng)險意識，煤炭企業(yè)可以采取以下措施：第一，加強(qiáng)資金風(fēng)險培訓(xùn)與教育。煤炭企業(yè)應(yīng)定期組織資金風(fēng)險培訓(xùn)與教育，包括財務(wù)管理、資金預(yù)算、資金使用等方面的培訓(xùn)，向管理層和基層人員普及資金風(fēng)險的概念、影響和應(yīng)對措施，提高其對資金風(fēng)險的認(rèn)知和理解；第二，建立完善的內(nèi)部控制體系。煤炭企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制體系，包括財務(wù)管理、資金預(yù)算、審計和風(fēng)險管理等方面的控制措施，明確資金管理的職責(zé)和權(quán)限，確保資金的合理運用和風(fēng)險的及時識別和應(yīng)對；第三，設(shè)立資金預(yù)算和績效考核制度。煤炭企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)算和績效考核制度，明確各部門和員工的資金使用目標(biāo)和績效考核指標(biāo)，對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和考核，激勵員工形成合理的資金管理行為，同時對不合理的資金使用進(jìn)行追責(zé)和處罰；第四，加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)。煤炭企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)管理層和基層人員之間的內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)，確保信息暢通，及時傳遞資金管理的相關(guān)信息和政策，以便管理層和基層人員都能了解和應(yīng)對資金風(fēng)險；第五，強(qiáng)化風(fēng)險管理文化。煤炭企業(yè)應(yīng)倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險管理文化，將資金風(fēng)險管理納入企業(yè)的價值觀和行為規(guī)范，推動全員參與資金風(fēng)險管理，形成全員共同關(guān)注、共同管理、共同防范的風(fēng)險管理文化；第六，建立預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案。煤炭企業(yè)應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案，對可能發(fā)生的資金風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和預(yù)警，及時采取應(yīng)對措施，防范和降低資金風(fēng)險的發(fā)生和影響。

在煤炭行業(yè)，為資金管理培養(yǎng)專業(yè)性人才是十分必要的。一方面，煤炭企業(yè)可以建立專業(yè)的財務(wù)人才招聘機(jī)制，聘請具有豐富經(jīng)驗的高級財務(wù)人才，建立一支專業(yè)、穩(wěn)定的財務(wù)管理團(tuán)隊。招聘時應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況制定具體的職位要求和招聘標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先考慮擁有相關(guān)專業(yè)背景和從業(yè)經(jīng)驗的人才；另一方面，煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財務(wù)人才的培養(yǎng)和發(fā)展，為他們提供職業(yè)發(fā)展機(jī)會和廣闊的發(fā)展空間。通過組織專業(yè)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提升財務(wù)人才的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，使其逐步成為煤炭企業(yè)的核心力量。

（二）做好資金預(yù)算編制及執(zhí)行控制

在煤炭行業(yè)，資金預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行控制是重要的財務(wù)管理工作。

首先，煤炭企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的資金預(yù)算編制和執(zhí)行控制制度，包括編制預(yù)算的程序、編制依據(jù)、編制方法、編制標(biāo)準(zhǔn)、審核流程、執(zhí)行控制等內(nèi)容，明確責(zé)任和權(quán)限，確保預(yù)算的合理性、科學(xué)性和可行性。

其次，煤炭企業(yè)應(yīng)確定資金預(yù)算編制的具體內(nèi)容，包括：（1）資金需求預(yù)測，即預(yù)測煤炭企業(yè)在未來一定期間內(nèi)的資金需求，主要包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、投資、研發(fā)等方面的資金需求；（2）支出預(yù)算，即制定企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)各項支出的預(yù)算計劃，包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、資本開支、銷售費用、管理費用等；（3）收入預(yù)算，即預(yù)測企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的各項收入情況，包括煤炭銷售收入、其他經(jīng)營收入等；（4）利潤預(yù)算，即根據(jù)支出和收入預(yù)算計劃，編制企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計利潤和利潤率；（5）資金籌措計劃，即確定企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的資金籌措計劃，包括債務(wù)融資、股權(quán)融資、自有資金等方式；（6）風(fēng)險管理計劃，即考慮到煤炭企業(yè)經(jīng)營中存在的各種風(fēng)險，編制風(fēng)險管理計劃，確保預(yù)算方案的合理性和可行性。

再次，煤炭企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對預(yù)算編制過程的管理，從資金需求、成本控制、收益增長等多個方面進(jìn)行分析和預(yù)測，確保預(yù)算的科學(xué)性和實效性。同時，企業(yè)應(yīng)該建立預(yù)算編制審核制度，確保預(yù)算編制過程中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性。

最后，煤炭企業(yè)應(yīng)該建立預(yù)算執(zhí)行控制機(jī)制，通過對執(zhí)行過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控、反饋，及時調(diào)整預(yù)算方案，確保資金使用的合理性和有效性。企業(yè)可以采取一些手段，如定期開展財務(wù)審計，建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期評估等。

（三）不斷深化資金管理能力

煤炭企業(yè)作為大型傳統(tǒng)行業(yè)，資金流動性較低，需要大量的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營和設(shè)備投資，因此如何提高資金周轉(zhuǎn)率是煤炭企業(yè)資金管理的重要問題，也是提高企業(yè)資金管理水平的具體表現(xiàn)。煤炭企業(yè)深化資金管理水平的措施可以從以下幾點入手：第一，加強(qiáng)庫存管理。煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要大量的原材料和燃料，加強(qiáng)庫存管理，精細(xì)化管理，及時出庫和入庫，可以避免庫存積壓和滯銷，提高資金周轉(zhuǎn)率；第二，增加應(yīng)收賬款回收率。煤炭企業(yè)往往與大型企業(yè)簽訂長期銷售合同，因此應(yīng)收賬款比例較高，及時催收和回收應(yīng)收賬款可以加速資金周轉(zhuǎn)；第三，優(yōu)化供應(yīng)商管理。與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，加強(qiáng)供應(yīng)商管理，適當(dāng)延長供應(yīng)商結(jié)算期限，避免頻繁變更供應(yīng)商，可以優(yōu)化供應(yīng)商管理，提高資金周轉(zhuǎn)率；第四，提高生產(chǎn)效率。煤炭企業(yè)需要大量的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)周期，可以加速產(chǎn)品銷售和資金回收，提高資金周轉(zhuǎn)率；第五，加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)。煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，建立ERP 系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)等，實現(xiàn)資金流程的自動化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，提高資金周轉(zhuǎn)率?？傊?，煤炭企業(yè)提高資金周轉(zhuǎn)率需要加強(qiáng)庫存管理、應(yīng)收賬款回收、供應(yīng)商管理、生產(chǎn)效率和資金管理信息化建設(shè)等方面的工作，實現(xiàn)資金的高效流動和管理。

（四）充分應(yīng)用各類政策，爭取國家支持

煤炭企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，其發(fā)展受到國家政策的影響較大。在當(dāng)前煤炭行業(yè)面臨發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)的背景下，煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用各類政策，爭取國家支持，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。以下是一些建議：第一，積極響應(yīng)國家政策。煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極響應(yīng)國家政策，例如“煤改氣”政策、清潔能源政策等，加快轉(zhuǎn)型升級，提高資源利用效率和環(huán)保水平，爭取國家政策支持；第二，積極申請各類補(bǔ)貼。煤炭企業(yè)可以積極申請各類補(bǔ)貼，例如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整補(bǔ)貼、能源補(bǔ)貼等，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)競爭力；第三，積極參與政府采購項目。煤炭企業(yè)可以積極參與政府采購項目，例如公共建設(shè)項目、軍工項目等，拓寬企業(yè)市場，提高企業(yè)收入；第三，積極爭取貸款支持。煤炭企業(yè)可以積極爭取各類貸款支持，例如中小企業(yè)信貸支持、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級貸款等，減輕企業(yè)融資難題，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展；第四，積極參與國家科技計劃。煤炭企業(yè)可以積極參與國家科技計劃，例如國家科技重大專項、國家科技支撐計劃等，提高企業(yè)科技創(chuàng)新能力，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。總之，煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用各類政策和資源，積極爭取國家支持，提高企業(yè)競爭力和發(fā)展水平。

（五）建立健全保障措施

煤炭企業(yè)可以采取以下措施，建立保障措施，以加強(qiáng)資金管理：第一，煤炭企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的資金管理制度，包括資金預(yù)算編制、資金使用審批、資金監(jiān)管和資金結(jié)算等方面的規(guī)定，確保企業(yè)資金的合理使用和流轉(zhuǎn)；第二，煤炭企業(yè)可以設(shè)立專門的資金管理崗位，負(fù)責(zé)資金管理的規(guī)劃、執(zhí)行和監(jiān)控工作，確保資金管理工作的專業(yè)化和高效性；第三，煤炭企業(yè)可以引入先進(jìn)的資金管理工具和技術(shù)，例如財務(wù)軟件、電子銀行、資金池等，提高資金管理的效率和準(zhǔn)確性，降低資金管理成本；第四，煤炭企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)員工的資金管理培訓(xùn)和意識教育，提高員工對資金管理的認(rèn)識和重視程度，使管理層和基層員工都具備良好的資金風(fēng)險意識和管理能力；第四，煤炭企業(yè)可以與金融機(jī)構(gòu)建立緊密的合作關(guān)系，包括銀行、證券公司、投資基金等，以獲得更好的融資和融資成本，并借助金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)服務(wù)和資金管理經(jīng)驗，提升企業(yè)的資金管理水平。綜上，煤炭企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特征，建立完善的資金管理制度，設(shè)立專門的資金管理崗位，引入先進(jìn)的資金管理工具和技術(shù)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)和意識教育，與金融機(jī)構(gòu)建立緊密合作關(guān)系，從而確保資金管理的安全、高效和合規(guī)運作。

四、結(jié)語

綜上所述，在當(dāng)前復(fù)雜的環(huán)境下，煤炭企業(yè)需要采取保守的資金管理措施，降低資金運行風(fēng)險。因此，煤炭企業(yè)應(yīng)從樹立風(fēng)險意識、加強(qiáng)預(yù)算控制、提高資金周轉(zhuǎn)、爭取國家政策扶持、完善資金管理保障措施等方面入手，建立完善的資金管理體系，促進(jìn)企業(yè)盡快升級與穩(wěn)定運行。