新形勢下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制策略

呂烈春

[摘 要]當(dāng)前社會的快速發(fā)展為中小企業(yè)的建設(shè)發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)，中小企業(yè)在各自領(lǐng)域發(fā)揮著十分重要的作用，逐漸成為市場主體，在一定程度上促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級及國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。但是中小企業(yè)在發(fā)展過程中，存在著規(guī)模較小、籌資能力較弱及抗風(fēng)險能力較差等問題，導(dǎo)致中小企業(yè)容易受環(huán)境影響而面臨虧損，甚至面臨破產(chǎn)難題，因此有必要建立與中小企業(yè)實際情況相匹配的財務(wù)風(fēng)險控制機制，明確財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的詳細原因，了解財務(wù)風(fēng)險控制的原則和標準，提出控制財務(wù)風(fēng)險的有效策略和方法，為中小企業(yè)更好地實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險控制管理目標提供方便。

[關(guān)鍵詞]新形勢；中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險控制

中圖分類號：F273 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）14-0010-03

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的理論

財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)由于喪失償債的能力而導(dǎo)致破產(chǎn)的可能性。一般來說，企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)資金存在困難，或是由于企業(yè)選擇了不同的籌資方式對企業(yè)造成了影響。

針對財務(wù)風(fēng)險的防范，是指企業(yè)基于對風(fēng)險進行識別、評估及分析的前提，對其實施精準控制，用最科學(xué)合理的方法將財務(wù)風(fēng)險降到最低，防范風(fēng)險對企業(yè)造成不利影響的有效管理辦法。

一般中小企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險控制的主要目標包括：一是實現(xiàn)風(fēng)險的防范，也就是說，在財務(wù)風(fēng)險真正產(chǎn)生之前，采取各種科學(xué)有效的措施和方法，最大程度上防止風(fēng)險的產(chǎn)生，或是將風(fēng)險控制在最小的范圍內(nèi)；二是面對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，需要采取合理的措施，盡量降低損失，或是可以選擇一些其他的途徑對風(fēng)險造成的損失加以彌補，或是盡快恢復(fù)到正常狀態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營模式，降低風(fēng)險造成的損失。

在當(dāng)前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭變得更加激烈，中小企業(yè)所處的外部客觀環(huán)境本身就具有不確定性，而人們對于這種不確定性的認識又比較有限，因此導(dǎo)致中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常會面臨嚴峻的財務(wù)風(fēng)險。

很多中小企業(yè)陷入危機，都是由于他們自身的償債能力不足及資金周轉(zhuǎn)情況不良，但是中小企業(yè)卻并沒有預(yù)感到這種風(fēng)險的存在，更沒有采取合理的措施防范和處理風(fēng)險，因此導(dǎo)致企業(yè)面臨著管理失敗的局面，限制了企業(yè)的進步，甚至?xí)ζ髽I(yè)的發(fā)展造成了極大影響。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系的構(gòu)建

（一）財務(wù)風(fēng)險控制目標

中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制體系的構(gòu)建，往往需要明確風(fēng)險管理的目標，從戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)及操作等不同的環(huán)節(jié)體現(xiàn)出風(fēng)險防范的目標和導(dǎo)向作用，科學(xué)分解和細化處理不同環(huán)節(jié)的風(fēng)險因素，讓企業(yè)中的所有人員都能在風(fēng)險控制環(huán)節(jié)投入足夠的精力，有參考依據(jù)。

從戰(zhàn)略角度來看，中小企業(yè)風(fēng)險控制的目標對象要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)在市場中的地位，保證戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)，也能從不同層次上分析財務(wù)風(fēng)險防范控制的主要目標，為財務(wù)風(fēng)險的防范奠定堅實的基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險管理的流程

對于中小企業(yè)來說，開展風(fēng)險管理工作應(yīng)有特定的流程和標準，流程的設(shè)置不是隨便完成的，而是要始終明確資金管理的核心和前提，在管理過程中體現(xiàn)出企業(yè)的現(xiàn)金流量變化情況，確保企業(yè)中所有的資金配置都符合原定的要求和發(fā)展的規(guī)劃，建立針對企業(yè)中不同類型的資金的管理制度。特別是對企業(yè)的應(yīng)收賬款，為提高其處理效率，同樣可以借助先進的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，全面收集和管理企業(yè)的不同賬目信息，提高資金管理的速度和成效。

同時，企業(yè)要定期綜合評估企業(yè)的資金效益，判斷企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)存在的不足之處，以及引起企業(yè)資金流轉(zhuǎn)效率較低的因素，對這些問題加以解決，使企業(yè)的風(fēng)險管理工作開展得更加及時，使其與實際情況更加匹配。

（三）風(fēng)險的預(yù)警管理

中小企業(yè)建立風(fēng)險預(yù)警管理機制，可幫助企業(yè)管理者及時發(fā)現(xiàn)潛藏的風(fēng)險，作出相對應(yīng)的處理。風(fēng)險預(yù)警機制的建立要求中小企業(yè)明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中的每一個關(guān)鍵點，在這些風(fēng)險點上設(shè)置相應(yīng)的指標和明確的管理監(jiān)控制度。

同時，企業(yè)還要明確各環(huán)節(jié)的風(fēng)險預(yù)警閾值，如果發(fā)現(xiàn)超過標準值的情況，有關(guān)預(yù)警管理系統(tǒng)會報警，做出相應(yīng)的處理，將這些問題傳輸給財務(wù)工作人員，使中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作的實施更加順利和簡單。

（四）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

中小企業(yè)在成長及發(fā)展過程中，整體速度比較快但是并不十分穩(wěn)定，也就是說，中小企業(yè)管理環(huán)節(jié)有可能會出現(xiàn)不同部門不配合，以及企業(yè)管理制度和規(guī)則被破壞的風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)的管理情況不良。中小企業(yè)中的內(nèi)部監(jiān)督絕不是針對企業(yè)的所有人員，而是借助內(nèi)部財務(wù)活動，及時糾正中小企業(yè)中財務(wù)活動中的錯誤，提高財務(wù)風(fēng)險控制效果，擴大其作用范圍。

（五）企業(yè)溝通反饋

在實際的運營發(fā)展過程中，中小企業(yè)的風(fēng)險因素并不是完全一致的，而是會隨著中小企業(yè)所處的環(huán)境特點而發(fā)生相應(yīng)的變化，要充分理解中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制是一項需要長期投入關(guān)注并對其進行優(yōu)化的系統(tǒng)性工作。這就要求中小企業(yè)的財務(wù)管理工作人員在實踐過程中嚴格要求自己，持續(xù)優(yōu)化和改進財務(wù)工作，建立不同部門人員之間溝通聯(lián)系的平臺和渠道，讓人員的溝通更加順利、數(shù)據(jù)的流通更加及時和正確，還要綜合考慮中小企業(yè)發(fā)展過程中業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整安排及人員職能調(diào)動等多方面的因素，了解風(fēng)險產(chǎn)生的原因，評估企業(yè)整體的運行狀況。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因

（一）中小企業(yè)抗風(fēng)險能力弱

中小企業(yè)普遍存在著規(guī)模較小、資本數(shù)量缺乏及內(nèi)部管理基礎(chǔ)薄弱等問題，這也導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)出的產(chǎn)品類型相對單一，因此在競爭激烈的市場環(huán)境下，其面臨的市場風(fēng)險也相對較大。這些潛藏的市場風(fēng)險有可能會轉(zhuǎn)變?yōu)橹行∑髽I(yè)的財務(wù)風(fēng)險及銀行的貸款風(fēng)險。如果中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不良，可能會導(dǎo)致他們支付乏力，讓企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的流程不順利，可能會導(dǎo)致企業(yè)面臨虧損的局面；如果情況嚴重，甚至還會導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。

（二）中小企業(yè)融資不足

中小企業(yè)的發(fā)展受自身的條件及當(dāng)前管理政策的影響，導(dǎo)致他們能獲得融資的機會相對較少，融資環(huán)境也相對較差。一方面，中小企業(yè)很難爭取到發(fā)行股票上市的機會，另一方面，即便中小企業(yè)能發(fā)行債券，發(fā)行額度也相對較小，因此難以獲準。在間接融資環(huán)節(jié)，由于中小企業(yè)自身綜合素質(zhì)水平較低，經(jīng)營過程中的風(fēng)險較高，信用等級比較低，因此很難獲得來自銀行等金融機構(gòu)的專用貸款。

同樣，銀行方面提供的貸款存在著政策傾斜的因素，獲取貸款的手續(xù)比較復(fù)雜，貸款還款費率比較高，導(dǎo)致中小企業(yè)在發(fā)展過程中，從銀行方面獲得的貸款數(shù)量極少。有一些中小企業(yè)可能會在固定資產(chǎn)投資的過程中受到內(nèi)部積累資金的限制，外部籌資又困難，導(dǎo)致資金不夠充分，因此會大量挪用生產(chǎn)經(jīng)營活動中的流動資金，也會出現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)失衡的現(xiàn)象，影響了中小企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（三）運營資金管理效果不佳

中小企業(yè)在使用資金的過程中缺乏規(guī)劃，容易陷入財務(wù)困境，遇到財務(wù)難題，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，給中小企業(yè)造成較大的損失。同樣，中小企業(yè)的負債比例相對來說比較高，財務(wù)風(fēng)險不確定性明顯，這對中小企業(yè)未來的經(jīng)營和發(fā)展以及財務(wù)方面造成的影響同樣比較嚴重。由于中小企業(yè)針對現(xiàn)金的管理普遍缺乏，可能會存在現(xiàn)金流失及浪費的現(xiàn)象，包括企業(yè)中的存貨、應(yīng)收賬款的閑置及資金的周轉(zhuǎn)效率低下，都容易讓企業(yè)陷入財務(wù)危機。

四、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的對策

（一）提升中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力

中小企業(yè)可以建立數(shù)字化營銷渠道，創(chuàng)設(shè)網(wǎng)絡(luò)銷售的空間和平臺獲得更加豐富的客源，讓中小企業(yè)獲得更多機會，促進中小企業(yè)銷售量的增加。

中小企業(yè)應(yīng)做好自身的內(nèi)部管理控制，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，形成一套與企業(yè)自身的現(xiàn)狀更加匹配的管理流程，讓每一位工作人員都能明確自身的權(quán)利和任務(wù)，在實際工作中嚴格要求自己，提高自身的工作水平，相互之間配合協(xié)調(diào)，共同形成有效抵御風(fēng)險的系統(tǒng)[1]。

（二）優(yōu)化企業(yè)的籌資風(fēng)險管理

中小企業(yè)的籌資實際上就是企業(yè)通過不同的途徑和方式，從外部單位或是內(nèi)部籌措生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要用到的資金的活動。企業(yè)籌集資金時面臨著籌資方式選擇的難題，而企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是指債務(wù)資本及權(quán)益資本的比例，這也是導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)籌資風(fēng)險的根源。當(dāng)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與籌資方式確定之后，企業(yè)就需要承擔(dān)相對應(yīng)的籌資風(fēng)險。

對于中小企業(yè)來說，債務(wù)資金的利息能夠抵稅，這種資金的成本相對比較低，但是可以使用的時間相對較短；如果企業(yè)籌集到了債務(wù)資金，到期卻無法歸還，可能會造成財務(wù)風(fēng)險。

通常來說，針對中小企業(yè)產(chǎn)生籌資風(fēng)險的不同原因可以采取有效的防范措施，包括提高中小企業(yè)資金使用的效益，讓資金的成本得到控制及關(guān)注籌資杠桿等。

中小企業(yè)進行適度的舉債，可以讓企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)設(shè)置更加合理，特別是企業(yè)在初創(chuàng)階段及成長階段，對于資金具有較高的需求，因此要合理確定資本的結(jié)構(gòu)比例，選擇更加科學(xué)合理的籌資方式。防范籌資風(fēng)險。另外，要科學(xué)合理地配置資金，保障資產(chǎn)的流動性[2]。

（三）提高運營資金管理的效果

為了更好地保障中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)成效，體現(xiàn)資金管理的優(yōu)勢，為企業(yè)節(jié)約資金成本奠定堅實的基礎(chǔ)，就需要在資金管理方面投入更多的關(guān)注，要求中小企業(yè)中所有管理層人員、財務(wù)管理工作人員及所有員工都能密切配合，不斷提高綜合素質(zhì)和技能水平，特別是要提高財務(wù)管理工作人員的素質(zhì)水平，保障管理成效，發(fā)揮人員價值，遵守財務(wù)管理制度，制定科學(xué)的決策。

首先，中小企業(yè)要遵循節(jié)約性原則，選擇更加科學(xué)的計算方法，判斷中小企業(yè)中資金的使用需求，此舉可以借助預(yù)算管理實現(xiàn)。

其次，要制定更加科學(xué)合理的中小企業(yè)籌資方案，在企業(yè)明確資金使用需求之后，就要分析和判斷資金的來源，制定行之有效的籌資方案。

中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，如果出現(xiàn)資金困難和不足的現(xiàn)象，可以選擇以下途徑加以解決。第一，中小企業(yè)在銷售時應(yīng)盡量選擇現(xiàn)金收款或先收款后發(fā)貨的訂單銷售模式，如果確實有賒銷的需求，則要盡量縮短賬期，及時催收貨款，減少中小企業(yè)的庫存，處理企業(yè)中的閑置資產(chǎn)。第二，要適當(dāng)拓寬中小企業(yè)的融資渠道，獲得外部資金。第三，要加強現(xiàn)金管理工作，切實保障中小企業(yè)的資金成本使用成效，提高其支付能力及償債能力，嚴格管理現(xiàn)金流[3]。

（四）增強中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范意識

中小企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建與企業(yè)自身的現(xiàn)狀相匹配的財務(wù)預(yù)警體系，讓中小企業(yè)的管理人員特別是財務(wù)管理人員樹立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防意識，采取合適的風(fēng)險防范措施，保障財務(wù)風(fēng)險管理的成效；也需要建立與企業(yè)相匹配的預(yù)警機制，確保中小企業(yè)的管理人員能隨時掌控企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險指標，做到防患于未然。應(yīng)充分認識到對于財務(wù)風(fēng)險的控制絕不僅是財務(wù)部門的工作人員要負責(zé)的事情，而是一個系統(tǒng)性的工程。

也就是說，造成企業(yè)財務(wù)危機的原因不僅僅是企業(yè)流動資金的管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，更多的情況下可能是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)了問題，因此要從中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)著手分析，才能了解財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的根源，加強企業(yè)的供應(yīng)管理、生產(chǎn)管理、銷售管理和人事管理等多個方面的管理工作，讓企業(yè)的綜合競爭實力得到提升，幫助中小企業(yè)更好地防范財務(wù)風(fēng)險。

五、結(jié)語

在中小企業(yè)的管理過程中，財務(wù)風(fēng)險控制是永恒的話題，也是企業(yè)管理過程中的重點。文章分析當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的理論，闡述財務(wù)風(fēng)險控制體系設(shè)計的情況，判斷在財務(wù)風(fēng)險控制中存在問題的關(guān)鍵原因，提出具體的風(fēng)險控制對策，提高中小企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力，幫助中小企業(yè)在推動社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮出更大的作用和價值。

參考文獻：

[1]史勇.新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制策略[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2021（06）：86-87.

[2]王香妹.新形勢下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范[J].中國中小企業(yè)，2021（06）：82-83.

[3]祝媖.新形勢下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的探討[J].質(zhì)量與市場，2021（07）：31-33.