財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作研究

周曉潔

摘要：在我國(guó)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，所面臨的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)逐漸地增多，為了減少各種因素對(duì)企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的影響，在新時(shí)期背景下，企業(yè)要將重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，以精細(xì)化思維為主要的基礎(chǔ)，推動(dòng)各管理活動(dòng)的順利實(shí)施，補(bǔ)充在以往財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的各項(xiàng)空白，緊跟時(shí)代發(fā)展的方向，優(yōu)化制度模式建設(shè)，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合，成為企業(yè)發(fā)展水平提高的關(guān)鍵基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)在新時(shí)期下的穩(wěn)定進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)防范

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境朝著復(fù)雜化的趨勢(shì)而不斷地發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，如何增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力已經(jīng)成為大多數(shù)企業(yè)廣泛追求的目標(biāo)，在這一背景下，一部分企業(yè)紛紛將發(fā)展重點(diǎn)放在了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范體制建設(shè)中，幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)在新時(shí)期背景下所產(chǎn)生的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，制定成熟度較高的管理模式，為企業(yè)在新時(shí)期下的進(jìn)一步發(fā)展提供重要的保證，因此企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范所發(fā)揮的功能，構(gòu)建成熟度較高的管理模式，規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控的概述

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

1. 核心內(nèi)涵

企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，要把握財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心內(nèi)涵，只有這樣才可以為制度建設(shè)指明正確的方向，提高企業(yè)的發(fā)展水平。內(nèi)部控制制度在我國(guó)經(jīng)歷了漫長(zhǎng)的發(fā)展時(shí)期，在內(nèi)部控制模式制定的過程中，要和企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行相互的結(jié)合，之后再利用控制理論的方法以及原理，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范化的管理，以此來防避各種突發(fā)問題對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制所產(chǎn)生的影響。在此過程中要對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的約束以及評(píng)價(jià)，掌握核心的技術(shù)以及程序，以此來達(dá)到財(cái)務(wù)管理預(yù)定的目標(biāo)。同時(shí)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況的全過程監(jiān)督，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)其中存在的各項(xiàng)問題，并且還需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行全方位的監(jiān)督，從企業(yè)管理的角度入手保證內(nèi)部控制能夠具備較強(qiáng)的科學(xué)性。之后還需要將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于不同的環(huán)節(jié)，使企業(yè)發(fā)展水平能夠得到進(jìn)一步的保證。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，將重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)等不同的模塊中，采取最具體和最規(guī)范的方法來進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制，以此來完善當(dāng)前的內(nèi)部管理方案。

2. 管理價(jià)值

首先，通過財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有助于促進(jìn)企業(yè)在新時(shí)期下的穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要是為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值最大化，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員做出科學(xué)的決策，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)象為企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，配合著財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督以及審計(jì)功能，防止出現(xiàn)目標(biāo)偏離的問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最大化利用。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重點(diǎn)建立在財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)上，約束好對(duì)應(yīng)的工作行為，在短期內(nèi)調(diào)整當(dāng)前的預(yù)算控制目標(biāo)以及現(xiàn)金流量等等，通過不同的活動(dòng)使財(cái)務(wù)管理模式能夠具備較強(qiáng)的規(guī)范性，真正地在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮應(yīng)有的價(jià)值以及效能，提高財(cái)務(wù)管理的效果。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度目的主要是為了幫助企業(yè)完成當(dāng)前的財(cái)務(wù)計(jì)劃，為了使財(cái)務(wù)計(jì)劃能夠得以快速實(shí)現(xiàn)，需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程進(jìn)行全方位的監(jiān)督以及調(diào)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃是在財(cái)務(wù)活動(dòng)中而開展的，在后續(xù)活動(dòng)實(shí)施中面臨著諸多復(fù)雜性和多變性的因素，因此需要通過財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的功能，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方位的監(jiān)督，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，提出有效的決策方案以及優(yōu)化策略，達(dá)到良好的調(diào)整作用，是企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃積極可靠實(shí)施的重要保障。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是幫助企業(yè)完成財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在各項(xiàng)管理制度落實(shí)的過程中管理人員要制定切實(shí)可行的預(yù)算管理方案，并且還需要和企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行相互的結(jié)合，發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策的功能加快戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成進(jìn)程。例如在各項(xiàng)管理制度落實(shí)的過程中，企業(yè)要制定切實(shí)可行的預(yù)算管理方案，并且還需要和財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行相互的結(jié)合，為財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)化提供重要的方向，同時(shí)也可以收集真實(shí)性較強(qiáng)的數(shù)據(jù)信息，減少各種偏差對(duì)財(cái)務(wù)管理所產(chǎn)生影響，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。促進(jìn)各項(xiàng)管理活動(dòng)能夠具備較強(qiáng)的科學(xué)性以及規(guī)范性，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠在預(yù)定目標(biāo)和軌跡內(nèi)發(fā)揮應(yīng)有的價(jià)值，滿足企業(yè)在新時(shí)期下的發(fā)展需求。

其次，在企業(yè)中實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有助于幫助企業(yè)獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)逐漸朝著復(fù)雜化的方向而不斷地發(fā)展，如果缺乏內(nèi)部控制有效支持，會(huì)出現(xiàn)較為嚴(yán)重的資金浪費(fèi)，也會(huì)出現(xiàn)巨大的損失甚至破產(chǎn)，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成了較為嚴(yán)重的干擾，無法滿足預(yù)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，因此在實(shí)際工作中需要相關(guān)管理人員按照企業(yè)的發(fā)展情況完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式，健全財(cái)務(wù)運(yùn)作和財(cái)務(wù)控制管理機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中的杠桿作用，有序地協(xié)調(diào)好不同的管理模式，并且還需要以實(shí)現(xiàn)資源科學(xué)配置為主要的基礎(chǔ)，做好財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效監(jiān)督以及落實(shí)，減少各種因素對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所產(chǎn)生的影響。同時(shí)還要通過完善的內(nèi)部控制，保證企業(yè)能夠在新時(shí)期下獲得可持續(xù)發(fā)展，靈活地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)挑戰(zhàn)。降低企業(yè)的發(fā)展壓力，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式實(shí)施效果能夠符合預(yù)期的要求。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

1. 風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)發(fā)展中是重要的組成部分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要分支，所發(fā)揮的功能價(jià)值較為突出，主要是在以往風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)代科技基礎(chǔ)上發(fā)展而來的全新管理模式。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范主要是指企業(yè)在發(fā)展過程中需要及時(shí)地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別及測(cè)定，并且分析風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生特點(diǎn)，采取科學(xué)的方法起到良好的防范及控制效果，使各項(xiàng)管理活動(dòng)能夠具備較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)性以及合理性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)能夠更加有序地開展，避免對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益造成較為嚴(yán)重的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定的各個(gè)層次中，在面對(duì)不確定風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠發(fā)揮本身的識(shí)別以及評(píng)估作用，之后再利用風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)造性價(jià)值與戰(zhàn)略偏好目標(biāo)進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，從宏觀性的角度，深入地分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生原因，幫助企業(yè)做出科學(xué)的決策，以此來促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序?qū)嵤?，減少風(fēng)險(xiǎn)的損失。并且還要快速識(shí)別企業(yè)在內(nèi)部管理中存在的各種財(cái)務(wù)交叉風(fēng)險(xiǎn)，為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供強(qiáng)有力的決策。使各項(xiàng)資金利用能夠具備較強(qiáng)的合理性以及科學(xué)性，為企業(yè)在新時(shí)期下的發(fā)展提供重要的保障。

2. 組成要素

第1個(gè)風(fēng)險(xiǎn)組成要素為管理目標(biāo)的設(shè)定。相關(guān)管理人員在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要按照企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀以及管理的任務(wù)，制定完善的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)控制思路，只有這樣才可以快速地發(fā)現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，再配合著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，為企業(yè)管理者提供真實(shí)性較強(qiáng)的數(shù)據(jù)信息，幫助企業(yè)完成既定的目標(biāo)。并且和企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行相互的連接，保證所制定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)能夠和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理方向保持一致性的特點(diǎn)，以此來為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供重要的支持。

第2個(gè)組成要素為事件的識(shí)別。事件識(shí)別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要組成部分，也是提高接下來風(fēng)險(xiǎn)管控工作專業(yè)性的重要基礎(chǔ)，在此過程中需要及時(shí)地發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施的潛在因素，并且通過事件的辨別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境進(jìn)行深入性的評(píng)估，加強(qiáng)真實(shí)性信息的有效整合，了解企業(yè)當(dāng)前或者是未來環(huán)境和經(jīng)營(yíng)情況，這樣一來可以保證風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)能夠具備較強(qiáng)的專業(yè)性。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中，要利用可能性和影響結(jié)果維度來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生程度的反復(fù)衡量，并且還需要預(yù)估各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及金錢所產(chǎn)生的損失，按照不同情況將定性定量原則進(jìn)行相互的協(xié)調(diào)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠具備較強(qiáng)的專業(yè)性。在此環(huán)節(jié)要做好信息的記錄，有效地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的影響，并且還需要結(jié)合以往工作經(jīng)驗(yàn)制定接下來的風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃，使各項(xiàng)管理活動(dòng)能夠具備較強(qiáng)的規(guī)范性。

第3個(gè)組成要素為風(fēng)險(xiǎn)的管理。在完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了初步的了解和認(rèn)識(shí)，要按照實(shí)際情況制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制方法，對(duì)每一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反復(fù)評(píng)價(jià)以及平衡，這樣一來可以使成本管理效益能夠符合預(yù)期的要求。在此過程中需要規(guī)避和緩和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)生的影響，其中涵蓋與風(fēng)險(xiǎn)分離和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換等不同的控制模式，以此來完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)。此外在后續(xù)工作中還要制定完善性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)，為執(zhí)行特定的風(fēng)險(xiǎn)管理提供充足的保障，并且還需要促進(jìn)各個(gè)管理活動(dòng)能夠具備較強(qiáng)的科學(xué)性，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行安全性的管理。值得注意的是在此環(huán)節(jié)需要進(jìn)行權(quán)責(zé)有效分離，形成良好的監(jiān)督局面，這樣一來可以保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠具備較強(qiáng)的公平性以及科學(xué)性，為企業(yè)在新時(shí)期下的穩(wěn)定進(jìn)步提供重要的保障。

第4個(gè)組成部分為信息和交流。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中產(chǎn)生的信息量較大，其中包含了多樣化的價(jià)值信息，有助于促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能夠具備較強(qiáng)的專業(yè)性，按照有價(jià)值的信息及時(shí)地發(fā)現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)防范中產(chǎn)生的各項(xiàng)問題，充分發(fā)揮其中的控制作用，以此來優(yōu)化當(dāng)前的管理模式。在各項(xiàng)活動(dòng)落實(shí)時(shí)離不開信息的交流以及溝通，做好經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)制定接下來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案，同時(shí)還有助于使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)狀，制定針對(duì)性較強(qiáng)的應(yīng)對(duì)策略，減少各種因素對(duì)企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的影響。在信息交流和溝通的過程中需要形成自上而下的交流形式，可以采取平行式的交流模式來為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供重要的支持。管理層需要起到一定的引領(lǐng)作用，保證各個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)能夠具備較強(qiáng)的科學(xué)性，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的管理氛圍，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

第5個(gè)組成部分為監(jiān)督。和內(nèi)部控制原理相類似，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，需要通過持續(xù)的監(jiān)督建立獨(dú)立性較強(qiáng)的評(píng)價(jià)活動(dòng)，并且為風(fēng)險(xiǎn)管理提供重要的基礎(chǔ)。在監(jiān)督的過程中要落實(shí)持續(xù)性的原則，主要是對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的事件和交易情況進(jìn)行全方位的管理，并且配合著定期檢查和日常監(jiān)督為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供重要的支持。在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠馬上提出有效的應(yīng)對(duì)策略，以此來保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的科學(xué)性以及準(zhǔn)確性。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系

（一）內(nèi)部控制影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平

為了保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行協(xié)調(diào)性的發(fā)展，企業(yè)在實(shí)際工作中去認(rèn)真地分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范之間的關(guān)系，把握兩者的契合點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)制度模式建設(shè)的重視程度，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)能夠具備較強(qiáng)的科學(xué)性。企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理為重要的組成部分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)財(cái)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)進(jìn)行提前性的識(shí)別，解決各種因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理所產(chǎn)生的影響，這在一定程度上推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)發(fā)展。但是由于企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)較為多樣，要配合著完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，做到精準(zhǔn)識(shí)別，提出合理化的建議，并且還需要對(duì)制度模式實(shí)施滯后的情況進(jìn)行深入性的評(píng)估，加大信息的整合力度，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能夠具備較強(qiáng)的科學(xué)性。從中可以看出在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，離不開財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效支持，配合著完善的管理模式，解決在風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的薄弱之處，并且制定針對(duì)性較強(qiáng)的管理方案?？偨Y(jié)豐富的工作技巧，以此來保證財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效落實(shí)。

（二） 風(fēng)險(xiǎn)防范影響內(nèi)部控制的效率

風(fēng)險(xiǎn)防范在一定程度上也影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率，在風(fēng)險(xiǎn)防范工作中要和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式進(jìn)行相互的協(xié)調(diào)，通過完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案能夠?yàn)樨?cái)務(wù)內(nèi)部控制提供重要的信息支持，并且以精細(xì)化思維為主要的基礎(chǔ)合理劃分好對(duì)應(yīng)的管理模塊，以此來減少各種因素對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制所產(chǎn)生的影響。在各項(xiàng)活動(dòng)落實(shí)時(shí)，需要準(zhǔn)確地反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)發(fā)展成果，反復(fù)地衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，做到準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)以及科學(xué)的應(yīng)對(duì)，使風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)能夠具備較強(qiáng)的專業(yè)性以及科學(xué)性，防止出現(xiàn)信息失真的問題。同時(shí)也可以將風(fēng)險(xiǎn)防范中的信息融入內(nèi)部控制模式建設(shè)中，精準(zhǔn)性地反映企業(yè)在發(fā)展中很有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，健全對(duì)應(yīng)的管理模式，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施能夠具備較強(qiáng)的準(zhǔn)確性。同時(shí)也可以及時(shí)地糾正在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的各項(xiàng)偏差，按照企業(yè)在新時(shí)期下的發(fā)展需求提出有效的應(yīng)對(duì)策略以及管理方案，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范工作能夠更加有序地落實(shí)。

三、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略

（一） 明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)和原則

1. 工作目標(biāo)

從整體上看財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范所涵蓋的內(nèi)容較為復(fù)雜，為了使各項(xiàng)工作能夠得以規(guī)范落實(shí)，在實(shí)際工作中，企業(yè)需要把握財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的核心內(nèi)容，制定完善的工作目標(biāo)，以此來減少各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)管理所產(chǎn)生的各項(xiàng)影響。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，要規(guī)范不同的會(huì)計(jì)行為，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息能夠具備較強(qiáng)的真實(shí)性。各個(gè)部門需要在內(nèi)部健全責(zé)任機(jī)制和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行相互的協(xié)調(diào)，使各項(xiàng)制度能夠得以全面地落實(shí)，并且及時(shí)地發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的徇私舞弊行為，多方位保護(hù)單位資產(chǎn)安全性以及完整性。在后續(xù)管理的過程中要嚴(yán)格按照國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)以及有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的主要依據(jù)，約束好不同的工作行為，確定主要的經(jīng)營(yíng)管理方針，并且反復(fù)地衡量各項(xiàng)規(guī)章制度和法律之間的契合度，提出有效的優(yōu)化策略，避免對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生較為嚴(yán)重的影響。通過約束好不同的工作行為，全面地提高企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)在新時(shí)期下的穩(wěn)定進(jìn)步提供多方面的助力。

2. 工作原則

首先，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，需要遵循科學(xué)化的工作原則，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度要符合單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀以及業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，并且和單位發(fā)展情況相互地適應(yīng)，使各項(xiàng)制度能夠具備較強(qiáng)的規(guī)范性，同時(shí)也要?jiǎng)?chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，方便制度的有效執(zhí)行，以此來減少各種因素對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范所產(chǎn)生的各項(xiàng)影響。之后，要按照各項(xiàng)制度的實(shí)施情況進(jìn)行制度模式的完善，更加貼合于財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)需要，要規(guī)范會(huì)計(jì)工作模式，體現(xiàn)會(huì)計(jì)科學(xué)的基本原理以及方法。使會(huì)計(jì)事務(wù)處理能夠落實(shí)到位，以此來保證制度建設(shè)的效果。

其次，在實(shí)際工作中需要以權(quán)責(zé)分離制度為主要的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)防范能夠得以有效的落實(shí)。在內(nèi)部控制制度建立的過程中，需要合理劃分好對(duì)應(yīng)的管理權(quán)力以及管理任務(wù)，和各部門的工作職能進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)。工作人員需要在預(yù)定的范圍內(nèi)有序地行使好自身的權(quán)利和承擔(dān)對(duì)應(yīng)的職責(zé)，經(jīng)辦人員一定要在授權(quán)范圍內(nèi)來進(jìn)行業(yè)務(wù)的辦理，各個(gè)管理人員需要明確自身工作職責(zé)，防止產(chǎn)生職責(zé)模糊的問題，以此來約束好不同的工作行為。在各項(xiàng)環(huán)節(jié)落實(shí)的過程中，所涉及的會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)，以及崗位需要進(jìn)行合理的劃分，堅(jiān)持不相容的職務(wù)分離模式。形成相互制約和相互監(jiān)督的良好局面，這樣一來可以減少徇私舞弊問題的發(fā)生，進(jìn)一步地提高整體的工作效率。

最后，在實(shí)際工作中要遵循成本效益的原則，企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范主要是為了獲取較高的經(jīng)濟(jì)效益，再加上我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于高速發(fā)展的時(shí)期。在此過程中企業(yè)需要反復(fù)衡量成本控制和綜合效益之間的關(guān)系，要考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)制定完善性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，主要的出發(fā)點(diǎn)要以提高企業(yè)價(jià)值為主要的前提，約束好不同的工作行為，避免內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的不到位成為企業(yè)的絆腳石。

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制的建設(shè)

1. 搭建良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境

在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的過程中，主要是按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求充分地發(fā)揮本身的監(jiān)督作用，使各項(xiàng)管理活動(dòng)能夠具備較強(qiáng)的規(guī)范性，幫助企業(yè)完成既定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在各項(xiàng)活動(dòng)落實(shí)的過程中，相關(guān)管理人員需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重要性的有效認(rèn)識(shí)，健全監(jiān)管方案，并且對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行反復(fù)修正以及評(píng)價(jià)。在監(jiān)控過程中如果出現(xiàn)任何的缺陷，要及時(shí)將信息反饋給相關(guān)的部門，尤其是重大事項(xiàng)要進(jìn)行信息的有效羅列，使內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范工作能夠具備較強(qiáng)的科學(xué)性，同時(shí)還需要對(duì)某一期間內(nèi)披露的困境進(jìn)行全面的核查以及核對(duì)。保證信息具備較強(qiáng)的真實(shí)性，客觀性地反映企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施情況，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員做出有效的決策。

2. 完善內(nèi)部控制制度

在完善內(nèi)部控制制度的過程中，需要以管理會(huì)計(jì)為核心思路加強(qiáng)對(duì)制度模式優(yōu)化的力度，尤其是要做好對(duì)財(cái)務(wù)和成本的控制力度。在各項(xiàng)活動(dòng)落實(shí)時(shí)，要在部門內(nèi)部搭建良好的管理氛圍，并且明確不同財(cái)務(wù)人員的管理職責(zé)，公平公正地來優(yōu)化當(dāng)前的管理模式，并且進(jìn)行員工的統(tǒng)一管理，避免產(chǎn)生各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還需要按照會(huì)計(jì)法以及國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本單位的發(fā)展需求，健全對(duì)應(yīng)的崗位機(jī)制保證內(nèi)部控制模式的有效執(zhí)行。在后續(xù)管理的過程中還需要完善對(duì)應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查機(jī)制，靈活地應(yīng)對(duì)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的各項(xiàng)問題。重點(diǎn)在于重要崗位人員配備以動(dòng)態(tài)化考察，實(shí)現(xiàn)資源的科學(xué)配置，同時(shí)還需要對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范化的處理。例如在物品保管和交接階段進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的反復(fù)核算，檢查貨幣資金制度的執(zhí)行情況，以全面性原則為主要基礎(chǔ)，涵蓋于不同的管理模式中，以此來保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建設(shè)

1. 財(cái)產(chǎn)的清查

通過科學(xué)合理的財(cái)產(chǎn)清查能夠快速發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供多方位的助力。因此企業(yè)需要重視財(cái)產(chǎn)清查在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)中所發(fā)揮的重要價(jià)值，優(yōu)化當(dāng)前的管理模式，使各項(xiàng)管理活動(dòng)能夠得以充分地落實(shí)。在清查的過程中，要通過定期和不定期的方法對(duì)資產(chǎn)物資進(jìn)行全面的盤點(diǎn)，尤其是要對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行反復(fù)地核對(duì)，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)在其中存在的各項(xiàng)問題之后，再改善當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)管理模式，使企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)能夠具備較強(qiáng)的完整性以及安全性。同時(shí)配合著清產(chǎn)資產(chǎn)，也可以了解各項(xiàng)資產(chǎn)使用情況，在實(shí)際實(shí)施時(shí)各個(gè)數(shù)值和賬面要相符，如果出現(xiàn)問題和偏差要認(rèn)真地分析風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生原因，提出科學(xué)的改進(jìn)措施，保證資產(chǎn)清查的科學(xué)性。在資產(chǎn)清查活動(dòng)落實(shí)時(shí)，企業(yè)需按照自身的發(fā)展情況明確清查的范圍以及缺陷等等，保證各項(xiàng)制度能夠在實(shí)際中得以全面地落實(shí)，并且還需要做好整個(gè)清查過程的有效監(jiān)督。將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于不同的工作環(huán)節(jié)，以此來為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)提供重要的支持。

2. 內(nèi)部審計(jì)

在內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)的過程中，包含了收支審計(jì)和績(jī)效審計(jì)等不同的模塊，在審計(jì)模式建立時(shí)，企業(yè)需要保證審計(jì)部門的獨(dú)立性，只有這樣才可以為各項(xiàng)管理活動(dòng)提供重要的監(jiān)督作用，并且還需要對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行定期的內(nèi)部審計(jì)，制定流暢度較高的工作方法，使各個(gè)審計(jì)模式能夠具備較強(qiáng)的流暢性及程序化。在此過程中要按照不同財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)以及管理基礎(chǔ)健全對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控方案，明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求，以此來約束不同的管理行為。同時(shí)還需要以內(nèi)部控制的基本原理建設(shè)良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，配合著完善的預(yù)算績(jī)效管理和風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng)，使風(fēng)險(xiǎn)管理能夠成為促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的重要舉措，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

四、結(jié)語

在企業(yè)現(xiàn)代化制度建設(shè)的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范為重要的組成部分，有效地規(guī)避各種因素對(duì)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展所產(chǎn)生影響，因此企業(yè)需要按照實(shí)際情況明確內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的工作重點(diǎn)，把握核心內(nèi)容健全對(duì)應(yīng)的管理方案以及組織機(jī)構(gòu)體系，有序地執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)工作職能，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

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（作者單位：慶云縣東辛店鎮(zhèn)衛(wèi)生院）