探討企業(yè)財務風險管控現(xiàn)狀及改進措施

王梅

摘 要：水泥行業(yè)是建筑行業(yè)的重要關聯(lián)行業(yè)，在各個國家、建筑項目工程中都有著重要的地位。目前國家城鎮(zhèn)化建設基本已經步入尾聲階段，水泥行業(yè)也逐漸由快速發(fā)展盈利期轉變?yōu)榫徛l(fā)展、收縮期，使得行業(yè)內競爭異常激烈。而且近幾年國家在提倡綠色發(fā)展理念，同樣作為傳統(tǒng)重工業(yè)的水泥企業(yè)會受到一定的挑戰(zhàn)，在生產過程中會產生很多污染物，也因此是環(huán)保機關單位重點檢查的對象，所以各種污物處理的治理成本、生產成本等都會影響水泥企業(yè)發(fā)展。而企業(yè)財務風險一般與財務成本之間都有著明顯的正相關關系，所以企業(yè)要采取有效措施減少財務風險、控制生產成本?；诖耍疚闹饕獜乃膫€方面分析了水泥企業(yè)財務風險，有資產質量風險、經營風險、償債風險、盈利風險等，然后提出了相應風險的防范和控制措施。希望本文的研究能夠為更多類似企業(yè)加強財務風險防范和控制，促進其更好的生存發(fā)展。

關鍵詞：財務風險管控;財務管理;問題;措施

在當前時代背景下，水泥企業(yè)的發(fā)展要結合自身業(yè)務經營特點，樹立全員財務風險防范和控制意識，把財務風險防范同戰(zhàn)略目標相結合，制定合理、可行的財務發(fā)展指標，也要促進各部門間人員的溝通交流，確保內部數(shù)據(jù)信息能夠共享，也能夠據(jù)此建立完善的財務風險預警機制。風險預警機制的落實能夠很好的輔助相關人員及時發(fā)現(xiàn)各業(yè)務環(huán)節(jié)中的潛在風險點，并快速反應進行應對，減少風險發(fā)生概率和對企業(yè)造成的經濟、財務等損失。因此水泥企業(yè)要重視經營過程中的財務風險識別、分析、防范和控制，保障企業(yè)能夠正常穩(wěn)定運營。

一、企業(yè)財務風險分析

（一）資產質量風險

1.關聯(lián)交易容易引起應收賬款風險

部分企業(yè)有很多關聯(lián)性交易，但是這些交易一般都是銷售后進行賬款催收，而且交易過程會受市場環(huán)境、行業(yè)政策、法律法規(guī)等各方面因素影響，經常會存在很多長期掛賬現(xiàn)象。資金本身也有一定的時間價值，如果長期掛賬，會被其他債務人侵害，以至于給企業(yè)造成各種不確定的危險，也容易使企業(yè)陷入資金鏈危機中。

2.存貨制度缺乏合理性

企業(yè)在存貨方面管理不合理可能體現(xiàn)在商品結轉、交付不及時、物資管理混亂、對庫存成本關注少、市場需求縮減、產能過剩等各個方面，導致企業(yè)內部產成品量占庫存比例較高，也會因此占據(jù)大量現(xiàn)金，影響企業(yè)變現(xiàn)能力，隨之而來的企業(yè)運營成本無故增加，埋下了隱形的財務風險。

3.成本方面管控不嚴謹

企業(yè)成本控制不嚴謹會對整體的資產周轉率造成一定影響，不嚴謹可能體現(xiàn)在：其一原材料成本費用增加，水泥企業(yè)涉及到的原材料部分是屬于非可再生性資源，成本價格也會因為礦山產能降低而有所增加，而且質量方面也無法保障。其二生產線陳舊，如果要進行全部更新升級會涉及到更高的成本費用，而且所投入的資本在短時間內無法有效回收。其三經營管理水平低，比如對市場需求調研不充分、對產品發(fā)展前景預估不準確、對競爭對手一無所知等等。

（二）經營風險

部分企業(yè)在經營過程中并沒有格外重視短期借款比例，導致短期借款呈現(xiàn)逐年增長趨勢，企業(yè)在短期內要償還的債務越來越多。如果企業(yè)在實際經營中并不能如期銷售產品，如期獲得收益，無法及時獲得賬款，就會在規(guī)定時間內無法及時償還債務。這樣企業(yè)在行業(yè)內的口碑會下降，自身短期償債能力也會逐漸降低，下一步就會面臨著嚴重的資金鏈斷裂，甚至破產等一系列問題。還有水泥企業(yè)的研發(fā)環(huán)節(jié)，前期需要投入大量科研資金，為了保障后續(xù)資金足夠，可能會要求后期不斷進行提質增效，以減少更多財務費用支出。一些部門人員可能會存在著錯誤、片面的資金壓縮，導致對產品生產、銷售、售后等過程造成一定負面影響。如果企業(yè)在進行新產品研發(fā)過程中，事先沒有對市場需求進行充分調研，最終新產品在市場消費群體的接受度極低，就會導致企業(yè)無法獲得預期銷售收益，無法彌補前期投入的大量研發(fā)經費，作為企業(yè)血液的資金無法及時進行補充，企業(yè)就會面臨著嚴峻的資金不足危機。

（三）償債風險

1.現(xiàn)有債務結構設置不合理

水泥企業(yè)經營過程中的一個重要財務風險就是由借債引發(fā)，一般企業(yè)流動負債的比例要在合理的范圍內，超出該范圍值，就要引起相關人員的重視，尤其是短期負債比例較高的情況下，意味著企業(yè)要在短時間內償還相應的賬款。一方面企業(yè)財務負擔很重，可能會無法及時償還借款本金及利息；一方面也會造成流動資金的減少，甚至資金鏈斷裂、破產等重大危機。

2.融資路徑單一

國內企業(yè)多數(shù)融資資金來源都是銀行借貸，過分依賴于銀行。長時間一直把銀行當做融資主要途徑，如果國家出臺了相應的宏觀調控政策、金融類限制政策、信貸政策調整等，導致企業(yè)無法通過銀行貸款獲得足夠的資金，也沒有其他有效融資途徑，就可能面臨著資金不足的困境。

（四）盈利風險

1.忽略主營業(yè)務管理，其盈利水平有待提高

部分關聯(lián)類業(yè)務較多，對主營業(yè)務的關注度會相應減少，從而影響了主營業(yè)務的盈利情況。

2.對成本內部控制工作有所懈怠

企業(yè)內部人員并沒有足夠重視內部控制工作的重要性，導致各環(huán)節(jié)存在著一定的缺陷，影響企業(yè)最終獲得盈利。忽略成本工作，精細化成本管理理念也無法融入到日常業(yè)務中， 導致企業(yè)無法有效控制生產經營全過程成本費用，更無法從戰(zhàn)略管理高度進行成本費用的管控，無法獲得足夠的經營利潤。從財務費用層面分析，企業(yè)并未制定合理的資本結構，內部資金管理水平也有待提高，造成的財務費用可能會增高，盈利空間就會降低。

二、企業(yè)加強財務風險防范和控制措施

（一）加強資產管理，提高資產質量

1.強化關聯(lián)交易，及時回收賬款

首先企業(yè)可以建立健全關聯(lián)交易制度流程，強化與經營管理人員的溝通交流、信息反饋，把業(yè)務活動中的資金需求、使用情況、業(yè)務活動進度等信息及時上報領導層，并保障貨款能夠被及時回收。因為資金本身的時間價值，關聯(lián)交易中及時回收的資金能夠被應用于現(xiàn)金流量中，進而有效降低關聯(lián)交易方面產生的財務風險，促進企業(yè)長久、穩(wěn)定發(fā)展。同時企業(yè)還要對關聯(lián)交易中的賬目定期進行核對、校驗，也可不定期進行抽檢、追蹤款項管理，發(fā)現(xiàn)的問題及時上報領導層，下達債務清除任務。對關聯(lián)交易人員也要進行專業(yè)的量化工作考核，以此鼓勵相關人員積極主動的配合相關工作。

為了減少賬款無法回收給企業(yè)造成的損失，可以向銀行等金融中介機構做保理性融資業(yè)務，然后通過折扣、放棄追索權利等的方式出售給銀行應收款，以獲得足夠的流動性資金。這樣做既可以減少后續(xù)賬款催收工作量，也可以減少應收款的管理壓力，還能保障資金周轉速度不斷提高，從而減少應收賬款風險。

2.制定完善可行的存貨管理制度

水泥企業(yè)本身有研發(fā)、生產、營銷、售后等多個板塊，面臨的庫存壓力也在持續(xù)增大，任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)預估不準確都會造成較大的存貨壓力。從國內行業(yè)局勢看，目前需求已相對處于飽和狀態(tài)，整體增長速度在放緩。在如此激烈的行業(yè)中生產發(fā)展，企業(yè)必須建立更加規(guī)范、科學合理的管控制度體系，確保市場發(fā)展朝著良性趨勢發(fā)展，內部存貨管理行為也更加規(guī)范。

在采購環(huán)節(jié)，采購人員要嚴格遵循采購流程，并對采購物資質量、數(shù)量進行嚴格把關，形成一體化便捷式操作流程，減少在采購環(huán)節(jié)浪費的人力、物力資源，也可以幫助企業(yè)規(guī)避采購物資量大造成的財務風險。從生產環(huán)節(jié)分析，企業(yè)要推行精細化管理模式，對訂單量、計劃生產量、銷售量等進行合理預估，并嚴格把控產品質量。實現(xiàn)精細化管控能夠在一定程度上解決庫存物資大量堆積問題，也便于企業(yè)獲得足夠多的流動資金、盤活資金。

3.規(guī)劃低成本管理，優(yōu)化總資產周轉率

從采購原料角度分析，可以選用價格制定、高效結算等方式用最小成本獲得最優(yōu)質原材料。從設施設備維護角度分析，要提高設施高效運行能力，及時更新升級設備技能，減少設施缺陷引起的流程缺陷、誤工等情況。從市場政策導向方面分析，與企業(yè)所處位置有關，會因一些政策對正常運營造成影響。所以企業(yè)要和政府部門、環(huán)保機構等保持聯(lián)系，時刻關注環(huán)境保護、財政等方面的政策調控、補貼等文件，也要想辦法獲得更多政策方面的支持。從研發(fā)投入層面分析，企業(yè)相關人員要與龍頭企業(yè)看齊，對其技術水平、發(fā)展能力、生產力等進行關注，并與之展開合作，派遣員工參觀學習，從實踐中學習專業(yè)崗位知識技能。為了引入更多相關專業(yè)人才，企業(yè)可以與優(yōu)秀大學建立合作，共同培養(yǎng)人才，畢業(yè)后直接就職各技術崗位。為了實現(xiàn)更多利潤，企業(yè)還要在節(jié)能減排、控制廢棄物處理成本方面有所研究。

（二）優(yōu)化資金管理，防范運營風險

從經營管理層面分析，企業(yè)需要不斷優(yōu)化資本保值增值率，采用各種有效手段展開資金相關工作。企業(yè)可以從價值鏈角度著手，與上下游間的企業(yè)建立良好的合作關系，在積極開展內部資金管理活動的同時要綜合考慮關聯(lián)方、相關利益者的合法權益。

水泥企業(yè)建立完善的資金管理路徑，可以從以下幾方面著手：其一構建完整的組織架構，確保符合價值鏈資金運營管理理念?？梢越⒑线m的軟件系統(tǒng)，連接上游供應商、下游客戶，實現(xiàn)信息共享、共同發(fā)展；其二全面梳理業(yè)務活動流程，對于業(yè)務活動中的增值環(huán)節(jié)、非增值環(huán)節(jié)要有所區(qū)分，把重點集中在增值環(huán)節(jié)，適當淘汰或轉換非增值環(huán)節(jié)，減少企業(yè)內部資源、資金、資產等的浪費。在采購環(huán)節(jié)可以選用集中、零星采購方式；銷售環(huán)節(jié)可以采用線上、線下相結合的方式；其三制定完善的資金流，對企業(yè)內外部價值鏈進行分析后，以資金流動性、安全性、完整性為基礎保障，合理設置資金流管理制度體系、流程，確保各環(huán)節(jié)資金分配最高效、可行。其四構建完善的信息流，信息流貫穿于企業(yè)整體業(yè)務經營活動，與各環(huán)節(jié)密切相關，企業(yè)設置信息流，可以及時獲得真實、完整的業(yè)務、財務數(shù)據(jù)信息，并可以在此基礎上制定合理的經營管理、投融資決策，提高企業(yè)內部決策準確性就能夠在一定程度上提高企業(yè)盈利能力。

（三）減少負債，防范償債風險

企業(yè)對財務杠桿原理的應用也至關重要，能夠使資本運營變得更高效、合理，而且長期負債、短期負債間的比例合適，能夠最大化的保障資金流動，減少債務風險。具體防范債務風險路徑如下：

1.設置合適比例的長期債務和短期債務

水泥企業(yè)日常所用設施設備一般規(guī)模較大，需要投入的資金體量也較大，后續(xù)需要有穩(wěn)定、長期的負債作為補充力量。為此企業(yè)要優(yōu)化長期債務、短期債務比例，對較激進的結構進行債券發(fā)行等方式減少流動性負債比例，使企業(yè)處于較為均衡的負債結構中，也能夠減少短期內償還大量借款造成的資金壓力。另外需要注意的是如果在預期時間能夠足額收回應收賬款，那么相應的經營活動涉及的現(xiàn)金流量金額也要從負數(shù)改變?yōu)檎龜?shù)。

2.拓展融資路徑

傳統(tǒng)企業(yè)獲得資金的方式多是銀行借貸，其他籌資方式應用較少，這樣雖然在短期內能夠獲得一定的資金，但是并不能保障以后長期都能夠獲得。而且太過依賴銀行借貸，會有很大的財務風險，如果銀行方面因為各種調控政策提高了利率、增加了貸款成本，企業(yè)就會陷入嚴重的經濟危機中。為此企業(yè)要拓寬融資渠道，選擇更多合理、可行的融資方式、路徑。企業(yè)可以選用證券化、內部融資、信貸、民間借貸、引入優(yōu)秀社會投資方等多種方式獲得足夠的資金，來避免過分依賴銀行造成的財務風險。既可以減少短期償還大量債務的壓力，也能夠保障日常業(yè)務活動的資金需求。另外企業(yè)還要對資本結構進行適當調整，不斷優(yōu)化資金成本，來降低企業(yè)財務方面的風險。

（四）改善經營策略，提高盈利水平

1.重視主營業(yè)務，提高其獲利能力

為了提高水泥企業(yè)整體盈利水平，就要從主要營業(yè)業(yè)務的獲利能力提升著手。水泥產成品的儲存時間并不久，一般只有一個月左右，熟料的儲存有三個月，從此處可以看出，熟料有著更高的毛利率。所以為了獲得更多利潤，企業(yè)可以適當增加熟料產量。

2.實施內控減少成本費用率

一方面要在產品生產過程中強化成本管控。在產品生產環(huán)節(jié)，既要保障產品質量、生產效率，也要保障生產環(huán)節(jié)的物料使用量是否規(guī)范、在可接受范圍內。在對生產環(huán)節(jié)進行成本費用核算時，還要考慮人工工時、設施工時、管理費等各種，要盡可能精細化各種成本支出費用，保障成本核算結果準確。一方面要對原材料采購、使用方面加強成本控制。一般情況下，水泥企業(yè)會選擇招標、就近方式選擇供應商，來實現(xiàn)原材料采購成本費用的減少，從而獲得更高利潤。在原材料使用過程中，同樣需要嚴格把控領料、用料、歸還物料過程環(huán)節(jié)，所有環(huán)節(jié)都要嚴格記錄，并定期向領導層反饋問題。如果出現(xiàn)超額領用、損耗嚴重的不良情況，就要及時對相關負責人進行處置。為了保障領導層對所有庫存物資有全面了解，可以建立完善的物料信息平臺，有權限領導層可以在平臺中隨時查看現(xiàn)有物料情況，也便于做出生產、銷售、運輸?shù)鹊暮侠硪?guī)劃。

三、總結

總而言之，在目前國家宏觀政策調控、外部環(huán)境變化、市場局勢變動等的情況下，對水泥行業(yè)的發(fā)展都有了一定的沖擊，可能會給企業(yè)增加更多未知的財務、經營風險。上文中詳細概述了水泥企業(yè)各個方面的財務風險，后文也一一對應的提出了有效的改進建議，具體建議有：加強資產管理，提高資產質量、優(yōu)化資金管理，防范運營風險、減少負債，防范償債風險、改善經營策略，提高盈利水平。希望通過本文的研究能夠促進各企業(yè)提高內部風險識別、防范意識和應對、控制風險的能力，促進其更好的在行業(yè)內發(fā)展，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。

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