我國海關(guān)促進(jìn)貿(mào)易便利化的措施研究

杜曉英 王曉林

摘要：海關(guān)在促進(jìn)貿(mào)易便利化過程中地位獨特，作用獨有。為促進(jìn)貿(mào)易便利化順利推進(jìn)，我國于2015年接受 WTO《貿(mào)易便利化協(xié)定》。文章通過研究我國海關(guān)促進(jìn)貿(mào)易便利化取得的階段性成果，進(jìn)一步闡明存在問題，進(jìn)而提出相應(yīng)對策。具體包括積極拓展申報范圍，完善“兩步申報”配套制度，防范政策風(fēng)險，優(yōu)化兩步申報通關(guān)政策執(zhí)行方式，加大執(zhí)行力度來進(jìn)一步推薦全國通關(guān)一體化改革；提高企業(yè) AEO認(rèn)證積極性，培養(yǎng) AEO認(rèn)證國際專家隊伍，推進(jìn)與各國海關(guān) AEO互認(rèn)來推進(jìn)企業(yè)分類通關(guān)改革，健全海關(guān)分類通關(guān)措施；完善政策制度，重新整合關(guān)鍵業(yè)務(wù)解決關(guān)檢融合問題；積極采取措施推進(jìn)“單一窗口”向便利化、智能化和國際化方向發(fā)展，加強智慧海關(guān)建設(shè)，提升海關(guān)監(jiān)管能力等方面提出進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易便利化的措施。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易便利化；“兩步申報”；通關(guān)一體化改革；無紙化通關(guān)；關(guān)檢融合

《貿(mào)易便利化協(xié)定》（以下簡稱協(xié)定）于2013年第九屆 WTO 部長會議達(dá)成，2017年正式生效。2015年9月我國正式接受該協(xié)定，而后積極改革國內(nèi)跨境通關(guān)法律和相關(guān)政策，切實落實協(xié)定要求，壓縮通關(guān)時間，提高通關(guān)效率。海關(guān)通關(guān)模式和通關(guān)政策是貿(mào)易便利化措施的核心。深入研究我國海關(guān)促進(jìn)貿(mào)易便利化措施具有較強現(xiàn)實意義。本文主要研究中國海關(guān)推進(jìn)貿(mào)易便利化取得的階段性成績，存在的問題及對策。

一、中國海關(guān)推進(jìn)貿(mào)易便利化的階段性成績

（一）實行“一次申報，分步處置”的全國通關(guān)一體化制度

2017年7月1日起我國實行“一次申報，分步處置”為特征的全國通關(guān)一體化改革。企業(yè)可以在全國任意海關(guān)申報通關(guān)，一次性提交報關(guān)所需資料并完成稅費的自報自繳。海關(guān)總署設(shè)立風(fēng)險防控中心和稅收征管中心，分別承擔(dān)貨物放行前安全風(fēng)險管控、布控指令發(fā)布和放行后稅收信息核查工作。這種通關(guān)模式使企業(yè)通關(guān)更加方便，通關(guān)時間縮短，通關(guān)效率提高。

（二）推行“提前申報”和“兩步申報”優(yōu)化通關(guān)流程

“提前申報”允許企業(yè)在貨物到港前（海關(guān)查詢到艙單信息）提前申請審核繳納稅費，貨物到港海關(guān)查驗無誤后放行。2002年我國開始試點“提前申報”，但長期以來，海關(guān)將其作為特殊申報方式限高級別認(rèn)證企業(yè)才可以采用，還需經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)。2014年，海關(guān)總署將“提前申報”企業(yè)資質(zhì)放寬到一般及以上企業(yè)，且審批權(quán)限下放到直屬海關(guān)，目前已進(jìn)一步下放到隸屬海關(guān)?！皟刹缴陥蟆笔峭赓Q(mào)企業(yè)先進(jìn)行“概要申報”，報送口岸安全準(zhǔn)入必備資料，貨物放行后14日內(nèi)提交滿足稅收征管、海關(guān)統(tǒng)計和合格評定等全部監(jiān)管需要信息，即“完整申報”。2019年我國開始試點“兩步申報”，次年在全國范圍內(nèi)推廣，當(dāng)前已經(jīng)覆蓋所有運輸方式、轉(zhuǎn)關(guān)貨物及大宗商品?！疤崆吧陥蟆焙汀皟刹缴陥蟆睂嵤┖螅M(jìn)出口貨物通關(guān)時間持續(xù)壓縮，2020年比2017年壓縮64.04%。

（三）實施分類通關(guān)政策

2009年，我國在北京、天津、上海等十五個海關(guān)關(guān)區(qū)試點海運和空運出口分類通關(guān)改革，2010年擴展到全國所有直屬海關(guān)。分類通關(guān)政策以企業(yè)分類管理為基礎(chǔ)。1999年6月實施的《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法》（以下簡稱為《管理辦法》）對企業(yè)實施差異化管理，將企業(yè)分為A、B、 C、D 四類，建立了企業(yè)檔案系統(tǒng)和誠信守法評估系統(tǒng)，制定了誠信守法便利和失信懲戒制度。2008年修訂的《管理辦法》將通關(guān)便利措施進(jìn)行了整合，使其與國家信用體系建設(shè)相銜接，大體遵循了 AEO 體系（經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者）的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和安全要求，還吸收了 AEO 實體要求、認(rèn)證手續(xù)貿(mào)易便利措施等方面的要求，并新增 AA 類等級。2014年我國實施《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》（以下簡稱《信用辦法》），《信用辦法》將企業(yè)分為高級認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)，根據(jù)企業(yè)信用狀況評定企業(yè)信用等級，將原AA 類企業(yè)認(rèn)定為高級認(rèn)證企業(yè)、A 類企業(yè)認(rèn)定為一般認(rèn)證企業(yè)、B 類企業(yè)認(rèn)定為一般信用企業(yè)、C 類企業(yè)和D 類企業(yè)需根據(jù)評定結(jié)果重新認(rèn)定為一般信用企業(yè)或失信企業(yè)。海關(guān)為認(rèn)證企業(yè)提供通關(guān)便利和優(yōu)惠政策，對一般信用企業(yè)實行常規(guī)化管理，對不誠信企業(yè)則實行嚴(yán)格管理。認(rèn)證企業(yè)是我國海關(guān)的AEO。我國海關(guān)依法對其實行便利化管理，與國外海關(guān)開展AEO 互認(rèn)，促進(jìn)貿(mào)易便利化。

（四）實施關(guān)檢融合制度

2018年8月1日，我國正式實施以“五個統(tǒng)一”為主要特征的關(guān)檢融合制度。即申報統(tǒng)一、系統(tǒng)統(tǒng)一、風(fēng)控統(tǒng)一、指令統(tǒng)一和執(zhí)法統(tǒng)一。其中“申報統(tǒng)一”是關(guān)鍵，其要求報關(guān)報檢主體資質(zhì)統(tǒng)一、報關(guān)報檢單證統(tǒng)一以及報關(guān)報檢系統(tǒng)統(tǒng)一。報關(guān)單位可以憑一張報關(guān)單、一套附隨單證、一組參數(shù)代碼向一個申報系統(tǒng)同時申請報關(guān)和報檢。關(guān)檢融合制度實行后，報關(guān)報檢項目合并為105項，進(jìn)口申報隨附單據(jù)整合為10項，監(jiān)管證件簡化為64項，重復(fù)填報信息較少，辦事效率大大提高。此外，海關(guān)統(tǒng)一識別和布控安全準(zhǔn)入和檢驗檢疫風(fēng)險，統(tǒng)一發(fā)布現(xiàn)場布控指令，實現(xiàn)原海關(guān)和檢驗檢疫的統(tǒng)一執(zhí)法。

（五）國際貿(mào)易“單一窗口”建設(shè)成效顯著

2014年6月，上海自由貿(mào)易試驗區(qū)試點研發(fā)國際貿(mào)易“單一窗口”。次年6月“單一窗口”1.0版上線，后續(xù)分別創(chuàng)建2.0版和3.0版，并向天津、福建、廣東等多個沿海城市推廣，至2017年推廣至全國。目前我國已經(jīng)基本建成“標(biāo)準(zhǔn)版+地方特色版”的國際貿(mào)易“單一窗口”。部分地區(qū)還完成了地方專區(qū)建設(shè)，例如長三角、京津冀等。經(jīng)過多年的發(fā)展，我國國際貿(mào)易“單一窗口”取得了巨大成績：第一，基本覆蓋全部口岸執(zhí)法服務(wù)。“單一窗口”標(biāo)準(zhǔn)版已對接25個口岸管理部門，開通16種基本服務(wù)，可提供600余項服務(wù)，覆蓋全國所有口岸和各類特殊監(jiān)管區(qū)域，惠及各類進(jìn)出口企業(yè)。第二，“單一窗口”功能逐漸向貿(mào)易服務(wù)方面延伸。依托“單一窗口”創(chuàng)新“外貿(mào)+金融”模式，推出在線國際結(jié)算、融資貸關(guān)稅保證保險和出口信用保險等服務(wù)；積極對接港口、機場、碼頭等物流節(jié)點信息，開展信息雙向交互試點，實現(xiàn)物流業(yè)務(wù)線上辦理，物流單證電子化流轉(zhuǎn)。第三，壓縮了跨境貿(mào)易時間和成本。據(jù)《2019年營商環(huán)境報告》統(tǒng)計，“單一窗口”建成后，我國出口單證合規(guī)時間從21.2小時降低至8.6小時，出口單證合規(guī)成本84.6美元降低至73.6美元，進(jìn)口單證合規(guī)時間從92.3小時降低至48小時，進(jìn)口單證合規(guī)成本從170.9美元降低至122.3美元。

二、中國海關(guān)貿(mào)易便利化措施存在的問題

盡管我國海關(guān)在推進(jìn)貿(mào)易便利化中取得了階段性成果，但仍存在不少問題。

（一）通關(guān)一體化改革中存在的問題

1.進(jìn)境商品安全準(zhǔn)入和稅收征管風(fēng)險增加

在“兩步申報”的“概要申報”階段，企業(yè)只需提供口岸放行必要的安全準(zhǔn)入信息，不涉及稅收征管和合格評定信息，海關(guān)掌握的信息減少，風(fēng)險控制中心依據(jù)有限信息布控指令，對貨物進(jìn)行抽檢，安全準(zhǔn)入風(fēng)險分析難度提高，風(fēng)險增加。“概要申報”階段不需要提供商品規(guī)格信息，但品名相同的不同規(guī)格商品價格、適用稅率可能存在較大差異。進(jìn)境商品稅收征管風(fēng)險增加。

2.進(jìn)境貨物現(xiàn)場查驗監(jiān)管難度加大

傳統(tǒng)模式下，企業(yè)向海關(guān)提交報關(guān)單及隨附單證申請報關(guān)，海關(guān)規(guī)范審核單據(jù)，確認(rèn)報關(guān)單是否正確，單證是否齊全、正確、相符，可根據(jù)報關(guān)單信息查驗實際通關(guān)貨物與報關(guān)單貨物是否一致，海關(guān)查驗無誤后放行。然而，在“兩步申報”新通關(guān)模式下，企業(yè)“概要申報”后，海關(guān)根據(jù)“概要申報”階段提交的安全準(zhǔn)入信息進(jìn)行布控查驗，對于沒有被布控查驗參數(shù)命中的貨物，收貨人收到準(zhǔn)予提貨信息后辦理提貨手續(xù)。企業(yè)一旦提取貨物，即使在后續(xù)完整申報時海關(guān)發(fā)現(xiàn)問題，不法企業(yè)也有充分的時間和空間替換貨物應(yīng)對海關(guān)稽查。在這種從“看貨”取證向“無貨”取證乃至“換貨”取證發(fā)展的模式下，海關(guān)的后續(xù)監(jiān)管案件增多，辦理違法案件的難度加大。

3.提前申報制度在全國范圍內(nèi)實施不均衡

提前申報制度在全國范圍內(nèi)呈南高北低、逐漸遞減規(guī)律，且與運輸方式有關(guān)。南部和邊境口岸出口以公路運輸為主，對貨物通關(guān)時效要求較高，提前申報可以縮短申報時間，提高申報效率，因而被廣泛采用。南部采用空運方式出口東南亞的貨物，因航程較短，提前申報的較少。全國范圍來看，海運提單和艙單容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)偏差，企業(yè)擔(dān)心申報錯誤，因此海洋運輸方式下，企業(yè)提前申報積極性不高。

4.稅款擔(dān)保增加企業(yè)通關(guān)成本

“兩步申報”提高了企業(yè)通關(guān)效率，但卻提高了企業(yè)經(jīng)營成本。在“兩步申報”制度下，企業(yè)對所有進(jìn)口應(yīng)稅商品均需在“概要申報”環(huán)節(jié)提交稅收保證金保證稅款安全。由于海關(guān)需在通關(guān)結(jié)束后才能將保證金退還給企業(yè)，故而導(dǎo)致資金占用時間較長，無形中增加了企業(yè)資金需求壓力，提高了資金成本。關(guān)稅保證保險雖然在通關(guān)環(huán)節(jié)不需繳納保證金也不需任何抵押物，但對企業(yè)來說仍屬費用化支出，增加了企業(yè)經(jīng)營成本。

（二）海關(guān)分類通關(guān)政策存在的問題

1.企業(yè)分類通關(guān)管理不健全制約分類通關(guān)政策的實施和成效

由于企業(yè)信用信息涉及多個領(lǐng)域，而我國信用體系不健全，難以全面系統(tǒng)評價企業(yè)誠信守法狀況，也難以完全按照誠信守法情況對企業(yè)進(jìn)行分類，差別化管理。同時，并非所有的高信用企業(yè)都能享受到通關(guān)便利，對于已經(jīng)分類的企業(yè)，差異化管理措施并不到位。

2.企業(yè)參與AEO 認(rèn)證積極性不高

企業(yè)參與 AEO 認(rèn)證的積極性不高，這主要是由于：第一，不少企業(yè)未認(rèn)識到通過AEO 認(rèn)證后享受到的諸多通關(guān)優(yōu)惠政策是有利于節(jié)約通關(guān)時間、提升通關(guān)效率、降低通關(guān)成本和增強國際競爭力的；第二，AEO 認(rèn)證涉及企業(yè)內(nèi)部管理及上下游供應(yīng)鏈安全性評估，也涉及到企業(yè)所有者、主要負(fù)責(zé)人、管理人員個人信用評價。雖然海關(guān)、工商、稅務(wù)陸續(xù)建立數(shù)據(jù)共享平臺，但仍難以依據(jù)平臺信息全面評價整條供應(yīng)鏈安全性。此外，企業(yè)社會信用體系還不完善，難以據(jù)此全面評估企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、管理人員社會信用狀況。第三，中國海關(guān)對企業(yè)進(jìn)行的AEO 認(rèn)證必須以守法規(guī)范為重點，以外貿(mào)安全為核心，并包括公司財務(wù)和內(nèi)部控制四方面進(jìn)行全面審核。為取得AEO 證書，公司必須完善各項規(guī)章制度，特別是內(nèi)部控制、公司財務(wù)、外貿(mào)通關(guān)等規(guī)章制度，健全貿(mào)易管理制度，預(yù)防和控制公司乃至整條供應(yīng)鏈的國際貿(mào)易安全風(fēng)險。然而，不少企業(yè)制度不完善，與AEO 認(rèn)證制度要求存在差距，也成為阻礙企業(yè)AEO 認(rèn)證的重要原因。

3.AEO 認(rèn)證專員匱缺

在AEO 認(rèn)證中，海關(guān)需要全面評估企業(yè)信用，驗證稽查、財務(wù)狀況和貿(mào)易安全狀況。這需要精通財務(wù)、企業(yè)管理、數(shù)據(jù)分析和外貿(mào)業(yè)務(wù)的綜合人才，AEO 認(rèn)證中無法進(jìn)行量化的標(biāo)準(zhǔn)項目還需要一批具有專業(yè)素養(yǎng)、經(jīng)驗豐富的海關(guān)工作人員把關(guān)。然而，當(dāng)前我國缺乏具有綜合專業(yè)素養(yǎng)的 AEO 認(rèn)證評估專員，海關(guān)工作人員財務(wù)知識欠缺，經(jīng)驗比較單一，難以滿足 AEO 認(rèn)證工作要求，從而加大了我國AEO 認(rèn)證難度。

4.AEO 國際互認(rèn)難度大

當(dāng)前，各國 AEO 制度文件普遍以《標(biāo)準(zhǔn)框架》為基礎(chǔ)考慮本國國情而制定。由于國家間法律法規(guī)、經(jīng)濟狀況、貿(mào)易狀況存在差異，國家間AEO 制度認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)證過程、實施狀況和優(yōu)惠措施存在差異。各個國家研究AEO 的時間長短不一，AEO 制度實施時間早晚不同，AEO 制度成熟程度就會有很大差距。我國實行AEO 制度較晚，和許多西方發(fā)達(dá)國家相比，我國在保障供應(yīng)鏈安全，控制供應(yīng)鏈風(fēng)險方面存在不足，需要全面深入研究 AEO 認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)證手段等內(nèi)容，當(dāng)前還難以實現(xiàn)全球大范圍的AEO 互認(rèn)。

（三）關(guān)檢融合帶來的新問題

1.操作過程的簡單合并，沒有實現(xiàn)關(guān)檢融合的便利快捷

關(guān)檢融合實現(xiàn)了流程合并操作，卻沒有徹底解決重復(fù)操作問題，仍有部分業(yè)務(wù)流程融合不和諧，如法檢單證修改問題。通過“單一窗口”統(tǒng)一版申報后涉及海關(guān)/商檢信息更改內(nèi)容的，若貨物尚未結(jié)關(guān)，則不管修改內(nèi)容是否涉及商檢，法檢報關(guān)單證均需轉(zhuǎn)到商檢管理系統(tǒng)，并將正本文件交由現(xiàn)場關(guān)員辦理，流程反而復(fù)雜。若貨物已經(jīng)結(jié)關(guān)，更改法檢單證信息則需要再次執(zhí)行商檢流程，進(jìn)行人工審核、派單、審核等操作。此外，關(guān)于貨物需要檢驗檢疫時單證的更改，還需要重新查詢，需聯(lián)系檢驗檢疫窗口才能辦理。

2.海關(guān)現(xiàn)場執(zhí)法尺度尚未得到統(tǒng)一

海關(guān)執(zhí)法過程適用的法律法規(guī)呈多階位，多形式交揉的特點。關(guān)檢融合后，《中華人民共和國海關(guān)法》《中華人民共和國國境衛(wèi)生檢疫法》《中華人民共和國出入境動植物檢疫法》和《中華人民共和國進(jìn)出口商品檢驗法》等法律法規(guī)在具體規(guī)定和執(zhí)法理念上存在分歧。在實際執(zhí)行工作中，我國的海關(guān)執(zhí)法部門習(xí)慣于使用較低階位的法律規(guī)范。但是，低階司法標(biāo)準(zhǔn)的最大問題在于其大部分都是強制性的行政法律規(guī)范，諸如行政相對人的程序性權(quán)利等問題經(jīng)常被忽視。

（四）國際貿(mào)易單一窗口建設(shè)中存在的問題

當(dāng)前，單一窗口在實際運行中會出現(xiàn)貨物已放行而電子口岸無信息，不正常申報或補充申報的情況，需要進(jìn)一步提升其穩(wěn)定性?？诎断嚓P(guān)管理部門、鐵路、民航、港口、貨代、倉儲、理貨、碼頭堆場、船公司、銀行、保險等進(jìn)出口服務(wù)部門信息化水平差異較大，對電子數(shù)據(jù)交換的報文要求和數(shù)據(jù)接口不統(tǒng)一，電子信息資源共享水平有待于進(jìn)一步提高；單一窗口主要具有貨物申報、艙單申報、企業(yè)資質(zhì)等流程類功能，智能類功能欠缺，系統(tǒng)尚不具備深度分析業(yè)務(wù)辦理過程中累積的大數(shù)據(jù)及為政府及相關(guān)管理部門提供決策支持的功能。

三、中國海關(guān)進(jìn)一步優(yōu)化貿(mào)易便利化措施的建議

（一）進(jìn)一步深化全國通關(guān)一體化改革1.積極采取措施拓展提前申報范圍

將提前申報調(diào)整成為一般申報形式；更加明確提前申報要求，放寬審批權(quán)限，只要符合相關(guān)要求即可提前申報，不再必須經(jīng)主管海關(guān)特別審批；賦予企業(yè)“兩步申報”“一步申報”“提前申報”選擇權(quán)，提供多元化申報模式。將“提前申報”與“兩步申報”相結(jié)合，允許企業(yè)“提前申報”時按“兩步申報”中的“概要申報”要求提交信息，對一些無安全準(zhǔn)入風(fēng)險性且未被布控參數(shù)命中的貨物運抵口岸后即可放行，以縮短放行時間，提高通關(guān)效率；引入申報容錯機制，非因企業(yè)主觀原因?qū)е碌腻e誤且可以主動向海關(guān)書面如實報告情況并及時糾錯或消除危害后果的，可以從輕、減輕或免于處罰。

2.完善“兩步申報”通關(guān)政策配套制度，預(yù)防政策風(fēng)險

（1）完善艙單管理通關(guān)政策配套制度。在艙單管理制度上：要求落實交通工具責(zé)任人的申報義務(wù)和法定職責(zé)，加強交通工具申報管理并與艙單管理的協(xié)調(diào)配合，確保數(shù)據(jù)客觀真實。同時，明確艙單傳輸人的艙單傳輸責(zé)任和義務(wù)，確保艙單數(shù)據(jù)的時效性。對海關(guān)關(guān)員在運輸工具、艙單管理等方面的相關(guān)處罰規(guī)定進(jìn)行細(xì)化，做到執(zhí)法有據(jù)可依。

（2）完善稅收擔(dān)保通關(guān)政策配套制度。要著眼于降低通關(guān)政策風(fēng)險，進(jìn)一步優(yōu)化稅收擔(dān)保流程。企業(yè)需要在“概要申報”后進(jìn)口貨物通關(guān)前向海關(guān)提供擔(dān)保，即使在規(guī)定時間內(nèi)完成“完整申報”并繳清相關(guān)稅費后，海關(guān)對違反其監(jiān)管條件的貨物仍應(yīng)保留一定時間內(nèi)追索的權(quán)利。如果企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行“完整申報”或者未能按規(guī)定繳清稅費或存在其他違反海關(guān)監(jiān)管條件的情況，海關(guān)可以采取強制措施要求繳納稅費及滯納金，扣留擔(dān)保物或支付罰金。海關(guān)稅收擔(dān)保方式可以采用資金擔(dān)保、信用擔(dān)保、事務(wù)擔(dān)保、第三方擔(dān)保公司擔(dān)保等形式；進(jìn)出口企業(yè)、貨運代理、第三方報關(guān)企業(yè)等海關(guān)通關(guān)環(huán)節(jié)的任何主體均可以作為擔(dān)保主體。

3.優(yōu)化“兩步申報”通關(guān)政策執(zhí)行方式，加大執(zhí)行力度

（1）提高防范和控制風(fēng)險的能力。要主動擴大通關(guān)信息源，做到事前識別風(fēng)險、統(tǒng)一處置風(fēng)險、及時反饋風(fēng)險。要加強數(shù)據(jù)獲取和信息收集能力，以艙單為主線監(jiān)控貨物信息。貨物在出口地起運后海關(guān)就開始對企業(yè)、貨物、貿(mào)易背景、航線等進(jìn)行風(fēng)險分析。依托大數(shù)據(jù)、人工智能，聘請專家進(jìn)行識別并評估風(fēng)險。根據(jù)大數(shù)據(jù)測算結(jié)果，持續(xù)動態(tài)調(diào)整企業(yè)貨物風(fēng)險參數(shù)。將優(yōu)化后的參數(shù)代入海關(guān)管理系統(tǒng)和艙單管理系統(tǒng)，結(jié)合風(fēng)險值實現(xiàn)系統(tǒng)自動布控。概要申報后，海關(guān)根據(jù)企業(yè)風(fēng)險等級和貨物情況分類處置和放行貨物。

（2）提升后續(xù)監(jiān)管能力。海關(guān)還需要加強后續(xù)監(jiān)管力度以保證通關(guān)風(fēng)險總體可控。需要提高海關(guān)稽查者業(yè)務(wù)能力，綜合利用核查、巡查、抽查、暗訪等手段，精準(zhǔn)識別打擊監(jiān)管對象的違法違規(guī)行為。綜合運用專項稽查、驗證稽查、行業(yè)稽查、智能隨機稽查等稽查形式，對企業(yè)進(jìn)出口申報行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，督促企業(yè)依法誠實守信進(jìn)行概要申報。

（二）進(jìn)一步優(yōu)化分類通關(guān)措施

1.完善企業(yè)分類管理，健全海關(guān)分類通關(guān)政策

要健全分類通關(guān)政策，就必須完善企業(yè)分類管理措施。國家需加快建設(shè)海關(guān)信用評價體系，以企業(yè)為單元收集相關(guān)信息，系統(tǒng)整合各監(jiān)管環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息，及時有效地為各部門和現(xiàn)場海關(guān)提供信息，為企業(yè)分類評價提供支撐。海關(guān)總署要統(tǒng)一全國各關(guān)區(qū)企業(yè)分類執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，采用計算機系統(tǒng)固化標(biāo)準(zhǔn)對應(yīng)的管理措施，并輔以監(jiān)督檢查的方式確保其統(tǒng)一執(zhí)行，分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一后，各海關(guān)要切實按照分類管理要求，強化不同類別企業(yè)差異化管理，確保高類別高資信企業(yè)便利化的各項措施落實到位，營造更優(yōu)的高資信企業(yè)守法便利環(huán)境。各海關(guān)要加強對失信企業(yè)的管理，根據(jù)企業(yè)違法失信狀況和通關(guān)錯誤率動態(tài)調(diào)整企業(yè)類別，督促失信企業(yè)積極改進(jìn)。

2.積極采取措施提高企業(yè)AEO 認(rèn)證積極性

政府要加大 AEO 制度的宣傳培訓(xùn)力度，通過培訓(xùn)會，宣傳片，云講座等形式向海關(guān)內(nèi)部管理人員和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人介紹 AEO 認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)證程序及 AEO 企業(yè)便利措施，提升海關(guān)內(nèi)部管理人員業(yè)務(wù)能力，引導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)會 AEO 政策要求和便利措施。企業(yè)要積極參與相關(guān)培訓(xùn)會，掌握 AEO 認(rèn)證、安全標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)、財務(wù)審計等方面專業(yè)知識，由專人負(fù)責(zé)認(rèn)證事宜，主動申請 AEO 認(rèn)證。企業(yè)要持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部管理制度，盡力滿足AEO 認(rèn)證要求，認(rèn)證中爭取獲得AEO 國際認(rèn)證專家指導(dǎo)，提高認(rèn)證成功率。

3.培養(yǎng)AEO 認(rèn)證國際專家隊伍

我國應(yīng)加速建立 AEO 認(rèn)證專家隊伍，不斷提升業(yè)務(wù)技能，提高AEO 認(rèn)證水平。海關(guān)可以為AEO 認(rèn)證專員崗位設(shè)置準(zhǔn)入條件及增加多重考核標(biāo)準(zhǔn)，如：設(shè)置筆試和多輪面試的環(huán)節(jié)、在成為正式員工前先經(jīng)歷一段實習(xí)期等，同時對 AEO 認(rèn)證正式工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)、定期講座以提高其業(yè)務(wù)能力。以擁有國際化視野為目標(biāo)，積極推進(jìn) AEO 認(rèn)證專家國際交流，持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展我國AEO 認(rèn)證專家團隊。

4.主動推進(jìn)與各國海關(guān)的AEO 互認(rèn)

我國應(yīng)主動推進(jìn)AEO 制度國際互認(rèn)。我國要持續(xù)優(yōu)化AEO 制度，提升AEO 制度互利措施的含金量，與已經(jīng)實施 AEO 互認(rèn)的國家（地區(qū)）開展效益評價，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保便利措施能落實到位，積極提高我國 AEO 國際互認(rèn)吸引力；以世界貿(mào)易組織（WTO）和世界海關(guān)組織（WCO）為平臺，學(xué)習(xí)其他國家 AEO 互認(rèn)先進(jìn)經(jīng)驗和優(yōu)秀做法，積極宣傳推廣中國經(jīng)驗，大力提升我國海關(guān)國際地位，在國際海關(guān)AEO 互認(rèn)中展現(xiàn)負(fù)責(zé)任大國形象，參與國際規(guī)則制定與修改，在國際海關(guān)互認(rèn)中掌握更多主動權(quán)；以國家領(lǐng)導(dǎo)人、關(guān)署領(lǐng)導(dǎo)人出訪為契機，以重要貿(mào)易伙伴和“一帶一路”沿線國家為重點，進(jìn)一步推進(jìn)AEO 國際互認(rèn)?！耙粠б宦贰毖鼐€國家AEO 制度參差不齊，在推進(jìn)AEO 國際互認(rèn)過程中，我國要注重分享實踐經(jīng)驗，主動幫助尚未建立或 AEO 制度不完善的國家建立規(guī)范化制度，為其開展 AEO 國際互認(rèn)打下堅實基礎(chǔ)。

（三）通過政策的科學(xué)協(xié)調(diào)與高效執(zhí)行解決關(guān)檢融合難問題

1.建立健全海關(guān)法制

要以相關(guān)國際規(guī)則和一系列上位法為基石，做好頂層設(shè)計，適時地修訂和調(diào)整與海關(guān)貿(mào)易便利化有關(guān)的法律法規(guī)，健全完善與海關(guān)貿(mào)易便利化相關(guān)的法律法規(guī)體系，努力實現(xiàn)在處理和處罰上統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，明確責(zé)任。合理運用法律、政策等手段，解決好當(dāng)前存在的問題與矛盾。特別是在關(guān)檢融合后，海關(guān)承擔(dān)起了原檢驗檢疫的出入境監(jiān)督管理職能，要重點解決好關(guān)檢融合后的法律法規(guī)配套問題，保證海關(guān)執(zhí)法的依據(jù)統(tǒng)一、規(guī)范。

2.重新整合關(guān)檢監(jiān)管業(yè)務(wù)

在貿(mào)易便利化和安全監(jiān)督兩者之間尋求平衡，兩者兼顧，積極推進(jìn)海關(guān)與檢驗的深度融合。將原海關(guān)與原檢疫檢驗機構(gòu)的監(jiān)管重點和目標(biāo)進(jìn)行整合，通過對監(jiān)管業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)來實現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)。例如在采樣和送檢方面，應(yīng)該結(jié)合口岸的實際情況，制定出一套更加統(tǒng)一的監(jiān)管程序，深度融合原海關(guān)和檢驗監(jiān)管業(yè)務(wù)。

（四）推進(jìn)“單一窗口”向便利化、智能化和國際化方向發(fā)展

積極采取措施推進(jìn)“單一窗口”向便利化、智能化和國際化方向發(fā)展，為廣大客戶提供更優(yōu)質(zhì)服務(wù)。具體來說，國家要持續(xù)優(yōu)化“單一窗口”系統(tǒng)，確保其能安全穩(wěn)定高效運行，提高服務(wù)質(zhì)量；持續(xù)優(yōu)化已上線模塊功能，改善用戶體驗；繼續(xù)拓展其物流、金融、監(jiān)管等特色功能，提供物流信息查詢、出口信用保險、跨境結(jié)算融資、進(jìn)口關(guān)稅配額聯(lián)網(wǎng)核查及出口退稅等服務(wù)，推動“單一窗口”服務(wù)功能向全鏈條拓展；通過跨境電商“一站式”服務(wù)平臺增加優(yōu)惠政策申報輔導(dǎo)、通關(guān)物流信息跟蹤、海外倉信息共享、爭端解決等服務(wù)；推進(jìn)長三角地區(qū)“單一窗口”數(shù)據(jù)互聯(lián)互通；借鑒福建、上海等地經(jīng)驗，強化“單一窗口”服務(wù) RCEP 功能，上線“RCEP 協(xié)定最優(yōu)關(guān)稅稅率查詢系統(tǒng)”，為企業(yè)提供 RCEP 協(xié)議各成員國的最優(yōu)關(guān)稅查詢和最優(yōu)關(guān)稅稅率智能籌劃服務(wù)；研發(fā)“RCEP 區(qū)域內(nèi)原產(chǎn)地證規(guī)則查詢系統(tǒng)”；借鑒海南“單一窗口”地方特色版、標(biāo)準(zhǔn)版中上線“空港口岸物流服務(wù)系統(tǒng)”；將重慶地方特色版試行電子提單系統(tǒng)和深圳“電子信用證”系統(tǒng)推廣至全國；積極運用人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈技術(shù)提高“單一窗口”智能化服務(wù)水平，力爭實現(xiàn)貨物流、資金流、信息流在線查詢，提高口岸工作效能；利用北斗定位系統(tǒng)等空間地理信息技術(shù)的精準(zhǔn)定位，評估并提升口岸通關(guān)時效，進(jìn)行業(yè)務(wù)全景展示及統(tǒng)一指揮調(diào)度；運用區(qū)塊鏈技術(shù)解決信息共享與安全問題，為企業(yè)、服務(wù)及有關(guān)監(jiān)管部門提供可視化物流鏈信息技術(shù)保障；積極與“一帶一路”沿線國家（地區(qū)）交流合作，共同制定規(guī)范的國際“單一窗口”標(biāo)準(zhǔn)，在頁面操作、業(yè)務(wù)辦理、單證格式等流程方面做到相互認(rèn)證，減少因要求不統(tǒng)一或操作不統(tǒng)一而產(chǎn)地法人數(shù)據(jù)交換困難的問題；積極推進(jìn)與東盟、歐盟和美國等重要貿(mào)易伙伴國家“單一窗口”的對接工作。

（五）加強智慧海關(guān)建設(shè)，提升海關(guān)監(jiān)管能力

在云計算、大數(shù)據(jù)、5G 通信和人工智能的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新和應(yīng)用，不斷豐富海關(guān)通關(guān)管理等信息系統(tǒng)功能，提高風(fēng)險識別、預(yù)警和處置的效率，進(jìn)而提高海關(guān)管理的信息化和智能化水平。加強海關(guān)等口岸管理部門間更高水平信息共享，不斷提升協(xié)作水平，確保流程更順暢、安全。實現(xiàn)艙單、報關(guān)單、查驗、檢驗檢疫和智能卡口等海關(guān)監(jiān)管指令信息與船舶動態(tài)、集裝箱裝卸、卡口管理等港口物流信息共享，為實施進(jìn)口貨物碼頭自提，出口貨物卡口智能分撥提供支持，實現(xiàn)海關(guān)對船舶抵離、碼頭裝卸、貨物進(jìn)出口卡口、異常報警燈作業(yè)的實時監(jiān)控。

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