江蘇民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)調(diào)研與思考

熊杰 殷利明

近年來(lái)，由于受新冠肺炎疫情沖擊、國(guó)際格局深度調(diào)整、貿(mào)易保護(hù)主義抬頭等客觀因素影響，民營(yíng)企業(yè)國(guó)際化面臨新的形勢(shì)和挑戰(zhàn)。特別是隨著我國(guó)推進(jìn)高水平對(duì)外開放，民營(yíng)企業(yè)發(fā)展壯大的步伐加快，易因?yàn)楹弦?guī)問題疊加政治因素遭遇更多制裁打壓。為了解江蘇民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)情況，推進(jìn)境外合規(guī)建設(shè)，營(yíng)造民營(yíng)企業(yè)國(guó)際化發(fā)展的有利環(huán)境，江蘇省工商聯(lián)組織了民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)調(diào)研。

一、江蘇民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)基本情況

通過實(shí)地走訪、書面調(diào)研相結(jié)合的方式，對(duì)江蘇35家“走出去”民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)情況進(jìn)行了解（實(shí)地走訪5家、書面調(diào)研30家）。其中27家企業(yè)提供了有效調(diào)研資料，主要涉及家具制造、機(jī)械制造、電子電器等11個(gè)行業(yè)，主要投資地區(qū)涉及歐美、東南亞、南亞、西亞等，主要投資形式是建立生產(chǎn)基地和設(shè)立辦事處，總投資額超過100億美元?？傮w來(lái)看，27家民營(yíng)企業(yè)境外投資經(jīng)營(yíng)均能夠嚴(yán)格遵守當(dāng)?shù)胤梢?guī)定，堅(jiān)持較高行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，踐行綠色發(fā)展理念，堅(jiān)守產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，尊重當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣，融入當(dāng)?shù)匚幕睿男猩鐣?huì)責(zé)任義務(wù)，維護(hù)緊密政商關(guān)系，始終與中國(guó)駐當(dāng)?shù)厥诡I(lǐng)館保持密切聯(lián)系，沒有一家企業(yè)因合規(guī)因素遭受制裁、處罰或其他形式的損失。

二、江蘇民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)的主要問題

對(duì)照深度合規(guī)體系建設(shè)要求，對(duì)照大型跨國(guó)企業(yè)合規(guī)建設(shè)水平，對(duì)照加快建設(shè)世界一流企業(yè)目標(biāo)要求，江蘇民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)仍處于初級(jí)階段，建設(shè)水平參差不齊，大部分企業(yè)尤其是中小企業(yè)全面合規(guī)觀念意識(shí)薄弱、基礎(chǔ)條件薄弱、建設(shè)資源薄弱，健全完善的合規(guī)體系還未建成，全面有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控能力還未形成，國(guó)際化發(fā)展的安全“防火墻”還未筑牢。

民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)意識(shí)不強(qiáng)。大部分企業(yè)對(duì)境外合規(guī)建設(shè)的認(rèn)識(shí)停留在遵紀(jì)守法、安全生產(chǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)上，對(duì)境外合規(guī)建設(shè)在降低企業(yè)成本、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、增強(qiáng)國(guó)際營(yíng)商能力、贏得良好聲譽(yù)和信任等方面的作用認(rèn)識(shí)不到位。多數(shù)企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到政府機(jī)構(gòu)在幫助開展境外合規(guī)建設(shè)中所起的有效作用，對(duì)調(diào)研提到的一些敏感問題的回答相當(dāng)謹(jǐn)慎，介紹企業(yè)遵紀(jì)守法、履行社會(huì)責(zé)任等正面形象多，講不足、提建議、反映矛盾問題少。27家企業(yè)均表示沒有遇到不公平、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，僅有2家企業(yè)反映遭遇勞資糾紛，3家企業(yè)提出了一些合理建議。同在烏茲別克斯坦投資的2家企業(yè)，一家反映索賄情況時(shí)有發(fā)生，另一家反映沒有索賄現(xiàn)象。

民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)水平不高。從境外合規(guī)建設(shè)水平總體來(lái)看，規(guī)模較大的民營(yíng)企業(yè)建設(shè)水平高于中小企業(yè)建設(shè)水平，上市公司建設(shè)水平強(qiáng)于非上市公司建設(shè)水平，在歐美投資經(jīng)營(yíng)企業(yè)建設(shè)水平優(yōu)于在東南亞、南亞、西亞等國(guó)家和地區(qū)投資經(jīng)營(yíng)企業(yè)建設(shè)水平。沙鋼集團(tuán)從2021年啟動(dòng)全面合規(guī)體系建設(shè)，已進(jìn)入試運(yùn)行階段，但合規(guī)體系運(yùn)行效率和運(yùn)行質(zhì)量有待檢驗(yàn)。阿特斯陽(yáng)光電力集團(tuán)、南鋼集團(tuán)、天合光能股份有限公司等上市公司設(shè)立了合規(guī)管理部門，制定了合規(guī)管理制度，但在合規(guī)管理、合規(guī)控制、合規(guī)文化等方面還有待加強(qiáng)，特別是數(shù)據(jù)合規(guī)、業(yè)務(wù)流程合規(guī)、產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈合規(guī)等方面與世界一流跨國(guó)企業(yè)相比還有一定差距。少數(shù)上市公司在反饋資料中沒有提及合規(guī)建設(shè)，一些中小企業(yè)甚至不了解合規(guī)，只是在無(wú)意識(shí)、無(wú)計(jì)劃、無(wú)投入的情況下做一些合規(guī)工作。

民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)內(nèi)容不全。主要存在合規(guī)組織架構(gòu)不健全、合規(guī)管理制度不完善、合規(guī)執(zhí)行不托底等問題。除一些規(guī)模較大的上市公司建有實(shí)質(zhì)性的合規(guī)體系外，大部分非上市企業(yè)僅主動(dòng)開展部分專項(xiàng)合規(guī)建設(shè)。一些企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)不全面，注重于形式，飄浮在表面，停留在概念。實(shí)地走訪的5家企業(yè)僅簡(jiǎn)單介紹企業(yè)如何遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)，10家企業(yè)的書面材料里沒有反映出合規(guī)體系建設(shè)、合規(guī)組織架構(gòu)、合規(guī)管理制度等具體內(nèi)容，近四成的企業(yè)對(duì)調(diào)研提綱僅用簡(jiǎn)單的“是”或“否”作答，大部分企業(yè)沒有把境外合規(guī)建設(shè)納入到企業(yè)整體合規(guī)統(tǒng)一建設(shè)管理。

民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)投入不足。一些企業(yè)只從當(dāng)前需要出發(fā)，聘請(qǐng)當(dāng)?shù)赝顿Y、律所、審計(jì)和財(cái)務(wù)等機(jī)構(gòu)研究評(píng)估投資項(xiàng)目，研究法律法規(guī)，分析行業(yè)特點(diǎn)，以質(zhì)量控制、境外投資評(píng)審、風(fēng)險(xiǎn)控制體系等部分專項(xiàng)合規(guī)建設(shè)代替全面合規(guī)建設(shè)。一些企業(yè)制定財(cái)務(wù)、人事、質(zhì)量管理等規(guī)章制度，以企業(yè)內(nèi)部管理體系替代全面合規(guī)體系，合規(guī)管理組織架構(gòu)不健全、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估不經(jīng)常等問題不同程度存在。一些企業(yè)注重組織員工開展法規(guī)紀(jì)律、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，全面合規(guī)培訓(xùn)少之又少，合規(guī)風(fēng)氣、合規(guī)文化遠(yuǎn)未形成。

上述問題產(chǎn)生的原因，既有企業(yè)管理人員合規(guī)意識(shí)淡薄、合規(guī)知識(shí)缺乏、合規(guī)素養(yǎng)不高，對(duì)合規(guī)體系建設(shè)認(rèn)識(shí)片面、動(dòng)力不強(qiáng)等主觀原因，也有企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小、利潤(rùn)相對(duì)較低、缺少資金投入等客觀原因，還有民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不一致，對(duì)民營(yíng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)指導(dǎo)幫助不夠、宣傳培訓(xùn)不夠、服務(wù)引導(dǎo)不夠等政策環(huán)境原因。此外，由于企業(yè)規(guī)模不大，特別是科技競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，很多民營(yíng)企業(yè)還沒有遭遇合規(guī)審查、處罰、制裁的經(jīng)歷，也進(jìn)一步放縱了忽視合規(guī)建設(shè)的行為。

三、推進(jìn)江蘇民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)的對(duì)策建議

合規(guī)的本質(zhì)是企業(yè)共同遵守公平公正的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，毋庸置疑會(huì)摻入宗教、人權(quán)、文化、價(jià)值、體制等意識(shí)形態(tài)和國(guó)家政治因素。在世界格局加速演進(jìn)的今天，美國(guó)等西方少數(shù)國(guó)家加緊對(duì)我國(guó)圍堵遏制，與我國(guó)促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大針鋒相對(duì)，合規(guī)將不可避免淪為西方國(guó)家制裁打壓的政治工具。從這個(gè)角度看，推進(jìn)江蘇民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)，對(duì)企業(yè)自身講，就是要構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要的合規(guī)體系，為企業(yè)國(guó)際化發(fā)展有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供堅(jiān)實(shí)保障；對(duì)我們國(guó)家講，就是要把推進(jìn)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)和保護(hù)民營(yíng)企業(yè)海外合法利益統(tǒng)一到推廣中國(guó)道路、中國(guó)模式、中國(guó)精神上來(lái)。因此，民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)與境內(nèi)合規(guī)建設(shè)既有共同點(diǎn)，又有特殊性，應(yīng)當(dāng)區(qū)別對(duì)待，審慎謀劃，綜合施策，一體推進(jìn)。

建立民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)機(jī)制。民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)涉及國(guó)家和地區(qū)多、行業(yè)范圍廣、企業(yè)類型雜，遭遇合規(guī)審查調(diào)查后可能產(chǎn)生的損失和影響不容忽視，應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一指導(dǎo)、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)協(xié)同的原則，加強(qiáng)對(duì)江蘇民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。

一是建立專職機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌。按照把境外合規(guī)建設(shè)與境外風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作結(jié)合起來(lái)的原則，由省商務(wù)廳牽頭，省發(fā)改委、外辦、司法廳、工商聯(lián)、貿(mào)促會(huì)等有關(guān)單位參加，在省境外公民和機(jī)構(gòu)安保工作機(jī)制下設(shè)立民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)辦公室，統(tǒng)籌指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全省民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。辦公室平時(shí)專司指導(dǎo)幫助、檢查督導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)，一旦民營(yíng)企業(yè)遭遇境外合規(guī)審查，統(tǒng)籌各方力量迅即反應(yīng)、協(xié)同行動(dòng)、共同應(yīng)對(duì)，爭(zhēng)取把事件影響和企業(yè)損失降至最低限度。

二是制定專項(xiàng)制度保障。將民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)納入企業(yè)境外投資經(jīng)營(yíng)備案制度管理，對(duì)于沒有境外合規(guī)體系建設(shè)計(jì)劃的企業(yè)實(shí)行一票否決。統(tǒng)一江蘇民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，收集、梳理和分析江蘇民營(yíng)企業(yè)境外投資經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況和特點(diǎn)，區(qū)分企業(yè)規(guī)模大小、行業(yè)類型、投資經(jīng)營(yíng)國(guó)家地區(qū)等類別，制定《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》實(shí)施細(xì)則。建立由民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)辦公室負(fù)責(zé)、財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持的合規(guī)建設(shè)幫扶制度，幫助國(guó)家急需、技術(shù)關(guān)鍵、行業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域的民營(yíng)企業(yè)開展合規(guī)建設(shè)，每年組織在重點(diǎn)國(guó)家和地區(qū)投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)開展合規(guī)建設(shè)培訓(xùn)。

三是組織專業(yè)力量支持。采取志愿服務(wù)、行政指派和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)相結(jié)合的方式，建立涵蓋金融、法律、科技等多個(gè)領(lǐng)域的專家?guī)欤瑯?gòu)建民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)專業(yè)力量隊(duì)伍。分別在省會(huì)計(jì)師、律師、科協(xié)等協(xié)會(huì)設(shè)立企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)專業(yè)委員會(huì)，挑選熟悉國(guó)際法規(guī)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、行業(yè)科技人才作為成員，吸納走出去的民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)、法務(wù)、研發(fā)部門有關(guān)人員作為顧問，提供企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)咨詢服務(wù)，根據(jù)企業(yè)需求量身定制合規(guī)建設(shè)內(nèi)容。

開展民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)行動(dòng)。按照大中企業(yè)“大合規(guī)”（體系合規(guī)）、中小企業(yè)“小合規(guī)”（專項(xiàng)合規(guī)）、所有企業(yè)必須合規(guī)的原則，采取統(tǒng)一組織、按級(jí)負(fù)責(zé)、分步實(shí)施的方法，接續(xù)開展四個(gè)專項(xiàng)行動(dòng)，整體推進(jìn)江蘇民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)。

一是組織掃盲行動(dòng)。由省商務(wù)廳、工商聯(lián)、貿(mào)促會(huì)等部門共同實(shí)施，按照省級(jí)負(fù)責(zé)大型企業(yè)、設(shè)區(qū)市負(fù)責(zé)中型企業(yè)、縣（市、區(qū)）負(fù)責(zé)小型企業(yè)的原則，省市縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)每年組織企業(yè)負(fù)責(zé)人、高管開展合規(guī)建設(shè)教育培訓(xùn)，讓合規(guī)理念在民營(yíng)企業(yè)家心中深深扎根。同時(shí)，由省市縣三級(jí)主管部門督促，按照企業(yè)自負(fù)其責(zé)的原則，組織員工進(jìn)行合規(guī)教育培訓(xùn)，使合規(guī)經(jīng)營(yíng)成為企業(yè)員工的共識(shí)。

二是開展摸底行動(dòng)。由省商務(wù)廳牽頭，省工商聯(lián)配合，按照制定計(jì)劃、宣傳發(fā)動(dòng)、企業(yè)申報(bào)、匯總核實(shí)的步驟，利用一年時(shí)間，組織對(duì)走出去的民營(yíng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)情況進(jìn)行全面摸底。為鼓勵(lì)走出去的民營(yíng)企業(yè)如實(shí)反映情況，可協(xié)調(diào)司法、公安、金融、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等部門聯(lián)合出臺(tái)專項(xiàng)規(guī)定，對(duì)于主動(dòng)申報(bào)的可免于處罰，對(duì)于未如實(shí)申報(bào)的加大處罰力度。

三是實(shí)施清零行動(dòng)。由民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)辦公室統(tǒng)一組織，梳理分析“摸底行動(dòng)”發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮合規(guī)建設(shè)專業(yè)隊(duì)伍作用，指導(dǎo)企業(yè)積極履行主體責(zé)任，按照合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)輕重緩急程度，統(tǒng)一組織補(bǔ)救、整改和化解工作，爭(zhēng)取在三年時(shí)間內(nèi)徹底解決合規(guī)方面的歷史遺留問題。對(duì)于重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問題，可制定專門的金融、法律、財(cái)稅等政策支持。

四是推動(dòng)升級(jí)行動(dòng)。固化“清零行動(dòng)”成果，形成長(zhǎng)效建設(shè)機(jī)制。由民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)辦公室指導(dǎo)督促有條件的大中型民營(yíng)企業(yè)建立全面合規(guī)體系，條件不具備的中小型民營(yíng)企業(yè)建立過硬的財(cái)務(wù)、稅收、數(shù)據(jù)、環(huán)保等專項(xiàng)合規(guī)。走出去的企業(yè)每年向政府主管部門如實(shí)上報(bào)年度合規(guī)建設(shè)及執(zhí)行情況、存在問題和矛盾，形成政府督導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)的常態(tài)化合規(guī)建設(shè)機(jī)制。

擴(kuò)大民營(yíng)企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)成果。合規(guī)是社會(huì)進(jìn)步的產(chǎn)物，必將隨著社會(huì)進(jìn)步不斷發(fā)展完善。面對(duì)集中體現(xiàn)美國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家價(jià)值觀的合規(guī)體系，我們既要遵循，更要突破。要以開展企業(yè)境外合規(guī)建設(shè)為契機(jī)，深化合規(guī)建設(shè)研究，構(gòu)建合規(guī)建設(shè)話語(yǔ)體系，引領(lǐng)合規(guī)建設(shè)發(fā)展，增加全球合規(guī)體系的中國(guó)化元素，提升中國(guó)式現(xiàn)代化對(duì)人類進(jìn)步的貢獻(xiàn)度。

一是逐漸形成中國(guó)特色。建議國(guó)家有關(guān)部門組織各行業(yè)專家，梳理研究美國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家合規(guī)方面的法律法規(guī)特點(diǎn)，定期組織企業(yè)培訓(xùn)，避免我國(guó)企業(yè)掉進(jìn)合規(guī)“陷阱”。同時(shí)，全面加強(qiáng)我國(guó)合規(guī)法律體系建設(shè)，在與世界接軌的過程中，逐步形成具有中國(guó)特色話語(yǔ)體系的合規(guī)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，為傳遞社會(huì)主義核心價(jià)值觀、弘揚(yáng)中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化、構(gòu)建人類命運(yùn)共同體爭(zhēng)取主動(dòng)。

二是逐步推進(jìn)國(guó)際化。建議國(guó)家有關(guān)部門借鑒美國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家在推進(jìn)全球合規(guī)體系建設(shè)中的做法，利用我國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)巨大的優(yōu)勢(shì)，在擴(kuò)大自由貿(mào)易協(xié)定談判過程中，著力推進(jìn)我國(guó)法律法規(guī)的國(guó)際化。抓住世界格局深度調(diào)整的有利時(shí)機(jī)，積極參與國(guó)際組織制定全球合規(guī)體系，推動(dòng)已有合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的修改完善，主導(dǎo)制定數(shù)字經(jīng)濟(jì)、人工智能、太空經(jīng)濟(jì)等新興領(lǐng)域、新興市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

三是逐步擴(kuò)大基本盤。著眼擴(kuò)大中國(guó)特色合規(guī)體系的適用區(qū)域，堅(jiān)持從周邊國(guó)家（地區(qū)）、與我國(guó)經(jīng)貿(mào)關(guān)系密切的國(guó)家（地區(qū)）和亞非拉發(fā)展中國(guó)家做起，根據(jù)不同國(guó)家（地區(qū)）開展研究，進(jìn)行談判，促進(jìn)共識(shí)，一個(gè)國(guó)家一個(gè)國(guó)家、一個(gè)區(qū)域一個(gè)區(qū)域地推進(jìn)我國(guó)主導(dǎo)的合規(guī)體系建設(shè)，逐漸連點(diǎn)成片、連片成域，以中國(guó)式的合規(guī)建設(shè)助力中華民族偉大復(fù)興，助推人類命運(yùn)共同體構(gòu)建。

（熊杰：江蘇省工商聯(lián)黨組成員、副主席；殷利明：江蘇省工商聯(lián)）

責(zé)任編輯：劉景昌