從工程項目管理視角構(gòu)建ESG評價體系的探索與建議

李慶江 王艷 鄒貴林 余海翔 李夢晨

在國家“雙碳”目標(biāo)背景下，綠色、低碳、可持續(xù)發(fā)展成為經(jīng)濟社會發(fā)展的主旋律。環(huán)境、社會、公司治理（ESG）作為企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營能力的價值理念和評價標(biāo)準(zhǔn)，受到國內(nèi)外管理者和投資者的廣泛關(guān)注。國務(wù)院國資委已明確提出，中央企業(yè)、地方國有企業(yè)要在ESG體系建設(shè)中發(fā)揮表率作用，并將ESG納入社會責(zé)任范疇且作為重點工作。

電網(wǎng)企業(yè)作為全社會電力供應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施運營商，同時承擔(dān)著國家能源系統(tǒng)綠色轉(zhuǎn)型的重任。2022年，全國電網(wǎng)工程建設(shè)完成投資高達5012億元，相關(guān)項目建設(shè)過程對環(huán)境、社會帶來了諸多潛在影響，亟須獲得定向、專業(yè)的ESG評價指導(dǎo)。目前，國內(nèi)外主流ESG評級機構(gòu)主要以企業(yè)為對象開展全口徑的ESG評價，在工程項目方面缺少可借鑒的ESG指標(biāo)框架。本文基于南方電網(wǎng)公司（以下簡稱南方電網(wǎng)）所開展的工程ESG評價體系研究，通過結(jié)合工程建設(shè)業(yè)務(wù)實際，從工程項目管理視角構(gòu)建ESG評價體系，以期為ESG評價體系本土化建設(shè)、降低工程項目融資成本和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展等重點議題提供經(jīng)驗與啟示。

一、電網(wǎng)工程ESG評價體系的構(gòu)建

作為電力行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)，南方電網(wǎng)積極響應(yīng)國務(wù)院國資委推動ESG本土化建設(shè)，開展了面向電網(wǎng)工程項目的ESG評價體系研究。在電網(wǎng)工程ESG評價體系的構(gòu)建思路上，南方電網(wǎng)重點參照可持續(xù)及韌性基礎(chǔ)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)（SuRe?）、可持續(xù)基礎(chǔ)設(shè)施框架體系（Envision?）、基礎(chǔ)設(shè)施可持續(xù)評估工具（IS Rating Tool）、中國企業(yè)改革與發(fā)展研究會發(fā)布的《企業(yè)ESG披露指南》等指標(biāo)設(shè)置及披露要求，并根據(jù)工程建設(shè)的具體業(yè)務(wù)特性，綜合考量工程項目管理的各項評價要素，構(gòu)建了一套全面系統(tǒng)、科學(xué)可行的工程項目ESG評價體系。

1. 一級指標(biāo)構(gòu)建

一級指標(biāo)作為指標(biāo)體系的宏觀展現(xiàn)，重在突出要素治理水平及治理效能發(fā)展態(tài)勢。在國際主流ESG評價框架的基礎(chǔ)上，工程項目ESG評價體系以“3-4-3”結(jié)構(gòu)設(shè)置了10項一級指標(biāo)。其中，環(huán)境維度涵蓋資源消耗、污染防治、氣候變化；社會維度囊括質(zhì)量與安全、利益相關(guān)方參與、產(chǎn)業(yè)工人權(quán)益及保障、社會響應(yīng)；治理維度聚焦治理結(jié)構(gòu)、治理機制、治理效能。

2. 二級指標(biāo)構(gòu)建

二級指標(biāo)是將ESG各維度與工程建設(shè)實際相互融合貫通的層級，其核心在于聯(lián)結(jié)一級指標(biāo)與三級指標(biāo)，實現(xiàn)主流ESG評價與工程項目管理成熟體系的融合。在現(xiàn)行工程建設(shè)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)體系的基礎(chǔ)上，工程項目ESG評價體系設(shè)置了34項二級指標(biāo)。

在環(huán)境維度，在項目前期階段，擬建工程項目應(yīng)符合可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃，采用資源消耗低、環(huán)境污染小、周邊影響少的規(guī)劃設(shè)計，制定有關(guān)資源消耗、污染防治的措施；在項目建設(shè)階段，應(yīng)遵守環(huán)境保護相關(guān)法律規(guī)定，積極落實工程綠色低碳建設(shè)措施，嚴格執(zhí)行項目建設(shè)“三同時”制度*，積極做好噪聲、污水、固體廢物的防治管理。

在社會維度，在確保工程建設(shè)本身應(yīng)重點關(guān)注的質(zhì)量與安全基礎(chǔ)上，加強與利益相關(guān)方的公平合作和規(guī)范管理，聚焦產(chǎn)業(yè)工人隊伍的基本權(quán)益保障和長遠發(fā)展，減少項目對周圍社區(qū)的負面影響，在建設(shè)項目的同時推動社會整體效益提升。

在公司治理維度，建立健全工程項目管理機制，加強工程建設(shè)過程管理，注重合規(guī)相關(guān)法律知識和法律技能培訓(xùn)，提升項目管理人員的合規(guī)意識，同時以工程建設(shè)目標(biāo)為導(dǎo)向，強化目標(biāo)結(jié)果的獎懲措施，以發(fā)揮工程建設(shè)治理的最大效用。

3. 三級指標(biāo)構(gòu)建

作為整個ESG評價體系的底層指標(biāo)，三級指標(biāo)重在評價工程建設(shè)管理具體目標(biāo)及管理要求。工程項目ESG評價體系共設(shè)置108項三級指標(biāo)，滿足可操作、可量化、可對比等基本要求。

“可操作”要求工程項目ESG評價指標(biāo)必須扎根于工程項目管理實際，緊密貼合現(xiàn)行管理的規(guī)范及運行機制，理順ESG目標(biāo)與國家法律法規(guī)、行業(yè)優(yōu)質(zhì)工程引導(dǎo)、企業(yè)項目管理規(guī)范的接口，整合工程項目實際管理數(shù)據(jù)，完善ESG治理薄弱環(huán)節(jié)指標(biāo)指引，使得各項具體特征指標(biāo)具備可操作性，能夠全面準(zhǔn)確評價工程建設(shè)管理的ESG表現(xiàn)。

“可量化”要求綜合評判三級指標(biāo)中定性指標(biāo)與定量指標(biāo)的結(jié)構(gòu)比例，特別對定性指標(biāo)進行量化折算，確保二級指標(biāo)實現(xiàn)全量化數(shù)據(jù)評價，使得評價體系結(jié)果更加直觀化、可視化，為ESG指標(biāo)評價數(shù)據(jù)資產(chǎn)及數(shù)字應(yīng)用打下基礎(chǔ)。

“可對比”要求梳理不同類型工程項目共性管理要素，選取能夠?qū)⒐こ蘀SG管理水平在統(tǒng)一的框架下進行評價的指標(biāo)，指標(biāo)評價結(jié)果能客觀反映工程建設(shè)的綜合水平，實現(xiàn)在企業(yè)單工程、企業(yè)工程群、同行多企業(yè)工程群、跨行多企業(yè)工程群等框架下，ESG指標(biāo)評價均能夠在時間跨度和實時節(jié)點上具有對比分析價值。

4. 指標(biāo)權(quán)重設(shè)計

ESG指標(biāo)評價體系在定性項與定量項兩大類三級指標(biāo)的基礎(chǔ)上，采用層次分析法（AHP）及熵值法進行權(quán)重賦值，制定基于構(gòu)建的評價指標(biāo)的問卷，邀請專家對各項指標(biāo)的重要程度進行評分，根據(jù)專家打分的結(jié)果，得出量化判斷矩陣，并利用方根法求解該矩陣的最大特征值與特征向量，并對最終結(jié)果進行一致性檢驗。

二、電網(wǎng)工程ESG評價的實施與價值

電網(wǎng)工程ESG評價數(shù)據(jù)來源于兩大類別，第一類為現(xiàn)行基建管理要素和指標(biāo)；第二類為面向利益相關(guān)方的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，包括面向政府主管部門、社區(qū)周邊居民、工程產(chǎn)業(yè)工人、承包商等的問卷調(diào)查。工程項目ESG評價周期以工程項目全過程為周期，以過程評價及后評價為主，并開展規(guī)劃可行性研究、工程建設(shè)、投產(chǎn)移交等節(jié)點的評價。

從實施電網(wǎng)工程ESG評價的價值來看：在國家層面，有助于構(gòu)建面向國有投資的重大工程項目ESG績效評價機制，推動制定中央企業(yè)投資重大工程項目ESG評價共同規(guī)則，在ESG理念與國企運營決策深度融合上實現(xiàn)突破；在行業(yè)層面，對重大清潔能源基礎(chǔ)設(shè)施項目開展ESG試點評價，能夠逐步優(yōu)化工程ESG評價標(biāo)準(zhǔn)和模型，引導(dǎo)行業(yè)整體高質(zhì)量發(fā)展；在企業(yè)層面，通過單項工程試點評價，總結(jié)經(jīng)驗、優(yōu)化評價指標(biāo)和評價模式，能夠逐步優(yōu)化完善企業(yè)的工程項目管理制度標(biāo)準(zhǔn)，推進管理升級，最終形成現(xiàn)代工程項目管理體系，推動企業(yè)整體ESG績效提升。

三、推動ESG評價體系落地實施的建議

1. 從工程領(lǐng)域著手推進ESG評價體系的本土化

在我國，以國家重大基礎(chǔ)設(shè)施工程為代表的工程建設(shè)項目能為國民經(jīng)濟發(fā)展提供必要的基礎(chǔ)性支撐，且具有巨大的外部效應(yīng)。從工程項目層面構(gòu)建全生命周期的ESG評價體系，將成為ESG本土化向縱深發(fā)展的突破重點?；谀戏诫娋W(wǎng)的實踐，建議對現(xiàn)行工程項目管理要素進行提煉整合，并將與ESG理念相符的重要事項納入評價清單，推動做實ESG本土化工作。

2. 以工程審計助力ESG評價體系的推廣應(yīng)用

工程項目ESG實踐存在典型的外部效應(yīng)，符合可持續(xù)發(fā)展理念的工程管理舉措能實現(xiàn)環(huán)境保護、節(jié)能降耗、促進社區(qū)發(fā)展等“正外部性”，但也會帶來工程成本的增加。如果缺乏相關(guān)工作的標(biāo)準(zhǔn)指引，建設(shè)者或?qū)⒉捎谩昂弦?guī)而短視”的方法推進項目，使得工程的“負外部性”增加。建議從工程審計入手，通過在各級審計報告中納入ESG指標(biāo)框架，對重大工程項目建設(shè)過程中符合ESG理念的措施、技術(shù)應(yīng)用進行考量、鼓勵和肯定，“提正降負”，從而有效促進重大工程建設(shè)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。

3. 因地制宜建立工程項目ESG評價地方標(biāo)準(zhǔn)

粵港澳大灣區(qū)產(chǎn)業(yè)體系完備，集群優(yōu)勢明顯，經(jīng)濟體量位居全球前列，但現(xiàn)代化工程建設(shè)高速增長的同時也更易暴露ESG風(fēng)險，因而亟須形成有效的風(fēng)險識別與管理工具，建立與國際接軌的ESG評價標(biāo)準(zhǔn)。建議地方政府積極構(gòu)建以ESG評價體系為核心的地方標(biāo)準(zhǔn)，為增強本土重點企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、提高ESG本土化效率提供良好的政策土壤。

4. 借力綠色金融發(fā)揮工程項目ESG評價的激勵與引導(dǎo)作用

綠色金融能夠在資源配置、環(huán)境風(fēng)險控制、綠色投資引導(dǎo)等方面發(fā)揮積極作用。建議金融機構(gòu)引入ESG評價體系，對ESG績效表現(xiàn)良好的工程項目提供優(yōu)質(zhì)融資方案；在粵港澳大灣區(qū)率先開展研究，從專業(yè)管理層面深入探索具有中國特色的重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目ESG信息披露和評級標(biāo)準(zhǔn)；優(yōu)化重大工程項目立項決策和資金投入，對ESG績效評價表現(xiàn)優(yōu)秀的工程項目降低其融資成本，對未按要求披露、披露信息不實或ESG績效評價表現(xiàn)較差的融資主體設(shè)置更嚴苛的融資限制，引導(dǎo)工程建設(shè)踐行可持續(xù)發(fā)展理念。

*編者注：“三同時”制度是指，《環(huán)境保護法》所規(guī)定的“建設(shè)項目中防治污染的設(shè)施，應(yīng)當(dāng)與主體工程同時設(shè)計、同時施工、同時投產(chǎn)使用”。

本文為南方電網(wǎng)2022年重點軟課題《構(gòu)建新型電力系統(tǒng)形勢下公司電網(wǎng)工程ESG評價指標(biāo)體系研究》的階段性研究成果

作者：李慶江，中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司基建部總經(jīng)理；王艷，廣東外語外貿(mào)大學(xué)教授；鄒貴林，南方電網(wǎng)能源發(fā)展研究院有限責(zé)任公司副總工程師；余海翔，南方電網(wǎng)能源發(fā)展研究院有限責(zé)任公司工程管理咨詢中心項目經(jīng)理；李夢晨，中央財經(jīng)大學(xué)綠色金融國際研究院研究員