基于企業(yè)資金管理工作中存在的問題及對策研究

郭剛

摘 要：受經(jīng)濟常態(tài)大環(huán)境影響，企業(yè)的資金管理對企業(yè)的成本及費用支出，提升企業(yè)的盈利水平、促進企業(yè)實現(xiàn)高質量發(fā)展均具有重要意義。受目標經(jīng)濟市場需求的影響，企業(yè)在資金管理方面仍存在諸多問題，影響著企業(yè)經(jīng)營管理中經(jīng)濟效益的可回收性及良性可循環(huán)性，大大阻礙了企業(yè)的發(fā)展。本文結合了目前企業(yè)資金管理工作對企業(yè)經(jīng)濟管理的重要性，以及實際影響企業(yè)資金管理中所面臨的問題進行了細化分析，找到與之相對應的解決對策，并以此對決策進行了詳細的研究，以此來提升企業(yè)的資金管理水平，提升企業(yè)在經(jīng)濟新常態(tài)下的市場競爭能力。

關鍵詞：經(jīng)濟新常態(tài);資金管理;問題;市場競爭

為了防范企業(yè)經(jīng)營風險，就要求企業(yè)必須重視自身資金管理的優(yōu)化。在經(jīng)濟新常態(tài)大環(huán)境中，市場的主要需求使企業(yè)必須加強自身的資金管理，確保資金使用的安全性和效率，重視資金流動和循環(huán)，提高資金管理的風險防控意識。資金資源是企業(yè)求生存和發(fā)展的重要前提，企業(yè)必須保證資金足夠充足，才能使企業(yè)獲得更有效的發(fā)展。我們必須在資金使用安全無風險的前提下發(fā)揮出資金的效用，使企業(yè)擺脫新時代下，包括網(wǎng)絡技術、云計算、人工智能等不安全因素對企業(yè)本身經(jīng)營發(fā)展所帶來的沖擊，力求以充足、有效的資金來幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理工作的重要性

（一）可有效提高企業(yè)資金利用率

經(jīng)濟活動對企業(yè)經(jīng)營主體成果來講至關重要，同時經(jīng)濟流動又是一個相對靈活不斷變化的過程。企業(yè)的運營資金在引進與使用時，既不能過多地滯留也不能過多地虧空，應確保企業(yè)的資金在運轉過程中是一種平衡的狀態(tài)。所以，企業(yè)必須以經(jīng)濟活動狀況來不斷對資金管理實現(xiàn)有效調控，準確地控制好企業(yè)資金的走向，避免企業(yè)資金的過度使用或浪費，從而最大限度地使資金的使用率得到提高，促進企業(yè)資金管理良性運轉循環(huán)，為企業(yè)的發(fā)展提供源源不斷的資金回轉。

（二）可有效為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供可靠基礎保障

企業(yè)的生存目標在于持續(xù)經(jīng)營，他的目的就在于盈利，企業(yè)的發(fā)展及經(jīng)營管理均應以盈利為目的，為實業(yè)獲得最大化的利潤空間。企業(yè)運營過程中包括人力資源、物力資源、技術資源等均要依賴于雄厚的資金鏈做支撐。只有足夠的資金儲備才能讓企業(yè)吸引足夠的高端人才、優(yōu)化生產(chǎn)方式、買進先進科學生產(chǎn)設備。因此，企業(yè)的資金管理必須更加地科學合理，以先進性、科學性、合理性、技術性來不斷優(yōu)化自身的管理理念，同時，對企業(yè)資金的回收、支配等進行更有效合理的管理，確保企業(yè)資金運轉環(huán)節(jié)更安全，發(fā)揮出企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供更可靠的基礎保障，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

二、企業(yè)資金管理工作中存在的問題

（一）企業(yè)管理層缺少資金管理意識

目前國內許多企業(yè)均面臨著經(jīng)營效果佳、利潤高卻賬面可用資金低的情況，這就是缺少資金管理意識的具體體現(xiàn)。首先企業(yè)的管理層對資金的管理缺少認識，僅是對過往積累的經(jīng)驗和習慣去應對日常的經(jīng)管，造成了企業(yè)資金使用過程中的效率差、浪費多等情況。最常見的就是很多小型企業(yè)管理者在資金的使用上僅任用親屬，而非重視其專業(yè)性，對資金支付及使用時，也僅是一言堂主義，非目標性的消費、亂管、亂用情況太過嚴重。更有一些企業(yè)的管理者在獲得盈利時會將資金用于定向投資上，而未能對資金的使用與收益空間進行一個合理的評估，一旦出現(xiàn)市場隱患成真的情況，投資失敗則會使資金回收成了困難。而企業(yè)內部若沒有一個科學的資金管理方法，也沒有配備一個專業(yè)的資金管理者，則對資金的使用不能進行實時、合理的監(jiān)管、分析、評估。

（二）資金使用過程中監(jiān)管不到位

國內多數(shù)企業(yè)在內控管理時均未能建立一套合理、規(guī)范、科學的監(jiān)管體系，資金使用的前期控制和期間監(jiān)管、審計工作等方面均沒有有效的管理制度。同時，負責企業(yè)資金管理的財務人員也沒有列入資金管理考核的范圍中，資金管理各個環(huán)節(jié)中未能受到制約，使資金合理使用容易出現(xiàn)風險，一些如應收回收不及時、預算計劃無效化、資金挪用、占用等現(xiàn)象時時發(fā)生。企業(yè)若一直不建立合理、有效的資金監(jiān)管體系，就不能對資金管理過程中所有出現(xiàn)的業(yè)務、人員、環(huán)節(jié)進行跟進監(jiān)管，讓企業(yè)的資金管理出現(xiàn)漏洞。

（三）資金使用率不高

目前，國內的許多企業(yè)家進行資金管理時，對制定好的資金計劃未能完整地推進，對可行性的把握不能合理評估。企業(yè)在資金使用上，未能讓資金運轉給企業(yè)帶回效益。同時，企業(yè)資金的使用計劃不合理，制定出的資金使用計劃不能結合好企業(yè)自身發(fā)展的情況，更缺少可規(guī)范的執(zhí)行、監(jiān)控保障，同樣也不能讓企業(yè)的資金發(fā)揮出作用，使得企業(yè)的資金管理、運營效率一再下降。另外，當企業(yè)管理層過于重視資產(chǎn)運營，而使大量的資金被占用，一旦資金風險出現(xiàn)，企業(yè)的經(jīng)營風險則很可能使企業(yè)面臨破產(chǎn)或停止生產(chǎn)的情況。

（四）現(xiàn)金流預測能力差

在企業(yè)尋求發(fā)展的過程中，現(xiàn)金流的預測能力會直接影響到企業(yè)的物料、人工等的成本規(guī)劃，所以，現(xiàn)金流預測能力差直接影響著企業(yè)的資金管理能力。企業(yè)現(xiàn)金流預測能力差主要體現(xiàn)在以下幾個方面，一是現(xiàn)金流預測假設出現(xiàn)較大偏差；二是預算指標制定不科學、不合理；三是預算執(zhí)行率偏低。

（五）融資渠道不足

目前國內企業(yè)多選擇現(xiàn)代化發(fā)展策略面臨日益嚴峻的市場競爭，而對資金的融入渠道上卻未能選擇多渠道探索，使資金籌集一直很困難，銀行貸款仍是企業(yè)融資的主要渠道，使企業(yè)的發(fā)展受到資金不足的限制。因此，企業(yè)的融資方式仍很單一，未能主動拓寬各類融資渠道，也沒有主動去了解現(xiàn)代化的融資，資金的融入結構不合理，對銀行的依賴性過大，資金融入風險不能合理控制。

三、企業(yè)完善資金管理工作的對策分析

（一）重視提升企業(yè)管理層的資金管理意識

企業(yè)內部的每一個部門均應對資金管理引起足夠的重視。首先在管理層方面，他們是企業(yè)的決策者，對企業(yè)的未來發(fā)展和健康生存承擔主要責任，所以，他們必須認識到資金管理的價值，建立一個健全的、可推行的資金管控與決策制度，明確好資金管理工作的內容、目標、意義等，不盲目對外投資，不去觸及無序的發(fā)展模式。企業(yè)還要經(jīng)常定期性地籌辦資金管理方面的培訓，主旨就在于將資金管理的政策、決定、變更等進行講解，同時，要明確資金風險防控的重要性，提高企業(yè)內部所有員工對資金管理的重視程度；還應該成立專門的資金管理使用中心，配備專業(yè)的財管人才對資金運轉、流動性等進行準確的分析和定位，嚴格按企業(yè)的發(fā)展目標進行資金的調配和使用，注重資金管理過程的安全性、盈利性、運轉性。其次企業(yè)要加強資金使用過程中的監(jiān)管力度，清晰各個部門、環(huán)節(jié)的資金使用情況，對風險較大的部分進行合理地分析，提前做好防控工作，提高資金管理的水平。財管人員還應樹立企業(yè)資金成本控制和資金使用風險管理的理念，不僅對企業(yè)資金使用的來龍去脈進行記錄，更要了解企業(yè)未來活動進展、資金運轉情況，選擇更合理、科學的資金管理結構，做好資金需求量的預測，確定最有效的資金結構，選擇更適合企業(yè)發(fā)展的籌資方式，及時以精準的數(shù)據(jù)幫助企業(yè)做好決策，不斷使資金管控能力得到強化。

（二）加強企業(yè)資金使用監(jiān)督管理力度

在企業(yè)尋求發(fā)展和生存的長遠路徑上，資金的安全性尤為重要，不僅使企業(yè)的賬戶資金更安全，同時還涉及企業(yè)的客戶群體、供應商群體的安全性。首先企業(yè)應建立一個成熟的資金管理制度，從機構組建時就確保了資金的運轉安全。樹立緊張的風險意識，做好資金各項報表工作，對日常資金的收支情況進行實時的監(jiān)管、控制。在進行投資支出活動時，應嚴格進行項目的核定、申請、審批及支付進度，讓資金的支出全過程均處于監(jiān)督之下，實現(xiàn)事前預算監(jiān)管、事中控制監(jiān)管、事后監(jiān)督管理。提高企業(yè)的資金日常管理力度，定好監(jiān)管規(guī)則，建立明確的制度，使監(jiān)管工作在明確的崗位權責下更加具體，讓不相容的崗位與職責間能夠實現(xiàn)互相監(jiān)督，使制約性成為雙方共建，讓定期和不定期的檢查力度不斷強化資金管理水平，防止一切收支不平衡、濫用、混用、挪用、盜用等對企業(yè)未來發(fā)展及資金管理有負面影響的事件發(fā)展，規(guī)避資金利用不當對企業(yè)帶來財務風險。企業(yè)還應對應收賬款的回收工作提供足夠的重視，將客戶群體做好分層管理，給不同層級的客戶的不同賬期進行跟蹤管理，關注款項收回的進度，更應選擇資信好、價格合理及客戶主體經(jīng)營實力佳的客商來合作，做好風險管控。

（三）提高企業(yè)資金使用率

企業(yè)實現(xiàn)資金高效率使用的最佳方法在于降低成本和費用支出，快速進行資金的核算，不斷控制庫存。企業(yè)應不斷地學習優(yōu)秀同行的資金管理方法和經(jīng)驗，同時以自家經(jīng)營情況為基礎對上述的方法和經(jīng)驗進行合理地融合，找到滿足市場發(fā)展需求和企業(yè)發(fā)展、資金管理的有效策略。企業(yè)還要對內部結構進行合理優(yōu)化，通過提升產(chǎn)品質量、服務水平等建立一個健全的企業(yè)資金管理體系，提升資金管理的實力。這就需要企業(yè)重視起資金的規(guī)劃，合理將資金的使用安全管控好。當投資重心在產(chǎn)業(yè)鏈時，要慎重選擇不相關的業(yè)務范圍，當資金儲備情況不良時，應集中對各類風險進行規(guī)避處理，資金儲備充足時也應及時了解資金使用計劃，不要過多閑置資金。同時，還要減少應收賬款和預付款項的資金使用，在面臨競爭過大的產(chǎn)品時，銷售多采用現(xiàn)金結算的方式，盡量不進行應收賬款的交易，同時要加大款項回收的力度，保證資金安全的情況下，處理客戶回款的工作。在預付款使用方面，要多與資信良好的供應商合作，要多爭取月結方式，財務人員要嚴格控制好放款程序，做好審批、撥付的監(jiān)控工作。最后還要加強產(chǎn)品的存銷比管控，做合理、詳細的生產(chǎn)計劃、料工使用計劃，以訂單生產(chǎn)，按訂單量做好采購計劃，產(chǎn)品完工后及時儲存派發(fā)給客戶。若發(fā)生存貨滯銷、產(chǎn)品積壓多等情況，應及時采取有效措施進行減壓。

（四）提升企業(yè)現(xiàn)金流預測能力

企業(yè)應對現(xiàn)金流預測的基礎工作引起高度的重視，將現(xiàn)金流管控工作提升為主體工作線上，研究好企業(yè)經(jīng)營所面臨的市場環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，以企業(yè)未來發(fā)展的策略出發(fā)，結合好經(jīng)營、投資、統(tǒng)籌、融資等切入點，選擇更趨于優(yōu)勢預測、定性預測等資金預測的方法，開展好現(xiàn)金流的各項預測工作。通過對現(xiàn)金流管理中的各類數(shù)據(jù)進行精確地分析，得到企業(yè)日常經(jīng)營中所需的資金量，清楚企業(yè)進行重大投資項目時要進行多少的資金融入，知道現(xiàn)金流與企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略是否符合，掌握企業(yè)經(jīng)營所需的最小資金存量。同時，建立好信息化現(xiàn)金管理模式，詳細記錄好現(xiàn)金流的合理使用情況，讓管理者實時掌握企業(yè)現(xiàn)金流的情況，同時掌握資金各項用途是否合理，及時了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，最后使企業(yè)現(xiàn)金流預測的能力得到實質提升。

（五）不斷拓展企業(yè)融資渠道

企業(yè)在進行融資時渠道的選擇是多方面的，同時也因此，受到融資約束的程度不斷被降低了。在國家不斷推進金融發(fā)展的主方向下，一些中小企業(yè)的貸款政策不斷被推到大眾的面前。對企業(yè)來講，應不斷提升自身的能力，強化管理層的資金管理意識，完善好企業(yè)內部管理的結構性，提升企業(yè)的資信評價等級，爭取信貸融資，在企業(yè)發(fā)展大方向看好時，提前做好融資規(guī)劃。另外，企業(yè)在進行銀行借款的同時要做好第二套融資方案，考慮好是否可結合其他融資的方式，就比如用融資的方式去購進設備、租賃、吸收投資、信息貸款、股權融資等，積極地擴展一些未使用過的融資渠道，將籌資所面臨的風險分層消解掉，優(yōu)化好資金融入措施，做好事前控制，讓企業(yè)能以最小的融資成本完成融資任務。

四、結語

目前國內很多企業(yè)的管理層已經(jīng)將資金管理意識提升了上來，但是卻沒有更好地應對和管控方法支撐，使企業(yè)的資金管理成效一直限制著企業(yè)的生存和發(fā)展?jié)撃?。若企業(yè)想實現(xiàn)穩(wěn)定健康的發(fā)展就必須強化自身資金管理能力，加強對資金循環(huán)利用的管控，提高管理水平，降低資金使用的成本，不斷拓展各類融資有效渠道，提高企業(yè)經(jīng)營管理的信息化水平。

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