探索構(gòu)建國有企業(yè)協(xié)同高效內(nèi)部監(jiān)督體系
——基于“審巡結(jié)合”項(xiàng)目實(shí)踐總結(jié)

■吳晗悅

黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央把制約和監(jiān)督權(quán)力作為保持黨的肌體健康的重要保障，構(gòu)建起以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)、各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的體制機(jī)制，形成全面覆蓋、常態(tài)長效的監(jiān)督合力，確保權(quán)力不被濫用，走出了一條中國特色的監(jiān)督之路。

國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要載體，是中國特色社會(huì)主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，是我們黨執(zhí)政興國的重要支柱和依靠力量。國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，把紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督、群眾監(jiān)督等協(xié)調(diào)起來，才能夠最大程度發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的整體效能，共同推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任落實(shí)，促進(jìn)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

一、內(nèi)部監(jiān)督工作堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)

在新形勢(shì)下貫徹落實(shí)黨中央全面從嚴(yán)治黨向基層延伸，J 集團(tuán)黨委統(tǒng)籌巡察、內(nèi)部審計(jì)等工作協(xié)同高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

一是成立巡察工作領(lǐng)導(dǎo)小組，集團(tuán)黨委書記、董事長兼任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，組建專職巡察辦，制定《巡察工作辦法》，把巡察工作作為黨委履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任的重要抓手，納入集團(tuán)監(jiān)督體系，列入年度工作要點(diǎn)，強(qiáng)化對(duì)巡察全過程的領(lǐng)導(dǎo)。通過對(duì)集團(tuán)下屬單位黨委開展五年全覆蓋的政治巡察，傳遞全面從嚴(yán)治黨的強(qiáng)烈信號(hào)，喚醒黨員干部的黨章黨規(guī)黨紀(jì)意識(shí)，推動(dòng)黨的路線方針政策在基層真正落地生根，達(dá)到“發(fā)現(xiàn)問題、形成震懾，推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展”的作用。

二是成立集團(tuán)黨委審計(jì)委員會(huì)，直接受集團(tuán)黨委領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)主任1 人，由集團(tuán)黨委書記擔(dān)任，旨在加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，保持審計(jì)工作正確的政治方向。進(jìn)一步統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作、規(guī)范審計(jì)行為。審計(jì)工作堅(jiān)持應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，在貫徹執(zhí)行黨和國家重大方針政策、集團(tuán)重大決策、企業(yè)重點(diǎn)任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面全面規(guī)范開展各類審計(jì)監(jiān)督。

二、建立國有企業(yè)大監(jiān)督體系協(xié)調(diào)工作機(jī)制

2021 年，為建立健全集團(tuán)內(nèi)部大監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制，J集團(tuán)陸續(xù)出臺(tái)《J 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度（試行）》《J 集團(tuán)黨委關(guān)于建立巡察聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制的通知》等監(jiān)督協(xié)調(diào)工作機(jī)制。

經(jīng)J 集團(tuán)黨委研究決定，建立巡察聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制，充分發(fā)揮集團(tuán)各職能部門和機(jī)構(gòu)在進(jìn)駐巡察和問題整改中的作用，推動(dòng)巡察監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)督、組織監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)管有效貫通，形成監(jiān)督合力，明確了巡前、巡中、巡后各類協(xié)作工作開展方式。

根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11 號(hào)），內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督將各方面集中反映的問題領(lǐng)域作為監(jiān)督重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，加強(qiáng)信息通報(bào)與交流、問題線索移送與協(xié)查等工作協(xié)同、監(jiān)督成果共享。具體包括：強(qiáng)化對(duì)權(quán)力集中、資金密集、資源富集等重點(diǎn)單位和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目以及加強(qiáng)對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)人員的監(jiān)督，客觀評(píng)價(jià)、揭示問題、移交線索，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)班子規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。

三、“審巡結(jié)合”共建協(xié)同高效的監(jiān)督機(jī)制

為提高監(jiān)督資源的有效利用，J 集團(tuán)積極探索黨委巡察與內(nèi)部審計(jì)有機(jī)結(jié)合，構(gòu)建點(diǎn)、線、面“三位一體”的監(jiān)督格局。

巡察側(cè)重于聚焦貫徹落實(shí)黨的路線方針政策和黨中央決策部署、聚焦群眾身邊腐敗問題和不正之風(fēng)、聚焦黨組織領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍建設(shè)等方面問題，主要面向“一把手”及班子成員，即“整個(gè)面”，是對(duì)被監(jiān)督單位的“政治體檢”；而內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性和內(nèi)部控制有效性方面進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，圍繞職能管理“一條線”和“問題點(diǎn)”，是對(duì)被監(jiān)督單位的“經(jīng)濟(jì)體檢”。

黨委巡察與內(nèi)部審計(jì)二者在監(jiān)督依據(jù)、監(jiān)督主體、監(jiān)督方式、監(jiān)督權(quán)限等方面存在不同特點(diǎn)，可以確保不越位、不錯(cuò)位、不失位，更好地實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)配合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

2022 年度，J 集團(tuán)探索開展審巡結(jié)合項(xiàng)目，推行巡審?fù)剑瑢?shí)現(xiàn)巡察和審計(jì)信息共享、資源和結(jié)果共用，進(jìn)一步擴(kuò)大集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督的廣度和深度，切實(shí)提高監(jiān)管質(zhì)量和效能。在實(shí)踐中，將監(jiān)督過程分為合理安排年度計(jì)劃、協(xié)同開展監(jiān)督檢查、切實(shí)推進(jìn)問題整改落實(shí)和提升監(jiān)督人才隊(duì)伍素養(yǎng)四個(gè)階段。

1.合理安排年度計(jì)劃

通過審巡結(jié)合，在內(nèi)部審計(jì)和巡察對(duì)象的選擇、重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容的確定等方面綜合考量，加強(qiáng)對(duì)“三重一大”決策和重點(diǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的監(jiān)督，進(jìn)一步健全對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域以及關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，規(guī)范開展對(duì)招投標(biāo)管理及物資采購、大額資金管理使用、重大投資決策等重點(diǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制監(jiān)督。

從項(xiàng)目實(shí)踐來看，一方面，降低了集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督管理成本。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)和黨委巡察都強(qiáng)調(diào)監(jiān)督工作的全覆蓋，各自的工作任務(wù)都十分繁重，但將二者的目標(biāo)任務(wù)共同謀劃，特別是對(duì)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)注的重點(diǎn)問題進(jìn)行合理分工。協(xié)同監(jiān)督工作機(jī)制可以避免了對(duì)同一事項(xiàng)反復(fù)監(jiān)督復(fù)核，減少監(jiān)督組人員、縮短現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間，有效提升了監(jiān)督質(zhì)效。

信息交流、雙向互動(dòng)是審巡結(jié)合的核心內(nèi)容，以2022 年度巡審?fù)巾?xiàng)目為例，此次被巡察單位系第一次作為巡察對(duì)象，巡審開始前，集團(tuán)巡察辦通過發(fā)函征詢、面對(duì)面溝通的方式，提請(qǐng)審計(jì)部門提供被巡察單位審計(jì)材料以及需要重點(diǎn)關(guān)注的問題方向，審計(jì)部門在項(xiàng)目信息共享方面為巡察提供有力支持，為巡察組提供了巡前人員培訓(xùn)，巡察組充分利用現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)成果迅速找準(zhǔn)監(jiān)督靶心。

另一方面，也能減輕被監(jiān)督單位迎檢壓力，減輕協(xié)調(diào)配合的工作量。巡察“政治體檢”和審計(jì)“經(jīng)濟(jì)體檢”雙軌道并行、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，很大程度上節(jié)約了被監(jiān)督單位的時(shí)間和精力。

2.協(xié)同開展監(jiān)督檢查，快速高效完成監(jiān)督工作

對(duì)同時(shí)列入巡察計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的單位，推行“審巡結(jié)合”，分別成立巡察組、審計(jì)組，在組員的配備、進(jìn)駐實(shí)施時(shí)間的安排、工作方式、協(xié)作機(jī)制等事宜等方面，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)配，巡察與審計(jì)人員同時(shí)進(jìn)場(chǎng)，做到分工不分家。

巡察在政治高度進(jìn)行的監(jiān)督工作，權(quán)威性高，震懾力強(qiáng)，特別是在發(fā)現(xiàn)和落實(shí)問題線索的談話環(huán)節(jié)，往往能夠觸及深層次原因，為審計(jì)組指明審計(jì)重點(diǎn)，引導(dǎo)深挖問題產(chǎn)生根源方向。巡察組發(fā)現(xiàn)涉及重大政策落實(shí)、工程投資、財(cái)務(wù)管理等問題交由審計(jì)組作進(jìn)一步重點(diǎn)核查；審計(jì)組可以充分利用專業(yè)優(yōu)勢(shì)，從各種財(cái)務(wù)信息中查找問題線索，同時(shí)結(jié)合經(jīng)營數(shù)據(jù)精準(zhǔn)定位，快速發(fā)現(xiàn)巡察重點(diǎn)、疑點(diǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)涉及落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任、廉潔從政規(guī)定等問題交由巡察組深挖細(xì)查。巡察組與審計(jì)組之間共享被監(jiān)督單位提交的制度文件和合同臺(tái)賬資料、重要會(huì)議記錄等資料，對(duì)審巡結(jié)合過程中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題和事項(xiàng)，巡審雙方共同商議、印證疑點(diǎn)、鎖定問題、聯(lián)動(dòng)處置，有效提升審巡結(jié)合工作的質(zhì)量和效益。

在本次審巡結(jié)合工作模式下，巡察工作效率大幅度提高，提前了10 天左右的時(shí)間完成了巡察報(bào)告的初步定稿工作。巡察組在審計(jì)組提供的意見建議下，共發(fā)現(xiàn)問題3 個(gè)，為巡察工作提供一定的專業(yè)性支撐。并且審計(jì)組還在結(jié)束審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作后留任經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)組員繼續(xù)協(xié)助并融入巡察，充分發(fā)揮內(nèi)審人員熟悉監(jiān)督單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)。

通過巡審深度協(xié)作，將巡察的政治性和審計(jì)的專業(yè)性有機(jī)融合，確保巡深審?fù)福浞职l(fā)揮了審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、業(yè)財(cái)融合審查等方面的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮了巡察在政治功能方面的優(yōu)勢(shì)。

3.切實(shí)推進(jìn)問題整改，打通全面從嚴(yán)治黨“最后一公里”

通過對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和判斷，深入貫徹全面從嚴(yán)治黨要求，揭示被監(jiān)督單位在落實(shí)全面從嚴(yán)治黨過程和日常經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，向其提出符合單位實(shí)際、提升管理效益的建議，發(fā)揮監(jiān)督成效。

針對(duì)共性問題，巡審聯(lián)合研究其特點(diǎn)、規(guī)律和趨勢(shì)，并注重從體制機(jī)制層次上提出有針對(duì)性的改進(jìn)建議，達(dá)到“1＋1＞2”的融合監(jiān)督效果。

同時(shí)加強(qiáng)跟蹤被監(jiān)督單位對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的整改進(jìn)度，發(fā)揮綜合監(jiān)督的震懾力，進(jìn)一步壓實(shí)被監(jiān)督單位整改主體責(zé)任，建立“問題清單”和“整改清單”臺(tái)賬，建立整改長效機(jī)制，對(duì)整改工作落實(shí)情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，切實(shí)推動(dòng)問題在建機(jī)制、防源頭、優(yōu)治理上下功夫，充分發(fā)揮綜合監(jiān)督警示作用，健全問題整改責(zé)任追究機(jī)制、完善被監(jiān)督單位問題“舉一反三”自查機(jī)制以及建立問題整改銷號(hào)機(jī)制。

4.有力提升監(jiān)督人才隊(duì)伍素養(yǎng)

以內(nèi)部審計(jì)人員為例，審計(jì)人員通過參與巡察工作了解巡察工作方式方法、基本流程等，改進(jìn)當(dāng)前審計(jì)程序執(zhí)行中的不足，尤其是在與被審計(jì)單位日常訪談中獲取傾向性、苗頭性問題線索能力的不足。通過抽調(diào)審計(jì)人員參加巡察工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了審計(jì)人員找準(zhǔn)了監(jiān)督的介入點(diǎn)，強(qiáng)化了對(duì)審計(jì)流程、規(guī)范的貫徹執(zhí)行力度。通過深度融入巡察工作，將參加巡察的審計(jì)人員逐步實(shí)現(xiàn)從單一型審計(jì)人員到復(fù)合型審計(jì)人員再到綜合監(jiān)督人員的轉(zhuǎn)變，審計(jì)人員綜合經(jīng)驗(yàn)更加豐富。

四、基于“審巡結(jié)合”項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

巡審結(jié)合優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在綜合降低監(jiān)督管理成本、快速高效完成監(jiān)督工作、深刻準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)問題促進(jìn)被監(jiān)督單位管理水平提升以及提升監(jiān)督人才隊(duì)伍素養(yǎng)等方面。

協(xié)同監(jiān)督工作機(jī)制在運(yùn)行過程中雖取得了一定的成效，但在實(shí)際開展中也遇到一些困難和問題，主要表現(xiàn)在以下方面：

1.專業(yè)人員流動(dòng)性較大，統(tǒng)籌資源難

J 集團(tuán)巡察辦和內(nèi)部審計(jì)部門固定人員數(shù)量較少，巡察組和審計(jì)組合力開展一次審巡結(jié)合項(xiàng)目需要抽調(diào)大量臨時(shí)人員，以2022 年度審巡結(jié)合項(xiàng)目為例，在巡察組7 人、審計(jì)組5 人中，集團(tuán)總部人員僅4 人，剩余8 人均為集團(tuán)下屬單位借用人員。同時(shí)，借用人員還肩負(fù)原單位大量的工作，巡審期間“兩頭兼顧”，一定程度上影響了審巡結(jié)合的效果。

2.信息共享環(huán)節(jié)存在脫節(jié)的情況

巡審項(xiàng)目本身在監(jiān)督對(duì)象、監(jiān)督時(shí)間、項(xiàng)目時(shí)間安排等方面存在不一致，以本項(xiàng)目為例，審計(jì)組安排的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目期間為“2019 年6 月至2021 年7 月”，審計(jì)對(duì)象是被監(jiān)督單位原總經(jīng)理，現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間安排為8月11 日至8 月23 日；巡察組安排的巡察項(xiàng)目期間為“2018 年12 月至2022 年7 月”，巡察對(duì)象是被巡察單位黨委，現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間安排為8 月11 日至9 月30 日。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些超出領(lǐng)導(dǎo)任期的事項(xiàng)線索需要移交給巡察組，但未能對(duì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤，存在脫節(jié)情況。

3.巡審?fù)竭^程中的“面對(duì)面”溝通機(jī)制還不暢通

目前項(xiàng)目停留在進(jìn)點(diǎn)會(huì)議前和審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后的溝通，未做到在現(xiàn)場(chǎng)期間定期召開碰頭會(huì)，匯報(bào)巡審進(jìn)度，共享現(xiàn)場(chǎng)工作底稿；未能組織協(xié)調(diào)分析影響項(xiàng)目進(jìn)度的各種因素，對(duì)發(fā)現(xiàn)難以定性的問題討論較少。

五、結(jié)束語

國有企業(yè)應(yīng)在黨委的領(lǐng)導(dǎo)下積極推動(dòng)構(gòu)建協(xié)同高效的大監(jiān)督體系，優(yōu)化監(jiān)督資源配置，提高監(jiān)督效率，實(shí)現(xiàn)切實(shí)有效的內(nèi)部監(jiān)督，加大監(jiān)督成果應(yīng)用，促進(jìn)企業(yè)不斷完善治理，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值，健康可持續(xù)發(fā)展。