論芯片公司基于信息化的資金集中管理體系建設(shè)

■張海濱

一、芯片公司基于信息化的資金集中管理意義

芯片公司為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)行資金集中管理，在企業(yè)內(nèi)部降低資金風(fēng)險(xiǎn)，合理分配企業(yè)資金，調(diào)整資金余缺，增強(qiáng)資金利用率。充分發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)模效應(yīng)及協(xié)同效應(yīng)，提升資金周轉(zhuǎn)率，降低資金成本。同時(shí)，在芯片公司資金集中管理的過程中，提升財(cái)務(wù)管理能力，利用財(cái)務(wù)管理專業(yè)性及共享性，推動(dòng)業(yè)財(cái)融合的發(fā)展，使傳統(tǒng)的核算型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇拓?cái)務(wù)，進(jìn)一步降低芯片公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)芯片公司的可持續(xù)性發(fā)展。

二、芯片公司資金集中管理存在的問題

1.資金缺乏集中度。部分芯片公司組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，全國子公司數(shù)量較多，且分布較廣，雖然施行了資金集中管理，但成效不佳。一方面是因?yàn)槲覈Y金集中管理時(shí)間不長，并沒有較為完善的管理經(jīng)驗(yàn)，各企業(yè)施行資金集中管理借鑒案例較少，處于“摸著石頭過河”的階段；另一方面是由于下屬子公司自身的實(shí)際情況，比如子公司資金處于占用狀態(tài)，或者賬款未能及時(shí)收取等，子公司的資金情況直接影響了集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理質(zhì)量。

2.資金風(fēng)險(xiǎn)缺乏管控。芯片公司進(jìn)行資金集中管理后，集團(tuán)資金量隨之增大，但部分芯片公司卻沒有做好相應(yīng)的資金管理準(zhǔn)備，造成了較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。一方面隨著資金量的增加，資金管控風(fēng)險(xiǎn)也將增加，以往資金量較小時(shí)，由于制度產(chǎn)生的問題并不明顯，也無法對集團(tuán)造成實(shí)質(zhì)性的傷害，但資金集中管控后，這種制度上的風(fēng)險(xiǎn)隨著資金量的增大而被放大，隨著風(fēng)險(xiǎn)的累積，將給芯片公司造成較大影響，甚至導(dǎo)致公司破產(chǎn)。另一方面是人為因素的影響，部分芯片公司資金集中管控后，子公司資金被挪用、侵占的情況增加，以集團(tuán)資金集中管控的制度作為隱瞞的理由，導(dǎo)致下屬子公司的資金問題頻發(fā)，子公司經(jīng)營受到影響，由于信息的不對稱性，集團(tuán)也并不知曉真正原因，即影響了子公司的發(fā)展，侵占、挪用等現(xiàn)象也將得不到處理，而這種不合理現(xiàn)象，將隨著次數(shù)的增加變得常態(tài)化，最終影響整個(gè)芯片公司的穩(wěn)定發(fā)展。

3.缺乏完善的組織管理。芯片公司資金集中管理，是為了提升資金利用率，合理分配企業(yè)資源，降低經(jīng)營過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化資金使用效能，進(jìn)而確保芯片公司穩(wěn)步發(fā)展，但資金集中管理需要相應(yīng)的基礎(chǔ)才能取得良好的效果，不然就會適得其反。一方面部分芯片公司缺乏完善的資金集中管理制度，下屬子公司再實(shí)施資金集中管理時(shí)，缺少制度引導(dǎo)，日常常規(guī)工作仍需一事一議，而芯片總公司管理人員同樣也缺乏制度依據(jù)，只能根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)謹(jǐn)慎回答，缺少指導(dǎo)性，往往如此操作后，公司默認(rèn)則以后按此操作，如果公司提出質(zhì)疑，則將責(zé)任推卸給下屬子公司，嚴(yán)重影響了資金集中管理的效能；另一方面部分芯片公司信息化系統(tǒng)不完善，不能實(shí)時(shí)進(jìn)行信息共享，芯片總公司與下屬子公司存在信息差，芯片總公司下達(dá)的最新制度及細(xì)則，子公司不能第一時(shí)間獲取，造成工作失誤，而下屬子公司的建議也無法傳遞到芯片總公司，只有當(dāng)矛盾升級后，造成大量不利影響時(shí)，建議才能真正被認(rèn)真對待，對芯片公司發(fā)展穩(wěn)定性造成較大影響。

4.資金管理缺乏效率。隨著全球經(jīng)濟(jì)趨勢的下行，以及新冠疫情的肆虐，各行業(yè)市場競爭逐漸白熱化，都希望能夠在嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢面前，能夠確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)推出更多的業(yè)務(wù)及產(chǎn)品，來滿足競爭激烈的市場，以此獲得更多的用戶及市場需求，而靈活多變的業(yè)務(wù)內(nèi)容，也使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)逐步增加。這就要求企業(yè)能夠精準(zhǔn)的掌握自身的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，資金數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)等等，以企業(yè)自身數(shù)據(jù)作為依據(jù)，領(lǐng)導(dǎo)層規(guī)劃下一步的經(jīng)營發(fā)展。但部分芯片公司無法進(jìn)行數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)掌握，一方面無法有效進(jìn)行資金預(yù)算，預(yù)算體系的不完備，造成各部門預(yù)算與實(shí)際情況差異較大，芯片公司無法應(yīng)用預(yù)算體系精準(zhǔn)的管理資金，一些部門預(yù)算較多，造成資金浪費(fèi)，另一些部門資金使用突破預(yù)算，產(chǎn)生資金缺口，造成芯片公司資金支援分配不合理，影響資金利用率。另一方面部分芯片公司缺乏業(yè)財(cái)融合管理，公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)分別為兩個(gè)單獨(dú)的子系統(tǒng)，財(cái)務(wù)共享但業(yè)務(wù)缺乏共享機(jī)制，而且財(cái)務(wù)系統(tǒng)無法直接管控業(yè)務(wù)系統(tǒng)。大部分企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式主要功能是為了財(cái)務(wù)管理，而業(yè)務(wù)信息沒有得到充足的保障，較多的業(yè)務(wù)信息是在事后才傳輸?shù)较到y(tǒng)中，財(cái)務(wù)部門無法通過信息化系統(tǒng)實(shí)時(shí)得到業(yè)務(wù)信息，對于財(cái)務(wù)管理中的成本、預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)管控、資源分配都較為不利。信息的共享質(zhì)量直接決定了業(yè)財(cái)融合的效能，無法實(shí)時(shí)共享，或信息滯后，都將影響業(yè)財(cái)融合的管理效能，降低芯片公司資金集中管理的實(shí)際作用。

三、芯片公司基于信息化的資金集中管理優(yōu)化對策

1.完善資金集中管理體系。一是建立完善的資金集中管理制度，制度的建立能夠保障資金集中管理的有效實(shí)施，能夠?qū)瘓F(tuán)及下屬子公司的管理人員給予指導(dǎo)，形成統(tǒng)一化、規(guī)范化的操作，形成良好的管理氛圍，為芯片公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提升執(zhí)行效能，也防止資金集中管理過程中的不合理或貪腐行為，確保芯片公司穩(wěn)步發(fā)展。二是建立績效考核制度，在資金集中管理制度形成后，就要建立績效考核制度，以獎(jiǎng)懲制度對芯片公司管理人員形成正向的引導(dǎo)及激勵(lì)，對資金集中管理完成好的下屬子公司給予獎(jiǎng)勵(lì)，發(fā)揮榜樣作用，起到示范作用，對完成較差的子公司進(jìn)行懲處，并督促在時(shí)間節(jié)點(diǎn)內(nèi)完成優(yōu)化，提升資金集中管理執(zhí)行效能。三是培養(yǎng)復(fù)合型人才，企業(yè)任何制度的執(zhí)行者都是人，而資金集中管理制度，不僅需要財(cái)務(wù)知識，還需要管理知識及信息知識，復(fù)合型人才的培養(yǎng)能夠提升制度的執(zhí)行效能，也是不斷優(yōu)化資金集中管理制度的保障條件，定期對管理人員進(jìn)行資金集中管理的培訓(xùn)，并鼓勵(lì)自學(xué)，給予優(yōu)秀人員獎(jiǎng)勵(lì)及職位升遷，提升管理人員的主觀能動(dòng)性及工作積極性，為資金集中管理夯實(shí)人才基礎(chǔ)。

2.提升資金預(yù)算質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)管控力度。資金集中管理后，就應(yīng)用角度來講，主要能夠?qū)崿F(xiàn)的功能為資金預(yù)算、資金風(fēng)險(xiǎn)管控、投融資等，投融資無疑能夠帶來更大的收益，對于企業(yè)內(nèi)部來講，是重要的獲利渠道，也更容易受到重視及關(guān)注，而對于資金預(yù)算及資金風(fēng)險(xiǎn)管控較為忽視，芯片公司需要強(qiáng)化資金預(yù)算及資金風(fēng)險(xiǎn)管控，才能夠在經(jīng)營過程中穩(wěn)步發(fā)展。一方面是應(yīng)收賬款管控，建立時(shí)間節(jié)點(diǎn)，在節(jié)點(diǎn)后未能收到款項(xiàng)，負(fù)責(zé)人需要解釋說明，并拿出相應(yīng)的解決方案，持續(xù)跟蹤，直到賬款收回。另一方面資金預(yù)算管理，各部門根據(jù)實(shí)際情況，進(jìn)行資金預(yù)算編寫，資金預(yù)算必須進(jìn)行分級細(xì)化，即公司級預(yù)算、部門級預(yù)算、分組級預(yù)算，甚至是個(gè)人預(yù)算，通過不斷的細(xì)化預(yù)算，找出不合理的預(yù)算事項(xiàng)，所有預(yù)算都有對應(yīng)的事項(xiàng)，強(qiáng)化預(yù)算的實(shí)際效用，避免資金的不合理分配，強(qiáng)化資金的使用效能。

3.提升資金利用率。一方面根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，做好資金預(yù)算，比如企業(yè)發(fā)展勢必增加產(chǎn)能，這時(shí)候的設(shè)備設(shè)施一定增加，將資金使用周期及資金使用量做好預(yù)算，在發(fā)展節(jié)點(diǎn)進(jìn)行發(fā)揮資金使用效能。另一方面，針對企業(yè)應(yīng)付賬款及運(yùn)營資金，做好充足的資金準(zhǔn)備，避免資金缺口的產(chǎn)生，防止惡性資金鏈斷裂的可能，確保芯片公司穩(wěn)步發(fā)展。

4.建立財(cái)務(wù)信息共享平臺。一方面能夠?qū)⒋罅咳斯げ僮鬓D(zhuǎn)化為系統(tǒng)自動(dòng)處理，為財(cái)務(wù)人員節(jié)省時(shí)間及精力，能夠更好地投入到財(cái)務(wù)管理中去，利用人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，通過ERP 系統(tǒng)提升財(cái)務(wù)管理能效，比如強(qiáng)化核算功能，或利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，完成財(cái)務(wù)報(bào)告，為芯片公司發(fā)展提供數(shù)據(jù)保障。另一方面能夠強(qiáng)化信息共享功能，形成快速信息通道，使信息傳達(dá)流暢，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)管企業(yè)各項(xiàng)事宜，使企業(yè)能夠合理分配資源、發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)、管控日常業(yè)務(wù)進(jìn)度，提升企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性。

另外建立財(cái)務(wù)信息共享平臺，也是芯片公司推進(jìn)業(yè)財(cái)融合的必要條件，特別是針對下屬子公司較多的芯片公司。一是使用統(tǒng)一的管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化是信息共享的基礎(chǔ)條件，如果數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一致，不僅浪費(fèi)時(shí)間轉(zhuǎn)換，而且有較大的可能形成數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，使用統(tǒng)一的管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)自然標(biāo)準(zhǔn)化，使數(shù)據(jù)流通更為順暢。二是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)融入到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，業(yè)財(cái)融合以財(cái)務(wù)作為主導(dǎo)，財(cái)務(wù)人員參與到實(shí)際業(yè)務(wù)中去，在信息系統(tǒng)上也是如此，在系統(tǒng)建立時(shí)就要將業(yè)務(wù)系統(tǒng)納入到財(cái)務(wù)管控中，通過信息化系統(tǒng)來全面監(jiān)管業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，使財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)形成聯(lián)動(dòng)，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合實(shí)際作用。三是建立財(cái)務(wù)管理中心，隨著業(yè)財(cái)融合的不斷深入，財(cái)務(wù)部門工作量將逐步增加，這就需要財(cái)務(wù)管理中心的幫扶，可以將財(cái)務(wù)部門日常事務(wù)在系統(tǒng)中分項(xiàng)處理，比如數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理等，通過信息系統(tǒng)自動(dòng)化的功能，提升業(yè)財(cái)融合管理效率，使業(yè)財(cái)融合能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值，推動(dòng)芯片公司持續(xù)性發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，芯片公司建立健全基于信息化的資金集中管理體系，發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)優(yōu)勢，提升企業(yè)競爭力，強(qiáng)化資金的使用效能，確保芯片公司穩(wěn)步發(fā)展。