新時(shí)期下國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和對(duì)策研究

安慧

【摘 ?要】新時(shí)期下，國(guó)企全面內(nèi)控進(jìn)一步推進(jìn)，尤其是國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，關(guān)系著企業(yè)整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終，與國(guó)有資產(chǎn)、資金安全密切相關(guān)。財(cái)務(wù)作為國(guó)企內(nèi)部控制的關(guān)鍵所在，若存在內(nèi)控問(wèn)題，則會(huì)引起收支混亂，被違規(guī)違紀(jì)者鉆空子，發(fā)生貪污舞弊現(xiàn)象，損害國(guó)企的外部形象。由此可見(jiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，各大國(guó)企均紛紛采取相應(yīng)措施，以保證國(guó)有資產(chǎn)安全。但是，在實(shí)際的控制管理中，仍存在一定的問(wèn)題，例如，管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善、內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)部信息溝通有待加強(qiáng)、缺乏有效的監(jiān)督管理、缺乏內(nèi)部控制人才等，因此，國(guó)企迫切需要采取有效的對(duì)策，對(duì)問(wèn)題加以解決。論文在新時(shí)期背景下，以國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為研究對(duì)象，總結(jié)其中存在的問(wèn)題，提出了幾點(diǎn)有效對(duì)策，以為相關(guān)企業(yè)和人員提供參考。

【關(guān)鍵詞】新時(shí)期；國(guó)有企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

【中圖分類號(hào)】F276.1；F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號(hào)】1673-1069（2023）03-0179-03

1 引言

現(xiàn)階段，我國(guó)正處于社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、發(fā)展的時(shí)代背景之下，社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、文化都在發(fā)生著復(fù)雜的變化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇。國(guó)有企業(yè)在發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大的當(dāng)下，想要獲得市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)[1]。但是，在實(shí)際管理中，不少國(guó)企的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制仍流于形式，相關(guān)制度不健全，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制表面化，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)不完善，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不到位，繼而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，國(guó)企必須科學(xué)、有效利用內(nèi)部控制這一管理工具，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制需要，強(qiáng)化各種控制手段和方法，以規(guī)避國(guó)企面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2 內(nèi)部控制概述

企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，采取的一系列必要程序、手段，以加強(qiáng)內(nèi)部管理[2]。內(nèi)部控制屬于企業(yè)的管理活動(dòng)之一，需要各部門、各崗位員工通力協(xié)作，以提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，規(guī)避企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障與支持。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是國(guó)企順利開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要助推力，是國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值、增值的保障。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門是整個(gè)國(guó)有企業(yè)信息溝通、數(shù)據(jù)傳遞的核心部門，是企業(yè)管理層作出科學(xué)經(jīng)營(yíng)決策的重要支撐，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控最終目的是提升國(guó)企的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，提高國(guó)企的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3 國(guó)有企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制的意義

3.1 滿足國(guó)企合規(guī)經(jīng)營(yíng)的需求

保證國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理的合法性、合規(guī)性是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一。借助內(nèi)部控制，通過(guò)制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、開(kāi)展合規(guī)性審查等有計(jì)劃的措施，進(jìn)一步明確職權(quán)，落實(shí)責(zé)任，有助于國(guó)企開(kāi)展合規(guī)建設(shè)，滿足國(guó)企合規(guī)經(jīng)營(yíng)的需求。

3.2 有效防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素之一，是內(nèi)部控制開(kāi)展的先決條件。國(guó)企在開(kāi)展內(nèi)部控制管理時(shí)，需將風(fēng)險(xiǎn)理念融合到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，協(xié)調(diào)管理多項(xiàng)內(nèi)部管理活動(dòng)，建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系。由此可見(jiàn)，開(kāi)展內(nèi)部控制，有助于將風(fēng)險(xiǎn)管理細(xì)化并融入具體的控制活動(dòng)中，通過(guò)執(zhí)行有效的控制措施，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中可能潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 提升國(guó)企內(nèi)部管理水平

國(guó)企的內(nèi)部控制作為一項(xiàng)動(dòng)態(tài)、持續(xù)的管理活動(dòng)，隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，為了滿足國(guó)企管理需求，內(nèi)部控制活動(dòng)也需要持續(xù)優(yōu)化、與時(shí)俱進(jìn)，才能更有效地滿足國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)防范的需要。在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，國(guó)企需不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，并提出符合企業(yè)實(shí)際情況的管理措施，從而使國(guó)企的內(nèi)部管理水平得到有效提升[3]。

4 新時(shí)期國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

4.1 管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

部分國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)上較為滯后，管理層重業(yè)績(jī)、輕財(cái)務(wù)，頂層設(shè)計(jì)缺乏。從員工層面而言，大部分員工認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制屬于企業(yè)管理層與財(cái)務(wù)部門管理事項(xiàng)，因此應(yīng)當(dāng)由管理層與財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)制定的各項(xiàng)制度漠不關(guān)心，對(duì)于制度的執(zhí)行也不積極，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制未能與全體職工的實(shí)際工作相結(jié)合，導(dǎo)致管理舉措的實(shí)施面臨重重困難。

4.2 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善

在實(shí)際工作中，部分國(guó)企的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平參差不齊，常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制并未形成，風(fēng)險(xiǎn)管控水平有待提高，風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)效性不強(qiáng)，缺乏完整性、專業(yè)性。在風(fēng)控管理的信息化建設(shè)方面，不少國(guó)企的信息化進(jìn)程較為緩慢，信息技術(shù)在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管控工作中應(yīng)用不充分，無(wú)法滿足國(guó)企實(shí)際的信息采集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作的需要。已建立的風(fēng)險(xiǎn)防控信息系統(tǒng)的國(guó)企的財(cái)務(wù)系統(tǒng)未能與業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效結(jié)合，這就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)水平無(wú)法量化，無(wú)法實(shí)時(shí)預(yù)警。

4.3 內(nèi)部控制體系不健全

部分國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系尚不健全，企業(yè)管理層雖然比較重視管理制度的建設(shè)，出臺(tái)了多項(xiàng)管理制度文件，但是大部分文件的制定均較為宏觀。在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，部分國(guó)企未能與自身實(shí)際情況相結(jié)合，甚至照搬、照抄其他行業(yè)企業(yè)的制度，導(dǎo)致制度本身與企業(yè)實(shí)際情況不相符。同時(shí)，也有部分國(guó)企制定的制度散亂，在實(shí)際的工作中缺乏科學(xué)的規(guī)范作為理論依據(jù)，導(dǎo)致制度變成了“一紙空文”，相關(guān)的職責(zé)、權(quán)限未能落實(shí)到個(gè)人，致使在出現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題時(shí)相互推諉。

4.4 內(nèi)部信息溝通有待加強(qiáng)

在信息化的時(shí)代背景下，部分國(guó)企的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息與溝通能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)與管理崗位職責(zé)不明確。目前，雖然大部分國(guó)企均已引進(jìn)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，由相關(guān)的項(xiàng)目組負(fù)責(zé)系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)，并加強(qiáng)舊系統(tǒng)與新系統(tǒng)的交接[4]。但是，就實(shí)際情況而言，在經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)行后，仍有不少國(guó)企的財(cái)務(wù)軟件未能與企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行有效融合，甚至財(cái)務(wù)軟件的許多基本功能都未能實(shí)現(xiàn)，在運(yùn)用方面存在技術(shù)性的問(wèn)題。

4.5 缺乏有效的監(jiān)督管理

首先，部分國(guó)企管理層缺乏對(duì)內(nèi)部監(jiān)督工作的重視，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督工作可有可無(wú)，完全可以通過(guò)外部審計(jì)代替內(nèi)部監(jiān)督，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性與權(quán)威性。

其次，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督不夠全面，過(guò)分關(guān)注對(duì)資金需求量的審核，缺乏對(duì)資金的使用進(jìn)行事后監(jiān)督、跟蹤和調(diào)整，容易導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題。

最后，部分國(guó)企對(duì)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果運(yùn)用不充分。在實(shí)際的內(nèi)審過(guò)程中，雖然能夠發(fā)現(xiàn)一些需要進(jìn)行整改、優(yōu)化的問(wèn)題，但對(duì)此重視度不足，對(duì)問(wèn)題采用拖延態(tài)度對(duì)待，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的監(jiān)督作用無(wú)法發(fā)揮。

4.6 缺乏內(nèi)部控制人才

財(cái)務(wù)內(nèi)控人才的專業(yè)能力關(guān)系著財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的成效。不少國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人才缺口較大，人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，無(wú)法滿足實(shí)際工作的需要。受到傳統(tǒng)思想觀念的影響，大部分財(cái)務(wù)人員存在錯(cuò)誤的思想，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控便是管賬、以賬論賬、以憑證論事項(xiàng)。企業(yè)也未對(duì)現(xiàn)有工作人員展開(kāi)培訓(xùn)，投入不足，導(dǎo)致人員缺乏多方面的知識(shí)儲(chǔ)備，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與企業(yè)管理脫節(jié)，致使內(nèi)控失效。

5 加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效對(duì)策

5.1 強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部缺乏內(nèi)控意識(shí)的問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)必須高度重視，采取積極的措施，尤其需要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，不斷提高管理層與全體員工的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，規(guī)范指導(dǎo)自身的行為。因此，國(guó)企需進(jìn)一步加大宣傳教育力度，宣傳財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)于企業(yè)發(fā)展的積極意義和價(jià)值，保證全體職工認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，明確其與自身工作的關(guān)系，從而積極參與，將財(cái)務(wù)內(nèi)控與自身崗位工作密切結(jié)合，嚴(yán)格遵守企業(yè)的各項(xiàng)制度規(guī)定，為財(cái)務(wù)內(nèi)控措施的落實(shí)營(yíng)造良好的環(huán)境氛圍。

5.2 完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

首先，國(guó)企需成立風(fēng)險(xiǎn)管控部門。國(guó)企需結(jié)合自身的實(shí)際情況，按照企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控要求，成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管控小組，由企業(yè)董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)[5]。風(fēng)險(xiǎn)管控小組需全過(guò)程參與企業(yè)的重大項(xiàng)目，加強(qiáng)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)控工作與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)相結(jié)合，以降低國(guó)企面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的雙管齊下，以保證國(guó)企的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

其次，國(guó)企需建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度。國(guó)企管理層需在風(fēng)險(xiǎn)管控部門的協(xié)助下，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確授權(quán)審批權(quán)限，避免越權(quán)投資行為的發(fā)生。針對(duì)國(guó)企生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，盡早識(shí)別預(yù)警，及時(shí)處理，以消除風(fēng)險(xiǎn)或最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失。

最后，國(guó)企需建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單和風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)企面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜。因此，國(guó)企需建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，借鑒財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理論知識(shí)，制定符合本企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)，以降低國(guó)企在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)水平。

5.3 健全內(nèi)部控制體系

國(guó)有企業(yè)需明確財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，按照相關(guān)的會(huì)計(jì)制度、法律法規(guī)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效管控，積極運(yùn)用信息系統(tǒng)，保證內(nèi)部控制措施執(zhí)行到位。同時(shí)，內(nèi)部控制體系的建設(shè)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期、復(fù)雜的工作，需要各部門、各崗位人員的積極配合，因此，國(guó)企需做好宣傳教育工作，把握好輿論導(dǎo)向。成立專門的內(nèi)控體系建設(shè)委員會(huì)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確各部門、各崗位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制職責(zé)，形成崗位說(shuō)明書(shū)，并在此基礎(chǔ)上，與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行結(jié)合，形成崗位權(quán)責(zé)清單。圍繞關(guān)鍵目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等，嚴(yán)格按照相關(guān)的流程，明確企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)與現(xiàn)存問(wèn)題，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與問(wèn)題點(diǎn)，采取措施進(jìn)行控制，并形成相應(yīng)的內(nèi)控體系文件，在評(píng)審會(huì)簽后定稿下發(fā)。另外，國(guó)企需做好針對(duì)內(nèi)部控制體系的培訓(xùn)工作，以更好地貫徹執(zhí)行。

5.4 加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通

第一，國(guó)企需構(gòu)建財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)。國(guó)企需要引進(jìn)更為先進(jìn)的ERP系統(tǒng)，樹(shù)立先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，優(yōu)化財(cái)務(wù)工作流程，以實(shí)現(xiàn)國(guó)企財(cái)務(wù)處理的科學(xué)化、自動(dòng)化和智能化，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。同時(shí)，在財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)的運(yùn)用過(guò)程中，企業(yè)還需借助其監(jiān)控模塊功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)憑證、單據(jù)的全面監(jiān)控，保證企業(yè)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性、有效性。

第二，國(guó)企需搭建信息化平臺(tái)。在具體的實(shí)施過(guò)程中，國(guó)企需要注重財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的有效銜接，以實(shí)現(xiàn)信息的互通互聯(lián)，以有效整合、加工各類數(shù)據(jù)資源，提高國(guó)企財(cái)務(wù)管理水平。國(guó)企需積極利用各種信息技術(shù)，尤其是大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的共享，打破部門間的信息壁壘，消除信息孤島的影響，以提高企業(yè)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化。

第三，國(guó)企需拓展內(nèi)部數(shù)據(jù)信息共享途徑。針對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部存在的數(shù)據(jù)信息共享問(wèn)題，國(guó)企可購(gòu)入更為先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)立體化的資金管理，同時(shí)設(shè)立專門的內(nèi)部資金數(shù)據(jù)管理崗位，負(fù)責(zé)相關(guān)的數(shù)據(jù)審核、對(duì)比工作，以保證相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

5.5 實(shí)施有效的監(jiān)督管理

首先，國(guó)企需提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。國(guó)企需建立相應(yīng)的內(nèi)部控制管理制度體系，設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)，分離內(nèi)審部門職能。審計(jì)部門在日常工作中，需實(shí)時(shí)關(guān)注企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理情況，加強(qiáng)對(duì)以往審計(jì)案例的分析，做好審查工作，以規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，國(guó)企還可聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行評(píng)測(cè)、監(jiān)督，以輔助內(nèi)部審計(jì)部門的工作，提高內(nèi)部控制方案的科學(xué)性、合理性。

其次，國(guó)企需強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。想要實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，國(guó)企必須充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能，通過(guò)開(kāi)展全過(guò)程、全方位控制，提高企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管質(zhì)量，提高國(guó)企內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管的有效性，保證監(jiān)管職能效應(yīng)充分發(fā)揮[6]。

最后，國(guó)企需建立內(nèi)部監(jiān)督檢查體系。國(guó)企需制定完善的財(cái)務(wù)制度，實(shí)行不相容崗位分離制度，保證崗位的獨(dú)立性，相互配合，相互監(jiān)督。針對(duì)其中的重點(diǎn)、關(guān)鍵、風(fēng)險(xiǎn)崗位，國(guó)企可實(shí)行定期輪崗制度，以有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕貪污舞弊行為。

5.6 加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)

一方面，國(guó)企需完善關(guān)鍵崗位引進(jìn)、選拔流程?；趪?guó)企財(cái)務(wù)管理的多樣性與復(fù)雜性，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力要求較高。因此，國(guó)企需借助人力資源管理部門，積極選拔人才，實(shí)行科學(xué)的人才管理制度，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際管理需要，采取柔性引進(jìn)機(jī)制，積極引進(jìn)外部人才，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平。人力資源管理工作從招聘階段便已開(kāi)始，因此國(guó)企需對(duì)招聘崗位進(jìn)行全面分析，制定符合企業(yè)發(fā)展的招聘計(jì)劃，提高崗位準(zhǔn)入門檻，選用高素質(zhì)、高水平人才，避免員工招聘的隨意性。

另一方面，國(guó)企需強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。國(guó)企在針對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員展開(kāi)管理培訓(xùn)時(shí)，制定科學(xué)的培訓(xùn)方案，展開(kāi)針對(duì)性教育，以為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行提供智力保障奠定人才基礎(chǔ)。在加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)的同時(shí)，國(guó)企還需注重風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，結(jié)合典型案例，不斷提高人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

6 結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制能夠防范企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，若內(nèi)部控制體系不科學(xué)可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真。我國(guó)國(guó)企的內(nèi)部控制體系經(jīng)過(guò)了多年的發(fā)展，各項(xiàng)管理制度趨于規(guī)范，但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的當(dāng)下，國(guó)企在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中面臨的不確定因素激增，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的內(nèi)控工作中，仍存在一定問(wèn)題，若企業(yè)不以為意，放松管控，最終可能釀成大禍，甚至擾亂社會(huì)正常的經(jīng)濟(jì)秩序。因此，國(guó)企想要有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，健全內(nèi)部控制機(jī)制，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，開(kāi)展常態(tài)化的管控，提高治理成效，如此才能促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

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