淺析醫(yī)藥企業(yè)日常資金管理

摘 要：企業(yè)資金是企業(yè)維持日常經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)最重要的資源之一。企業(yè)資金對企業(yè)的發(fā)展、經(jīng)營起著不可替代的作用。同時，探究如何更好地運用資金，加強資金的管理，提高資金的使用效率，能夠更好地為企業(yè)保駕護航也成為了重中之重。文章分析醫(yī)藥企業(yè)在資金管理中存在的問題，并提出相關(guān)的措施建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 醫(yī)藥行業(yè) 資金管理

中圖分類號：F275.3? 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）05-085-03

一、研究背景及意義

（一）研究背景

醫(yī)藥行業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)相結(jié)合的產(chǎn)業(yè)，與人民日常生活息息相關(guān)。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展的迅猛騰飛，人民可支配收入也越來越多，知識的普及和發(fā)達的媒介讓人們越來越了解健康，重視健康。而在此背景下，醫(yī)藥企業(yè)也迎來了高速發(fā)展的黃金期，為人民生命健康，社會穩(wěn)步發(fā)展起到了良好的保障作用。醫(yī)藥流通體制改革步伐進一步加快，醫(yī)藥商業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)邁向多元化發(fā)展趨勢，股份制企業(yè)和大規(guī)模的醫(yī)藥企業(yè)集團如雨后春筍紛紛涌現(xiàn)，醫(yī)藥市場競爭加劇。

企業(yè)的發(fā)展離不開資金支持。近幾年，由于疫情影響，各行各業(yè)因為資金引發(fā)了一系列問題，或是資金鏈斷裂導(dǎo)致破產(chǎn);或是資金管理不善，造成了不必要的損失。所以資金問題是一個企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵所在。企業(yè)要充分認識到資金對于企業(yè)整體的重要性，因為企業(yè)的各個環(huán)節(jié)都離不開資金的支持。結(jié)合到醫(yī)藥行業(yè)，醫(yī)藥行業(yè)是典型的高投入、高回報、高風(fēng)險的行業(yè)。醫(yī)藥企業(yè)前期的研發(fā)投入，包括產(chǎn)業(yè)園、設(shè)備、原材料、技術(shù)開發(fā)，以及后期的市場開拓，都需要大量的資金支持，所以對醫(yī)藥行業(yè)的資金管理是非常有必要的。本文通過對目前醫(yī)藥企業(yè)中存在的問題出發(fā)，加以分析，希望能對解決醫(yī)藥行業(yè)資金管理問題有所幫助。

（二）研究意義

資金管理是企業(yè)資金有效使用的重要保障，是一個企業(yè)的命脈和關(guān)鍵。健全的資金管理制度會極大地提高資金使用效率，而不能進行有效的資金管理，必定會影響企業(yè)的日常經(jīng)營活動，造成經(jīng)營混亂，資金流失嚴重。醫(yī)藥企業(yè)資金管理不善可能會導(dǎo)致資金短缺，生產(chǎn)研發(fā)鏈條中斷，過高的生產(chǎn)成本，大量的冗雜費用以及壞賬的增加。企業(yè)的良好健康發(fā)展離不開日常資金的規(guī)范管理。以前各行業(yè)普遍采用舊的資金管理辦法，只依靠財務(wù)部門進行資金管理，很容易造成管理不善，企業(yè)資金流失。在新的市場條件下，一個企業(yè)的良好發(fā)展離不開各部門的良好協(xié)作，共同發(fā)展，資金管理這方面也絕不僅僅只依靠財務(wù)部門來進行管理，而是由企業(yè)上上下下各個部門共同參與。只有企業(yè)上下各部門共同參與到資金管理中來，才會促進企業(yè)更好地發(fā)展。醫(yī)藥企業(yè)資金的有效管理更利于醫(yī)藥企業(yè)在產(chǎn)品質(zhì)量，研發(fā)環(huán)節(jié)、銷售渠道、市場競爭中脫穎而出。

企業(yè)的良性發(fā)展，離不開對資金的管理和監(jiān)督。充足的資金和良好的運營，有效的管理將會進一步增加企業(yè)的競爭力。完善資金管理制度，加強對企業(yè)資金的監(jiān)管，建立一套健全的資金管理流程，使得資金管理更加規(guī)范化。健全內(nèi)部審計機制，使每一筆資金的流入和支出都有跡可尋，合理合法。通過對企業(yè)日常資金的不斷管理和完善，企業(yè)的實力就會越來越強，同時會提高社會效益，促進社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展，也就能更好地服務(wù)社會，服務(wù)人民。

二、醫(yī)藥企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理理念落后，管理意識淡薄

相比于其他行業(yè)，醫(yī)藥行業(yè)往往更加注重生產(chǎn)、營銷環(huán)節(jié)，管理層對資金管理認識嚴重不足。在面對醫(yī)藥市場的激烈競爭時，經(jīng)常只看到銀行存款、成本以及結(jié)算方面的資金，往往忽視了對資金的流動和周轉(zhuǎn)方面的管理。管理層通常對生產(chǎn)技術(shù)，銷售環(huán)節(jié)的資金更加重視，只看到了“明面賬”，這樣就使資金無法合理化分配。很多管理層整體規(guī)劃意識不足，不能全面地將各個環(huán)節(jié)兼顧，很多醫(yī)藥企業(yè)的管理工作也沒有依規(guī)而循，工作目標較為分散，投入研發(fā)資金回報率低，這樣很可能會導(dǎo)致企業(yè)虧損，在市場競爭中處于不利優(yōu)勢。

管理層對資金管理意識淡薄。醫(yī)藥行業(yè)各個環(huán)節(jié)資金占有量都相對較大，企業(yè)資金運用于各個環(huán)節(jié)，資金占用周期較長，對外融資以及借款較多，管理不善很容易造成應(yīng)付賬款增多，負債率增加，增加了企業(yè)的償債風(fēng)險。

（二）醫(yī)藥企業(yè)資金管理分散

醫(yī)藥企業(yè)普遍存在資金管理分散的現(xiàn)象。企業(yè)隨著業(yè)務(wù)的開拓和擴展，進一步擴大市場，依托各地的原材料，市場和人才資源優(yōu)勢，向下拓展子公司。子公司開立銀行賬戶，造成一定程度上的資金分散，母公司和子公司之間資金集中度低，難以集中對各個賬戶資金進行合理化調(diào)撥。母公司作為資金主體，對子公司資金管理薄弱。在母公司資金充足，子公司資金短缺的情況下，往往不能及時調(diào)撥資金到子公司賬戶，調(diào)撥過程手續(xù)繁雜，時效長。而不能及時將資金調(diào)撥到子公司，這就很可能導(dǎo)致藥品原材料成本上升，藥品短期定額目標難以完成，不利于藥品的及時有效流通，進而影響藥品的銷售。但在有些情況下，會出現(xiàn)母公司資金緊張而子公司資金較為充足的情況，這樣往往由于缺乏集中管理，或者子公司銀行賬戶較多，使得資金分散，不能及時進行資金調(diào)撥。從短期看，沒有合理化分配資金，影響企業(yè)日常經(jīng)營活動;從長遠看，這樣會導(dǎo)致資金浪費，資金流動性低，不利于提高企業(yè)資金的使用效率。

資金管理分散會出現(xiàn)資金的浪費，資金不能在短時間內(nèi)應(yīng)用于最緊缺的環(huán)節(jié)，往往會牽一發(fā)而動全身，影響企業(yè)的整體決策和整體布局。醫(yī)藥企業(yè)閑置資金利用不充分，沒有很好地規(guī)劃或者規(guī)劃不合理。在醫(yī)藥行業(yè)，資金調(diào)配將更為重要，及時地將閑置資金投入到生產(chǎn)、研發(fā)、采購當(dāng)中循環(huán)流通，更利于減少資金占用成本，提高資金使用效率。集團和子公司在資金方面缺乏集中管控，會導(dǎo)致在外部借貸融資擔(dān)保隨意，增加了集團的資金風(fēng)險。

（三）預(yù)算管理體系不完善

醫(yī)藥企業(yè)的資金預(yù)算體現(xiàn)在方方面面各個環(huán)節(jié)上，包括研發(fā)、生產(chǎn)、采購、質(zhì)檢、銷售等。一部分醫(yī)藥企業(yè)能夠合理地開展預(yù)算管理工作，完成預(yù)測，確保生產(chǎn)、經(jīng)營與籌資等不同環(huán)節(jié)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)可以將醫(yī)藥企業(yè)各時期的資金運行情況進行真實反映，體現(xiàn)了真實性和及時性，使管理層熟悉資金的使用、積累和支取，能夠切實加強對資金的管理。但相當(dāng)一部分醫(yī)藥企業(yè)并沒有建立健全預(yù)算管理體制，工作隨意性大，缺乏有效的監(jiān)督措施。企業(yè)監(jiān)管力度和規(guī)章都不完善，也就不能在預(yù)算、執(zhí)行、使用中盡到應(yīng)盡的責(zé)任。長此以往，企業(yè)的資金管理必然混亂，不利于企業(yè)的發(fā)展。

醫(yī)藥企業(yè)要想良好地發(fā)展，日常資金的管理離不開現(xiàn)金預(yù)測、投資、融資的規(guī)劃。沒有預(yù)算管理體系，資金管理也就無從談起，并且很容易造成與日常資金預(yù)測嚴重偏離，日常生產(chǎn)嚴重脫節(jié)的現(xiàn)象，對企業(yè)發(fā)展也失去了參考意義。

（四）資金管理人員專業(yè)知識欠缺

財務(wù)部門作為資金管理的主要部門，常常缺乏高素質(zhì)的人才，財務(wù)人員多是受傳統(tǒng)思想影響，專業(yè)能力不足。大部分財務(wù)人員都是只做一些簡單的憑證記賬、憑證報銷以及核算等相對流程化的財務(wù)工作，而不能對資金合理化利用提出建議和對策，這就容易造成資金閑置時對資金的浪費。醫(yī)藥行業(yè)往往缺乏對人才的培養(yǎng)，優(yōu)秀的資金管理人員應(yīng)該對資金的利用提出合理化建議，能夠?qū)﹂e置資金進行運用，及時準確掌握資金信息，對資金進行合理調(diào)配。

醫(yī)藥企業(yè)難以找到高能力的財務(wù)人員也是一大難題，很多經(jīng)濟、金融、會計學(xué)的高素質(zhì)人才更傾向于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)。精通財稅政策，能夠舉一反三和利用行業(yè)企業(yè)信息結(jié)合資金使用情況，給出合理化建議的人才較少。長此以往，企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力較弱，可能會導(dǎo)致成本上升，資金無法順利跟進，對企業(yè)發(fā)展十分不利。

（五）資金管理制度不健全

在當(dāng)前的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)或多或少地都會面臨著資金周轉(zhuǎn)方面的不足，而醫(yī)藥企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力會直接影響企業(yè)的經(jīng)營管理。目前，一部分醫(yī)藥企業(yè)并沒有依托大數(shù)據(jù)時代，建立健全資金管理系統(tǒng)和制度，也沒有完善資金管理數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)缺乏科學(xué)、合理、有效的資金管理措施，在制定計劃和戰(zhàn)略方面脫離了實際情況，具有一定的盲目性和局限性。醫(yī)藥企業(yè)面對市場的瞬息萬變，應(yīng)該針對不同情況及時調(diào)整和更新資金管理制度。

資金管理制度的建立健全有利于企業(yè)對經(jīng)濟活動進行預(yù)測，顯著提高資金管理效率，以一體化的規(guī)章制度指導(dǎo)日常資金的管理和運用，這對于企業(yè)長久良性發(fā)展至關(guān)重要。

（六）未及時充分與政策結(jié)合

醫(yī)藥行業(yè)的高速發(fā)展離不開國家的大力發(fā)展和政策支持。近年來，各地相應(yīng)地出臺和下發(fā)關(guān)于醫(yī)藥行業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策和文件，其中有對醫(yī)藥專項發(fā)展資金的補助，也有對醫(yī)藥行業(yè)減稅的稅收優(yōu)惠政策，這對于稅額較高的醫(yī)藥行業(yè)無疑是巨大利好。而相當(dāng)一部分企業(yè)沒有結(jié)合政策與自身發(fā)展的情況，對國家出臺的支持鼓勵政策沒有充分研究和理解，錯過了關(guān)于經(jīng)營活動、資金管理等相關(guān)的減免優(yōu)惠政策。醫(yī)藥企業(yè)今后應(yīng)結(jié)合自身實際情況，在這方面多關(guān)注和探究。

三、醫(yī)藥企業(yè)加強資金管理的措施及建議

（一）強化資金管理意識

醫(yī)藥企業(yè)的管理層應(yīng)加強對資金管理的重視，對醫(yī)藥行業(yè)背景下資金管理建立新的認識。通過加強管理，結(jié)合醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)營模式，和各個部門進行資金管理方面的對話，以財務(wù)部門為主，其他部門為輔。樹立資金管理理念，并建立全局意識。管理層應(yīng)該加強學(xué)習(xí)，對醫(yī)藥企業(yè)資金流動各環(huán)節(jié)有著充分認識，包括對成本、風(fēng)險、收益等方面有著全局分析能力，同時根據(jù)企業(yè)目前的發(fā)展?fàn)顩r制定合理的資金規(guī)劃。管理層還應(yīng)該組織活動，開展宣傳教育，加強員工資金管理意識，使各個員工能夠積極配合，進一步加強資金管理工作。

（二）實行集中管理

母公司作為籌資的主體，便于規(guī)范企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動及往來行為，實行集中管理能提高資金使用效率。對于子公司多個銀行賬戶的情況，可以進行統(tǒng)籌集中規(guī)劃，設(shè)立資金收支兩條線，加強資金集中管理。面對特殊的、臨時的項目或市場，可以單獨開戶以便于單項業(yè)務(wù)的開展，而在業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)該及時地銷戶。定期開展貨幣清查，對于現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、賬單、憑證、合同等及時對賬，能清楚地掌握資金流向，及時準確地掌握子公司資金管理現(xiàn)狀，以便母公司加強對各個子公司資金管理和分配。這樣既能發(fā)揮母公司主體作用，代表了更高的信譽和能力，還有利于降低融資風(fēng)險。

（三）加強資金預(yù)算管理

醫(yī)藥企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展經(jīng)營狀況，建立一套可實行的資金預(yù)算管理體系。對各個子公司，各個環(huán)節(jié)的成本、收入、支出、預(yù)算實行上報管理，預(yù)算管理體系要以企業(yè)實際發(fā)展為基礎(chǔ)，制定合理的資金預(yù)算制度。同時可以與績效考核，定期目標與規(guī)劃，市場銷售額結(jié)合。企業(yè)應(yīng)對預(yù)算資金的使用情況進行實行監(jiān)控，保障預(yù)算的順利貫徹執(zhí)行。加強監(jiān)管，對下面的執(zhí)行情況也要及時跟進，及時反饋，讓資金管理人員參與到?jīng)Q策中來，提高醫(yī)藥企業(yè)整體效益。

預(yù)算管理要結(jié)合資金和企業(yè)效益，實現(xiàn)資金合理使用和利益最大化雙重目標，讓資金預(yù)算管理體系真正能為公司提高效率，避免資金的流失。

（四）提高資金管理人員能力

企業(yè)的良好穩(wěn)步發(fā)展離不開高素質(zhì)高能力的人才，特別是資金管理方面。加強對財務(wù)人員相關(guān)技能的培訓(xùn)，強化資金管理風(fēng)險意識，財務(wù)人員的專業(yè)技能影響著企業(yè)資金管理的水平和財務(wù)管理的水平。財務(wù)人員應(yīng)更加熟練掌握各種核算軟件，借助網(wǎng)上銀行，更快的完成相關(guān)業(yè)務(wù)，同時不能忽視對財務(wù)人員關(guān)于資金使用情況的監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)重視對于資金管理方面人才的培養(yǎng)，在必要時通過提高薪酬水平來引進相關(guān)的人才，壯大資金管理團隊。通過組織學(xué)習(xí)、團建、培訓(xùn)活動使員工能與時俱進，學(xué)習(xí)先進理念應(yīng)用到實際管理工作中，加強道德建設(shè)培養(yǎng)，有利于企業(yè)能更好地實行資金管理。

（五）加強資金管理制度建設(shè)

加強資金管理制度建設(shè)能夠降低企業(yè)資金風(fēng)險，提高企業(yè)盈利能力。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)該依托大數(shù)據(jù)，將信息化納入資金管理體系中，建立健全資金管理系統(tǒng)和制度，完善資金管理數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。優(yōu)化資金的管理模式和方法，強化庫存、預(yù)算、信用等各個方面，形成適合醫(yī)藥銷售企業(yè)內(nèi)部控制和管理運營資金的完整體系和結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)的發(fā)展。

（六）落實各項優(yōu)惠政策

企業(yè)應(yīng)積極響應(yīng)國家政策，根據(jù)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的獨特發(fā)展優(yōu)勢，了解和學(xué)習(xí)各項稅收優(yōu)惠和鼓勵政策。各地政府也對醫(yī)藥行業(yè)安排了專項發(fā)展資金、地方財政獎勵、稅收優(yōu)惠減免等一系列鼓勵政策。同時應(yīng)進一步學(xué)習(xí)相關(guān)政策文件，在符合條件下積極爭取，能很好地緩解醫(yī)藥企業(yè)的資金鏈壓力，增加企業(yè)的現(xiàn)金流。

四、結(jié)語

在企業(yè)日常發(fā)展過程中，資金管理起到了重要的作用，尤其對于醫(yī)藥企業(yè)來說，資金管理是一項不小的挑戰(zhàn)。本文從醫(yī)藥企業(yè)在資金管理中普遍存在的問題入手，采取針對性的措施加以改進，以便于企業(yè)更好地生存和適應(yīng)市場環(huán)境。只有通過高效的資金管理，建立健全資金管理體系完善制度，加強風(fēng)險管理，提高資金的使用效率，才能提升企業(yè)的（下轉(zhuǎn)第88頁）（上接第86頁）整體管理水平，使企業(yè)創(chuàng)造更多的資金效益。

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（作者單位：西安石油大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院 陜西咸陽 712000）

[作者簡介：黎超（1995—），男，漢族，陜西咸陽人，西安石油大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院，碩士研究生在讀，會計專碩。]（責(zé)編：若佳）