公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制分析

劉曉靜

摘 要：近年來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，相繼出臺了公立醫(yī)院衛(wèi)生體制改革的政策，國家對公立醫(yī)院衛(wèi)生發(fā)展的要求越來越高，投入的資金成本越來越多，將保障人民群眾的衛(wèi)生安全放在發(fā)展首位。當(dāng)下，對于公立醫(yī)院來說，針對醫(yī)藥品的采購工作應(yīng)擺在首要位置，這就需要公立醫(yī)院對政府采購內(nèi)部控制工作提起重視，加大政府投入的資金成本的使用效率，努力提高公立醫(yī)院的政府采購內(nèi)部控制管理水平。本文主要通過對公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制進(jìn)行分析，提出了在工作過程中存在的問題，經(jīng)過分析給出了相對應(yīng)的對策建議，希望能夠為公立醫(yī)院做好政府采購內(nèi)部控制工作提供有效幫助。

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；政府采購；內(nèi)部控制；分析

現(xiàn)階段，隨著人民生活水平日益提高，國家政府越來越重視醫(yī)療事業(yè)單位的衛(wèi)生服務(wù)水平，對公立醫(yī)院的發(fā)展要求更加嚴(yán)苛，更要督促公立醫(yī)院做好服務(wù)工作，對此，公立醫(yī)院本身也要嚴(yán)格落實國家出臺的醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革政策，在嚴(yán)峻的市場環(huán)境中，努力做好本職業(yè)務(wù)工作，加強(qiáng)對政府采購內(nèi)部控制管理，使得國家的財政撥款用到實處，通過提高自身的衛(wèi)生服務(wù)水平，來提高人民群眾的生活質(zhì)量水平。當(dāng)前，加強(qiáng)公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制的建設(shè)迫在眉睫，本篇文章主要通過以下幾個方面為公立醫(yī)院該項工作提供指導(dǎo)意見。

一、做好公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制工作的意義

一直以來針對國家政府的財政撥款，在公立醫(yī)院中相對應(yīng)的管理工具就是內(nèi)部控制，做好內(nèi)部控制管理工作可以有效提高政府投入的資金成本的使用效率。通過加強(qiáng)對公立醫(yī)院內(nèi)部控制的建設(shè)，對政府采購的風(fēng)險進(jìn)行有效防控，提高政府采購的工作水平。一般來說，公立醫(yī)院是通過先進(jìn)行預(yù)算，再著手采購的方式來實現(xiàn)對貨品數(shù)量和質(zhì)量的合理控制，適時的規(guī)劃銜接緊密的政府采購內(nèi)部控制管理制度、政府采購的規(guī)范程序以及內(nèi)部控制管理方法，以此來要求公立醫(yī)院的政府采購行為，有效保障國家政府的財政撥款得到合理利用，同時做好公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制工作還有以下幾點好處：一是做好公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制工作，有利于落實政府提出的政府采購體制改革和醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的嚴(yán)格要求，這對加快推進(jìn)公立醫(yī)院政府采購工作具有關(guān)鍵性作用，與此同時，更能夠幫助公立醫(yī)院嚴(yán)格落實從嚴(yán)治黨的責(zé)任。二是做好公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制工作，有利于保證公立醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)活動的高效性。維持好公立醫(yī)院的日常醫(yī)療工作，遇到特別情況能夠臨危不亂，按照預(yù)案快速解決問題，逐步實現(xiàn)公立醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。三是做好公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制工作，有助于我國政府反腐敗斗爭的勝利。加大對政府采購內(nèi)部控制的管理力度，嚴(yán)格規(guī)范政府采購內(nèi)部控制流程，依法進(jìn)行政府采購，對其全過程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，防范不正當(dāng)行為，能夠有效進(jìn)行反腐敗斗爭。

雖然對于公立醫(yī)院來說，政府采購內(nèi)部控制只是業(yè)務(wù)工作中的一方面，但卻有不容忽視的重要意義，更要引起公立醫(yī)院的高度重視。

二、在公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制中存在的問題

目前對于公立醫(yī)院政府采購的工作過程中還有許多未解決的隱患問題，公立醫(yī)院的政府采購面臨著很大的壓力。

（一）缺乏完善的政府采購內(nèi)部控制體制

目前，雖然公立醫(yī)院制定了相應(yīng)的政府采購內(nèi)部控制體制，但是在關(guān)鍵性事項還沒有做實做細(xì)，缺乏完善的政府采購內(nèi)部控制體系。沒有根據(jù)公立醫(yī)院自身實際情況而打造一套屬于自己的政府采購內(nèi)部控制體系，無法解決醫(yī)院存在的特殊問題，深入研究相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，會發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系中的內(nèi)容不夠全面，各類崗位的職責(zé)要求不明確，只停留于理論方面，可操作性較差，在實際的執(zhí)行過程中不切合公立醫(yī)院的實際情況，偏離醫(yī)院需要的軌道，這使得公立醫(yī)院的政府采購工作停留在重視形式，不重視實際的層面，并且，由于公立醫(yī)院缺乏專門的對政府采購工作實行監(jiān)督的部門，導(dǎo)致相關(guān)人員在進(jìn)行這項工作時，缺乏規(guī)范性的工作標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)自己的行事風(fēng)格去完成任務(wù)，使得公立醫(yī)院無法掌控政府采購工作，工作效率不高，結(jié)果也不理想，無法滿足政府采購公開透明化的要求，這在一定程度上會為采購工作造成較高的風(fēng)險，使得政府的財政補(bǔ)款無法發(fā)揮其真實效用。

（二）公立醫(yī)院缺乏嚴(yán)格規(guī)范的政府采購流程

如果公立醫(yī)院在進(jìn)行政府采購的工作過程中，沒有一套嚴(yán)格規(guī)范的政府采購流程，會嚴(yán)重影響到采購效率和醫(yī)院的發(fā)展。目前，公立醫(yī)院缺乏嚴(yán)格規(guī)范的政府采購流程，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.前期準(zhǔn)備工作不夠充分

公立醫(yī)院要想做好政府采購工作，前期準(zhǔn)備非常重要，目前，部分公立醫(yī)院在正式開展政府采購工作前期，相關(guān)部門之間缺乏交流，負(fù)責(zé)采購的人員對需要采購的物品和預(yù)算情況并不了解，只是按照以往的經(jīng)驗進(jìn)行采購，而負(fù)責(zé)進(jìn)行預(yù)算的人員對需要的采購也不了解，使得預(yù)算結(jié)果沒有可參考性，負(fù)責(zé)資金發(fā)放的人員對具體采購情況沒有了解，造成實際采購過程中資金短缺或者資金浪費(fèi)，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯都會影響到采購工作的效率。

2.對市場的調(diào)研不夠細(xì)致

公立醫(yī)院要想做好政府采購工作，必須要對市場的變化情況有一個詳細(xì)的了解，否則無法應(yīng)對市場的突發(fā)狀況，然而，現(xiàn)階段，部分公立醫(yī)院在進(jìn)行市場調(diào)研的過程中不夠細(xì)致，存在應(yīng)付差事的情況，調(diào)查結(jié)果沒有參考意義，公立醫(yī)院作為醫(yī)療衛(wèi)生單位，發(fā)展較為迅速，所處的市場環(huán)境也很復(fù)雜，大多數(shù)公立醫(yī)院都沒有設(shè)立專門的市場調(diào)查部門，也沒有經(jīng)驗豐富的專業(yè)市場調(diào)查人員，都是由醫(yī)療人員兼職市場調(diào)查工作，專業(yè)水平不高，對市場的調(diào)查不夠深入細(xì)致，對市場中各類醫(yī)療設(shè)備器械的質(zhì)量和價格不甚了解，使得調(diào)研結(jié)果與實際情況不符，誤導(dǎo)了政府采購方向，同時，由于醫(yī)院在進(jìn)行調(diào)查前沒有明確調(diào)查方向和內(nèi)容，市場供應(yīng)商不能及時配合公立醫(yī)院等市場調(diào)查，許多供應(yīng)商沒有參與到調(diào)查之中，使得調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果不具有全面性和客觀性，不利于政府采購工作的開展。并且，由于公立醫(yī)院調(diào)查不夠細(xì)致深入，少數(shù)供應(yīng)商還會提供造假信息，更加不利于對市場進(jìn)行調(diào)查。

3.政府采購文件編寫不夠規(guī)范

采購文件編寫的是否規(guī)范、合理、具有可操作性，能夠直接影響到政府采購工作是否能夠正常有序的開展，也會直接影響到政府采購工作的工作效率和效果，更會影響相關(guān)監(jiān)督管理部門查政府采購工作的數(shù)據(jù)信息。現(xiàn)如今，部分公立醫(yī)院存在著政府采購文件編寫不夠規(guī)范、不符合客觀依據(jù)、可操作性較差的情況，沒有結(jié)合公立醫(yī)院自身真實情況的采購文件是沒有作用的，在采購文件中沒有設(shè)置嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的采購需求，對于需要采購的醫(yī)療設(shè)備和器械的相關(guān)參數(shù)沒有做很好的標(biāo)注，采購文件的信息填寫也不夠規(guī)范，這都會在一定程度上阻礙公立醫(yī)院在進(jìn)行政府采購工作的正常開展，不利于公立醫(yī)院的長期發(fā)展。

（三）公立醫(yī)院缺乏專門的政府采購內(nèi)部控制管理部門

目前，從公立醫(yī)院設(shè)置的組織架構(gòu)角度來看，大部分公立醫(yī)院都缺乏專業(yè)的政府采購內(nèi)部控管部門。公立醫(yī)院牽涉到的需要修繕調(diào)整項目、服務(wù)大眾類項目、醫(yī)療設(shè)備和器械項目、后勤物資類項目以及收集信息類項目等都是由其相關(guān)負(fù)責(zé)人員自行管理，在真正的執(zhí)行過程中，經(jīng)常會發(fā)生一些違背政府采購規(guī)范的行為。并且在崗位設(shè)置上也不夠明確，不同崗位的職能要求有所重復(fù)，崗位方面的設(shè)施非常不合理。關(guān)于政府采購工作的主要內(nèi)容中，不相容的內(nèi)容卻有交叉重復(fù)，例如沒有將制定采購需求、內(nèi)部的超標(biāo)和審批文件預(yù)設(shè)、簽訂和查驗項目合同以及設(shè)備的驗收與管理等重要內(nèi)容分離開，最后，關(guān)于崗位工作的管理權(quán)限和負(fù)責(zé)主體劃分也較為模糊，關(guān)于相關(guān)部門之間、相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)、重要環(huán)節(jié)和各種崗位之間的制約和監(jiān)督作用也沒有發(fā)揮出來，使得政府采購工作的效率較為低下。

（四）公立醫(yī)院的政府采購內(nèi)部監(jiān)督和管理力度不夠

如今，公立醫(yī)院內(nèi)部控制的自我監(jiān)督和管理，主要是對政府采購工作進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)管。目前來看，多數(shù)公立醫(yī)院都組建起了相對獨(dú)立的內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察的機(jī)構(gòu)，部分公立醫(yī)院逐步開始對政府采購工作進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)管，但是，由于某些原因，部分公立醫(yī)院沒有健全的政府采購監(jiān)管機(jī)制，不能對政府采購中的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，如工作過程中的采購需求、采購方法、簽訂項目合同、貨品的查驗等關(guān)鍵節(jié)點，并且相關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管政府采購的人員沒有工作的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，不能很好的履行崗位職責(zé)，監(jiān)督和管理的效率較低，使得政府采購內(nèi)部控制監(jiān)管工作流于形式。與此同時，公立醫(yī)院也沒有建立關(guān)于內(nèi)部管控的獎勵和懲罰機(jī)制，沒有把內(nèi)部控制管理執(zhí)行情況納入到員工績效考評體系中來，這些都是造成公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制監(jiān)管強(qiáng)度不夠的主要原因。

三、對公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制工作中存在問題的對策建議

（一）建立完善的政府采購內(nèi)部控制體制

目前，為了更好地開展政府采購工作，首要任務(wù)是要建立完善的政府采購內(nèi)部控制體制，在關(guān)鍵性事項上做實做細(xì)，當(dāng)前，公立醫(yī)院需要結(jié)合自身的實際情況，打造一套屬于自己的政府采購內(nèi)部控制體系，對體系內(nèi)容劃分更加全面，明確各類崗位的職責(zé)要求，增強(qiáng)可操作性，不再只重視形式，公立醫(yī)院要盡快設(shè)立專門的政府采購工作監(jiān)管部門，嚴(yán)格規(guī)范相關(guān)監(jiān)管人員的工作標(biāo)準(zhǔn)，切實提高工作效率，滿足政府采購公開透明化的要求，有效降低政府采購需要承擔(dān)的風(fēng)險，使得政府的財政撥款能夠發(fā)揮其真實效用。

（二）公立醫(yī)院設(shè)置嚴(yán)格規(guī)范的政府采購流程

公立醫(yī)院設(shè)置一套嚴(yán)格規(guī)范，需要從以下幾個方面入手，一是充分做好前期的準(zhǔn)備工作。在進(jìn)行采購工作的前期，加強(qiáng)相關(guān)部門之間的溝通和交流，也就是加強(qiáng)負(fù)責(zé)采購的人員、負(fù)責(zé)預(yù)算的人員和負(fù)責(zé)資金發(fā)放的人員之間的配合協(xié)作，把握住每個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以此來提高采購工作的效率。二是做好對市場的細(xì)致調(diào)研。為應(yīng)對市場的突發(fā)狀況，公立醫(yī)院在進(jìn)行政府采購工作之前，必須要對市場情況有詳細(xì)的了解。設(shè)置專門的市場調(diào)查部門，對相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培養(yǎng)專業(yè)的市場調(diào)查人員，嚴(yán)格要求市場調(diào)查的標(biāo)準(zhǔn)，合理的設(shè)置政府采購需求。三是編寫規(guī)范的政府采購文件。公立醫(yī)院需要編寫符合規(guī)范、符合客觀依據(jù)、可操作性強(qiáng)的政府采購文件，結(jié)合公立醫(yī)院的實際情況，設(shè)置嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的采購需求，明確標(biāo)注需要采購的醫(yī)療設(shè)備和器械的相關(guān)參數(shù)，規(guī)范填寫采購文件的信息，有效保證政府采購工作的正常開展。

（三）公立醫(yī)院組建專門的政府采購內(nèi)部控制管理部門

公立醫(yī)院在設(shè)置組織架構(gòu)時，應(yīng)重點關(guān)注組建專門的政府采購內(nèi)部控制管理部門，合理的安排各類崗位，將牽涉到的各類項目交由相關(guān)負(fù)責(zé)人和監(jiān)督部門共同管理，為內(nèi)部控制管理部門吸納專業(yè)的管理人員，培訓(xùn)相關(guān)工作崗位知識，明確設(shè)置和嚴(yán)格劃分崗位職責(zé)，并且明確劃分關(guān)于崗位工作的管理權(quán)限和負(fù)責(zé)主體，有效發(fā)揮相關(guān)部門之間、相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)重要環(huán)節(jié)和各種崗位之間的制約和監(jiān)督作用，提高政府采購工作的效率。

（四）公立醫(yī)院加大對政府采購內(nèi)部監(jiān)督和管理力度

為公立醫(yī)院建立健全的政府采購監(jiān)管機(jī)制，加大對政府采購內(nèi)部監(jiān)督和管理的力度，是當(dāng)前公立醫(yī)院做好政治采購工作的主要任務(wù)。在組建起相對獨(dú)立的內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的前提下，進(jìn)行全面有效的監(jiān)管，相關(guān)機(jī)構(gòu)要完善前中后全方位的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格把握采購工作中的每個關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，記錄好政府采購的數(shù)據(jù)信息，為后續(xù)的抽檢提供依據(jù)，關(guān)鍵節(jié)點主要包括工作過程中的采購需求、采購方法、簽訂項目合同、對貨品的查驗等，同時，公立醫(yī)院需要建立關(guān)于內(nèi)部管控的獎勵和懲罰機(jī)制，將相關(guān)內(nèi)部控制管理執(zhí)行的情況納入到員工的績效考評體系中，切實加強(qiáng)公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制監(jiān)管強(qiáng)度。

四、結(jié)束語

總的來說，隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國政府都對醫(yī)療單位的醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革提出了更高的要求，公立醫(yī)院要清楚認(rèn)識到自身在多變的環(huán)境中所要面臨的困難和挑戰(zhàn)，基于此，公立醫(yī)院要想在市場中始終保持自身的競爭優(yōu)勢，就必須要結(jié)合自身的實際情況，努力做好政府采購內(nèi)部控制的建設(shè)工作，本文通過對公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制工作進(jìn)行研究，明確了做好該項工作的重要意義，提出了在采購過程中存在的各類問題，主要有缺乏完善的政府采購內(nèi)部控制體制、公立醫(yī)院缺乏嚴(yán)格規(guī)范的政府采購流程、缺乏專門的政府采購內(nèi)部控制管理部門以及公立醫(yī)院的政府采購內(nèi)部監(jiān)督和管理力度不夠，并對這些問題提供了相應(yīng)的對策建議，分別是建立完善的政府采購內(nèi)部控制體制、設(shè)置嚴(yán)格規(guī)范的政府采購流程、組建專門的政府采購內(nèi)部控制管理部門以及加大對政府采購內(nèi)部監(jiān)督和管理的力度，希望能夠通過以上研究對公立醫(yī)院做好政府采購內(nèi)部控制工作提供有效幫助。

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