淺談海外EPC項(xiàng)目合同法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范

摘要：EPC模式是我國(guó)企業(yè)參與海外工程項(xiàng)目常用的承包模式之一。EPC合同是我國(guó)企業(yè)保障海外工程項(xiàng)目順利實(shí)施的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。在EPC模式下，承包商負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行、缺陷責(zé)任期養(yǎng)護(hù)等全過(guò)程，而業(yè)主僅需投入少量管理人員對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程予以監(jiān)管，提供必要的協(xié)助，待項(xiàng)目竣工并通過(guò)驗(yàn)收后，業(yè)主即可全面接收項(xiàng)目，取得項(xiàng)目的所有權(quán)。EPC模式能夠充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)承包商在設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等方面的專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力與項(xiàng)目管理水平，可有效解決相關(guān)部門(mén)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才的難題，因此被廣泛應(yīng)用于投資額大、技術(shù)復(fù)雜、管理困難的建設(shè)工程領(lǐng)域。

關(guān)鍵詞：海外項(xiàng)目；EPC模式；合同風(fēng)險(xiǎn)

一、EPC模式的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)

EPC模式要求承包商在規(guī)定工期內(nèi)，根據(jù)合同約定的價(jià)格及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)完成項(xiàng)目，完工項(xiàng)目滿(mǎn)足業(yè)主的預(yù)期使用目標(biāo)、性能標(biāo)準(zhǔn)，具備相應(yīng)的使用條件。較傳統(tǒng)承包模式而言，EPC模式的顯著特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（一）權(quán)責(zé)界面和法律關(guān)系清晰、明確

在傳統(tǒng)發(fā)承包模式中，承包商分別與施工單位、設(shè)計(jì)單位、甲供貨物的供應(yīng)商建立起相應(yīng)的合同關(guān)系。而在EPC模式中，承包商承擔(dān)整個(gè)工程的設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工，合同主體之間法律關(guān)系比較簡(jiǎn)單，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任比較明確、具體。

（二）項(xiàng)目系統(tǒng)整合，目標(biāo)統(tǒng)一明確、各個(gè)環(huán)節(jié)統(tǒng)籌優(yōu)化

傳統(tǒng)的發(fā)承包模式將設(shè)計(jì)、施工進(jìn)行分別發(fā)包，忽視了設(shè)計(jì)與施工之間的有機(jī)聯(lián)系，不利于工程項(xiàng)目整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。而EPC模式融設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工于一體，由承包商統(tǒng)籌負(fù)責(zé)、一體協(xié)調(diào)，可有效促進(jìn)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工各個(gè)階段相互銜接，對(duì)提高項(xiàng)目的進(jìn)度、成本和質(zhì)量管控大有裨益，有助于工程建設(shè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（三）業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)合理轉(zhuǎn)移，承包商承擔(dān)更多風(fēng)險(xiǎn)

在EPC模式下，承包商除了承擔(dān)傳統(tǒng)模式下承包商的常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)外，還要承擔(dān)許多原本應(yīng)該由業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，如不利地質(zhì)條件風(fēng)險(xiǎn)、人工、材料、設(shè)備等價(jià)格上漲風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式有明顯的偏移，對(duì)承包商而言更具挑戰(zhàn)性。

（四）責(zé)任主體明確，對(duì)承包商項(xiàng)目管理能力提出更高要求

在EPC模式下，承包商不僅對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工的各個(gè)階段負(fù)責(zé)，還必須對(duì)所承攬的建設(shè)工程的質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)等全面負(fù)責(zé)，這無(wú)疑是對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平提出了更高的要求。

二、EPC合同概述

（一）EPC合同的定義

EPC合同是業(yè)主與承包商之間訂立的由承包商完成建設(shè)工程的勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行，業(yè)主支付工程價(jià)款的合同，屬于承攬合同或建設(shè)工程合同的一種。EPC合同文件明確規(guī)定了業(yè)主與承包商之間的權(quán)利與義務(wù)，合同自生效之日起即對(duì)雙方產(chǎn)生約束力。

（二）EPC文件構(gòu)成與優(yōu)先級(jí)

EPC合同文件一般由合同協(xié)議書(shū)、專(zhuān)用條件、通用條件、業(yè)主要求、工程款支付表、技術(shù)規(guī)范等文件構(gòu)成，其中通用條件一般采用1999年國(guó)際咨詢(xún)工程師聯(lián)合會(huì)（FIDIC）編制的《設(shè)計(jì)采購(gòu)施工（EPC）/交鑰匙合同條件》，又稱(chēng)“銀皮書(shū)”。業(yè)主在銀皮書(shū)的基礎(chǔ)上進(jìn)行刪減、補(bǔ)充和修改，最后形成專(zhuān)用合同條件。按照合同文件的排列順序，存在優(yōu)先級(jí)別，當(dāng)各合同文件就同一事項(xiàng)的約定發(fā)生沖突、歧義時(shí)，以?xún)?yōu)先級(jí)高的合同文件為準(zhǔn)。一般而言，專(zhuān)用合同條件的優(yōu)先級(jí)高于通用合同條件。此外，承包商應(yīng)特別注意，在合同談判期間業(yè)主與承包商對(duì)合同條件的修改，業(yè)主做出新的承諾應(yīng)形成書(shū)面文件，并設(shè)置在優(yōu)先級(jí)較高的位置，以便承包商據(jù)此主張權(quán)利，并對(duì)業(yè)主形成約束。

三、海外EPC項(xiàng)目合同審查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)防范

海外EPC項(xiàng)目大多周期長(zhǎng)、投資金額大、涉及主體多，工程實(shí)施過(guò)程中的進(jìn)度、成本、質(zhì)量及安全等諸多工作需要借助良好的合同管理來(lái)規(guī)范和控制，因此，合同管理對(duì)EPC工程總承包項(xiàng)目的順利完成具有非常重要的意義。EPC合同風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵是合同文件的審查。合同的審查要點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)防范措施包括以下十個(gè)方面：

（一）項(xiàng)目背景調(diào)查

承包商在決策是否參與海外工程項(xiàng)目前，應(yīng)盡可能地通過(guò)官方機(jī)構(gòu)、商會(huì)、協(xié)會(huì)、中國(guó)駐外機(jī)構(gòu)等渠道，最大限度地收集項(xiàng)目相關(guān)資料和資訊，做好盡職調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容應(yīng)包括業(yè)主資格資信狀況、項(xiàng)目資金來(lái)源及項(xiàng)目所在國(guó)的政治、法律、經(jīng)濟(jì)、自然狀況等方面。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注業(yè)主資信狀況和項(xiàng)目資金來(lái)源，這決定了業(yè)主是否有足夠的經(jīng)濟(jì)能力支付工程價(jià)款。另外，也要注意項(xiàng)目所在國(guó)的政治局勢(shì)、金融政策、匯率波動(dòng)等情況，了解與工程相關(guān)的法律法規(guī)、稅收政策、對(duì)國(guó)外承包商的限制以及項(xiàng)目所在區(qū)的自然情況，自然災(zāi)害發(fā)生的頻率和后果，以便對(duì)工程的可行性與利潤(rùn)空間做一個(gè)全面的評(píng)估，對(duì)于政治和自然環(huán)境惡劣的地區(qū)應(yīng)保持謹(jǐn)慎。

（二）合同價(jià)格與報(bào)價(jià)策略

在EPC合同模式下，承包商必須在總價(jià)固定的條件下合理控制工程規(guī)模與造價(jià)，保證項(xiàng)目收益。承包商在投標(biāo)階段就應(yīng)全面評(píng)估項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并充分報(bào)價(jià)，在投標(biāo)方案準(zhǔn)備階段應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，識(shí)別不良地質(zhì)、地下及水文情況，并在報(bào)價(jià)中做出考慮，避免在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中因投標(biāo)時(shí)的疏漏而造成無(wú)法挽回的損失。

對(duì)于固定總價(jià)合同，承包商往往寄希望于通過(guò)實(shí)施階段的優(yōu)化設(shè)計(jì)，減少和控制工程造價(jià)，但對(duì)于公路這類(lèi)線(xiàn)形工程，承包商應(yīng)首先了解業(yè)主的征地完成情況。有些國(guó)家土地私有化，征地周期長(zhǎng)，難度大，政府在工程設(shè)計(jì)完成后即開(kāi)始征地工作，因此，這類(lèi)項(xiàng)目業(yè)主不可能按照承包商的要求重新征地，承包商希望通過(guò)平縱面優(yōu)化來(lái)降低成本不具有可實(shí)施性，反而會(huì)降低項(xiàng)目圖紙的審批進(jìn)度，影響工期。因此，承包商在報(bào)價(jià)時(shí)應(yīng)考慮優(yōu)化設(shè)計(jì)的幅度與空間，不能完全寄希望于實(shí)施階段通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)成本造價(jià)的控制。

（三）工程范圍與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

業(yè)主要求是描述工程范圍與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的合同文件，是承包商實(shí)施工程的指南和重要依據(jù)。在投標(biāo)階段，承包商對(duì)業(yè)主要求中存在的歧義、矛盾、含糊不清之處應(yīng)提出疑問(wèn)并要求業(yè)主予以書(shū)面澄清，盡量明確工程范圍、工程預(yù)期實(shí)現(xiàn)的功能、工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、交竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等，尤其是業(yè)主工作范圍與承包商工作范圍涉及對(duì)接的內(nèi)容一定要明確具體。在項(xiàng)目實(shí)施階段承包商應(yīng)嚴(yán)格按照業(yè)主要求中規(guī)定的工程范圍和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)與施工，就業(yè)主或業(yè)主代表提出的提高工程標(biāo)準(zhǔn)或超出工程范圍的要求，應(yīng)利用合同條件予以拒絕或要求其發(fā)出變更通知，還應(yīng)注意明確當(dāng)規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化或與新標(biāo)準(zhǔn)沖突時(shí)如何處理的問(wèn)題。

（四）合同工期與預(yù)付款

由于海外項(xiàng)目存在很多影響工期的不確定事件，承包商應(yīng)事先對(duì)可能發(fā)生的該類(lèi)事件做充分的考慮，盡可能地將其作為承包商可獲得工期延長(zhǎng)的事由落實(shí)在合同條款中。同時(shí)，還要對(duì)工期一旦延誤的后果提前作出預(yù)判和安排，如明確重要節(jié)點(diǎn)/里程碑，對(duì)重要節(jié)點(diǎn)工期延誤的罰款額數(shù)或比例及最大罰款金額予以考慮，必要時(shí)與終止合同掛鉤。

承包商應(yīng)盡量爭(zhēng)取業(yè)主的預(yù)付款并保證預(yù)付款，并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際確保預(yù)付款不低于合同價(jià)格的一定比例。對(duì)于復(fù)雜的工程項(xiàng)目，中期付款應(yīng)做較為細(xì)致的劃分，設(shè)置多個(gè)里程碑，確保承包商能快速實(shí)現(xiàn)資金的回籠。另外，還應(yīng)注意付款進(jìn)度與承包商完成工作量匹配，以達(dá)到對(duì)業(yè)主付款的制約，合理把握工期。

（五）稅費(fèi)與匯率

一般而言，海外EPC項(xiàng)目合同均為含稅價(jià)，承包商須按照項(xiàng)目所在國(guó)稅法的規(guī)定繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。對(duì)此，承包商在投標(biāo)階段應(yīng)調(diào)查清楚項(xiàng)目所在國(guó)有關(guān)工程項(xiàng)目的稅收規(guī)定，了解稅種和稅率，并在合同談判時(shí)盡可能地爭(zhēng)取在稅收上的優(yōu)惠與減免。在項(xiàng)目實(shí)施階段應(yīng)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)財(cái)稅人員進(jìn)行稅收籌劃，盡量減少應(yīng)繳稅費(fèi)，并研究項(xiàng)目所在國(guó)與中國(guó)的稅收協(xié)定，避免雙重征稅。

此外，還應(yīng)在合同中明確，如在合同簽訂后當(dāng)?shù)卣兏惙N、稅率，承包商可據(jù)此向業(yè)主要求調(diào)整合同價(jià)格。合同中應(yīng)當(dāng)明確支付合同價(jià)款的外幣和當(dāng)?shù)刎泿诺谋壤蠹巴鈳殴苤茥l件?？紤]通貨膨脹因素的影響，合同的支付貨幣應(yīng)盡可能降低當(dāng)?shù)刎泿诺闹Ц侗壤?、固定?dāng)?shù)刎泿排c外幣的兌換匯率，并確定當(dāng)?shù)刎泿拍軐?duì)外流通和自由兌換。

（六）保函

EPC合同一般會(huì)規(guī)定預(yù)付款保函、履約保函和質(zhì)保金保函。對(duì)于不同類(lèi)型的保函，審查的側(cè)重點(diǎn)也會(huì)不同。

1.預(yù)付款保函條款

預(yù)付款保函的生效時(shí)間應(yīng)在收到業(yè)主全部預(yù)付款之時(shí)，保函金額以實(shí)際收到的預(yù)付款金額為限。隨著預(yù)付款的返還，保函的金額應(yīng)逐漸遞減，在預(yù)付款返還完畢后保函應(yīng)立即失效。

2.履約保函條款

履約保函的擔(dān)保額度應(yīng)盡量控制在10%的工程價(jià)款以?xún)?nèi)，履約保函的有效期應(yīng)在工程完工和試運(yùn)行完成之日，避免與質(zhì)保金保函的有效期產(chǎn)生重疊。

3.質(zhì)保金保函條款

質(zhì)保金保函較前兩種保函較為少見(jiàn)，但用質(zhì)保金保函替代現(xiàn)金擔(dān)保有利于承包商資金的快速回籠，承包商在合同談判期間可盡量爭(zhēng)取質(zhì)保金保函，質(zhì)保金保函條款的審核應(yīng)注意保函的生效以業(yè)主尾款的支付為前提條件，保函的金額以質(zhì)保金的金額為限，質(zhì)保金保函應(yīng)保證在項(xiàng)目接收證書(shū)簽發(fā)之日失效。

（七）業(yè)主與業(yè)主人員

承包商應(yīng)特別注意業(yè)主責(zé)任條款的有關(guān)規(guī)定，在工程實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)善于利用這些合同條件，對(duì)業(yè)主明顯違約的行為進(jìn)行索賠。比如，某公路項(xiàng)目EPC合同，合同專(zhuān)用條件明確規(guī)定由業(yè)主負(fù)責(zé)路權(quán)范圍內(nèi)地下管線(xiàn)設(shè)施的拆移，但由于業(yè)主未與當(dāng)?shù)靥烊粴夤緟f(xié)商一致，承包商必須采用跨線(xiàn)方案，不僅增加了與當(dāng)?shù)毓揪驮O(shè)計(jì)方案溝通審批時(shí)間，而且工程造價(jià)顯著提高。此時(shí)，承包商應(yīng)充分利用業(yè)主的責(zé)任條款保障自身利益。

為彌補(bǔ)專(zhuān)業(yè)人員的不足，業(yè)主通常聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的公司作為業(yè)主代表，充當(dāng)設(shè)計(jì)審查、工程監(jiān)理、計(jì)量等角色。承包商在合同談判階段應(yīng)與業(yè)主明確業(yè)主代表及其職責(zé)權(quán)限、工作界面以及業(yè)主人員進(jìn)場(chǎng)的具體時(shí)間，避免在實(shí)施過(guò)程中，因業(yè)主人員遲遲無(wú)法就位履職，或者因工作界面不清晰，造成審批的延誤或設(shè)計(jì)、施工的返工等情況。

（八）設(shè)計(jì)文件審查內(nèi)容與程序

EPC合同模式的明顯特征是業(yè)主的干預(yù)較少。它的具體表現(xiàn)之一就在于對(duì)設(shè)計(jì)文件的審查。銀皮書(shū)5.2條明確規(guī)定了承包商文件的內(nèi)容，即業(yè)主要求中描述的要提交業(yè)主審核的文件為承包商文件，這些文件應(yīng)依照要求上報(bào)，承包商文件不包括任何未規(guī)定要提交審核的文件。按照此規(guī)定，業(yè)主要求中未被要求提交審核的文件不需要提交。承包商要善于利用業(yè)主干預(yù)較少這一優(yōu)勢(shì)，確保設(shè)計(jì)文件盡快通過(guò)審批。

除了審查的內(nèi)容，承包商還應(yīng)注意合同中應(yīng)明確規(guī)定項(xiàng)目的審查程序、審查由誰(shuí)負(fù)責(zé)、確認(rèn)書(shū)由誰(shuí)發(fā)出、審查周期等問(wèn)題。同時(shí)，應(yīng)在合同中規(guī)定業(yè)主無(wú)特殊的理由不能推翻原已批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)及書(shū)面批復(fù)等，盡量從合同條件的設(shè)計(jì)上避免業(yè)主朝令夕改，內(nèi)部意見(jiàn)不統(tǒng)一，反復(fù)無(wú)常的現(xiàn)象。對(duì)于業(yè)主人員越權(quán)發(fā)出的修改指令、圖紙意見(jiàn)應(yīng)果斷拒絕。審查意見(jiàn)中明顯超出工作范圍和合同技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求的指令應(yīng)予以拒絕或要求業(yè)主發(fā)出書(shū)面變更指令。

（九）變更條款

在施工階段，設(shè)計(jì)變更是普遍存在的現(xiàn)象。承包商應(yīng)注意，設(shè)計(jì)變更的要求無(wú)論是業(yè)主提出的，還是承包商提出的，但最終變更的指令必須由業(yè)主發(fā)出，當(dāng)業(yè)主提出超出工程范圍或原設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的要求時(shí)，承包商應(yīng)判斷其是否具備實(shí)施的可行性，并要求發(fā)出書(shū)面的變更指令并對(duì)增加的工期和費(fèi)用進(jìn)行估算和上報(bào)。承包商應(yīng)切忌在沒(méi)有得到任何書(shū)面變更指令的情況下開(kāi)始實(shí)施變更設(shè)計(jì)，否則可能無(wú)法得到應(yīng)有的工期和費(fèi)用補(bǔ)償。

FIDIC銀皮書(shū)將法律變化、勞動(dòng)力、貨物以及工程其他投入成本的增減作為變更內(nèi)容之一，并規(guī)定其對(duì)工程造價(jià)的影響達(dá)到一定幅度后合同價(jià)格可以調(diào)整，但業(yè)主常在專(zhuān)用條件中刪除此類(lèi)規(guī)定。承包商在合同談判中應(yīng)盡量爭(zhēng)取保留這些條款，這樣在勞動(dòng)力、材料的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大或者當(dāng)?shù)胤砂l(fā)生重大變化時(shí)不至于對(duì)承包商產(chǎn)生過(guò)大影響。

（十）索賠時(shí)效

在工程項(xiàng)目中，工程索賠較常見(jiàn)。FIDIC銀皮書(shū)雖采用固定總價(jià)模式，但仍然在許多條件中規(guī)定了承包商可以要求索賠。這類(lèi)索賠主要是由于業(yè)主違約、執(zhí)行業(yè)主指令、業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)承包商造成的損失。承包商應(yīng)注意索賠時(shí)效。銀皮書(shū)規(guī)定如根據(jù)合同文件，承包商有權(quán)得到竣工時(shí)間的延長(zhǎng)和（或）任何追加付款，承包商應(yīng)向業(yè)主發(fā)出通知，說(shuō)明引起索賠的事件或情況，該通知應(yīng)在承包商應(yīng)察覺(jué)或已察覺(jué)該事件或情況后的28天內(nèi)發(fā)出。如果超出這一時(shí)效，則會(huì)認(rèn)為承包商放棄了索賠權(quán)利。所以承包商應(yīng)特別注意，按照合同規(guī)定的時(shí)效期間及時(shí)遞書(shū)面通知業(yè)主所發(fā)生索賠事件，并留存現(xiàn)場(chǎng)照片、鑒定結(jié)論和書(shū)面證據(jù)等資料。

四、結(jié)語(yǔ)

EPC合同是業(yè)主與承包商權(quán)利義務(wù)劃分的重要依據(jù)，合同審查是承包商實(shí)施項(xiàng)目的第一要?jiǎng)?wù)。為了做好風(fēng)險(xiǎn)防范，承包商應(yīng)組建一支技術(shù)過(guò)硬、商務(wù)水平高，既懂工程又懂法律，既懂財(cái)稅又懂經(jīng)營(yíng)管理的隊(duì)伍，讓精通EPC合同條件和項(xiàng)目特性的合約專(zhuān)家參與合同的談判與管理。對(duì)于承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承包商而言，只有從投標(biāo)階段直至項(xiàng)目交付做好合同風(fēng)險(xiǎn)的防范，才可能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的預(yù)期收益。

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作者簡(jiǎn)介：沈賀琴（1988），湖北省十堰市人，碩士，經(jīng)濟(jì)師，研究方向?yàn)榉▌?wù)管理。