私企內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)相關(guān)途徑探究

張冬云

(無錫華信石油機(jī)械有限公司，江蘇 無錫 214000)

新時(shí)期下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快，私企在經(jīng)營發(fā)展階段，受各方面因素影響，導(dǎo)致內(nèi)部控制效率偏低，存在的風(fēng)險(xiǎn)較多，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成較大影響。為有效應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，私企應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視，明確當(dāng)前內(nèi)部控制中存在的不足和問題。同時(shí)采取行之有效的方式，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，保證企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)能減小。

1 私企內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的價(jià)值

企業(yè)內(nèi)部控制，是以有效并全面地進(jìn)行監(jiān)督管控、提高風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)防能力為目的，從而高效地進(jìn)行管理經(jīng)營的一種管理方法。每個(gè)企業(yè)需要根據(jù)自身實(shí)際制定出一套最適宜本公司實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度，用于實(shí)現(xiàn)管理規(guī)范化和合理化。隨著我國經(jīng)濟(jì)整體結(jié)構(gòu)性調(diào)整和非國有經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，民營企業(yè)已經(jīng)成為我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要的組成部分。

1.1 規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為

強(qiáng)化私企內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的主要目的是保證企業(yè)能合法合規(guī)經(jīng)營，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的，讓企業(yè)長久的發(fā)展。私企在經(jīng)營建設(shè)過程中，通過制定完善的內(nèi)部控制機(jī)制，可以讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)化對(duì)企業(yè)人員的管控，加大對(duì)各個(gè)作業(yè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，確保能滿足國家法律法規(guī)及企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度要求，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營行為良好規(guī)范的目標(biāo)。

1.2 控制企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

私企在經(jīng)營發(fā)展期間，經(jīng)常會(huì)被國家政策、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素影響，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營期間面臨較多風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在實(shí)際工作期間，企業(yè)部分人員不能依照規(guī)章制度開展工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。因此企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)，有效解決各類風(fēng)險(xiǎn)問題。由于私企內(nèi)部人員較多，涉及環(huán)節(jié)十分復(fù)雜，只有建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，各項(xiàng)工作才能順利實(shí)施，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)才能得到良好規(guī)避，為企業(yè)的長久發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2 私企內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)存在的問題

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程在深入推進(jìn)的同時(shí)，私企在經(jīng)營建設(shè)過程中面臨的壓力也逐漸增大?；谶@一背景，私企雖然迎來的機(jī)遇較多，但面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之提高。私企在經(jīng)營期間，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)屬于一種客觀的存在，其與企業(yè)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)有著極為密切的聯(lián)系，故要求所有部門能積極融入其中。但就目前內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理成效來看，私企內(nèi)部并沒有加大對(duì)內(nèi)部控制工作的重視，使得在實(shí)際建設(shè)過程中存在諸多不確定因素，對(duì)私企的整體發(fā)展造成了嚴(yán)重影響。企業(yè)員工在工作過程中，由于管理人員的重視程度不足，致使在工作實(shí)施階段，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較差，企業(yè)在經(jīng)營階段出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程的進(jìn)一步推動(dòng)造成了較大影響。

2.2 內(nèi)控環(huán)境管理問題

近年來，私企發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所占比例也逐漸提高。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，加強(qiáng)私企內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督和管理，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展意義重大。企業(yè)各單位的組成，需要完善的管理機(jī)制作為支撐，但就目前私企的內(nèi)部控制現(xiàn)狀而言，內(nèi)部環(huán)境管理存在頗多問題，沒有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部監(jiān)督的重要性，也沒有建立完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制，對(duì)人員的分配不合理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理存在混亂。在企業(yè)文化建設(shè)方面，無法形成良好的企業(yè)文化理念，重視程度不足，忽視了員工道德風(fēng)貌的建設(shè)，使得員工在工作期間不能充分認(rèn)識(shí)到自身工作的價(jià)值，以致影響了工作效率的提高。監(jiān)管人員的法律意識(shí)薄弱，工作形式化和表面化情況時(shí)有發(fā)生，致使內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)脫節(jié)，對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)造成了較大影響。私企在經(jīng)營期間，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的理解不透徹，不具備現(xiàn)代化管理意識(shí)，采取的方式方法缺乏合理性，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 信息溝通存在問題

信息與溝通是私企經(jīng)營的關(guān)鍵，信息傳達(dá)的真實(shí)和快速與否，會(huì)對(duì)企業(yè)長久發(fā)展產(chǎn)生直接影響。所以要想提升內(nèi)部控制效果，必須保證信息溝通渠道的順暢。結(jié)合我國私企的整體現(xiàn)狀分析，部分企業(yè)并沒有建立健全的信息傳遞系統(tǒng)，導(dǎo)致外部大量有利于企業(yè)發(fā)展的政策無法在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)，企業(yè)對(duì)外部信息掌握不及時(shí)，不能精準(zhǔn)把握市場(chǎng)的發(fā)展動(dòng)態(tài)[1]。無法深入落實(shí)，使得企業(yè)失去了大力發(fā)展的時(shí)機(jī)，嚴(yán)重的情況下，很有可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)虧損。

2.4 監(jiān)督機(jī)制不夠完善

在私企發(fā)展過程中，內(nèi)部控制工作十分關(guān)鍵，但現(xiàn)有的監(jiān)督機(jī)制不完善，內(nèi)部控制力度不大，會(huì)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的穩(wěn)定運(yùn)行造成很大影響。從私企的整體發(fā)展層面分析，如若內(nèi)部控制監(jiān)督力度不大、規(guī)范性不強(qiáng)，企業(yè)便無法精準(zhǔn)掌握內(nèi)部控制的實(shí)際情況，也不能對(duì)企業(yè)的實(shí)際需求深入感知，導(dǎo)致在日常工作期間無據(jù)可依，缺乏針對(duì)性，以此暴露出來的問題頗多。沒有健全的監(jiān)督機(jī)制作為支撐，內(nèi)部控制活動(dòng)在實(shí)施期間無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的各類問題，這些問題在不斷累積下，內(nèi)部控制的調(diào)整和優(yōu)化空間會(huì)大大縮小，一旦情況嚴(yán)重，很有可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)私企的可持續(xù)發(fā)展非常不利[2]。

2.5 風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變幻莫測(cè)，私企在實(shí)際發(fā)展和經(jīng)營期間面臨的風(fēng)險(xiǎn)也變得越來越多，尤其是在內(nèi)部控制方面，面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前私企內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理期間，大多會(huì)采取單一的方式來抵御風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)轉(zhuǎn)移。這種片面的風(fēng)險(xiǎn)管理以及控制機(jī)制存在的漏洞較多，無法幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，也不能高效解決問題，甚至?xí)屍髽I(yè)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力偏低，沒有健全的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，在遇到內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就不能第一時(shí)間做出精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，無法快速識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，使得風(fēng)險(xiǎn)無法得到有效管控。企業(yè)沒有設(shè)立專門的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門，人員組織不合理，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制不完善。因此，私企若想朝著穩(wěn)定的方向邁進(jìn)，必須建立健全的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加大管理力度，能在日常工作中不斷總結(jié)和研究，找出影響企業(yè)發(fā)展的各類因素，確保企業(yè)各職責(zé)部門的作用和價(jià)值充分展現(xiàn)，將風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率降到最低。

3 強(qiáng)化私企內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的有效路徑

3.1 提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

從宏觀的角度上分析，在現(xiàn)代化私企中，企業(yè)發(fā)展的成功與否和內(nèi)部控制有著極為密切的關(guān)聯(lián)。近年來，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度在不斷加快的同時(shí)，私企所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類也日漸增多。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的健全，把這項(xiàng)工作嚴(yán)格落實(shí)到實(shí)際工作中，科學(xué)地優(yōu)化獎(jiǎng)懲措施，以便充分調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部人員的工作積極性和熱情[3]。在實(shí)際工作過程中，企業(yè)可以設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，增強(qiáng)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，由管理人員帶頭，加大各部門之間的溝通和交流，從而減少部分人員出現(xiàn)投機(jī)取巧的行為。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)除了可以讓企業(yè)經(jīng)營建設(shè)水平得到提升之外，也能促進(jìn)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的提高。私企在經(jīng)營建設(shè)過程中，應(yīng)該從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估等角度分析，加大重視，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的管理，確保企業(yè)可以朝著長久且健康的方向邁進(jìn)。

3.2 優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境管理

在私企內(nèi)部控制過程中，不僅要全力促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的增強(qiáng)，還要從內(nèi)部控制環(huán)境角度著手，加大管理力度，保證內(nèi)部控制有效性的全面提升。

3.2.1 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

為保證道德行為準(zhǔn)則可以切實(shí)地落實(shí)到實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)該通過制定道德準(zhǔn)則的方式，讓企業(yè)人員時(shí)刻保持符合企業(yè)發(fā)展需求的道德行為，引導(dǎo)員工積極參與線上線下的相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，確保企業(yè)員工能樹立良好的道德意識(shí)。通過不斷灌輸，即便部分員工無法接受相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)，但可以讓其在采取不適的行為時(shí)做到深思熟慮，保證違規(guī)事件出現(xiàn)的概率能從根源降低，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有效管控的目的，為企業(yè)內(nèi)部控制營造一個(gè)較為良好的環(huán)境。企業(yè)文化要扎根于企業(yè)目標(biāo)愿景以及戰(zhàn)略藍(lán)圖，將企業(yè)長期、短期的目標(biāo)規(guī)劃充分展現(xiàn)出來，不能采取保守或者激進(jìn)的方式。在企業(yè)文化構(gòu)建期間，加強(qiáng)對(duì)員工精神面貌的關(guān)注，對(duì)員工采取深入交談的方式，明確員工的實(shí)際訴求和真實(shí)想法，加大教育力度，確保員工自身精神能與企業(yè)文化融合在一起，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)范化和合理化的目標(biāo)，減少問題的發(fā)生[4]。

3.2.2 強(qiáng)化人才培養(yǎng)

私企在經(jīng)營發(fā)展期間，為確保內(nèi)部控制的有效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長久發(fā)展目標(biāo)，應(yīng)該從戰(zhàn)略規(guī)劃、內(nèi)部控制目標(biāo)角度考量。加大人力資源的管控力度，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，采取科學(xué)的方式進(jìn)行規(guī)劃。企業(yè)內(nèi)部人員需要加強(qiáng)對(duì)自身素質(zhì)、專業(yè)能力及水平的提高，能夠以更加飽滿的熱情和態(tài)度投入工作中。私企要加大激勵(lì)和晉升機(jī)制的優(yōu)化力度，保證機(jī)制的構(gòu)建公平合理。私企在發(fā)展階段，已經(jīng)有了較為完善的薪資評(píng)估體系，但所獲得的成效并不明顯，所以在今后發(fā)展期間，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)公平競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的構(gòu)建，利用競(jìng)爭(zhēng)性的獎(jiǎng)勵(lì)制度，通過選擇計(jì)劃培訓(xùn)等方式來調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的工作主動(dòng)性和積極性，保證內(nèi)部控制環(huán)境能得到全面完善，從而促進(jìn)內(nèi)部控制效果的提高。為保證私企內(nèi)部控制環(huán)境更為規(guī)范，還應(yīng)該加大對(duì)資源的優(yōu)化和配置，充分利用各類資源，對(duì)生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)密切監(jiān)管，以降低私企的經(jīng)營成本。

3.3 建立信息溝通機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制

私企在經(jīng)營建設(shè)期間，信息溝通的有效性會(huì)對(duì)企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生直接影響。為有效解決內(nèi)部控制過程中存在的問題，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)信息溝通渠道的拓寬，不斷完善內(nèi)外信息溝通渠道。對(duì)外應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國家宏觀政策的學(xué)習(xí)，深入研究國家現(xiàn)行的法律法規(guī)以及稅務(wù)等方面的知識(shí)，實(shí)時(shí)傳達(dá)外界政策以及市場(chǎng)情況的變化，加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理現(xiàn)狀的優(yōu)化，對(duì)職工隊(duì)伍的現(xiàn)狀等信息溝通渠道進(jìn)行全面完善。此外，若想保證私企內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)建的合理化及規(guī)范化，提高內(nèi)部控制工作有效性，還要有完善的監(jiān)督機(jī)制作為支撐。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部行為的約束和規(guī)范，只有建立健全的內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制，各項(xiàng)工作才能有序進(jìn)行。讓機(jī)制與企業(yè)實(shí)際發(fā)展吻合，為企業(yè)的長久發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.4 制定風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

若想有效提升私企內(nèi)部控制的質(zhì)量和效果，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代化先進(jìn)技術(shù)手段的利用，諸如信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等，強(qiáng)化對(duì)各類數(shù)據(jù)的分析和整理，保證工作時(shí)間在全面減少的同時(shí)，工作效率和準(zhǔn)確性能全面增強(qiáng)。還應(yīng)在私企經(jīng)營期間，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制工作的重視，增大投入力度，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，加大對(duì)硬件設(shè)施和軟件設(shè)施的配備力度，便于確保內(nèi)部控制能實(shí)現(xiàn)信息化、現(xiàn)代化和數(shù)字化?？茖W(xué)構(gòu)建內(nèi)部控制數(shù)據(jù)平臺(tái)，利用平臺(tái)獲取真實(shí)的內(nèi)部控制數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)間關(guān)聯(lián)的挖掘和分析，從而建立數(shù)據(jù)知識(shí)圖譜，保證內(nèi)部控制工作的順利實(shí)施。同時(shí)企業(yè)管理人員的信息化意識(shí)以及水平也要全面提升，做到能熟練運(yùn)用信息技術(shù)開展各項(xiàng)工作。部門監(jiān)督資源要全面整合，加強(qiáng)對(duì)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和約束，將信息化作為依據(jù)，讓信息化、專業(yè)化管理理念與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控相融合，以提高內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)水平，為企業(yè)的長久發(fā)展提供必要支持。

3.5 強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制組織架構(gòu)的完善

為提升私企內(nèi)部控制有效性，解決現(xiàn)存問題，應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制組織架構(gòu)的完善，優(yōu)化內(nèi)部控制體系。在內(nèi)部控制組織架構(gòu)建立期間，明確權(quán)利和責(zé)任，讓兩者協(xié)調(diào)配合。在組織架構(gòu)上，要對(duì)以往模式加強(qiáng)創(chuàng)新，將財(cái)務(wù)中心放在組織架構(gòu)的核心位置，加大管理力度，健全控制體系。管理人員和所有崗位必須嚴(yán)格按照目標(biāo)責(zé)任制開展各項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)定崗定責(zé)，明確工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)。

3.6 加大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估力度

在內(nèi)部控制方案制定后，企業(yè)各部門以及各層級(jí)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的排查，建立權(quán)責(zé)清晰且執(zhí)法規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，以確保內(nèi)部控制效果能整體提升。內(nèi)部控制過程中，從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)層面考量，加大調(diào)查研究力度，根據(jù)市場(chǎng)實(shí)際情況，明確企業(yè)的核心優(yōu)勢(shì)，科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)防范辦法。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，分析并識(shí)別企業(yè)控制整個(gè)流程所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，掌握各環(huán)節(jié)的基本權(quán)責(zé)關(guān)系，依照高、中、低對(duì)風(fēng)險(xiǎn)合理分類，依照等級(jí)作出評(píng)估。危險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制中所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，從而根據(jù)實(shí)際現(xiàn)狀制定應(yīng)對(duì)措施，并對(duì)措施的執(zhí)行環(huán)節(jié)密切監(jiān)控。

4 結(jié)語

綜合而言，私企在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)較多，因此應(yīng)該加強(qiáng)重視，科學(xué)制定應(yīng)對(duì)辦法。將內(nèi)部控制作為出發(fā)點(diǎn)，除了可以促進(jìn)各項(xiàng)工作有序開展之外，也有利于私企風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，對(duì)企業(yè)長久發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)大有裨益。今后，私企應(yīng)該給予內(nèi)部控制工作高度重視，在綜合自身發(fā)展現(xiàn)狀的前提下，建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，保證各項(xiàng)問題在有效規(guī)避的同時(shí)，企業(yè)還能朝著可持續(xù)的方向邁進(jìn)。