中注協(xié)印發(fā)《推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所普及應(yīng)用審計(jì)軟件工作方案》

2022年12月29日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)向各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印發(fā)《推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所普及應(yīng)用審計(jì)軟件工作方案》。方案全文如下：

為貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)），深入實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)“十四五”時(shí)期注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化目標(biāo)，有效落實(shí)行業(yè)信息化五年規(guī)劃提出的會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)任務(wù)，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)軟件普及應(yīng)用，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹國(guó)家信息化發(fā)展戰(zhàn)略、網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略、數(shù)字中國(guó)戰(zhàn)略，以創(chuàng)新融合為根本動(dòng)力，統(tǒng)籌信息化發(fā)展和安全，大力加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)，用現(xiàn)代信息技術(shù)全面裝備注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，助力注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

二、總體目標(biāo)

大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)軟件智能化升級(jí)有序推進(jìn)，中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)軟件的普及率大幅提高，會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)信息化手段提升審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)“標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化”的戰(zhàn)略目標(biāo)。

三、工作原則

——厘清各方職責(zé)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要發(fā)揮主體作用，重視信息化建設(shè)，加大資金投入，自主研發(fā)或采購(gòu)市場(chǎng)上安全可靠的審計(jì)軟件。中注協(xié)要在充分倚重會(huì)計(jì)師事務(wù)所主體地位的同時(shí)，發(fā)揮戰(zhàn)略引領(lǐng)和政策引導(dǎo)作用，聚焦行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)審計(jì)軟件產(chǎn)品的供給。地方協(xié)會(huì)因地制宜，根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況制定具體實(shí)施方案，了解本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)軟件產(chǎn)品的需求，指導(dǎo)和推動(dòng)軟件產(chǎn)品供需對(duì)接。

——運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制。尊重市場(chǎng)規(guī)律，運(yùn)用市場(chǎng)手段，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和軟件服務(wù)商的積極性，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)自身的實(shí)際需求，公開(kāi)、公平、公正擇優(yōu)選擇軟件服務(wù)商。

——堅(jiān)持系統(tǒng)思維。聚焦會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)中的難點(diǎn)和痛點(diǎn)，應(yīng)用系統(tǒng)思維，統(tǒng)籌政策引導(dǎo)和路徑規(guī)劃、引導(dǎo)供給和對(duì)接供需、制定標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)監(jiān)管、加強(qiáng)信息化人才培養(yǎng)和技術(shù)培訓(xùn)等措施，有針對(duì)性地提出解決方案。

四、主要任務(wù)

（一）加強(qiáng)政策引導(dǎo)和路徑規(guī)劃。

1.充分發(fā)揮中注協(xié)行業(yè)信息化委員會(huì)在行業(yè)信息化建設(shè)方面的戰(zhàn)略引領(lǐng)和政策指導(dǎo)作用，研究會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)中的新進(jìn)展和新情況，適時(shí)提出促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化發(fā)展的政策措施建議。（責(zé)任單位：中注協(xié)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

2.充分利用國(guó)際專(zhuān)家資源，開(kāi)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化方面的交流咨詢，指導(dǎo)促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化工作。（責(zé)任單位：中注協(xié)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

3.組織專(zhuān)家力量，開(kāi)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化通用路徑研究，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)提供方法論指導(dǎo)，解決信息化建設(shè)過(guò)程中頂層設(shè)計(jì)不夠、實(shí)現(xiàn)路徑不清的問(wèn)題。（責(zé)任單位：中注協(xié)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

4.充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)中信息化建設(shè)指標(biāo)的引領(lǐng)作用。持續(xù)優(yōu)化完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)和分級(jí)分類(lèi)中的信息化指標(biāo)，引領(lǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所重視信息化建設(shè)，持續(xù)投資審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)和運(yùn)用、加強(qiáng)信息技術(shù)人才隊(duì)伍和組織機(jī)構(gòu)建設(shè)。推動(dòng)信息化指標(biāo)在地方協(xié)會(huì)綜合評(píng)價(jià)工作中的應(yīng)用。地方協(xié)會(huì)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)和分級(jí)分類(lèi)評(píng)價(jià)中，應(yīng)當(dāng)參照中注協(xié)的經(jīng)驗(yàn)與做法，考慮增加“信息化支出水平”指標(biāo)，以推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)一步重視信息化工作，提升信息化水平。各地可根據(jù)行業(yè)實(shí)際及發(fā)展需要，適當(dāng)調(diào)整“信息化支出水平”指標(biāo)的分值與權(quán)重。同時(shí)，鼓勵(lì)地方協(xié)會(huì)對(duì)外披露事務(wù)所信息化發(fā)展的相關(guān)信息。（責(zé)任單位：中注協(xié)，地方協(xié)會(huì)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

（二）引導(dǎo)供給和對(duì)接供需。

5.組建審計(jì)軟件專(zhuān)家小組，由行業(yè)專(zhuān)家和信息技術(shù)專(zhuān)家組成，其職責(zé)是：介紹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理等方面的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)知識(shí)；向軟件服務(wù)商傳遞會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化需求，供軟件服務(wù)商完善軟件功能和會(huì)計(jì)師事務(wù)所遴選符合自身需求的軟件時(shí)參考；反饋會(huì)計(jì)師事務(wù)所使用軟件的情況和意見(jiàn)建議。（責(zé)任單位：中注協(xié)，地方協(xié)會(huì)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

6.探索集中談判購(gòu)買(mǎi)審計(jì)軟件的機(jī)制。中注協(xié)指導(dǎo)地方協(xié)會(huì)根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際需要與軟件服務(wù)商集中談判采購(gòu)審計(jì)軟件。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為購(gòu)買(mǎi)方，自愿與軟件服務(wù)商簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，由軟件服務(wù)商依合同約定提供符合會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求的軟件產(chǎn)品。（責(zé)任單位：中注協(xié)，地方協(xié)會(huì)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

7.加強(qiáng)信息技術(shù)產(chǎn)品推介和建立行業(yè)共享技術(shù)平臺(tái)。嚴(yán)把審核關(guān)，通過(guò)中注協(xié)網(wǎng)站“信息技術(shù)產(chǎn)品推介”專(zhuān)欄，向行業(yè)介紹市場(chǎng)上的相關(guān)審計(jì)軟件產(chǎn)品，提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)信息技術(shù)產(chǎn)品的認(rèn)知。搭建行業(yè)共享技術(shù)平臺(tái)，組織、鼓勵(lì)軟件服務(wù)商和部分有開(kāi)發(fā)能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所將開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品通過(guò)免費(fèi)或付費(fèi)方式在行業(yè)共享技術(shù)平臺(tái)上分享。（責(zé)任單位：中注協(xié)，地方協(xié)會(huì)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

8.推進(jìn)面向會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信息技術(shù)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)范化建設(shè)，倡導(dǎo)、監(jiān)督使用正版軟件。（責(zé)任單位：中注協(xié)，地方協(xié)會(huì)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

（三）制定標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)監(jiān)管。

9.中注協(xié)制定包括審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)范等在內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)和軟件服務(wù)商開(kāi)發(fā)審計(jì)軟件提供技術(shù)規(guī)范。（責(zé)任單位：中注協(xié)，地方協(xié)會(huì)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

10.強(qiáng)化審計(jì)準(zhǔn)則與應(yīng)用指南的引導(dǎo)。中注協(xié)研究數(shù)字化對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)環(huán)境和執(zhí)業(yè)方式的影響，圍繞審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)流程等方面，持續(xù)修訂完善審計(jì)準(zhǔn)則和應(yīng)用指南，使其更加適應(yīng)數(shù)字化環(huán)境下執(zhí)業(yè)的新要求。（責(zé)任單位：中注協(xié)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

11.加強(qiáng)數(shù)字化環(huán)境下的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。各級(jí)協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，應(yīng)增加或強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)范程度的檢查，促進(jìn)其采用審計(jì)軟件提升審計(jì)質(zhì)量。在檢查中，應(yīng)特別關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法》的要求，在全所（包括分所）范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的審計(jì)軟件。同時(shí)，考慮直接通過(guò)審計(jì)軟件篩選獲取合理的檢查資料。（責(zé)任單位：中注協(xié)，地方協(xié)會(huì)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

（四）加強(qiáng)信息化人才培養(yǎng)和技術(shù)培訓(xùn)。

12.加大信息化應(yīng)用相關(guān)能力知識(shí)在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力指南和注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱中的考核比重。（責(zé)任單位：中注協(xié)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

13.將信息化人才培養(yǎng)列入各級(jí)協(xié)會(huì)繼續(xù)教育培訓(xùn)的重點(diǎn)任務(wù)。中注協(xié)通過(guò)三家會(huì)計(jì)學(xué)院，利用“繼續(xù)教育在線”系統(tǒng)，采取定制課程、直播和選修等方式，加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所利用信息技術(shù)的培訓(xùn)；地方協(xié)會(huì)在后續(xù)教育中，加大以信息化為專(zhuān)題的培訓(xùn)班、研討班和研修班，聯(lián)合審計(jì)軟件供應(yīng)商，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)軟件使用的培訓(xùn)。（責(zé)任單位：中注協(xié)，地方協(xié)會(huì)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

14.鼓勵(lì)并支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所、軟件供應(yīng)商與高校開(kāi)展聯(lián)合辦學(xué)，通過(guò)課堂授課、課外實(shí)習(xí)或舉辦相關(guān)活動(dòng)等靈活多樣的方式，使在校學(xué)生能夠盡早接觸到審計(jì)軟件，在畢業(yè)之前就培養(yǎng)起使用審計(jì)軟件的意識(shí)和能力。（責(zé)任單位：中注協(xié)，地方協(xié)會(huì)；完成時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持）

五、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。發(fā)揮行業(yè)信息化委員會(huì)的戰(zhàn)略引領(lǐng)和政策指導(dǎo)作用，深入研究行業(yè)信息化發(fā)展規(guī)律。中注協(xié)成立由考試部、注冊(cè)部、繼續(xù)教育部、專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)指導(dǎo)部、業(yè)務(wù)監(jiān)管部、國(guó)際部、信息技術(shù)部和財(cái)務(wù)部組成的專(zhuān)項(xiàng)工作組，統(tǒng)籌推進(jìn)信息化工作的重點(diǎn)難點(diǎn)任務(wù)。

（二）強(qiáng)化貫徹落實(shí)。地方協(xié)會(huì)要根據(jù)本方案，建立決策科學(xué)、運(yùn)行有效、職責(zé)明確的工作機(jī)制，制定具體實(shí)施工作方案，分解任務(wù)，明確進(jìn)度，落實(shí)責(zé)任。中注協(xié)和地方協(xié)會(huì)要對(duì)方案落實(shí)情況跟蹤督促、統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)、績(jī)效評(píng)估，建立定期評(píng)估制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并研究解決工作中遇到的實(shí)際問(wèn)題。

（三）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。充分利用網(wǎng)站、公眾號(hào)、出版物等渠道，廣泛宣傳會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)的作用和意義，提高行業(yè)內(nèi)外對(duì)行業(yè)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)和認(rèn)可，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)軟件應(yīng)用成效顯著的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、對(duì)本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所普及應(yīng)用審計(jì)軟件成果顯著的地方協(xié)會(huì)宣傳。