大數(shù)據(jù)背景下民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

吳旭

青島森之林企業(yè)策劃管理有限公司

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步推進(jìn)，各項(xiàng)扶持政策的不斷更新，以及會(huì)計(jì)信息化十四五規(guī)劃的提出，給民營企業(yè)帶來了創(chuàng)新發(fā)展的新機(jī)遇。但是，受運(yùn)營規(guī)模相對(duì)較小、業(yè)務(wù)范圍相對(duì)狹窄的影響，民營企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并不明顯，市場(chǎng)環(huán)境劇烈變動(dòng)所帶來的經(jīng)濟(jì)下行壓力也在逐漸壓縮著民營企業(yè)的生存空間。對(duì)于民營企業(yè)而言，要提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，必須要順應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，加快財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，依托現(xiàn)代信息技術(shù)推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，從而建設(shè)完善的管理制度體系，為自身競(jìng)爭(zhēng)力的提升奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

一、大數(shù)據(jù)對(duì)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

大數(shù)據(jù)背景下，民營企業(yè)數(shù)據(jù)信息呈現(xiàn)指數(shù)型增長，大量數(shù)據(jù)背后隱含的可能是企業(yè)發(fā)展的機(jī)遇，也可能是企業(yè)在復(fù)雜市場(chǎng)環(huán)境中賴以生存的資本，如果不對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘與利用，將已有數(shù)據(jù)信息只看作是企業(yè)資料，那么數(shù)據(jù)的價(jià)值就會(huì)大打折扣。然而，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中，民營企業(yè)工作重心在于數(shù)據(jù)匯總分析、會(huì)計(jì)核算等方面，更加依賴于人工操作，不能保證管理工作質(zhì)量，而財(cái)務(wù)人員也難以從單一、繁復(fù)的工作中脫離出來，實(shí)際工作效率不高，且操作失誤現(xiàn)象明顯，數(shù)據(jù)信息的價(jià)值并未得到充分體現(xiàn)。

簡單來說，大數(shù)據(jù)就是龐大的數(shù)據(jù)集群，具有數(shù)據(jù)挖掘、分析與處理功能。民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，可發(fā)揮大數(shù)據(jù)的功能優(yōu)勢(shì)及時(shí)獲得較為準(zhǔn)確、全面的管理信息，并對(duì)其價(jià)值進(jìn)行挖掘與利用，通過數(shù)據(jù)共享促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外的信息交流，減少因信息不對(duì)稱所帶來的管理風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，以大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，建立數(shù)據(jù)庫，通過一體化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)對(duì)已有數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合與利用，使財(cái)務(wù)人員從單一、繁復(fù)的基礎(chǔ)工作中抽離出來，從而降低人為操作風(fēng)險(xiǎn)，提升管理工作質(zhì)量。

二、大數(shù)據(jù)背景下民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)的、長期的工程，不單是財(cái)務(wù)軟件環(huán)境的搭建及大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，也包含思想的革新、組織架構(gòu)的調(diào)整、各管理子系統(tǒng)的互聯(lián)互通、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一、財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的提升以及管理制度的完善。從全國500強(qiáng)民企的發(fā)展歷程來看，取得輝煌成就的優(yōu)質(zhì)民企，無一不在思想、組織架構(gòu)、制度、人才、軟件環(huán)境、技術(shù)等多個(gè)方面開展了財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。

例如華為財(cái)務(wù)管理過程中，任總經(jīng)過咨詢過后啟動(dòng)財(cái)務(wù)改革相關(guān)項(xiàng)目，將阻礙改革的人清除出隊(duì)伍，并從公司層面發(fā)文明確各級(jí)管理者的工作職責(zé)，直接指出“業(yè)務(wù)需要承擔(dān)財(cái)報(bào)責(zé)任”，營造了良好的改革環(huán)境。為了減少業(yè)務(wù)信息不準(zhǔn)確對(duì)財(cái)報(bào)質(zhì)量的影響，華為統(tǒng)一了會(huì)計(jì)政策、流程及科目，并做到了統(tǒng)一監(jiān)控，推動(dòng)了華為財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。大數(shù)據(jù)背景下，華為建立了一體化管理系統(tǒng)，并搭建了財(cái)務(wù)共享中心，加大了系統(tǒng)開發(fā)方面的資金投入，為財(cái)務(wù)管理信息化運(yùn)行提供了軟件環(huán)境與資金方面的有力支持。同時(shí)，華為通過優(yōu)化人才引入制度、制定人員發(fā)展計(jì)劃等提升財(cái)務(wù)人員總體素質(zhì)。2021 年，華為位列中國500 強(qiáng)民企首位，創(chuàng)造應(yīng)收8913.68 億元。

以恒力集團(tuán)為例，該集團(tuán)公司著力推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能與實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合”。在此過程中成立專門的分公司為集團(tuán)信息化建設(shè)提供服務(wù)，自主研發(fā)產(chǎn)品檢測(cè)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、智能出入庫系統(tǒng)、自動(dòng)條碼系統(tǒng)，并將這些系統(tǒng)與集團(tuán)ERP系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品的可追溯性及全流程管控，提升產(chǎn)品凈利潤水平140%以上，同時(shí)集成公司管控、研發(fā)制造、業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。此外，恒力集團(tuán)還打造了高水平的專業(yè)性科技攻關(guān)團(tuán)隊(duì)，并堅(jiān)持人才引入與人才培訓(xùn)并舉，建立了完善的內(nèi)部培訓(xùn)制度，拓展了員工的職業(yè)發(fā)展道路。2021 年恒力集團(tuán)位列中國500 強(qiáng)民企第三位，創(chuàng)造應(yīng)收6953.35億元。

由此可見，大型民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)已經(jīng)相對(duì)完善，并涉及到了企業(yè)管理多個(gè)方面，為企業(yè)發(fā)展提供了有力支持。但從當(dāng)前情況來看，大多民營企業(yè)仍然面臨著理念、制度及技術(shù)方面的信息化建設(shè)困境，以下對(duì)此進(jìn)行重點(diǎn)分析。

三、大數(shù)據(jù)背景下民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)困境

(一)財(cái)務(wù)管理理念陳舊

1.事后核算傾向性嚴(yán)重

中小型民營企業(yè)管理層普遍缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的明確認(rèn)知，單純認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是賬務(wù)核算，從而導(dǎo)致事后核算傾向性嚴(yán)重。大數(shù)據(jù)背景下基于一體化系統(tǒng)平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理，涵蓋事前、事中與事后全流程，管理者的片面或錯(cuò)誤認(rèn)知并不利于財(cái)務(wù)管理信息化的深入推進(jìn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)欠缺

大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用對(duì)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言是一把“雙刃劍”，除了會(huì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率之外，還會(huì)給企業(yè)帶來信息風(fēng)險(xiǎn)，如信息安全保障不全面所引起的信息泄露風(fēng)險(xiǎn)、信息資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)等。然而，大多民營企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化認(rèn)知還停留于數(shù)據(jù)處理與分析上，風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)欠缺，并未在實(shí)際管理中對(duì)信息風(fēng)險(xiǎn)防控予以充分考慮。而財(cái)務(wù)人員的知識(shí)更新不足，無法針對(duì)信息風(fēng)險(xiǎn)防控提出可行建議。

(二)制度體系不健全

1.基本控制制度還有待完善

隨著財(cái)務(wù)管理信息化的逐步推進(jìn)，民營企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)大多通過信息化系統(tǒng)平臺(tái)來開展，這就要求企業(yè)對(duì)傳統(tǒng)控制制度進(jìn)行革新，使之滿足信息環(huán)境下的管理控制需要。然而，實(shí)際民營企業(yè)的基本控制制度還有待進(jìn)一步完善。以應(yīng)收賬款制度為例，多數(shù)民營企業(yè)沒有對(duì)賒銷制度、催收制度以及壞賬、呆賬處理制度等進(jìn)行革新，并未明確劃分賬目憑證錄入、核對(duì)、消除等具體工作職責(zé)，一旦出現(xiàn)賬實(shí)不符問題，難以及時(shí)問責(zé)相關(guān)責(zé)任人，從而影響應(yīng)收賬款回收的及時(shí)性與有效性。

2.信息化制度建設(shè)問題明顯

信息化制度是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的總體規(guī)劃，指導(dǎo)相關(guān)工作的具體落實(shí)，包括信息化系統(tǒng)運(yùn)行管理制度、信息安全保障制度、信息化人才培養(yǎng)制度、信息溝通制度等等。但是，現(xiàn)階段民營企業(yè)的信息化制度建設(shè)問題明顯。多數(shù)民營企業(yè)將自身發(fā)展建設(shè)目標(biāo)集中于市場(chǎng)的開拓與利潤的提升，不對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展進(jìn)行重新定位，現(xiàn)有信息化制度建設(shè)需求模糊，也不關(guān)注企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及外部的信息收集、資源共享。此外，一些民營企業(yè)也缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化的總體規(guī)劃，并未制定明確的指導(dǎo)思想、建設(shè)目標(biāo)與實(shí)施策略。由于前期規(guī)劃不完善，中后期存在諸多信息無法統(tǒng)一、難以兼容等問題。

(三)現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用不足

1.各子系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)行影響數(shù)據(jù)共享

財(cái)務(wù)管理信息化需要企業(yè)各部門的共同參與，要求各部門做到信息的實(shí)時(shí)交互，避免“信息孤島”現(xiàn)象的出現(xiàn)。但實(shí)際上民營企業(yè)各部門子系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)行，每個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)口徑并不一致，而系統(tǒng)間也并未建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)接口，從而影響了數(shù)據(jù)共享。財(cái)務(wù)人員難以從業(yè)務(wù)處獲得有用的業(yè)務(wù)信息，不能真正參與到業(yè)務(wù)決策當(dāng)中。

2.信息化建設(shè)投入力度不夠

財(cái)務(wù)管理信息化的資金需求量較大，華為就數(shù)字化轉(zhuǎn)型咨詢費(fèi)用就累計(jì)投入了不下300億。對(duì)于中小民營企業(yè)而言，無論是軟件系統(tǒng)引入或研發(fā)，還是云平臺(tái)搭建，亦或者是硬件設(shè)施購買、維護(hù)及信息化人才培養(yǎng)，均是龐大的開支。受思想陳舊的影響，不少民營企業(yè)管理者并不愿意在信息化建設(shè)方面投入大量資金。一方面是信息化項(xiàng)目通常是分階段進(jìn)行的，當(dāng)前期的資金投入在短時(shí)間內(nèi)難以看到效果，企業(yè)管理者就會(huì)減少后續(xù)的資金投入，從而影響后續(xù)的信息化建設(shè)。另一方面是創(chuàng)新發(fā)展驅(qū)動(dòng)下，企業(yè)管理者更愿意對(duì)產(chǎn)品、技術(shù)加大研發(fā)力度。

3.信息化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范缺失

信息化標(biāo)準(zhǔn)是信息技術(shù)應(yīng)用與數(shù)據(jù)交互的重要基礎(chǔ)，也是減少“信息孤島”現(xiàn)象的根本途徑。然而，信息化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范缺失的問題普遍存在于民營企業(yè)當(dāng)中，具體表現(xiàn)在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)方面。不少民營企業(yè)并未針對(duì)財(cái)務(wù)軟件的引入與開發(fā)建立相應(yīng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，直接引入通用財(cái)務(wù)軟件，而軟件二次開發(fā)的安全性、全面性也無法得到保證。

四、大數(shù)據(jù)背景下民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)策略

(一)更新財(cái)務(wù)管理理念

1.促進(jìn)核算型會(huì)計(jì)向管理型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變

民營企業(yè)管理者是企業(yè)的“掌舵人”，決定著企業(yè)的“航向”。管理者應(yīng)當(dāng)更新財(cái)務(wù)管理理念，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的全局高度看待財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，正確引領(lǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型工作，從而促進(jìn)核算型會(huì)計(jì)向管理型會(huì)計(jì)的逐步轉(zhuǎn)變。華為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型中任總經(jīng)過咨詢后啟動(dòng)財(cái)務(wù)改革相關(guān)項(xiàng)目，并將阻礙改革的人清除出隊(duì)伍，確保企業(yè)從上到下都大力支持財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。根據(jù)華為的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)管理者要具備財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的魄力，保持自身的權(quán)威性，以引領(lǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

2020年，包括華為在內(nèi)的50家企業(yè)慘遭源代碼泄露。盡管從技術(shù)層面來看，此次泄露事件并不嚴(yán)重，但也暴露了這樣一個(gè)問題：即使如華為這樣的大型民營企業(yè)，也存在信息風(fēng)險(xiǎn)問題，中小民營企業(yè)更不可避免。因此，民營企業(yè)有必要從上到下建立全員風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，尤其是要深化全員對(duì)信息風(fēng)險(xiǎn)類型、威脅及防控重要性的認(rèn)知，要求全員在日常財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)并及時(shí)上報(bào)信息風(fēng)險(xiǎn)問題，以免企業(yè)遭遇重大經(jīng)濟(jì)損失。

(二)健全現(xiàn)行制度體系

1.完善基本控制制度

財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)過程中，企業(yè)根據(jù)管理信息化需要重構(gòu)各項(xiàng)管理流程，完善基本控制制度，為相關(guān)工作的有序開展提供有力的制度保障。在此過程中，站在企業(yè)內(nèi)控的角度，對(duì)存貨、應(yīng)收付賬款、資金、成本、業(yè)務(wù)等多個(gè)制度進(jìn)行完善。以應(yīng)收賬款制度建設(shè)為例，革新已有賒銷制度、催收制度以及壞賬、呆賬處理制度等制度中不符合管理信息化需要的內(nèi)容，明確劃分工作職責(zé)并設(shè)立相關(guān)責(zé)任人，建立涵蓋“事前評(píng)估-事中跟蹤-事后考核”的全流程應(yīng)收付賬款管理制度體系。事前對(duì)客戶信用狀態(tài)、償債能力、財(cái)務(wù)情況等進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，制定客戶信用檔案，事中依托信息化系統(tǒng)對(duì)應(yīng)收賬款流程進(jìn)行多維度、分階段的跟蹤監(jiān)督，事后開展相應(yīng)的績效考核工作，審核每筆款項(xiàng)的收款時(shí)間與款項(xiàng)回收率。

2.加強(qiáng)信息化制度建設(shè)

基于對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)需求的深入分析，重新定位企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，并從信息化系統(tǒng)運(yùn)行、信息安全保障、信息化人才培養(yǎng)、信息溝通等多個(gè)方面入手對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)進(jìn)行整體規(guī)劃，明確建設(shè)指導(dǎo)思想、建設(shè)目標(biāo)與具體的實(shí)施策略，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)信息化制度建設(shè)，以推進(jìn)相關(guān)工作的有序開展。

(三)加大現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用力度

1.打造一體化管理平臺(tái)

華為在管理信息化發(fā)展的過程中，構(gòu)建了BP&IT 治理模式。1998 年～2002 年華為提出了明確的IT 戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)施IP資源整合，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并將IT 與業(yè)務(wù)變革相結(jié)合。2003 年～2007 年，華為開始走向國際化，逐步實(shí)現(xiàn)ERP 全球覆蓋，打造了APS、全球物流管理、AD和LDAP平臺(tái)、企業(yè)WEB/集成平臺(tái)等多個(gè)IT 系統(tǒng)平臺(tái)。2008 年，華為的BP&IT 建設(shè)向EA 規(guī)劃、全球移動(dòng)辦公、端管云IT 安全體系、LTC E2E 打通等方面傾斜。2014 年之后華為步入IT2.0 階段，走向數(shù)據(jù)云化轉(zhuǎn)型、技術(shù)服務(wù)轉(zhuǎn)型之路。我們可以發(fā)現(xiàn)，應(yīng)用系統(tǒng)變革是華為信息化的重要內(nèi)容。華為除了ERP、PLM有獨(dú)立平臺(tái)外，其他應(yīng)用系統(tǒng)均在一個(gè)平臺(tái)上。根據(jù)華為的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，民營企業(yè)有必要打造一體化的管理平臺(tái)，以集成各項(xiàng)管理功能、內(nèi)容及數(shù)據(jù)信息。

2.提供有力的資金支持

中小型民營企業(yè)并沒有過多的資金應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，而融資難的問題也制約著企業(yè)信息化建設(shè)方面的資金投入。民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到長期投入的準(zhǔn)備，并通過拓展融資渠道解決融資難問題，為財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)提供有力的資金支持。

3.建立信息化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

恒力集團(tuán)針對(duì)主數(shù)據(jù)系統(tǒng)難以滿足管理與集成需求的問題，基于對(duì)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容的認(rèn)真梳理，提出并實(shí)施了新的主數(shù)據(jù)管理項(xiàng)目，打造了專有的主數(shù)據(jù)中心。在此過程中，恒力集團(tuán)建立了物料、內(nèi)外單位、銀行及會(huì)計(jì)科目等多方面的主數(shù)據(jù)模板、編碼規(guī)則，并制定了規(guī)范的主數(shù)據(jù)運(yùn)維制度，成立了專業(yè)的數(shù)據(jù)管理組織，同時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)審核標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，為數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)造了良好條件。根據(jù)恒力的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，民營企業(yè)有必要建立信息化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，既要重視數(shù)據(jù)、技術(shù)等方面的標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，又要關(guān)注人為、制度因素對(duì)信息化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范實(shí)施的影響，確保相關(guān)規(guī)范的有力實(shí)施。

五、結(jié)束語

綜上所述，大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用對(duì)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升有重要作用。當(dāng)前像華為、恒力這樣的大型民營企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)已相對(duì)完善，但其他中小型民營企業(yè)仍面臨著思想、制度及技術(shù)等多方面的建設(shè)困境，如管理理念陳舊、制度體系不健全、信息技術(shù)應(yīng)用不足等。對(duì)此，民營企業(yè)有必要革新財(cái)務(wù)管理理念，發(fā)揮管理者的領(lǐng)導(dǎo)作用促進(jìn)核算型會(huì)計(jì)向管理型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，并建立全員風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，同時(shí)完善各項(xiàng)基礎(chǔ)控制制度與信息化制度，加大現(xiàn)代技術(shù)應(yīng)用力度，逐步健全現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理信息化制度體系，為財(cái)務(wù)管理水平提升保駕護(hù)航。