探索企業(yè)財務(wù)管理信息化的現(xiàn)狀及優(yōu)化策略

文/趙翠菊 （九安匯金數(shù)據(jù)科技有限公司）

隨著黨的二十大的召開，我國進(jìn)入了全新的發(fā)展階段。但從宏觀角度來看，全球經(jīng)濟(jì)深度衰退，國際貿(mào)易大幅萎縮，市場環(huán)境充滿了高度的不穩(wěn)定性與不確定性，在此背景下，我國經(jīng)濟(jì)面臨需求收縮、預(yù)期轉(zhuǎn)弱、供給沖擊的三重壓力，各行業(yè)企業(yè)也面臨著結(jié)構(gòu)性短缺及各要素成本上漲的問題。有諸多企業(yè)難以抵抗壓力，不得不申請破產(chǎn)重組，或面臨倒閉危機(jī)。信息化、數(shù)字化、智能化是當(dāng)前行業(yè)轉(zhuǎn)型升級的主流趨勢，企業(yè)應(yīng)當(dāng)緊抓發(fā)展機(jī)遇，加快推進(jìn)信息化建設(shè)，尤其是要加強(qiáng)財務(wù)管理信息化建設(shè)，以緩解自身的生存壓力，保持并提升自身競爭優(yōu)勢，從而延長自身生存壽命，推動自身穩(wěn)定、健康發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)管理信息化內(nèi)涵及作用

財務(wù)管理信息化并不等同于財務(wù)共享，具體包含思想更新、組織重塑、人才培養(yǎng)、信息化系統(tǒng)建設(shè)（包括財務(wù)共享平臺）、文化建設(shè)、流程再造等多方面內(nèi)容，是一項戰(zhàn)略性、長期性、全面性的工程，銜接會計電算化及財務(wù)數(shù)字化、智能化。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)財務(wù)管理工作范圍不斷擴(kuò)大，不單只是進(jìn)行財務(wù)核算及財報制作等基礎(chǔ)性財務(wù)工作，也為企業(yè)決策提供指導(dǎo)，參與成本控制、風(fēng)險管理等價值活動。傳統(tǒng)財務(wù)管理方法手段并不能滿足其價值管理需求，無法通過對財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的全面、深入分析獲得有價值信息。在財務(wù)管理信息化的支持下，企業(yè)能夠圍繞數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的價值管理，使財務(wù)的決策支持、業(yè)務(wù)服務(wù)等作用得到充分發(fā)揮[1]。此外，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的不斷變化使企業(yè)所面臨的風(fēng)險環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜和嚴(yán)峻，傳統(tǒng)財務(wù)管理更加傾向于事后的風(fēng)險控制與應(yīng)對，與現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險全流程控制理念并不相符。通過財務(wù)信息化建設(shè)，企業(yè)能夠做到事前預(yù)測評估、事中跟蹤控制與事后分析總結(jié)，對風(fēng)險問題提前做出預(yù)警，并將風(fēng)險控制在自身承受范圍內(nèi)，從而不斷強(qiáng)化自身抗風(fēng)險能力。因此，財務(wù)管理信息化建設(shè)對企業(yè)而言具有重要作用。

二、企業(yè)財務(wù)管理信息化的現(xiàn)狀問題

（一）重視不夠，缺乏科學(xué)認(rèn)知，未結(jié)合企業(yè)實際作出戰(zhàn)略統(tǒng)籌規(guī)劃

財務(wù)管理信息化的建設(shè)與運行，需要企業(yè)全員的高度重視和大力支持，應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)特點及企業(yè)實際，有序銜接內(nèi)部各管理模塊。但不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對財務(wù)管理信息化建設(shè)重視程度不夠，將已有資源向市場開拓、技術(shù)創(chuàng)新等方面傾斜，也缺乏科學(xué)認(rèn)知，單純認(rèn)為財務(wù)管理信息化就是依托計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)及財務(wù)軟件等處理財務(wù)事務(wù)，未結(jié)合企業(yè)實際對此作出戰(zhàn)略統(tǒng)籌規(guī)劃[2]。而且，由于對自身規(guī)模及業(yè)務(wù)考慮不足，導(dǎo)致財務(wù)管理信息化建設(shè)受規(guī)模和業(yè)務(wù)組合限制，難以發(fā)揮其真正效用。比如，某企業(yè)屬于工業(yè)制造企業(yè)，其生產(chǎn)工藝及業(yè)務(wù)流程較長，不同生產(chǎn)線的成本核算復(fù)雜性強(qiáng)，不適合將其納入統(tǒng)一的平臺當(dāng)中，但企業(yè)盲目將相關(guān)流程內(nèi)置于統(tǒng)一的平臺中，未能取得預(yù)期成效，反而降低了工作效率。

（二）軟件功能單一，數(shù)據(jù)共享效率低下，缺乏信息安全保障

如何引入合適的財務(wù)軟件，并通過搭建一體化的管理平臺促進(jìn)數(shù)據(jù)共享，同時做好信息安全保障，是企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)中的重點內(nèi)容。目前多數(shù)企業(yè)尤其是信息化進(jìn)程緩慢的中小型企業(yè)，其已有財務(wù)軟件功能普遍較為單一，多停留于核算、費用管理、審批、做賬等方面，不具備財務(wù)分析、風(fēng)險預(yù)測、預(yù)算預(yù)警等功能，而企業(yè)也由于資金、技術(shù)、人才等方面的限制未能及時更新軟件功能，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)集中管理的需要[3]。從財務(wù)建設(shè)行業(yè)發(fā)展情況來看，基礎(chǔ)ERP、OA、業(yè)財一體化、預(yù)算一體化等建設(shè)相對成熟。但企業(yè)所應(yīng)用的財務(wù)軟件系統(tǒng)和其他系統(tǒng)間缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)口徑與標(biāo)準(zhǔn)，存在明顯的系統(tǒng)壁壘，導(dǎo)致客戶、企業(yè)、財務(wù)、行政機(jī)關(guān)等各方聯(lián)動不足，財務(wù)數(shù)據(jù)難以在各系統(tǒng)間實現(xiàn)共享互通。此外，財務(wù)管理信息化雖然在企業(yè)財務(wù)管理中有諸多優(yōu)勢，但網(wǎng)絡(luò)環(huán)境具有開放性特點，其中存在諸多隱患，如黑客攻擊、病毒入侵等?，F(xiàn)代企業(yè)運營管理對信息安全保障提出了更高要求，而企業(yè)內(nèi)部信息安全保障有所不足，再加上已有局域網(wǎng)并不適應(yīng)企業(yè)從點到面再到全球化的發(fā)展現(xiàn)狀，受此影響，軟件系統(tǒng)信息安全功能難以充分發(fā)揮。

（三）業(yè)務(wù)流程有待梳理，業(yè)財聯(lián)動不足，財務(wù)服務(wù)質(zhì)量較低

財務(wù)管理信息化對企業(yè)流程化管理的要求較高，企業(yè)必然要對已有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，利用信息化技術(shù)優(yōu)勢將財務(wù)管理方法、流程內(nèi)置于各項業(yè)務(wù)活動中，通過業(yè)財聯(lián)動強(qiáng)化財務(wù)對業(yè)務(wù)的監(jiān)督與服務(wù)職能，從而提高業(yè)務(wù)效益。目前來看，大多企業(yè)的業(yè)務(wù)流程還有待梳理，不少工作仍需人員手動操作，而系統(tǒng)流程設(shè)置也和實際業(yè)務(wù)流程有很多差異，增加了人員工作難度，從而使其對財務(wù)管理信息化產(chǎn)生抵觸心理[4]。而且，由于業(yè)務(wù)與財務(wù)的管理目標(biāo)、工作重點及專業(yè)方向等迥然不同，業(yè)務(wù)更多關(guān)注的是業(yè)績的增長及利潤的提升，而財務(wù)則注重對現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債的核算與記錄。對于管理問題，雙方更習(xí)慣于從自身視角切入思考，財務(wù)并不了解實際業(yè)務(wù)情況與具體的業(yè)務(wù)工作流程，而業(yè)務(wù)也不理解財務(wù)的基本工作邏輯，從而導(dǎo)致財務(wù)服務(wù)質(zhì)量較低。

（四）綜合性人才匱乏，已有人員綜合素質(zhì)有待提升

財務(wù)管理信息化要求財務(wù)人員具備較高的信息素養(yǎng)，能夠熟練運用多種信息技術(shù)處理各項事務(wù)，并熟悉國家最新法規(guī)政策，了解企業(yè)業(yè)務(wù)情況，也要求技術(shù)人員理解基本財務(wù)管理理念，掌握相應(yīng)的基礎(chǔ)知識，與財務(wù)部門形成協(xié)同配合，共同將企業(yè)財務(wù)管理信息化向縱深推進(jìn)。目前來看，不少企業(yè)綜合性人才相對匱乏，人員結(jié)構(gòu)合理性不足，已有人員知識技能普遍較為單一，僅掌握自己專業(yè)方向及崗位所需的知識技能，其綜合素質(zhì)還有待提升[5]。例如，某企業(yè)的技術(shù)人員占比約為70%，盡管在財務(wù)信息化建設(shè)上有一定的技術(shù)人才優(yōu)勢，但相對缺乏復(fù)合型財務(wù)管理人才，而大多技術(shù)人員對基礎(chǔ)財務(wù)知識與先進(jìn)財務(wù)管理理念的掌握及理解并不深入，難以與財務(wù)形成協(xié)同配合。

三、企業(yè)財務(wù)管理信息化的優(yōu)化策略

（一）提高重視程度，建立科學(xué)認(rèn)知，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略實施統(tǒng)籌規(guī)劃

企業(yè)“一把手”在財務(wù)管理信息化建設(shè)中具有權(quán)威領(lǐng)導(dǎo)作用，只有“一把手”重視財務(wù)管理信息化，才能夠形成“上行下效”的管理局面，實現(xiàn)全員參與。對于企業(yè)“一把手”而言，要充分認(rèn)識到財務(wù)管理信息化建設(shè)對企業(yè)整體數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型的推動作用，明確區(qū)分財務(wù)管理信息化與財務(wù)共享，深刻把握企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)要點，而不是單純引入財務(wù)軟件或搭建財務(wù)共享平臺，同時在周會、晨會、年度工作報告會等多個場合反復(fù)強(qiáng)調(diào)財務(wù)管理信息化建設(shè)的重要性與緊迫性，引導(dǎo)各管理層級與各部門員工積極參與財務(wù)管理信息化建設(shè)，打破其錯誤認(rèn)知，鼓勵其結(jié)合自身崗位特點與工作流程等提出相應(yīng)的建設(shè)意見或建議。

華為財務(wù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略是以整體數(shù)字化為發(fā)展戰(zhàn)略，以組織保障、文化建設(shè)為保障條件，堅持戰(zhàn)略與執(zhí)行統(tǒng)籌、業(yè)務(wù)與技術(shù)驅(qū)動、自主與合作并重，實施頂層設(shè)計、平臺賦能、生態(tài)落地、持續(xù)更迭等四個關(guān)鍵行動，這為華為成為行業(yè)領(lǐng)軍者奠定了堅實基礎(chǔ)。華為財務(wù)共享中心建設(shè)屬于平臺賦能，作為核算中心為華為全球業(yè)務(wù)進(jìn)行服務(wù)。根據(jù)華為實踐經(jīng)驗，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以數(shù)字化、智能化為方向，圍繞自身戰(zhàn)略實施系統(tǒng)性的統(tǒng)籌規(guī)劃，注重組織架構(gòu)及文化建設(shè)，以信息化、數(shù)字化系統(tǒng)平臺為企業(yè)業(yè)務(wù)及財務(wù)管理賦能，并明確財務(wù)共享中心定位，強(qiáng)調(diào)對信息化、數(shù)字化體系的不斷更新。

（二）優(yōu)化軟件功能，提高數(shù)據(jù)共享效率，做好信息安全保障

研發(fā)實力、資金實力雄厚且運營能力強(qiáng)健的大型企業(yè)選擇自主研發(fā)財務(wù)軟件，而更多的中小企業(yè)則選擇與用友、金蝶等優(yōu)質(zhì)軟件服務(wù)商合作聯(lián)手制定與企業(yè)特點、行業(yè)特征相適應(yīng)的信息化解決方案。在此過程中，企業(yè)有必要深入分析企業(yè)對于財務(wù)軟件的應(yīng)用功能需求。比如，數(shù)據(jù)共享是企業(yè)實現(xiàn)價值創(chuàng)造的重要條件，全面預(yù)算管理、風(fēng)險管理、成本管理是企業(yè)供應(yīng)鏈管理的核心內(nèi)容，信息安全管理是企業(yè)保障資金、資產(chǎn)安全完整的必要手段，對此，企業(yè)引入財務(wù)軟件需要充分考慮財務(wù)軟件的開放性與安全性，了解其是否具備預(yù)算反饋、風(fēng)險預(yù)測、成本控制、安全防護(hù)等功能，并在后續(xù)的軟件應(yīng)用中根據(jù)需要對其功能進(jìn)行更新與升級。

面對“系統(tǒng)壁壘”，企業(yè)有必要結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點加強(qiáng)一體化管理平臺建設(shè)，集成內(nèi)部財務(wù)、成本、預(yù)算、資金等各管理系統(tǒng)，并與外部政府稅務(wù)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、供應(yīng)商平臺、經(jīng)銷商管理系統(tǒng)等進(jìn)行有機(jī)對接，加強(qiáng)各方聯(lián)動，同時統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑與標(biāo)準(zhǔn)，逐步提高數(shù)據(jù)共享效率。對于業(yè)務(wù)規(guī)模相對較小、資金不足且有各系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合需求的企業(yè)，也可選擇引入RPA技術(shù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)跨平臺、跨系統(tǒng)的自動處理，降低人為失誤。

全球化的發(fā)展背景下，企業(yè)業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)要在各業(yè)務(wù)節(jié)點間進(jìn)行傳遞，斷線、訪問慢等問題將放大企業(yè)用戶的不滿，甚至導(dǎo)致交易流失，也容易引發(fā)信息安全問題。在此情況下，企業(yè)有必要遵循成本效益原則，制定具備數(shù)據(jù)加密功能且穩(wěn)定性強(qiáng)的智能組網(wǎng)方案，對原有局域網(wǎng)進(jìn)行優(yōu)化，一方面實現(xiàn)全鏈路的數(shù)據(jù)加密保護(hù)，提高網(wǎng)絡(luò)利用率，另一方面滿足企業(yè)全球化互聯(lián)的需求。除此之外，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)做好日常的信息安全保障工作，合理劃分系統(tǒng)權(quán)限，建立人員的安全責(zé)任意識，同時定期查驗系統(tǒng)漏洞，深入了解是否有人員利用系統(tǒng)漏洞謀取私利的情況，對相關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理。

（三）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，推動業(yè)財一體化發(fā)展，提升財務(wù)服務(wù)水平

業(yè)財融合是財務(wù)管理信息化有效運行的必備條件，不只是單純地由財務(wù)參與業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)也要靠近財務(wù)，雙方了解彼此的基本工作邏輯，這就要求企業(yè)對原有分散的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，并推動業(yè)財一體化發(fā)展，從而提升財務(wù)服務(wù)水平[6]。海爾集團(tuán)2007年實施流程再造項目，持續(xù)三到四年時間將財務(wù)共享擴(kuò)大到了各業(yè)務(wù)地區(qū)的基本業(yè)務(wù)單元。流程再造過程中，海爾集團(tuán)將會計核算、資金管理等納入共享服務(wù)范疇，同時設(shè)置流程處理團(tuán)隊及質(zhì)量團(tuán)隊，負(fù)責(zé)流程的運營、優(yōu)化與創(chuàng)新。鑒于成本管理作為海爾全球供應(yīng)鏈管理的一部分，必須靠近業(yè)務(wù)才能確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，海爾集團(tuán)將各業(yè)務(wù)單元的成本核算工作交于相應(yīng)財務(wù)人員負(fù)責(zé)。流程優(yōu)化后，海爾形成了涵蓋十個大類的120個子流程，原本從事會計核算的1100多人中有近800人參與到預(yù)算、內(nèi)控、資金管理等價值活動當(dāng)中，賬目處理時間明顯縮短。海爾的實踐經(jīng)驗充分證明了流程化管理的重要性。對于企業(yè)而言，有必要加強(qiáng)流程化管理，注重人員職能轉(zhuǎn)型，并建立專業(yè)的管理團(tuán)隊承擔(dān)流程的運營、優(yōu)化與創(chuàng)新工作，持續(xù)推進(jìn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理。

業(yè)財溝通不足是影響企業(yè)業(yè)財一體化發(fā)展的重要因素之一。對此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善已有溝通機(jī)制，為業(yè)務(wù)與財務(wù)的雙向互動交流創(chuàng)造良好條件。一要注重溝通方式的多樣化，企業(yè)可定期圍繞成本、風(fēng)險、資金等召開相應(yīng)的分析討論會，由財務(wù)、業(yè)務(wù)部門就當(dāng)前企業(yè)業(yè)務(wù)活動中成本控制、風(fēng)險管理、資金使用等方面存在的問題進(jìn)行分析討論?；蛘呤嵌ㄆ诮M織財務(wù)人員到業(yè)務(wù)基層進(jìn)行調(diào)研，與基層人員就目前的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行溝通交流。二是注重溝通方式、內(nèi)容的規(guī)范化，防止業(yè)務(wù)人員因不理解財務(wù)專業(yè)術(shù)語而與財務(wù)人員產(chǎn)生沖突。三是注重溝通手段的信息化，充分利用企業(yè)新媒體平臺、ERP系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等促進(jìn)業(yè)財溝通交流。

（四）加強(qiáng)人才培養(yǎng)機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化人員綜合能力

人才是現(xiàn)代企業(yè)競爭的基本要素，也是助力企業(yè)信息化、數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵所在。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到復(fù)合型人才對提高自身財務(wù)管理信息化水平的積極影響，加強(qiáng)人才培養(yǎng)機(jī)制建設(shè)，通過實施針對性的培養(yǎng)計劃強(qiáng)化已有人員的綜合能力[7]。

對于財務(wù)人員，主要培養(yǎng)其業(yè)務(wù)參與意識、安全責(zé)任意識與內(nèi)部控制意識，定期組織其學(xué)習(xí)國家最新財務(wù)稅務(wù)相關(guān)法規(guī)政策，建立大局觀，著重圍繞業(yè)財融合、財務(wù)共享、財務(wù)集中管理等提高其管理會計工具及大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用能力，強(qiáng)化其溝通能力。對于技術(shù)人員，主要培養(yǎng)其協(xié)同意識、成本意識與風(fēng)險意識，定期組織基礎(chǔ)財務(wù)管理知識的學(xué)習(xí)，深入了解財務(wù)基本工作邏輯，使其與財務(wù)部門形成協(xié)同配合。

四、結(jié)束語

財務(wù)管理信息化是一項戰(zhàn)略性、長期性、全面性的工程，實施財務(wù)管理信息化建設(shè)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高重視程度，建立科學(xué)認(rèn)知，尤其是要明確財務(wù)管理信息化與財務(wù)共享的區(qū)別，圍繞自身戰(zhàn)略實施統(tǒng)籌規(guī)劃，并持續(xù)優(yōu)化軟件功能，通過搭建一體化管理平臺提高數(shù)據(jù)共享效率，同時加強(qiáng)智能組網(wǎng)建設(shè)，做好信息安全保障工作。此外，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)注重優(yōu)化業(yè)財流程，推動業(yè)財一體化發(fā)展，提升財務(wù)服務(wù)水平，并加強(qiáng)人才培養(yǎng)機(jī)制建設(shè)，實施針對性的培養(yǎng)計劃，提高現(xiàn)有人員的綜合能力，從而為財務(wù)管理信息化建設(shè)與運行提供思想、技術(shù)、人才等方面的有力支持。