集團(tuán)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與應(yīng)對(duì)策略分析

文/王瑩 （山東建邦投資管理有限公司）

當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)所處的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越來越激烈，集團(tuán)企業(yè)自身的龐大規(guī)模、充足的資金數(shù)量、頻繁的資金運(yùn)動(dòng)都導(dǎo)致基金管理工作的開展越來越困難。資金管理對(duì)集團(tuán)企業(yè)十分重要，針對(duì)集團(tuán)企業(yè)中資金管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出其中存在問題的應(yīng)對(duì)策略和解決方法，有助于集團(tuán)企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)資金管理的要求，讓資金管理在集團(tuán)企業(yè)中的價(jià)值得到充分體現(xiàn)，幫助集團(tuán)企業(yè)發(fā)揮資金的作用。

一、集團(tuán)企業(yè)資金管理的介紹

資金管理工作實(shí)際上就是針對(duì)集團(tuán)企業(yè)中資金的整個(gè)使用過程開展的管理活動(dòng)，包括資金的籌集和使用安排，以及資金的規(guī)劃。涉及籌資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、現(xiàn)金流管理、資金運(yùn)作管理等不同環(huán)節(jié)，在集團(tuán)企業(yè)中的籌資管理也被稱之為融資，它主要針對(duì)資金的來源開展管理工作，在籌資管理中往往需要吸收企業(yè)發(fā)展所需要的資本，為企業(yè)創(chuàng)造更多的資金。而關(guān)于企業(yè)資金的分配和使用就屬于投資問題的范圍，集團(tuán)企業(yè)中的投資管理主要是針對(duì)籌集資金使用方向進(jìn)行的管理，而針對(duì)集團(tuán)企業(yè)中資金的使用方式和使用的用途進(jìn)行的管理是營(yíng)運(yùn)資金的管理，主要包括貨幣資金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理等不同方面。通過開展企業(yè)資金管理活動(dòng)，可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值，幫助企業(yè)管理者了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，也能使管理者掌握資金使用的不同用途以及手中的資金要進(jìn)行怎樣的管理，尋找行之有效的資金結(jié)構(gòu)和資金使用方式，確保資金進(jìn)入快速流轉(zhuǎn)的狀態(tài)，并通過開展運(yùn)營(yíng)資金管理工作幫助企業(yè)獲得最大收益。

二、集團(tuán)企業(yè)資金管理的價(jià)值

首先，集團(tuán)企業(yè)資金管理有助于幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)。在集團(tuán)企業(yè)中開展科學(xué)合理的資金管理工作，能保證企業(yè)中的資金鏈?zhǔn)冀K處于穩(wěn)定運(yùn)行的狀態(tài)，同時(shí)通過科學(xué)合理的資產(chǎn)負(fù)債配比，能保證企業(yè)的資金質(zhì)量良好，也能讓集團(tuán)企業(yè)的償債能力得到顯著提升，更能提高集團(tuán)企業(yè)的商譽(yù)，幫助企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)集團(tuán)企業(yè)到期的債務(wù)，需要考慮償還，并將集團(tuán)企業(yè)當(dāng)前所擁有的各項(xiàng)資源進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃及分配應(yīng)用，在集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)對(duì)成本問題進(jìn)行關(guān)注，形成一條更加完整的供應(yīng)鏈體系，對(duì)企業(yè)中所有資金的使用用途以及流向進(jìn)行監(jiān)督。

其次，集團(tuán)企業(yè)資金管理有助于集團(tuán)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)所處的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，而集團(tuán)企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，資金體系的建設(shè)在不斷完善，各種新興的融資方式隨之產(chǎn)生，這就需要集團(tuán)企業(yè)資金管控的力度更大，內(nèi)涵更加豐富，管理工作更加精細(xì)，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)會(huì)體現(xiàn)出更加全面、專業(yè)、高效的特點(diǎn)。在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展背景下，必須要重視集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作，重視資金的籌集以及項(xiàng)目周期的延長(zhǎng)，真正意義上體現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿的重要作用，實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，加速資金的周轉(zhuǎn)速度，并減少資金的占用，最終為集團(tuán)企業(yè)贏得更多的市場(chǎng)份額，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的持久發(fā)展。

另外，集團(tuán)企業(yè)資金管理有助于集團(tuán)管理能力提升。企業(yè)中的資金是企業(yè)任何生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展的前提和基礎(chǔ)，資金管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程的核心內(nèi)容，它對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力以及提高企業(yè)管理水平有著重要的作用。通過開展集團(tuán)企業(yè)資金管理工作，能讓企業(yè)內(nèi)部的資本市場(chǎng)功能得到充分發(fā)揮，也可以督促集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資本市場(chǎng)的形成，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)降低交易成本，獲得資源配置以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資等具有重要的作用，也正是通過開展集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理工作，能讓內(nèi)部資本市場(chǎng)功能得到發(fā)揮，保證企業(yè)中資源的平衡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效流動(dòng)目標(biāo)，更能讓企業(yè)的資金成本得到合理控制。

三、集團(tuán)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）資金管理制度不健全

當(dāng)前社會(huì)背景下，有一些集團(tuán)企業(yè)在資金管理制度建設(shè)方面存在不足，主要是由于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的工作人員對(duì)于資金管理的經(jīng)驗(yàn)存在不足，對(duì)于資金管理的專業(yè)性了解不充分，同時(shí)自身缺乏科學(xué)合理的資金管理價(jià)值理念，也沒有真正意識(shí)到資金管理工作所具有的重要意義，更沒有結(jié)合實(shí)際情況制定出科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃和安排，導(dǎo)致在具體使用資金的過程中可能會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展造成重大影響。正是由于集團(tuán)企業(yè)中缺乏完整的資金管理制度作為規(guī)范和保障，讓企業(yè)中的相關(guān)管理人員在開展資金管理工作時(shí)不嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏管理的積極性，在具體資金管理執(zhí)行環(huán)節(jié)也缺乏制度作為基礎(chǔ)的依據(jù)，導(dǎo)致科學(xué)管理資金的成效并不理想，可能會(huì)出現(xiàn)資金規(guī)劃混亂的現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的進(jìn)步造成制約。

（二）資金使用效率相對(duì)較低

集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展的過程中存在著一系列的資金管理方面的問題，導(dǎo)致企業(yè)資金的使用效率相對(duì)較低，資金的價(jià)值難以得到充分發(fā)揮，包括企業(yè)對(duì)于資金的調(diào)度和安排不科學(xué)，以及企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)不夠流暢等，如果情況嚴(yán)重，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)來說是極大的影響?，F(xiàn)如今集團(tuán)企業(yè)對(duì)于投入產(chǎn)出關(guān)系并不夠關(guān)注，在發(fā)展的過程中會(huì)采取大批量采購存貨的方式，但是最終生產(chǎn)出的產(chǎn)品銷路卻并不完整，可能會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷的現(xiàn)象，以及資金過度占用的問題。如果企業(yè)的應(yīng)收賬款回款的速度相對(duì)較慢，壞賬損失較高，也同樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率較低。還有集團(tuán)企業(yè)在籌資方面作出的安排存在一些不合理之處，影響到企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)配置，其中有一些資金可能是無效的融資，導(dǎo)致企業(yè)在投資環(huán)節(jié)消耗了太高的成本，又沒有發(fā)揮這些資金的重要作用，讓企業(yè)承擔(dān)著巨額負(fù)債，甚至還會(huì)出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，有一些企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)迅速發(fā)展，可能會(huì)在發(fā)展和運(yùn)行的過程中進(jìn)一步擴(kuò)大自身的規(guī)模，增加企業(yè)資本，甚至?xí)叫碌念I(lǐng)域中發(fā)展，卻并沒有綜合分析投資的可行性，導(dǎo)致企業(yè)的決策失誤，產(chǎn)生企業(yè)資金占用量太大的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響到了企業(yè)資金使用效益。

（三）預(yù)算執(zhí)行力度不到位

有一些集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展和建設(shè)過程中沒有針對(duì)資金制定合理的預(yù)算，或者是即便實(shí)施了資金預(yù)算，也沒有對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的管控，導(dǎo)致預(yù)算的可操作性相對(duì)較差，執(zhí)行情況不理想，包括企業(yè)中的費(fèi)用支出情況以及資金使用用途都不能按照原定的計(jì)劃來執(zhí)行，資金的運(yùn)作隨意。

年初制定的資金預(yù)算可能會(huì)體現(xiàn)出形式化特點(diǎn)，不能真正成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中參考的依據(jù)，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)中的資金預(yù)算以及實(shí)際的執(zhí)行之間存在嚴(yán)重的偏差和脫節(jié)，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)中的資金管理失去其應(yīng)有的作用和效力，讓集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)受到了阻礙和限制。

（四）欠缺資金監(jiān)督的機(jī)構(gòu)

企業(yè)的持續(xù)發(fā)展容易受多方面因素的影響，其中成本因素也是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，集團(tuán)企業(yè)中雖然單獨(dú)設(shè)置了監(jiān)督資金的相關(guān)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)督查資金使用情況，但是可能會(huì)受到多方面因素的干擾，導(dǎo)致監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的價(jià)值無法得到充分的發(fā)揮，嚴(yán)重影響到資金的監(jiān)督檢查成效，也沒有體現(xiàn)出監(jiān)督管理的職能，甚至還出現(xiàn)了財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)自身的利益造成了嚴(yán)重危害。

四、集團(tuán)企業(yè)資金管理的應(yīng)對(duì)對(duì)策

為了更好地幫助集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，讓企業(yè)中的每筆資金都能夠合理發(fā)揮作用，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)制定合理的資金管理方案，提出具體的應(yīng)對(duì)對(duì)策解決這些問題，確保資金管理更加順利。首先，需要建設(shè)完善企業(yè)資金管理制度，對(duì)于資金管理工作開展的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行精準(zhǔn)的控制，提出嚴(yán)格的要求，要讓相關(guān)工作人員嚴(yán)格執(zhí)行，保證資金的收付更加及時(shí)，也可以讓資金的使用信息得到及時(shí)的傳輸。其次，要提高企業(yè)的資金使用效率，要對(duì)企業(yè)中的每一筆資金進(jìn)行全面的分析以及嚴(yán)格的掌控，讓企業(yè)的資金用于有利于企業(yè)發(fā)展和建設(shè)的環(huán)節(jié)，發(fā)揮企業(yè)資金最大化價(jià)值，防止盲目投資問題的出現(xiàn)。再次，需要加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算管理和執(zhí)行，通過企業(yè)開展預(yù)算管理，能對(duì)企業(yè)的各種資源配置情況進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)于資金的管理也同樣如此，企業(yè)只有做好預(yù)算的執(zhí)行，才能讓預(yù)算管理的效果得到顯著提升，為企業(yè)資金管理工作的開展奠定良好的基礎(chǔ)，提供相應(yīng)的保障。最后，需要構(gòu)建企業(yè)的資金監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)中的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，了解企業(yè)中使用資金存在的缺陷性，防范企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

（一）完善資金管理制度

集團(tuán)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過程中，有必要制定相對(duì)來說更加完善的資金管理制度，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的把控，讓資金活動(dòng)的開展更加順利和靈活。對(duì)于企業(yè)來說，資金管理制度體系的建設(shè)主要是對(duì)資金的使用情況進(jìn)行制約和規(guī)范，這種方式不但能促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方案的實(shí)施，還可以幫助企業(yè)更好地規(guī)劃資金的用途，保證企業(yè)資金鏈的完整性。在企業(yè)中建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度，明確崗位中人員的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨物資金業(yè)務(wù)的過程中遵循不相容崗位相互分離的原則，讓?shí)徫蝗藛T之間相互制約以及監(jiān)督，這樣就能從企業(yè)管理組織結(jié)構(gòu)上對(duì)資金的流動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)資金流通的安全性和合理性。同時(shí)，還要建立嚴(yán)格的貨幣資金審批制度體系，對(duì)其中的內(nèi)容和細(xì)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化完善，明確審批人員對(duì)于貨幣資金業(yè)務(wù)的詳細(xì)審批方式以及職責(zé)權(quán)限等多方面的內(nèi)容。審批人則需要根據(jù)授權(quán)審批的相關(guān)制度規(guī)定，在自己授權(quán)的范圍內(nèi)完成審批的任務(wù)，絕對(duì)不能出現(xiàn)越權(quán)審批的現(xiàn)象，要建設(shè)和企業(yè)實(shí)際情況相匹配的票據(jù)以及印章的管理制度體系，讓集團(tuán)企業(yè)辦理資金方面的業(yè)務(wù)有據(jù)可依，辦理業(yè)務(wù)時(shí)要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金以及銀行存款相關(guān)方面的規(guī)定，絕對(duì)不能由一個(gè)人去辦理資金貨幣全過程的業(yè)務(wù)，同時(shí)負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)資金業(yè)務(wù)票據(jù)、印章的也不應(yīng)當(dāng)是同一個(gè)人。通過在集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行發(fā)展過程中對(duì)資金管理制度進(jìn)行不斷的優(yōu)化和完善，最大程度上保證企業(yè)中資金使用的科學(xué)性、合理性以及安全性，建立完整的資金預(yù)算管理制度體系，對(duì)資金的調(diào)度情況進(jìn)行更加及時(shí)的分析和處理，讓資金的收付更加及時(shí)，資金的占用情況更加科學(xué)，還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金良性循環(huán)的目標(biāo)和要求，防止企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)入體外循環(huán)中，影響到資金的使用效果。

（二）提升資金使用效率

集團(tuán)企業(yè)開展資金管理工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高資金的使用效率，讓資金的周轉(zhuǎn)速度更快，資金的價(jià)值得到更大的發(fā)揮。這就要求企業(yè)中的管理層可以進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理的意識(shí)，做好全面有序的資金管理工作，提高資金管理的水平，保障資金管理的效果，對(duì)企業(yè)中的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，并將市場(chǎng)導(dǎo)向作為基礎(chǔ)性原則，將銷售量作為基礎(chǔ)核定企業(yè)的產(chǎn)量，縮短企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期，并對(duì)企業(yè)中現(xiàn)有的應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的催收，加快回款的速度，使?fàn)I運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)更加及時(shí)，從而幫助企業(yè)有更多的資金用于企業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升奠定良好的基礎(chǔ)。在企業(yè)銷售產(chǎn)品之前，要針對(duì)合作方的信用進(jìn)行深入的調(diào)查分析，對(duì)客戶的償債能力進(jìn)行綜合性的評(píng)估，并明確賒銷的額度，采取更加合適的結(jié)算方法來降低企業(yè)發(fā)展過程中應(yīng)收賬款的壞賬損失。除此之外，還要進(jìn)一步盤活企業(yè)中的閑置資產(chǎn)，要對(duì)企業(yè)中現(xiàn)有的庫存物資進(jìn)行及時(shí)的清點(diǎn)，采取合適的方式對(duì)庫存的物資進(jìn)行銷售和處理，降低企業(yè)中不良資產(chǎn)的比例，包括企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑使用、降價(jià)出售或者用于投資都是可以采取的方式，主要的目的是要讓企業(yè)的資金占用減少，也能夠規(guī)避資金損失[1]。

針對(duì)集團(tuán)企業(yè)重大投資項(xiàng)目，企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，選擇合適的投資方式，制定合適的投資方案，并明確使用資金的具體用途，控制企業(yè)中的資金成本以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)可以有充足的現(xiàn)金流用于發(fā)展和建設(shè)的過程中。企業(yè)投資項(xiàng)目的建設(shè)必須要突出企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，如果企業(yè)確有必要從事股票投資或者是衍生金融產(chǎn)品的投資等一些有著風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的投資項(xiàng)目，則需要謹(jǐn)慎細(xì)致，針對(duì)具體的投資項(xiàng)目展開全面、細(xì)致的可行性分析，了解具體投資項(xiàng)目的實(shí)際規(guī)模、資金的來源以及風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)，防止出現(xiàn)盲目投資導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金過度占用的情況。

（三）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金預(yù)算工作的落實(shí)情況，合理制定預(yù)算管理的方案，并對(duì)預(yù)算的審核機(jī)制進(jìn)行明確，真正意義上實(shí)現(xiàn)對(duì)于集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流向以及收支應(yīng)用情況的嚴(yán)格監(jiān)控目標(biāo)。主要是從籌資、投資以及資金營(yíng)運(yùn)三個(gè)方向做好綜合的預(yù)算管理，保證企業(yè)資金始終處于合理應(yīng)用的狀態(tài)下?？梢猿闪①Y金預(yù)算管理的委員會(huì)，設(shè)置資金預(yù)算管理崗位，引導(dǎo)企業(yè)中所有的部門員工共同參與到資金預(yù)算管理的工作中，切實(shí)發(fā)揮資金預(yù)算工作在資金管理中的作用，讓年度預(yù)算以及月度預(yù)算的價(jià)值得到充分體現(xiàn)，更要讓企業(yè)中各部門人員能夠了解和掌握企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)資金預(yù)算管理人員的綜合培訓(xùn)，使之在實(shí)際工作中能更加順利地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境以及技術(shù)發(fā)生的變化，讓資金預(yù)算的執(zhí)行力得到顯著的提升。在企業(yè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)，可以根據(jù)實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行情況以及預(yù)算金額之間的差異來對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保預(yù)算執(zhí)行的成效得到保障[2]。

（四）構(gòu)建資金監(jiān)督機(jī)構(gòu)

企業(yè)要對(duì)資金的安全性提供保障，要對(duì)企業(yè)中所擁有的資金進(jìn)行詳細(xì)的了解，并做好資金的監(jiān)督檢查工作，要始終遵循企業(yè)發(fā)展的獨(dú)立性原則，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門和檢查機(jī)構(gòu)，并在相關(guān)部門中配置專業(yè)負(fù)責(zé)資金監(jiān)督的工作人員，要求其發(fā)揮自己監(jiān)督工作的重要作用，對(duì)每一筆資金的用途進(jìn)行精細(xì)化的分析和科學(xué)的確定，了解各部門業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況，實(shí)施監(jiān)控工作，了解企業(yè)當(dāng)前的資金管理現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)的賬目進(jìn)行核查，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并對(duì)這些問題進(jìn)行及時(shí)的處理，從而保障企業(yè)資金用途科學(xué)而正確。

通過對(duì)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面細(xì)致的分析，并且結(jié)合實(shí)際去判斷企業(yè)制定出的預(yù)防和處理方案是否和實(shí)際情況相匹配，是否科學(xué)合理，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出相對(duì)應(yīng)的預(yù)案，真正意義上實(shí)現(xiàn)企業(yè)審計(jì)監(jiān)督考核體系健全完善的要求，使企業(yè)獲得的各部分財(cái)務(wù)信息和實(shí)際情況相一致，并且在實(shí)踐應(yīng)用的過程中有可參考性，與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制工作人員要關(guān)注自身綜合素養(yǎng)的提升，應(yīng)不斷提高自身的綜合能力和專業(yè)知識(shí)水平，在內(nèi)部控制過程中發(fā)揮相應(yīng)的審計(jì)價(jià)值。還需要根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的方向和要求，在工作中嚴(yán)格要求自己，將任務(wù)目標(biāo)進(jìn)行分解，并了解企業(yè)發(fā)展的全過程，讓企業(yè)中的資金流向以及財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況更加清晰[3]。

五、結(jié)束語

總而言之，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展受到不同方面因素的影響，而資金管理是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中的重點(diǎn)，需要集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金管理問題加大重視力度，了解資金管理的實(shí)際情況，并增強(qiáng)資金管理意識(shí)，營(yíng)造良好的資金管理環(huán)境，選擇更加科學(xué)合理的資金管理方法，保證資金管理的最終使用效率，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，保障集團(tuán)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。