基于財務(wù)共享中心提高旅游公司財務(wù)管理水平

林茵 中國旅游集團旅行服務(wù)有限公司

引言

財務(wù)管理能夠幫助旅游公司規(guī)避潛在風(fēng)險點，增大企業(yè)實際收益，識別企業(yè)財務(wù)收支層面的弊端并及時改善，以此提升企業(yè)整體管理水平，助力旅游公司獲取長遠性發(fā)展。故而旅游企業(yè)在日常財務(wù)管理中引進最新財務(wù)管理模式——財務(wù)共享，并結(jié)合自身實際敏銳捕捉日常管理的問題，基于財務(wù)共享中心提升企業(yè)財務(wù)管理水平。

一、財務(wù)共享中心構(gòu)建對企業(yè)財務(wù)管理的影響

（一）簡化組織結(jié)構(gòu)，降低管理成本

企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模拓展不僅加重了財務(wù)人員的工作壓力，對財務(wù)人員自身也提出更多要求。企業(yè)將基礎(chǔ)的、標準化、流程化的資金支付、會計核算與報告工作交由財務(wù)共享中心完成，強調(diào)財務(wù)部門對信息服務(wù)數(shù)據(jù)、質(zhì)量、速度與成本保證，傾向于高價值的財務(wù)管理與分析活動，進而趨向企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、部門運營策略提供有力支撐。基于財務(wù)部門的高專業(yè)標準，轉(zhuǎn)換為數(shù)據(jù)處理機構(gòu)，經(jīng)過需求人員高效率處理共享中心數(shù)據(jù)信息，以便協(xié)助人員獲取精確信息，進而成為企業(yè)核心競爭力。

（二）交換業(yè)財數(shù)據(jù)，推動管控升級

通過建設(shè)財務(wù)共享中心能夠促進財務(wù)部門職能轉(zhuǎn)變，從傾向結(jié)果轉(zhuǎn)變?yōu)閮A向過程，利用ERP系統(tǒng)從業(yè)務(wù)部門獲取原始數(shù)據(jù)，經(jīng)過業(yè)務(wù)與財務(wù)交互產(chǎn)生運營分析數(shù)據(jù)，實現(xiàn)流程閉環(huán)式管理。通過標準化、規(guī)范化財務(wù)共享中心基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)共享中心交換數(shù)據(jù)皆為標準數(shù)據(jù)。通過搭建ERP系統(tǒng)財務(wù)共享中心，能夠有效提升核算標準化，促進集約化管理，提升財務(wù)管理水平，升級風(fēng)險管控能力。

（三）培養(yǎng)專業(yè)人才，助力財務(wù)轉(zhuǎn)型

共享中心的數(shù)據(jù)集成功能，能促進業(yè)務(wù)型財務(wù)人員、戰(zhàn)略型財務(wù)人員等專業(yè)人才的產(chǎn)生，便于全員參與到企業(yè)的運營過程中。同時結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略，通過再造流程、整合流程、加強內(nèi)控等方法，促進管理會計分析中心發(fā)展，服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部管理，實現(xiàn)智能化財務(wù)共享中心建設(shè)。

二、旅游公司財務(wù)共享中心應(yīng)用現(xiàn)狀

首先，企業(yè)在財務(wù)共享中心運行后，各下設(shè)分公司可精簡原財務(wù)部門人員，一些體量較小或業(yè)務(wù)流程標準化程度較高的公司甚至可以無需單獨成立財務(wù)部門。由此可見，傳統(tǒng)財務(wù)管理模式將會遭受嚴重沖擊，各公司財務(wù)工作將由總部統(tǒng)一管理，由計算機進行會計崗位的常規(guī)性工作內(nèi)容?；诖?，可預(yù)見基礎(chǔ)財務(wù)人員需求將會大幅度減少。

其次，ERP系統(tǒng)基于自身的功能性、高效性等特性，在財務(wù)共享中心建設(shè)過程起到支持性作用。例如掃描票據(jù)與調(diào)取憑證、票據(jù)影像系統(tǒng)等，都需要在企業(yè)創(chuàng)建初期加大投入比，會對企業(yè)造成嚴重負擔(dān)。因此，企業(yè)在財務(wù)共享中心建設(shè)過程中務(wù)必要納入成本要素，即在維持企業(yè)穩(wěn)定運行的前提下提倡降本增效的理念，但實際上安頓老員工、引進新員工、培養(yǎng)與規(guī)范作業(yè)勢必耗時較久，在一定程度上加大了企業(yè)的成本支出與不必要費用支出。

最后，加劇企業(yè)涉稅風(fēng)險。一方面，隨著共享中心的運行，共享財務(wù)人員會與各分支機構(gòu)所在地的稅務(wù)局之間的聯(lián)系減少，在一定程度上會造成財務(wù)人員對稅務(wù)風(fēng)險的敏感度減弱；另一方面，立足于財務(wù)共享中心本身，其要歸集各地乃至各個國家的財務(wù)業(yè)務(wù)，再統(tǒng)一分配處置，由于各地、各國稅務(wù)政策的差異性，最終可能會增加企業(yè)的風(fēng)險管控成本，或者可能錯失地方稅收優(yōu)惠政策享受契機。

三、基于財務(wù)共享中心提升旅游公司財務(wù)管理水平的策略

（一）加大信息技術(shù)方面的支持力度

通過搭建財務(wù)共享中心，增強企業(yè)財務(wù)管理的集中化、規(guī)模化、流程化特征，要優(yōu)化管理程序、完善相關(guān)管理制度條例，正式提出提升企業(yè)數(shù)據(jù)信息處置能力、內(nèi)控水平的要求。企業(yè)現(xiàn)行的財務(wù)管理系統(tǒng)難以達到實際管理要求，應(yīng)當(dāng)著手建立標準化的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，以此為財務(wù)管理提供信息技術(shù)方面的支持。一是加大信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，在硬件設(shè)備與軟件設(shè)施方面投入更多的資金。此外，需著重加強網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)施建設(shè)，例如企業(yè)下設(shè)多個分公司，各部門呈分散狀，會嚴重影響信息的傳遞、共享效率，因此必須借助安全可靠的網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)施加強信息流管理。二是重視系統(tǒng)安全運行與防護工作。例如為了保證數(shù)據(jù)安全性、提高數(shù)據(jù)獲取門檻，建議對職工設(shè)立專項登錄端口。

（二）拓寬內(nèi)部溝通渠道

共享中心的應(yīng)用主要是為了解決企業(yè)信息分散問題，并促進財務(wù)與其他部門協(xié)同化管理，完善工作流程。這就要求優(yōu)化整體組織結(jié)構(gòu)，指引各部門協(xié)同完成管理工作，例如各部門需及時、精確反饋本身財務(wù)信息，而財務(wù)管理部門也需不斷加強管理效率，以期為各部門運營管理活動提供有效參照依據(jù)，維持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。此外，要不斷拓寬內(nèi)部溝通渠道：一是組織調(diào)研活動，安排財務(wù)共享中心人員負責(zé)調(diào)研工作，實時掌握企業(yè)分支機構(gòu)的具體情況，了解分支機構(gòu)對財務(wù)共享模式的認識與認同度，通過調(diào)研整合信息，依據(jù)調(diào)研結(jié)果適度調(diào)整方案；二是建立高效交流機制，例如企業(yè)要與下設(shè)企業(yè)定期組織交流學(xué)習(xí)活動，確保共享中心能夠真正轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)會計人員的輔助工具。與此同時，財務(wù)共享中心的財務(wù)人員也可系統(tǒng)了解下設(shè)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式與流程，達到“共享中心—實體企業(yè)”雙向數(shù)據(jù)的高效流轉(zhuǎn)，并在財務(wù)分析中真正實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息與業(yè)務(wù)管理的融合。在這一過程中，企業(yè)需大力推進業(yè)財融合，以業(yè)財融合為切入點，增加業(yè)務(wù)人員對財務(wù)共享的了解和認知，主動參與和配合財務(wù)共享中心工作的開展，推進整個集團協(xié)同管理一體化進程。

（三）加強財務(wù)運營管理，規(guī)避風(fēng)險

在日?；顒又?，可以將財務(wù)共享中心視為“會計工廠”，統(tǒng)一工作方式，旨在持續(xù)提升工作效率、強化質(zhì)量管理意識、保障財務(wù)共享中心服務(wù)質(zhì)量。從現(xiàn)實情況來看，雖然大部分企業(yè)已經(jīng)充分認識到財務(wù)共享服務(wù)模式的優(yōu)勢作用，但在共享中心試運行階段還存在一些問題，即財務(wù)管理流程如何結(jié)合共享中心處理方式進一步優(yōu)化。具體來說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從共享中心建設(shè)方面入手，不斷提升企業(yè)財務(wù)管理水平。一是拓展共享中心的基本功能，設(shè)置財務(wù)報表抄送模塊與財務(wù)核算中心。其中，財務(wù)報表抄送是指將資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、利潤報表、預(yù)算報表等抄送、反饋至管理層；而財務(wù)核算中心則關(guān)系到會計核算與成本歸集，即由系統(tǒng)自動開展會計審核工作，歸集不同的支出項目費用，并形成成本、利潤等信息數(shù)據(jù)，以此來降低手工核算的風(fēng)險。二是基于財務(wù)共享中心落實結(jié)算功能。在核算過程中，各下屬子公司的財務(wù)負責(zé)人需要及時與總部財務(wù)共享中心的結(jié)算人員建立溝通渠道，確定結(jié)算流程、結(jié)算條件等，提高總部對下屬公司的資金撥付效率，規(guī)范資金審批程序。三是財務(wù)共享中心也是信息集中處理地，利用財務(wù)共享中心可以開展信息輸入、信息加工、信息儲存等工作。

（四）加快財務(wù)人員轉(zhuǎn)型

一是將工作重心置于控制、分析、評價等環(huán)節(jié)，制定規(guī)范可行的財務(wù)數(shù)據(jù)分析評價體系，精細化落實財務(wù)分析工作。例如明確區(qū)分各項業(yè)務(wù)單元，結(jié)合分析模式、分析內(nèi)容、分析思路等不斷完善，充分提升財務(wù)人員的分析判斷能力。借助集中數(shù)據(jù)分析來規(guī)范費用實行標準、項目成本預(yù)算、稅務(wù)籌劃優(yōu)化等，注重具備價值創(chuàng)造能力的管理項目，輔助企業(yè)優(yōu)化資源分配，在戰(zhàn)略布局中為企業(yè)重大決策制定提供可靠理論和技術(shù)支持。二是充分明確轉(zhuǎn)型后財務(wù)人員的職責(zé)與工作流程，制定可行的執(zhí)行計劃，明確區(qū)分權(quán)、責(zé)、利界定。利用財務(wù)共享平臺確保溝通及時性、有效性，提升問題處理、分析、解決的水平，促使財務(wù)核算工作結(jié)果更為精確，使其在企業(yè)運營與決策中發(fā)揮關(guān)鍵性支持作用。三是在共享中心模式下的財務(wù)人員，需著重數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)分析等工作，并且培養(yǎng)靈活操作計算機、大數(shù)據(jù)、云計算等新興技術(shù)的技能，在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級中實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)精細化管理，進而提升整體工作效率與管理水平。

（五）做好財務(wù)共享中心規(guī)劃

1.基于企業(yè)現(xiàn)行管控模式，確定財務(wù)共享模式與目標

集團總部將下設(shè)公司管控模式分為運營管控、戰(zhàn)略管控、財務(wù)管控，企業(yè)需結(jié)合自身業(yè)務(wù)類型，選擇適宜的共享模式。例如運營管控型的企業(yè)成功上線ERP業(yè)財一體化財務(wù)管理模式后，該模式前移財務(wù)管理，經(jīng)過深度業(yè)財一體化，確定業(yè)務(wù)為初始點，管控前移至業(yè)務(wù)層面，從而降低運營風(fēng)險，促進企業(yè)精細化管理與內(nèi)控管理。而共享中心目標在于利用相應(yīng)模式，加強企業(yè)財務(wù)管控共享，實現(xiàn)精細化管控。包含多種產(chǎn)業(yè)的集團企業(yè)可以采用“1+N”的模式，即總部設(shè)置總的財務(wù)共享中心，根據(jù)不同運營板塊，針對各分子公司設(shè)立共享分中心，這樣既能滿足集團管理統(tǒng)籌一體化需求，又能滿足各不同業(yè)務(wù)板塊其業(yè)態(tài)特需。

2.優(yōu)化共享中心架構(gòu)設(shè)計，充分提升企業(yè)管理能力

搭建財務(wù)共享中心需以企業(yè)實際發(fā)展為出發(fā)點，設(shè)定符合自身發(fā)展要求的工作目標，當(dāng)前相對完善的共享中心組織主要包括以下內(nèi)容：費用共享、應(yīng)收共享、應(yīng)付共享、資金共享、資產(chǎn)共享、核算共享及報表共享。企業(yè)需不斷優(yōu)化共享中心的架構(gòu)，規(guī)范財務(wù)管理模式，精簡財務(wù)管理工作流程，大大減低運營成本，充分利用智能化信息技術(shù)提供服務(wù)，從而提升財務(wù)共享中心工作效率。還要高效整合、分析財務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容，實行財務(wù)統(tǒng)一化管理。此外，為規(guī)范、完善企業(yè)財務(wù)管理流程，需要向財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支撐。同時，還要充分適應(yīng)市場發(fā)展步調(diào)，緊跟市場實際情況適度調(diào)整財務(wù)管理流程，優(yōu)化配置企業(yè)內(nèi)外資源，提升企業(yè)財務(wù)管理效率。例如，繼“十四五”發(fā)展戰(zhàn)略落地，某旅游集團公司通過引進“集團文化體系為母文化、打造公司子文化”理念，以運營目標為核心的制度流程，以人力資源、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和數(shù)字化管理為輔助的最新管理模式，根據(jù)戰(zhàn)略布局，調(diào)整為以酒店運營為主，以商旅服務(wù)為輔的業(yè)務(wù)格局，包括酒店運營與管理中心機構(gòu)、質(zhì)檢巡查小組和財務(wù)管理機構(gòu)、區(qū)域財務(wù)共享中心三級管理層級。

（六）優(yōu)化財務(wù)共享中心業(yè)務(wù)流程的設(shè)計

按照企業(yè)內(nèi)部控制制度和相關(guān)管理章程梳理業(yè)務(wù)流程，并借助信息系統(tǒng)加以固化。流程設(shè)計與優(yōu)化需突出“針對性”，并不是全部流程都需要經(jīng)過重新設(shè)計與優(yōu)化，而是要有針對性地、謹慎地進行流程的梳理、優(yōu)化與塑造。企業(yè)要組建項目小組，共同討論和研究核心業(yè)務(wù)流程，嚴格遵守“思考同質(zhì)性、兼并特殊性”的重要準則，納入流程成本、效率、風(fēng)險、滿意度、責(zé)任人五項重要因素，在穩(wěn)定子公司管理權(quán)限的同時重新梳理業(yè)務(wù)流程。同時，基于總部運行的業(yè)財一體化財務(wù)管理流程，在財務(wù)共享中心模式上亟待進一步加強，流程設(shè)計環(huán)節(jié)盡量縮至流程最小單位，掌握企業(yè)業(yè)務(wù)場景的前提下設(shè)計基層流程圖。企業(yè)項目小組要結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略，通過促進高層、執(zhí)行人員與戰(zhàn)略目標三方的交流，確定企業(yè)內(nèi)部核心業(yè)務(wù)流程和共享中心建設(shè)的階段。第一階段，重新梳理企業(yè)各公司的經(jīng)費報銷、應(yīng)付賬款、資產(chǎn)核算等業(yè)務(wù)流程；第二階段，進一步梳理企業(yè)引進的各項業(yè)務(wù)流程，如客戶管理系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、薪資管理等；第三階段，建設(shè)企業(yè)管理會計分析中心。

（七）合理配備共享中心人員，明確劃分崗位職責(zé)

繼業(yè)務(wù)流程梳理后，進行人員組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與分配，要綜合考慮崗位、技能匹配因素，具體劃分為業(yè)務(wù)操作崗位、運營支撐崗位。其中，業(yè)務(wù)操作崗位又細分為核算、結(jié)算、檔案管理；運營支撐崗位細分為制度優(yōu)化、系統(tǒng)運營維護、績效、服務(wù)等。企業(yè)財務(wù)共享中心人員的編制，要按照業(yè)務(wù)流程工作量測算人員編制，統(tǒng)籌安排財務(wù)共享中心財務(wù)人員，其余人員可選擇從社會面引進經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，有助于財務(wù)共享中心穩(wěn)步建立。財務(wù)共享中心可結(jié)合財務(wù)崗位職能劃分業(yè)務(wù)，基于總部財務(wù)部門、財務(wù)共享中心、分公司財務(wù)部門進行人員編制，由總部財務(wù)部門結(jié)合實際需求，主要圍繞財務(wù)專業(yè)知識、規(guī)范流程、信息技術(shù)等方面組織各種培訓(xùn)活動。

結(jié)語

綜上所述，構(gòu)建并有效運行財務(wù)共享中心，是旅游公司在信息化背景下顯著提升財務(wù)管理質(zhì)量和成效的有效手段，有利于公司增強核心競爭實力，確保日常經(jīng)營管理活動順利開展。因此，在實際發(fā)展中，旅游公司應(yīng)以自身實際發(fā)展為依據(jù)，在清晰財務(wù)共享中心應(yīng)用現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，從信息技術(shù)的使用、內(nèi)部溝通、財務(wù)運行管理、財務(wù)人員轉(zhuǎn)型、財務(wù)共享中心規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、共享中心人員配置和崗位責(zé)任劃分等角度著手，制定可行的應(yīng)對方案，嚴格落實，助力公司提高財務(wù)管理水平，實現(xiàn)長遠發(fā)展。