大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務(wù)風險評價體系探討

盧世婷 墾豐科沃施種業(yè)有限公司

引言

企業(yè)財務(wù)風險評價是針對企業(yè)發(fā)展過程中可能存在的風險，對其進行科學預測并判斷其等級，根據(jù)企業(yè)財務(wù)風險評價結(jié)果，企業(yè)的財務(wù)工作人員就可以立足于企業(yè)的經(jīng)營狀況構(gòu)建相應的預防和處理措施，以盡可能地降低企業(yè)經(jīng)營風險，并在風險發(fā)生時，有效地控制風險影響范圍和破壞性。企業(yè)財務(wù)風險預警機制需要以財務(wù)風險評價結(jié)果為參考，財務(wù)風險評價結(jié)果系統(tǒng)地顯示了對風險的分析和預測，能夠從中了解風險發(fā)生的影響范圍，以對各項風險影響因素形成有效控制。對于一些影響巨大的風險事件，可以針對其各項影響因素建立風險預警，一旦風險發(fā)生立刻響應，有效控制風險的影響力。

在大數(shù)據(jù)時代下，財務(wù)風險評價體系具有更大的作用。由于大數(shù)據(jù)時代中市場經(jīng)濟環(huán)境下的風險種類明顯增加，企業(yè)的經(jīng)營活動也受到了更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)管理和決策人員應該更加重視財務(wù)風險評價體系的建立。大數(shù)據(jù)時代風險劇增的同時，大數(shù)據(jù)技術(shù)也為企業(yè)財務(wù)風險評價體系的建立健全提供了重要助力，利用現(xiàn)代信息技術(shù)對企業(yè)風險評價進行優(yōu)化與完善，提高風險評價結(jié)果的科學性和準確性。借助智能信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析技術(shù)，提高企業(yè)財務(wù)風險評價的準確性，發(fā)揮其為企業(yè)安全運營的保駕護航作用。

一、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風險評價體系中存在的問題

（一）對財務(wù)風險體系建設(shè)缺乏重視

企業(yè)財務(wù)風險管理是企業(yè)經(jīng)營管理中的一項重要工作，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展與繁榮，市場環(huán)境也必然更加復雜與多變，一個成熟的現(xiàn)代化公司和企業(yè)，必須認識到財務(wù)風險管理工作對于提高企業(yè)核心競爭力和保證企業(yè)經(jīng)營安全的重要性?，F(xiàn)階段，雖然大多數(shù)企業(yè)都具有一定的風險管理意識，但在財務(wù)風險管理辦法上仍有所欠缺。建設(shè)財務(wù)風險評價體系是為了提高企業(yè)財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營風險的識別和分析能力，為最終的風險管理方法的制定提供重要參考，提高企業(yè)財務(wù)風險管理的規(guī)范化與精細化，增強企業(yè)的風險預防與處理能力。

但一些企業(yè)的管理和決策人員對財務(wù)風險評價體系建設(shè)的重視程度較低，許多企業(yè)領(lǐng)導人員對財務(wù)風險評價體系的作用缺乏正確的認識。一些企業(yè)管理人員對風險管理的認識還停留在當風險發(fā)生時采取相應的治理措施來減少風險對企業(yè)日常經(jīng)營的影響的事中處理，而忽視了在風險發(fā)生之前建立財務(wù)風險評價體系的事前預防。以及一些企業(yè)的財務(wù)風險評價體系的建設(shè)缺少實操性，導致財務(wù)風險評價體系并不能發(fā)揮其職能，無法達到對風險的分析和預測效果。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)應用存在局限性

大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)風險評價體系的建立是在現(xiàn)代化信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)平臺的基礎(chǔ)上，通過先進的信息技術(shù)手段對企業(yè)日常經(jīng)營活動中的各項信息、數(shù)據(jù)以及經(jīng)營環(huán)境進行綜合分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動中的潛在風險，并就這些風險分析其發(fā)生的可能性和風險的危害性，以便于企業(yè)財務(wù)風險管理工作的開展。在科學技術(shù)快速發(fā)展的今天，社會已經(jīng)進入到大數(shù)據(jù)時代，大數(shù)據(jù)技術(shù)對各個行業(yè)的發(fā)展和人們的日常生活都具有十分重要的影響，對于企業(yè)來說，也只有更好地運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，才能夠在這個時代取得更好的發(fā)展成果。

在企業(yè)的財務(wù)風險評價體系建設(shè)中，要充分吸收大數(shù)據(jù)理念，積極學習和應用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對財務(wù)風險評價體系的各項功能與結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化和完善，使財務(wù)風險評價體系能夠發(fā)揮其預期效果?，F(xiàn)階段，我國很多企業(yè)的財務(wù)風險評價體系建設(shè)不符合大數(shù)據(jù)時代的理念和要求，在財務(wù)風險評價工作中不能正確地認識并發(fā)揮各類數(shù)據(jù)的價值，評價方法相對落后，使企業(yè)財務(wù)風險評價結(jié)果的科學性和準確性遠未能達到預期的目標。

（三）財務(wù)風險評價指標不夠完善

企業(yè)財務(wù)風險評價體系必須有科學完善的風險評價指標，才能夠在對各項風險影響因素進行分析時做到規(guī)范、科學和客觀，也就是說，財務(wù)風險評價指標的完善度和科學性會直接影響財務(wù)風險評價結(jié)果的準確性。在現(xiàn)階段大多數(shù)的企業(yè)風險管理工作中，都是以企業(yè)的資產(chǎn)負債情況、經(jīng)營效益情況和現(xiàn)金流量情況為基礎(chǔ)進行風險評價指標的設(shè)計，由此對企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風險加以把握，并以此指導企業(yè)對經(jīng)營管理方案進行調(diào)整，采取有針對性的措施解決企業(yè)的財務(wù)風險問題。但從整體上看，很多企業(yè)的財務(wù)風險評價體系中的評價指標不夠具體和完善，由此得出的財務(wù)風險評價結(jié)果就可能不夠準確，進而就會影響企業(yè)的管理和決策效率。

（四）財務(wù)工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)財務(wù)風險評價體系的建設(shè)一定離不開具體的大數(shù)據(jù)技術(shù)，需要企業(yè)根據(jù)當前的大數(shù)據(jù)發(fā)展情況對財務(wù)風險評價體系進行進一步改革與完善，而在這一過程中，企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)技能與知識體系也需要進行優(yōu)化升級。在建設(shè)新型財務(wù)風險評價體系時，要充分把握大數(shù)據(jù)理念，引進大數(shù)據(jù)分析技術(shù)。但從總體上來看，當前企業(yè)的財務(wù)風險評價管理工作中的財務(wù)人員還是以傳統(tǒng)財務(wù)管理模式為主，在工作理念、工作方法上的創(chuàng)新性不足，在專業(yè)素養(yǎng)和能力上也無法滿足大數(shù)據(jù)時代下的風險評價管理工作的要求。這就要求企業(yè)能夠根據(jù)自身發(fā)展情況，對本企業(yè)的財務(wù)管理人員開展培訓，提高財務(wù)風險管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，積極建設(shè)現(xiàn)代化的綜合型財務(wù)管理人才隊伍，形成可持續(xù)的人才引進與培養(yǎng)模式，使企業(yè)的財務(wù)風險評價體系建設(shè)具備相應的持續(xù)性和發(fā)展性。

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風險評價體系建立的意義

任何領(lǐng)域的企業(yè)在經(jīng)營過程中都不可避免地面臨多種多樣的經(jīng)營風險，而財務(wù)風險正是諸多風險中影響較大、危害性較強的一種，也是企業(yè)在經(jīng)營管理中所需要重點關(guān)注的。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)經(jīng)營過程中的外部經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)市場波動更加復雜和多變，如果企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，就會給企業(yè)帶來較大的損失與危害。要完全消除和避免企業(yè)的財務(wù)風險基本上是不可能的，因此需要建立起完善的風險評價體系，提高企業(yè)的財務(wù)風險分析和預測能力，為風險的預防與處理做好準備。財務(wù)風險評價體系越全面、越科學，對風險的預測和分析就越準確，就越能夠降低企業(yè)的損失。具體來說，財務(wù)風險評價體系建立的意義主要包括以下幾個方面：

（一）完善大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)風險防范體系

財務(wù)管理部門從企業(yè)的經(jīng)濟活動數(shù)據(jù)中獲取信息，并對其進行分析和整理，從而掌握企業(yè)真實的經(jīng)營情況，為企業(yè)的管理和決策人員做出正確的企業(yè)管理決定和戰(zhàn)略決策提供支撐。因此，財務(wù)數(shù)據(jù)的準確和全面對企業(yè)經(jīng)營管理的重要性不言而喻，在大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷發(fā)展進步的背景下，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟信息也更加多樣和復雜，越來越多的企業(yè)經(jīng)營信息給企業(yè)管理帶來了新的挑戰(zhàn)。財務(wù)管理部門在處理這些海量信息時，可以利用風險評價體系進行篩選和分析，從而得到更加全面且可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）提高企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)和信息更加繁雜，這些信息中既有利于企業(yè)發(fā)展的信息，又有可能給企業(yè)帶來風險和隱患的信息。這種機遇與風險并存的形勢對企業(yè)的管理能力提出了更高的要求。財務(wù)風險評價體系的分析與預測功能是提高企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代的適應能力的有效工具，它能夠?qū)ζ髽I(yè)運營的各個環(huán)節(jié)的潛在風險進行匯總分析，當預測到系統(tǒng)中的異常后，就能夠向相關(guān)部門進行報告，提出預警，為經(jīng)濟決策和管理策略的調(diào)整提供參考。這樣企業(yè)就能夠在企業(yè)財務(wù)風險發(fā)生之前做好準備，將風險的危害性控制到最低。隨著企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，財務(wù)風險評價體系也能夠得到不斷的豐富與完善，為企業(yè)的安全、平穩(wěn)運行提供可靠的保障。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風險評價體系的建設(shè)與完善

（一）加強對財務(wù)風險評價體系建設(shè)的重視

企業(yè)管理和決策人員對財務(wù)風險管理的重視是建設(shè)財務(wù)風險評價體系的重要基礎(chǔ)，領(lǐng)導與管理人員對財務(wù)風險評價體系建設(shè)的重視，是企業(yè)財務(wù)風險評價體系建設(shè)得到充足的人力、物力支持的重要保障，也是保證財務(wù)風險評價體系建設(shè)質(zhì)量的重要依靠。企業(yè)管理與決策人員要提高對財務(wù)風險評價體系建設(shè)工作的重視，首先，要求充分掌握和了解企業(yè)對財務(wù)風險評價管理工作的價值和意義，認識到財務(wù)風險評價對企業(yè)財務(wù)風險管理工作開展的作用，從而形成對財務(wù)風險評價體系建設(shè)的重要性的正確認知。其次，企業(yè)領(lǐng)導人員要掌握一定的財務(wù)風險評價體系的相關(guān)知識和技能，對如何建設(shè)完善的財務(wù)風險評價體系有所了解，能夠與實際執(zhí)行財務(wù)風險評價體系建設(shè)的工作人員相互配合，提高工作效率，對財務(wù)風險評價體系建設(shè)質(zhì)量進行監(jiān)督與考核。

另外，企業(yè)要為財務(wù)風險評價體系的建設(shè)提供充足的技術(shù)和人才支撐，數(shù)據(jù)化財務(wù)風險評價體系的建設(shè)與維護，一是需要穩(wěn)定的資金支持，二是需要可靠的技術(shù)支撐，三是確保財務(wù)風險評價體系的具體內(nèi)容與企業(yè)的經(jīng)營活動相適應。只有滿足這三點要求，才能夠確保財務(wù)風險評價體系能夠長期的發(fā)揮作用。最后，要在企業(yè)內(nèi)部積極宣傳財務(wù)風險評價相關(guān)理念和價值，使企業(yè)各部門工作人員都能夠?qū)ω攧?wù)風險評價工作形成正確的認識。在財務(wù)風險評價體系中，需要就各部門的信息進行整合與分析報告，只有各個部門通力合作，才能夠保證信息數(shù)據(jù)傳輸?shù)男剩凑肇攧?wù)風險評價結(jié)果對各項工作進行整改，提高企業(yè)財務(wù)風險的控制能力。企業(yè)可以通過開展內(nèi)部培訓與講座，來提高企業(yè)員工對財務(wù)風險評價體系建設(shè)工作的重視和支持。

（二）加強大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用

在大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)風險評價體系離不開信息數(shù)據(jù)的支撐。通過信息技術(shù)手段，對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境下的數(shù)據(jù)進行整合與綜合分析，發(fā)現(xiàn)其中的風險影響因素，并生成針對性方案，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，無論是外部因素，還是內(nèi)部因素，每天產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)量都是非常巨大的，這給企業(yè)的財務(wù)工作人員開展財務(wù)風險評價工作帶來了不小的問題。除此之外，在大量的信息數(shù)據(jù)中，必然存在著一定的干擾性信息，這對財務(wù)風險評價結(jié)果造成的影響也是不可忽視的。因此，為了減輕財務(wù)風險管理人員的工作量，保證企業(yè)財務(wù)風險評價結(jié)果的準確，企業(yè)就需要在財務(wù)風險評價系統(tǒng)的建設(shè)中引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)對數(shù)據(jù)的真假和價值進行判斷與甄別，提高財務(wù)風險評價系統(tǒng)對風險識別和判定的準確性。

利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，工作人員可以先收集企業(yè)內(nèi)外環(huán)境中存在風險的相關(guān)信息數(shù)據(jù)，對海量的信息數(shù)據(jù)的真假進行篩選和甄別，對數(shù)據(jù)信息進行逐一歸類，保存有用的信息，剔除掉無用的信息，這樣既能夠降低大量無意義數(shù)據(jù)的干擾，同時又能夠基于最終保留的有效信息，判斷當前企業(yè)財務(wù)風險的具體等級，為財務(wù)工作人員開展工作進行警示。財務(wù)風險評價體系建設(shè)的最終目的是為企業(yè)的財務(wù)風險控制服務(wù)，確保企業(yè)財務(wù)管理工作的環(huán)境安全，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用能夠為財務(wù)風險的處理提供技術(shù)支撐，如企業(yè)財務(wù)風險數(shù)據(jù)庫的建立，能夠為企業(yè)管理人員進行風險預防和處理提供借鑒與參考。

（三）完善財務(wù)風險評價指標

首先，要在傳統(tǒng)指標的基礎(chǔ)上進行優(yōu)化和完善。以往的財務(wù)風險評價指標是以周轉(zhuǎn)率、盈利等指標為主，企業(yè)應收賬款回收時間的快慢，對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率具有重要影響，而這也是可能引發(fā)企業(yè)經(jīng)營風險的重要因素，因此針對周轉(zhuǎn)率指標，可以從應收賬款、平均賬齡等指標進行優(yōu)化和完善。財務(wù)工作人員通過對企業(yè)的應收賬款的回收時間進行分析，結(jié)合其他類似企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，考慮賬款回收的影響因素，如季節(jié)變化、市場周期、自然災害等因素，進行全面的分析，通過財務(wù)風險評價指標的完善，達到提高企業(yè)風險管控能力的目的。除此之外，還要對企業(yè)的存貨占用期進行分析，存貨占用期也是影響企業(yè)周轉(zhuǎn)效率的重要因素，如果存貨在企業(yè)留存的時間較長，就會影響企業(yè)相應的資金的收回，在明確存貨留存時間較長的原因后，采取針對性措施對存貨的周轉(zhuǎn)進行優(yōu)化，能夠有效地降低企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)風險。

在對盈利指標進行優(yōu)化與完善時，企業(yè)需要根據(jù)現(xiàn)階段的經(jīng)營情況增加現(xiàn)金銷售指標和現(xiàn)金資產(chǎn)份額。同時，對企業(yè)的現(xiàn)金流量指標進行相應的調(diào)整和完善，企業(yè)的現(xiàn)金流量指標是根據(jù)企業(yè)當前的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)進行分析和判定，企業(yè)的現(xiàn)金流既與企業(yè)的一般業(yè)務(wù)活動有關(guān)，又受到企業(yè)投、融資活動的影響，在一定程度上代表了企業(yè)的風險抵御能力，當現(xiàn)金流出現(xiàn)斷裂，企業(yè)必然會面臨較為嚴重的財務(wù)風險。最后，在一定程度上，財務(wù)工作人員還需要考慮一些非財務(wù)指標對財務(wù)風險評價結(jié)果的影響。

結(jié)語

在大數(shù)據(jù)時代，建立科學完善的財務(wù)風險評價體系是現(xiàn)代化企業(yè)的必然選擇，企業(yè)需要充分重視財務(wù)風險評價體系的建設(shè)，并提供相應的技術(shù)、人才和資金支持，保證財務(wù)風險評價體系各項功能的完善，確保財務(wù)風險評價結(jié)果的準確，為企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展提供可靠的保障。