新時代加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理的思考

秦小龍，令狐挺，馮 璐

(貴州省煙草公司銅仁市公司，貴州 銅仁 554300)

1 前言

自20世紀(jì)改革開放以來，我國社會經(jīng)濟發(fā)展迅速，近年來隨著新時代背景下，我國市場經(jīng)濟改革的不斷深化，對國有企業(yè)財務(wù)資金管理也提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)要求。國有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，長時間接受國家財政政策幫扶，自身對于財務(wù)管理也較為輕視，因此也產(chǎn)生了一系列財務(wù)管理風(fēng)險問題，在當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境下，國有企業(yè)要穩(wěn)步運營形成長效發(fā)展模式，必須厘清自身情況，因地制宜建立完備財務(wù)資金管理體系，方能在解決現(xiàn)有問題的同時實現(xiàn)長效發(fā)展目標(biāo)。

2 新時代加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理的意義

新時代加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理的意義主要體現(xiàn)在當(dāng)前任何企業(yè)經(jīng)營管理都需要良好的財務(wù)資金管理作為支撐，企業(yè)生產(chǎn)、加工、銷售等各個環(huán)節(jié)都需要資金管理介入，才能保障其穩(wěn)定推進相關(guān)運營工作，所以加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理，本質(zhì)上也是保障企業(yè)流動資金清晰、促進企業(yè)各類經(jīng)營活動穩(wěn)定開展的基礎(chǔ)指標(biāo)。專業(yè)到位的財務(wù)資金管理，可以幫助國有企業(yè)對各項資產(chǎn)、資源做高效融合，達到財務(wù)和經(jīng)營業(yè)務(wù)實時管控，提高資金周轉(zhuǎn)靈活性的目的[1]。除此之外，持續(xù)加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理，還可保障企業(yè)能夠及時將閑置資金做高效應(yīng)用，優(yōu)化現(xiàn)有財務(wù)資金管理模式，整合企業(yè)資源提升其自身財務(wù)配置效率，來為企業(yè)各項籌資活動開展推進提供有利參考依據(jù)。而從全局角度出發(fā)，加強財務(wù)資金管理也是協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)交互效率，提升自身經(jīng)營管理水平的必要手段。且在當(dāng)前新時代背景下，現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營管理模式已經(jīng)開始向精細(xì)化、風(fēng)險防范層面轉(zhuǎn)向，傳統(tǒng)的事后防控、粗放管理已經(jīng)不適用當(dāng)今市場環(huán)境。而加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理是其得以逐步轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理觀念，改進企業(yè)資本架構(gòu)的必經(jīng)之路，這也是企業(yè)得以形成預(yù)警體系、建立風(fēng)險防范機制的前提條件，以此組構(gòu)相互關(guān)聯(lián)又相互制約的現(xiàn)代化財務(wù)資金風(fēng)險管理制度，便可起到全面提升國有企業(yè)財務(wù)資金管理風(fēng)險防范能力的效果，減低企業(yè)財務(wù)資金管理期間可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險問題[2]。

3 新時代國有企業(yè)財務(wù)資金管理的現(xiàn)狀

3.1 信息控制不夠嚴(yán)格

新時代我國國有企業(yè)財務(wù)資金管理現(xiàn)狀，整體而言企業(yè)管理體系現(xiàn)代化建設(shè)雖然已經(jīng)初步成型，但在實踐期間仍然存在一些比較典型的問題，比如信息控制不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致國有企業(yè)資金管理很難獲取精準(zhǔn)完整的有效依據(jù)，很多企業(yè)年終賬面內(nèi)容往往呈現(xiàn)出的都是“上漲”趨勢，實際情況可能和賬面內(nèi)容差異巨大。造成這種現(xiàn)象的原因即國有企業(yè)在信息管控層面不夠重視，企業(yè)決策者未能掌握精準(zhǔn)財務(wù)數(shù)據(jù)，繼而很難給出正確決策方案，隨時間推移國有企業(yè)財務(wù)管理水平也會因此而持續(xù)下降[3]。

3.2 資金管理意識淡薄

資金管理意識淡薄也是當(dāng)前新時代我國國有企業(yè)財務(wù)資金管理存在問題之一，通常情況下，企業(yè)決策者對資金管理都比較注重，但也有部分管理者在財務(wù)管理過程中由于現(xiàn)代化和專業(yè)化理念知識有限，未對資金時間價值、先進流量付出對等的重視程度，不做專業(yè)調(diào)研準(zhǔn)備的直接開展相關(guān)工作，導(dǎo)致企業(yè)資金運作、規(guī)劃、流動各環(huán)節(jié)合理性很難得到有效體現(xiàn)，資金鏈發(fā)生斷層風(fēng)險便會大幅升高，為企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營困難現(xiàn)象埋下伏筆，嚴(yán)重拉低企業(yè)綜合經(jīng)濟效益[4]。

3.3 財務(wù)監(jiān)督?jīng)]有實效性

財務(wù)監(jiān)督缺乏實效性，本質(zhì)上監(jiān)督是任何企業(yè)執(zhí)行管理工作過程必須關(guān)注的一項重要環(huán)節(jié)，其可看作是企業(yè)管理得以順利、合法、合規(guī)開展推進的保障機制。但就目前情況而言，我國部分國有企業(yè)財務(wù)資金管理期間，仍會下意識沿用傳統(tǒng)財務(wù)監(jiān)督模式，而傳統(tǒng)財務(wù)監(jiān)督模式高度依賴人力資源，缺乏現(xiàn)代化、信息技術(shù)等方面的支持，監(jiān)督過程也很難應(yīng)付當(dāng)前時代背景下比較復(fù)雜的各類經(jīng)濟管理事項，久而久之便會產(chǎn)生各種監(jiān)督漏洞，企業(yè)財務(wù)資金管理所具有的現(xiàn)實意義無法得到切實體現(xiàn)，同時還會影響后續(xù)國有企業(yè)運營發(fā)展效益，各類財務(wù)風(fēng)險問題亦會變得難以防控[5]。

3.4 資金利用率相對較低

資金利用率低也是目前新時代我國國有企業(yè)財務(wù)資金管理常見問題，部分國有企業(yè)管理層在進行決策時，沒有精準(zhǔn)、完備、可靠數(shù)據(jù)信息支撐的前提下，便按照主觀意識設(shè)置決策方案，不做資金流向管控，企業(yè)現(xiàn)金流長期處于失衡狀態(tài)，甚至需要借助“以新?lián)Q舊”等形式維持企業(yè)經(jīng)營活動。加之很多國有企業(yè)未能及時按照自身實況，設(shè)置專業(yè)合理的戰(zhàn)略目標(biāo)，投資無序性和隨意性便會被進一步放大，盲目開設(shè)項目，卻不對相應(yīng)方案做全面評估和適度的開發(fā)改善，其間一旦受到不良因素影響，便會導(dǎo)致投資失敗的情況發(fā)生，企業(yè)資金鏈亦會因此變得十分緊張。除此之外，一些國有企業(yè)集團子公司，資金賬戶極多(數(shù)千個賬戶)，資金分散問題明顯，管控難度大幅升高，少數(shù)經(jīng)營較好的子公司，會有脫離集團約束的想法，以此使自身財務(wù)資金管理自由程度可以得到進一步擴展，可一旦其出現(xiàn)經(jīng)營不善的問題時，又會迫切想要集團企業(yè)援助，此類現(xiàn)象，都會致使國有企業(yè)資金利用率進一步減弱，若長時間無法得到改善，必然會對自身穩(wěn)定經(jīng)營發(fā)展造成較大阻礙[6]。

4 新時代加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理的策略

4.1 加強資金核算制度

新時代加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理的策略，必須先從加強資金核算制度層面著手，國有企業(yè)需在充分了解自身經(jīng)營發(fā)展實況的基礎(chǔ)上，更新完善現(xiàn)有財務(wù)資金管理機制，保障各類財務(wù)管控環(huán)節(jié)的落實力度能夠完全得以體現(xiàn)，使財務(wù)工作所具有的現(xiàn)實意義充分得到發(fā)揮。實踐期間，圍繞結(jié)算和資金流動，在企業(yè)做項目投資時，提前開展多方企業(yè)協(xié)商，綜合評估項目投資可行性和預(yù)測回報率，從全局出發(fā)，判斷項目為企業(yè)整體運營發(fā)展所帶來的綜合效益，資金核算上按照集中管理、有效管理原則，借助現(xiàn)代化信息技術(shù)為媒介的信息軟件，變更傳統(tǒng)人工核算模式，使所提供信息數(shù)據(jù)真實性、完整性、專業(yè)性和有效性能夠得到保障。加快國有企業(yè)財務(wù)資金管理信息化建設(shè)，以此達到加強資金核算以及解決信息失真的目的。需要注意的是，這個過程中國有企業(yè)必須做好周期性的財務(wù)資金管理培訓(xùn)工作，針對相關(guān)管理人員和從業(yè)人員做好現(xiàn)代化前沿知識技能培訓(xùn)，按照崗位特質(zhì)，厘清財務(wù)管理實施過程與從業(yè)人員自身崗位權(quán)責(zé)的聯(lián)系性，并培養(yǎng)其具備一定的信息技術(shù)素養(yǎng)，掌握運用現(xiàn)代化和信息軟件履行自身職能的工作意識，確保資金核算結(jié)果可靠且精準(zhǔn)，同時切實提升國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作效率[7]。

4.2 創(chuàng)新財務(wù)資金模式

進一步創(chuàng)新國有企業(yè)財務(wù)資金管理模式，直管企業(yè)方應(yīng)盡快促進對統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一財務(wù)資金、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一財務(wù)資金管理平臺的推進成型，明確當(dāng)今新時代特性，圍繞現(xiàn)代技術(shù)理念(信息技術(shù)/精細(xì)化管理)組構(gòu)財務(wù)資金共享管理體系，加強財務(wù)資金預(yù)算管控基礎(chǔ)上，不斷提升預(yù)算管控效率，按照企業(yè)既定戰(zhàn)略內(nèi)容和目標(biāo)，合理設(shè)置年度財務(wù)資金預(yù)算方案，并科學(xué)編制三年財務(wù)資金滾動計劃，嚴(yán)格遵循預(yù)算籌措使用資金，針對出現(xiàn)超預(yù)算、預(yù)算外財務(wù)資金，采取報備相關(guān)審批標(biāo)準(zhǔn)流程，注重聯(lián)合審計、聯(lián)合簽訂等，形成財務(wù)資金預(yù)算定期分析機制，保障財務(wù)資金預(yù)算執(zhí)行與實際情況相符，以此充分展現(xiàn)資金預(yù)算剛性約束效能。除此之外，國有企業(yè)必須全面提升財務(wù)資金管理信息配套的更新完善速度，突出業(yè)務(wù)與財務(wù)資金、業(yè)務(wù)與信息軟件、財務(wù)資金與信息軟件的多元交互融合，最終組構(gòu)財務(wù)資金管理及相關(guān)監(jiān)督管控過程全程信息化的作業(yè)模式[8]。

4.3 健全市場經(jīng)濟環(huán)境

健全市場經(jīng)濟環(huán)境，從完善現(xiàn)有財務(wù)監(jiān)督層面著手，提高國有企業(yè)財務(wù)資金管理運行穩(wěn)定性和安全性，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。具體到實踐環(huán)節(jié)，國有企業(yè)必須明確財務(wù)監(jiān)督質(zhì)量高低直接決定企業(yè)資產(chǎn)配置情況，國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況對自身內(nèi)部監(jiān)督工作體系進行持續(xù)改進，比如對財務(wù)管理、會計核算、資金管控、固定資產(chǎn)管控、預(yù)算管理、成本費用管理、外部擔(dān)保、內(nèi)部審計、責(zé)任會計、財務(wù)報告等各節(jié)點設(shè)置專業(yè)監(jiān)督內(nèi)容規(guī)章，圍繞專業(yè)指標(biāo)合理管理國有企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)，使之流動性和使用高效性可以得到保障，逐步杜絕財務(wù)資金管理期間可能出現(xiàn)的各類違法違規(guī)現(xiàn)象。除此之外，還需聯(lián)動外部監(jiān)督進一步健全市場經(jīng)濟環(huán)節(jié)，相關(guān)審計部門、國家財務(wù)部門可配合國有企業(yè)做好全方位的財務(wù)資金管理監(jiān)督，定時審計促進企業(yè)經(jīng)濟決策、資金流動、固定資產(chǎn)整體管理工作水平能夠隨時間推移而不斷進步，防止任何內(nèi)部腐敗、公款私用等問題發(fā)生，以此形成內(nèi)外聯(lián)動的監(jiān)督體系，為國有企業(yè)形成可持續(xù)性模式提供有力參考依據(jù)[9]。

4.4 加強資金安全管理

(1)加強資金安全管理，國有企業(yè)必須提高對相應(yīng)專業(yè)知識學(xué)習(xí)更新的重視度，以時間價值為中心，推進企業(yè)自身資金運轉(zhuǎn)實效性，使資金運轉(zhuǎn)和市場環(huán)境變化相互契合，防止財務(wù)風(fēng)險發(fā)生，現(xiàn)金流量方面提前制定預(yù)測編制報表，突出財務(wù)資金應(yīng)用安全性和合理性。比如結(jié)合企業(yè)實際情況，因地制宜設(shè)置財務(wù)資金管理風(fēng)險防控制度，當(dāng)今信息技術(shù)已經(jīng)基本實現(xiàn)全民普及，電子支付已經(jīng)成為常態(tài)，國有企業(yè)便要與時俱進地做好電信網(wǎng)絡(luò)詐騙防范，強化相關(guān)網(wǎng)絡(luò)密鑰管控，避免重要數(shù)據(jù)、線上資金被竊取、被盜用等情況發(fā)生，同時科學(xué)劃定管理權(quán)責(zé)，針對不同崗位做好專業(yè)分離和制衡，尤其在涉及重大合同方面，必須堅持聯(lián)審原則，明確履行財務(wù)資金專項支持章程，如大額財務(wù)、境外財務(wù)等，需按照最新財務(wù)資金支付審批流程，逐項推進，精準(zhǔn)落實財務(wù)資金聯(lián)簽體系，保障企業(yè)財務(wù)資金應(yīng)用高效性和安全性能夠完全得以體現(xiàn)[10]。

(2)以銅仁煙草為例[11]，該企業(yè)在突出長期資金預(yù)算指標(biāo)基礎(chǔ)上，依循謹(jǐn)慎性原則結(jié)合銅仁煙草商業(yè)“十四五”規(guī)劃，得出未來四年內(nèi)存量資金余額，保證資金運用過程合理、合規(guī)和高效，杜絕資金浪費。同時通過建立資金存放安全等級標(biāo)準(zhǔn)，基于銀行類別將現(xiàn)有金融服務(wù)機構(gòu)分為ABC三大類別。A類為國有大型銀行，可承辦我司所有存款服務(wù)；B類為全國性股份制銀行，可承辦我司兩年期大額存單以內(nèi)服務(wù)；C類為城市商業(yè)銀行及其他銀行，僅可承辦該企業(yè)一年期以內(nèi)存款服務(wù)。建立“32212”存款模式，將銀行存款劃分為三年期、兩年期、一年期、通知存款、協(xié)定存款五大部分，按照安全與效益為首，兼顧流動性的原則將總存款按照合適的比例劃分，即30%的三年期大額存單、20%的兩年期大額存單、20%的一年期大額存單、10%的通知存款、20%的協(xié)定存款。建立定期滾動存款模式，即三年期、兩年期、一年期的大額存單通過分月、分期連續(xù)存入，到期后繼續(xù)轉(zhuǎn)存，資金本息收入能夠清晰可見，按此滾動存款法，每年能夠動用的資金達70%，資金靈活性與流動性充足。

5 結(jié)語

綜上所述，通過對新時代加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理的思考，可以看出現(xiàn)階段我國國有企業(yè)財務(wù)資金管理的現(xiàn)狀并不樂觀，財務(wù)資金管理過程面臨問題相對較多，比如信息控制不夠嚴(yán)格、資金管理意識淡薄、財務(wù)監(jiān)督?jīng)]有實效性、資金利用率相對較低等，所以實踐期間必須從加強資金核算制度、創(chuàng)新財務(wù)資金模式、健全市場經(jīng)濟環(huán)境、加強資金安全管理等方面做起，才能保障新時代加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作效果完全達到預(yù)期要求，使國有企業(yè)可以跟上當(dāng)今時代發(fā)展的需求形成可持續(xù)發(fā)展模式，這也是現(xiàn)階段我國國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作水平得以不斷提高進步的先決條件。