證券企業(yè)全面風(fēng)控審計體系的構(gòu)建策略

蓋巧艷 東方證券股份有限公司青島苗嶺路證券營業(yè)部

全新的發(fā)展形勢下，證券企業(yè)之間的競爭愈演愈烈，資本市場呈現(xiàn)出動態(tài)變化的特點(diǎn)，證券企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展既迎來重要的發(fā)展機(jī)遇，又面臨著轉(zhuǎn)型升級的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因此，證券企業(yè)應(yīng)將提升核心競爭力視作根本目標(biāo)，通過構(gòu)建全面風(fēng)控審計體系，樹立風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計理念，規(guī)范證券企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營流程，打造以風(fēng)險為導(dǎo)向的高質(zhì)量內(nèi)部審計工作，提高證券企業(yè)的風(fēng)險識別與防范能力，使證券企業(yè)有條不紊地經(jīng)營，為業(yè)務(wù)創(chuàng)新奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

一、證券企業(yè)風(fēng)控審計體系構(gòu)建現(xiàn)狀

證券行業(yè)相較于其他行業(yè)而言，具有較為鮮明的特征，包括經(jīng)營風(fēng)險復(fù)雜、負(fù)債比率高、資金流動性強(qiáng)、資金量大、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜且收益不明確等，證券行業(yè)的業(yè)務(wù)開展對計算機(jī)的依賴性較強(qiáng)。從證券行業(yè)的特征不難看出，證券企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中面臨著復(fù)雜的風(fēng)險，所以證券企業(yè)通常會設(shè)立風(fēng)險管理部門、內(nèi)部審計部門、合規(guī)管理部門等，通過構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管理水平。

結(jié)合證券企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況的分析來看，目前內(nèi)部審計部門的工作職能仍然有著較強(qiáng)的局限性，內(nèi)部審計部門所處的位置較為尷尬，內(nèi)部審計部門按照職能劃分為內(nèi)部控制工作的重要組成部分，相較于業(yè)務(wù)部門而言并不能為企業(yè)直接創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)收益，相較于風(fēng)險控制部門而言在風(fēng)險防范方面有著一定滯后性。從證券企業(yè)經(jīng)營制度的視角來看，并未設(shè)置高級管理人員分管內(nèi)部審計工作，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作的權(quán)限不足，在開展內(nèi)部審計工作時受到層層阻礙。證券企業(yè)風(fēng)險控制部門和合規(guī)管理部門與業(yè)務(wù)部門溝通較為密切，對風(fēng)險具有著敏銳的感知，并且在風(fēng)險防范方面發(fā)揮顯著作用，而內(nèi)部審計部門受限于職能和權(quán)限，僅通過事后審計職能無法識別證券企業(yè)業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險，過程式審計缺失導(dǎo)致內(nèi)部審計部門的作用相對有限。因此，在證券行業(yè)監(jiān)管要求不斷提高的背景下，為優(yōu)化證券企業(yè)的風(fēng)險管理能力，滿足證券企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的要求，證券企業(yè)管理層對內(nèi)部審計部門越來越重視，審計方式也從事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槿^程審計，審計工作的全面性有所改善，審計范圍也大幅拓展[1]。

二、證券企業(yè)全面風(fēng)控審計體系構(gòu)建的必要性

首先，證券企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)控審計體系符合我國日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，證券行業(yè)的地位不斷提高，金融工作成為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要支撐點(diǎn)，愈演愈烈的行業(yè)競爭使證券企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險顯著增加，監(jiān)管部門的監(jiān)管力度大幅提高。證監(jiān)會提出全面風(fēng)險管理理念，修訂風(fēng)險管理評價指標(biāo)，意在實(shí)現(xiàn)對證券行業(yè)的全面監(jiān)管，證券企業(yè)的全部業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)流程均處在監(jiān)管范圍之內(nèi)，推動證券企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管控，構(gòu)建全面風(fēng)控體系勢在必行。證券企業(yè)應(yīng)將實(shí)體經(jīng)濟(jì)作為基礎(chǔ)，抱著謹(jǐn)慎的態(tài)度進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，樹立良好的風(fēng)險防范意識，在業(yè)務(wù)開展的全過程實(shí)施風(fēng)險管理，保證證券企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

其次，構(gòu)建全面風(fēng)控審計體系有助于提升證券企業(yè)核心競爭力，為證券企業(yè)取得市場競爭優(yōu)勢奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。高效率的內(nèi)部控制和精細(xì)化的風(fēng)險管控能夠規(guī)范證券企業(yè)經(jīng)營，使證券企業(yè)在同質(zhì)化競爭中搶占先機(jī)。從證券企業(yè)內(nèi)部審計工作來看，由于集團(tuán)化業(yè)務(wù)、組織框架調(diào)整、特殊牌照的子公司等影響因素，證券企業(yè)內(nèi)部審計工作要求大幅提高，通過構(gòu)建全面風(fēng)控審計體系，能提升審計工作力度，有利于消除各類影響證券企業(yè)經(jīng)營的因素[2]。

最后，構(gòu)建全面風(fēng)控審計體系滿足證券企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需求。證券行業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好，監(jiān)管要求動態(tài)變化，引領(lǐng)著證券企業(yè)經(jīng)歷不同的內(nèi)部審計階段。起初證券企業(yè)的內(nèi)部審計工作關(guān)注財務(wù)審計，側(cè)重于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)過一段時間后，證券企業(yè)的內(nèi)部審計工作關(guān)注管理審計，側(cè)重于達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。最后發(fā)展為以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計工作，側(cè)重于防范證券企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。證券行業(yè)競爭愈演愈烈的背景下，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式已經(jīng)不再適用，內(nèi)部審計工作應(yīng)與時俱進(jìn)，創(chuàng)新審計思路，樹立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計理念，將證券企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營視作核心目標(biāo)，滿足證券企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的需求。

三、證券企業(yè)全面風(fēng)控審計體系構(gòu)建的具體策略

（一）組建專業(yè)審計團(tuán)隊(duì)，提高風(fēng)控審計水平

首先，組建專業(yè)化風(fēng)控審計團(tuán)隊(duì)。證券企業(yè)全面風(fēng)控審計工作質(zhì)量與審計人員綜合素質(zhì)息息相關(guān)，在監(jiān)管要求不斷提高的背景下，證券企業(yè)內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新迫在眉睫，所以應(yīng)將人才引進(jìn)和人才培養(yǎng)作為內(nèi)部審計工作創(chuàng)新的動力。證券企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，要想實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)控審計，應(yīng)調(diào)整專業(yè)風(fēng)控審計團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)，吸納金融、計算機(jī)、法律、工程等方面的專業(yè)人才，整體性地提高審計團(tuán)隊(duì)綜合素質(zhì)。同時，證券企業(yè)應(yīng)鼓勵業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)型為風(fēng)控審計人員，業(yè)務(wù)人員對企業(yè)業(yè)務(wù)情況具有充分的了解，通過職能轉(zhuǎn)型增強(qiáng)內(nèi)部審計部門和業(yè)務(wù)部門的聯(lián)動，為高質(zhì)量的全面風(fēng)控審計奠定基礎(chǔ)。

其次，注重吸納合規(guī)風(fēng)控專員[3]。合規(guī)風(fēng)控專員在風(fēng)險管控方面經(jīng)驗(yàn)十足，對證券企業(yè)的業(yè)務(wù)情況、業(yè)務(wù)流程以及重大決策等較為熟悉，合規(guī)風(fēng)控部門的職能與內(nèi)部審計部門職能存在一定關(guān)聯(lián)，同屬于內(nèi)部控制工作，所以合規(guī)風(fēng)控專員對內(nèi)部審計工作具有一定的親近感，合規(guī)風(fēng)控專員的職能轉(zhuǎn)變并不困難，促進(jìn)證券企業(yè)內(nèi)部審計工作升級為全面風(fēng)控審計。

再次，引入業(yè)務(wù)層面專家。在市場迅速發(fā)展的導(dǎo)向下，證券企業(yè)積極創(chuàng)新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品，企業(yè)面臨的風(fēng)險類型顯著增加，如何在監(jiān)管要求下識別風(fēng)險、及時掌握業(yè)務(wù)模式是擺在全面風(fēng)控審計面前的難題。通過引入同行業(yè)務(wù)骨干、會計師事務(wù)所精英會計，組建高專業(yè)水平的專家團(tuán)隊(duì)，能夠在審計方法、審計流程、審計證據(jù)以及成果確認(rèn)等方面提供專業(yè)性指導(dǎo)。

最后，實(shí)施繼續(xù)教育，持續(xù)提高風(fēng)控審計水平。證券企業(yè)業(yè)務(wù)種類繁雜，雖然不同業(yè)務(wù)之間或多或少均存在一定的關(guān)聯(lián)性與交叉性，但審計重點(diǎn)和風(fēng)險點(diǎn)卻存在顯著差異。因此，證券企業(yè)應(yīng)要求審計人員注重自我提升，積極學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識、最新監(jiān)管政策等，持續(xù)提高自身的審計能力。同時，證券企業(yè)應(yīng)為審計人員提供繼續(xù)教育的渠道，如學(xué)歷提升、行業(yè)協(xié)會等，通過繼續(xù)教育的方式持續(xù)性地提高專業(yè)能力，保證審計人員具備良好的風(fēng)險敏感度。除此之外，證券企業(yè)應(yīng)重視提高審計人員的溝通能力。在開展全面風(fēng)控審計工作時，審計人員和審計對象的溝通貫穿于審計的全過程，包括審計通知、資料提供、執(zhí)行審計、審計報告、整改反饋等。要想高效率完成全面風(fēng)控審計，審計人員應(yīng)在保持自身獨(dú)立性的前提下與審計對象進(jìn)行深層次的溝通，一方面通過溝通實(shí)現(xiàn)與審計對象的協(xié)調(diào)配合，另一方面則是保障潛在風(fēng)險及時發(fā)現(xiàn)，提高審計證據(jù)的獲取效率，優(yōu)化風(fēng)控審計工作質(zhì)量。

（二）明確審計各個階段重點(diǎn)，實(shí)施全面風(fēng)控審計

首先，明確風(fēng)控審計籌劃階段重點(diǎn)。證券企業(yè)開展全面風(fēng)控審計前，應(yīng)站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的視角上做好統(tǒng)籌規(guī)劃，結(jié)合證券企業(yè)的業(yè)務(wù)情況，開展業(yè)務(wù)風(fēng)險的全面評估，掌握業(yè)務(wù)風(fēng)險的基本特征。審計部門在開展風(fēng)險評估時，應(yīng)綜合考慮以下因素：證券企業(yè)業(yè)務(wù)是否符合行業(yè)最新監(jiān)管要求、是否滿足證券企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求、是否符合證券企業(yè)業(yè)務(wù)流程規(guī)范。通過證券企業(yè)業(yè)務(wù)的全面風(fēng)險評估，確定風(fēng)險所處領(lǐng)域，明確風(fēng)控審計的范圍，制定科學(xué)合理的風(fēng)控審計計劃。同時，年度風(fēng)控審計計劃制定完成后，受到監(jiān)管要求動態(tài)變化、市場環(huán)境變化、證券企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)調(diào)整等方面的影響，可能會導(dǎo)致年度風(fēng)控審計計劃與企業(yè)實(shí)際發(fā)展不符的現(xiàn)象，內(nèi)部審計部門調(diào)整年度風(fēng)控審計計劃時，應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會申報，批準(zhǔn)后方可調(diào)整并執(zhí)行。

其次，明確風(fēng)控審計執(zhí)行階段重點(diǎn)。實(shí)施風(fēng)控審計計劃前，審計人員應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，深度解讀審計目標(biāo)，報告匯報對象，針對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計、信息系統(tǒng)審計以及專項(xiàng)審計等差異化的審計類型，應(yīng)制定針對性、合理性的審計方案，并在審計方案中明確審計重點(diǎn)與難點(diǎn)、人員安排、審計方式以及審計對象經(jīng)營管理情況等，隨后完成全面的風(fēng)險評估[4]。風(fēng)控審計過程中，為了盡可能提高風(fēng)險識別的全面性，應(yīng)根據(jù)審計事項(xiàng)和重大風(fēng)險與被審計單位合規(guī)管理專員進(jìn)行溝通，精準(zhǔn)掌握被審計單位重大決策、業(yè)務(wù)風(fēng)險、執(zhí)業(yè)行為、客戶投訴、突發(fā)事件等方面的資料，為風(fēng)控審計提供可靠參考，優(yōu)化審計效率。與此同時，執(zhí)行的審計程序應(yīng)視實(shí)際情況合理設(shè)計，通過分析被審計對象風(fēng)險特征，除了開展基礎(chǔ)性的溝通詢問、細(xì)致觀察、全面檢查以及穿行測試等常規(guī)審計程序外，應(yīng)打破陳舊理念，創(chuàng)新審計方法，落實(shí)對創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品或特殊風(fēng)險的審計，以保證審計證據(jù)的全面性和有效性。針對復(fù)雜類型的業(yè)務(wù)，審計工作人員應(yīng)量力而行，及時向上級反饋，增派專業(yè)人員后再開展全面風(fēng)控審計。風(fēng)控審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須全程參與審計工作，保障審計工作質(zhì)量，肩負(fù)起審計結(jié)果的對應(yīng)責(zé)任。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過協(xié)調(diào)組員、科學(xué)安排，將項(xiàng)目問題逐項(xiàng)解決，并根據(jù)審計進(jìn)展、審計證據(jù)，明確審計方案的可行性，推動審計項(xiàng)目的順利實(shí)施。

再次，明確風(fēng)控審計報告完成階段重點(diǎn)。審計方案執(zhí)行完成后由審計人員制作審計報告，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，并交由內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行符合，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人根據(jù)審計中發(fā)生的事項(xiàng)與被審計對象進(jìn)行溝通，取得認(rèn)可后進(jìn)行審計報告定稿。內(nèi)部審計報告制作必須秉持著嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、負(fù)責(zé)的態(tài)度，做好復(fù)核、溝通等工作，反饋好報告意見，提升審計報告的參考價值。審計報告定稿后，內(nèi)部審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照證券企業(yè)檔案管理要求進(jìn)行及時歸檔，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人也可以結(jié)合審計報告編寫審計項(xiàng)目總結(jié)，闡述風(fēng)險審計思路、重大風(fēng)險識別過程以及風(fēng)險應(yīng)對措施等，為后續(xù)的全面風(fēng)控審計工作提供一定參考價值[5]。

最后，明確風(fēng)控審計整改反饋階段重點(diǎn)。整改反饋是風(fēng)控審計的最后一步，也是決定工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。完成全面風(fēng)控審計后，審計人員應(yīng)監(jiān)督、督促審計對象快速完成整改，按照審計報告完善內(nèi)部控制流程，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的有效規(guī)避，并按期提交整改報告，針對風(fēng)險事項(xiàng)整改難度較大、整改時間較長的情況，應(yīng)定期開展“回頭看”，保障審計結(jié)果落地執(zhí)行。除此之外，證券企業(yè)全面風(fēng)控審計工作也應(yīng)與紀(jì)檢工作和監(jiān)察工作科學(xué)配合，通過部門合力，實(shí)現(xiàn)信息共享，并在風(fēng)險事項(xiàng)揭示后，共同督促被審計單位查缺補(bǔ)漏，通過嚴(yán)肅的問責(zé)追責(zé)，達(dá)到良好的威懾作用，規(guī)范證券企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營。

（三）提高審計工作前瞻性，注重創(chuàng)造內(nèi)部審計價值

近年來，證券行業(yè)朝著信息化、同質(zhì)化的方向發(fā)展，證券企業(yè)面臨的競爭壓力與監(jiān)管壓力與日俱增，行業(yè)環(huán)境的魚龍混雜推動著證券企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。證券企業(yè)內(nèi)部審計部門的職能發(fā)生較大變化，除了履行基本的財務(wù)審計和監(jiān)督管理等職能外，證券企業(yè)希望內(nèi)部審計部門能夠通過全面風(fēng)控審計為企業(yè)決策制定提供有力參考，發(fā)揮好“參謀”的職能[6]。

全面風(fēng)控審計應(yīng)以增值型審計為根本目標(biāo)，內(nèi)部審計部門不能過度關(guān)注既成事實(shí)的追根溯源，應(yīng)通過了解證券企業(yè)業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)以及普通員工的需求，利用已掌握的信息創(chuàng)造價值，提高證券企業(yè)對內(nèi)部審計部門的滿意度。目前，證券企業(yè)已經(jīng)普遍實(shí)施以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計工作，審計職能側(cè)重于風(fēng)險管控，這種工作思路對證券企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)發(fā)揮著積極作用，但也會導(dǎo)致內(nèi)部審計部門和風(fēng)控部門與合規(guī)管理部門的業(yè)務(wù)關(guān)注點(diǎn)相重合，內(nèi)審的職能定位相對模糊，以風(fēng)險維度為主的內(nèi)部審計工作缺乏全面性與整體性。證券企業(yè)應(yīng)合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，從戰(zhàn)略角度和價值角度構(gòu)建全面風(fēng)控審計體系，將實(shí)質(zhì)性全面評價有效落實(shí)。

除此之外，內(nèi)部審計部門是證券企業(yè)的監(jiān)督者，內(nèi)部審計部門還需在價值挖掘和創(chuàng)造方面做出努力，探索證券企業(yè)可行性的發(fā)展戰(zhàn)略，調(diào)整企業(yè)組織架構(gòu)。增值型審計模式的建立，需要內(nèi)部審計部門轉(zhuǎn)移工作重心，在評價監(jiān)督職能基礎(chǔ)上，應(yīng)注重發(fā)揮前瞻性和主動性管理職能，這就要求內(nèi)部審計部門與其他部門形成良好的聯(lián)動，通過整合分類財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，為證券企業(yè)經(jīng)營管理提供有效參考。證券企業(yè)應(yīng)自上而下形成價值創(chuàng)造的意識，認(rèn)識到內(nèi)審機(jī)構(gòu)價值維護(hù)與價值發(fā)現(xiàn)的雙重身份。證券企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)認(rèn)識到風(fēng)險管理并非唯一目標(biāo)，全面風(fēng)控審計指的是以風(fēng)險管理為頂層設(shè)計，平衡好價值創(chuàng)造和風(fēng)險管理的關(guān)系，從風(fēng)控角度進(jìn)行風(fēng)險管理和價值挖掘，使內(nèi)部審計報告成為證券企業(yè)制定決策和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的依據(jù)，并從經(jīng)濟(jì)價值、戰(zhàn)略發(fā)展等方面分析風(fēng)險的影響，將全面風(fēng)控審計作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值、達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的手段[7]。

（四）落實(shí)審計信息化建設(shè)，構(gòu)建完善內(nèi)部審計系統(tǒng)

證券企業(yè)開展內(nèi)部審計工作時，數(shù)據(jù)信息的分析是重要立足點(diǎn)?，F(xiàn)階段證券企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)還處在起步階段，雖然大部分工作已經(jīng)通過計算機(jī)完成，但是人工操作仍然屢見不鮮，信息獲取難度大、信息精準(zhǔn)性不足、信息時效性差等均阻礙著內(nèi)部審計工作的順利開展。因此，證券企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部審計信息化建設(shè)，將事后控制逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)測、事中監(jiān)督管理，盡可能規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險，減少資源浪費(fèi)。通過建設(shè)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，依據(jù)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)高效率的信息收集，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)分析，審計效率大幅提高。構(gòu)建內(nèi)部審計系統(tǒng)時，應(yīng)注意以下幾個方面的事項(xiàng)：其一，適當(dāng)降低數(shù)據(jù)獲取難度，提高數(shù)據(jù)獲取效率，保障數(shù)據(jù)時效性。其二，注重在內(nèi)部審計部門配備專業(yè)的信息化技術(shù)人員，為內(nèi)部審計的信息化轉(zhuǎn)型提供技術(shù)保障。其三，明確數(shù)據(jù)質(zhì)量重要性，加大數(shù)據(jù)獲取的覆蓋范圍，掌握數(shù)據(jù)監(jiān)控路徑和方法，保障數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、完整可靠。

四、結(jié)束語

綜上所述，證券企業(yè)資金密集、業(yè)務(wù)交易量大，經(jīng)營風(fēng)險相對較高，尤其在全新的形勢下，證券企業(yè)承擔(dān)的主體責(zé)任越來越大，監(jiān)管要求也達(dá)到新高度。證券企業(yè)應(yīng)改變滯后的內(nèi)部審計理念，將一味追求經(jīng)濟(jì)效益、業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大的觀念適時拋棄，重視內(nèi)部審計部門的風(fēng)險防范職能。構(gòu)建以風(fēng)險為導(dǎo)向的全面風(fēng)控審計體系，證券企業(yè)應(yīng)在團(tuán)隊(duì)建設(shè)、全過程審計、構(gòu)建風(fēng)控審計系統(tǒng)等方面做出努力，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，將潛在風(fēng)險有效挖掘出來，消除影響證券企業(yè)長期發(fā)展的風(fēng)險隱患。