淺析稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理

南微丹 長虹塑料集團(tuán)英派瑞塑料股份有限公司

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)和國際經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系越來越密切，企業(yè)經(jīng)營理念受國外理念的影響，對經(jīng)營工作的認(rèn)識更為深刻，多數(shù)企業(yè)已經(jīng)將稅務(wù)籌劃當(dāng)作是經(jīng)營管理過程中的重要部分，制定了完善的稅務(wù)籌劃方案，但是目前部分企業(yè)在稅務(wù)管理的過程中存在風(fēng)險(xiǎn)問題，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成不利影響，而企業(yè)采用稅務(wù)大數(shù)據(jù)技術(shù)科學(xué)合理開展稅務(wù)管理工作，就能為風(fēng)險(xiǎn)問題的有效防范提供保障，最高程度上增強(qiáng)稅務(wù)籌劃的效果，確保稅務(wù)管理的水平，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，因此，建議企業(yè)在稅務(wù)大數(shù)據(jù)的背景下，制定完善的稅務(wù)管理方案和體系，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的觀念意識，增強(qiáng)稅務(wù)管理過程中大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用效果。

一、稅務(wù)大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理的重要意義

（一）有助于提升風(fēng)險(xiǎn)防控效果

我國網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)快速發(fā)展的過程中，企業(yè)稅務(wù)管理期間所涉及的數(shù)據(jù)信息復(fù)雜繁瑣，傳統(tǒng)的管理方式已無法滿足當(dāng)前信息時(shí)代的快速發(fā)展，不利于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)準(zhǔn)確識別，而在采用稅務(wù)大數(shù)據(jù)技術(shù)的過程中，企業(yè)稅務(wù)管理工作人員利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，掌握現(xiàn)行的稅法和政策制度信息，以此為基礎(chǔ)全面分析挖掘企業(yè)和稅務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)，自動(dòng)化識別和分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，準(zhǔn)確研究和了解風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生原因和發(fā)生程度，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防控。與此同時(shí)，在稅務(wù)管理的過程中采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，還能準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)數(shù)據(jù)的匯總分析，從復(fù)雜龐大的數(shù)據(jù)鏈條中，提取有價(jià)值的數(shù)據(jù)信息，快速準(zhǔn)確了解稅務(wù)管理和籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對，避免風(fēng)險(xiǎn)問題帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）有助于控制納稅成本

企業(yè)稅務(wù)管理的目的就是能夠利用合理合法的方式進(jìn)行稅收籌劃，合理控制稅負(fù)成本，而由于企業(yè)所涉及的稅種不同，稅務(wù)籌劃的類型存在差異，需要稅務(wù)管理的人員按照各類稅種和稅收性質(zhì)，開展不同的籌劃工作，如果不能科學(xué)合理進(jìn)行不同類型稅務(wù)的分析和籌劃，會(huì)導(dǎo)致納稅成本的控制效果難以提升。而采用稅收大數(shù)據(jù)的過程中，就可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)精準(zhǔn)進(jìn)行不同類型稅務(wù)的籌劃分析，準(zhǔn)確研究各類稅種的籌劃重點(diǎn)，簡化籌劃管理的工作流程，提升各項(xiàng)籌劃工作的效率效果，使稅務(wù)管理人員能夠利用大數(shù)據(jù)技術(shù)合理進(jìn)行各項(xiàng)稅收籌劃，減少企業(yè)的納稅成本，間接提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平[1]。

二、稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理的措施

（一）增強(qiáng)人員的技術(shù)應(yīng)用能力

企業(yè)在稅務(wù)大數(shù)據(jù)背景下進(jìn)行稅務(wù)管理，需要工作人員具備一定的技術(shù)能力，可以科學(xué)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展工作。而目前，由于企業(yè)稅務(wù)管理工作人員長時(shí)間工作方法和流程局限于傳統(tǒng)手工操作模式，缺乏對大數(shù)據(jù)技術(shù)的了解和應(yīng)用，不利于稅務(wù)管理期間大數(shù)據(jù)技術(shù)的良好使用，因此，建議企業(yè)重點(diǎn)培養(yǎng)稅務(wù)管理工作人員的大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用能力，確保大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)管理過程中應(yīng)用的專業(yè)性和規(guī)范性。其一，為增強(qiáng)稅務(wù)管理人員的工作素養(yǎng)，在進(jìn)行大數(shù)據(jù)技術(shù)培訓(xùn)之前，需要為工作人員提供稅務(wù)法律法規(guī)和政策制度方面知識的培訓(xùn)，使工作人員對國家最新的稅務(wù)、法律和政策有所了解，掌握國家稅收的流程，深入分析營改增政策下的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣標(biāo)準(zhǔn)，完善增值稅專用發(fā)票管理制度，增加企業(yè)增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，用來抵扣企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額，如此可以降低企業(yè)增值稅稅負(fù)。同時(shí)，還需培養(yǎng)工作人員的合法工作能力，使企業(yè)稅務(wù)管理人員在采用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃期間，遵循法律法規(guī)的要求，避免出現(xiàn)違法違規(guī)行為；其二，在對稅務(wù)管理人員進(jìn)行大數(shù)據(jù)技術(shù)培訓(xùn)的過程中，可采用微信或是線上平臺發(fā)布大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的案例和理論知識，使工作人員通過理論內(nèi)容的學(xué)習(xí)和案例知識的剖析，從理論層面形成大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)籌劃和管理中應(yīng)用的正確觀念，與此同時(shí)，還需開展現(xiàn)場的實(shí)踐操作培訓(xùn)活動(dòng)，在實(shí)踐操作的過程中引導(dǎo)工作人員掌握稅務(wù)管理與籌劃期間大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用方式和技能，為工作人員設(shè)置企業(yè)不同經(jīng)營狀態(tài)下的稅務(wù)籌劃模擬操作項(xiàng)目，在實(shí)踐模擬操作的過程中，對工作人員進(jìn)行技術(shù)應(yīng)用的指導(dǎo)，使稅務(wù)管理人員掌握企業(yè)不同經(jīng)營環(huán)境和情況下大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收籌劃中的應(yīng)用技巧，確保大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)管理和籌劃期間的應(yīng)用效果；其三，為了能夠培養(yǎng)企業(yè)稅務(wù)管理人員的大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用能力，可帶領(lǐng)工作人員到其他企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，引導(dǎo)工作人員積極分析和掌握其他企業(yè)采用大數(shù)據(jù)技術(shù)科學(xué)有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃的成功做法，與此同時(shí)，為稅務(wù)管理人員提供外出進(jìn)修的機(jī)會(huì)，通過外出進(jìn)修等培訓(xùn)方式，最高程度上增強(qiáng)工作人員的大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用能力[2]。

（二）開發(fā)稅務(wù)管理大數(shù)據(jù)系統(tǒng)

稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)在稅務(wù)管理的過程中，為確保大數(shù)據(jù)技術(shù)的良好應(yīng)用，應(yīng)重點(diǎn)開發(fā)稅務(wù)管理方面的數(shù)據(jù)系統(tǒng)平臺。其一，開發(fā)稅務(wù)核算方面的程序。建議企業(yè)在稅務(wù)核算管理的工作中強(qiáng)化大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，在網(wǎng)絡(luò)平臺系統(tǒng)中設(shè)置專門的稅務(wù)核算程序，按照我國稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和涉稅行為要求，明確企業(yè)不同稅種申報(bào)繳納的流程，制作相應(yīng)的學(xué)習(xí)手冊，引導(dǎo)工作人員主動(dòng)進(jìn)行學(xué)習(xí)，同時(shí)還需健全相關(guān)的稅務(wù)核算模式，對稅務(wù)核算管理的方式進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，使企業(yè)稅務(wù)管理的人員可以及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和稅款的繳納。與此同時(shí)，在稅務(wù)核算的程序中，還需按照企業(yè)的稅務(wù)管理特點(diǎn)和納稅方案的內(nèi)容，合理設(shè)定核算的工作流程，提出稅務(wù)核算的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，要求管理人員在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中采用先進(jìn)的技術(shù)進(jìn)行各類稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的核算計(jì)算分析，利用專門的核算程序做好數(shù)據(jù)的核算工作，以免因?yàn)楹怂憬Y(jié)果不準(zhǔn)確或是不科學(xué)出現(xiàn)納稅籌劃的問題。另外，稅務(wù)管理人員在采用稅務(wù)核算程序期間，還需利用大數(shù)據(jù)技術(shù)深入挖掘各類核算數(shù)據(jù)信息的內(nèi)容，做好相關(guān)的預(yù)測分析工作和研究工作，以科學(xué)準(zhǔn)確地核算方式減少企業(yè)不必要的納稅成本，促使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展；其二，開發(fā)以票控稅的程序。企業(yè)稅務(wù)管理的工作中，發(fā)票管理也屬于重要的程序，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，對發(fā)票進(jìn)行管理，按照企業(yè)具體的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行增值稅發(fā)票的購買，結(jié)合增值稅發(fā)票的應(yīng)用范圍和金額進(jìn)行發(fā)票的開具，妥善保管發(fā)票，以免出現(xiàn)虛開發(fā)票的問題，杜絕有不合理和不正規(guī)的行為。在此過程中，企業(yè)可在大數(shù)據(jù)平臺中開發(fā)以票控稅的程序，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行原始發(fā)票的審核和審查，核對原始發(fā)票和數(shù)據(jù)信息是否相符，明確發(fā)票是否與相關(guān)規(guī)定要求相符、是否具備一定的時(shí)效性，如果發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定或是超出期限的發(fā)票，系統(tǒng)能夠自動(dòng)化進(jìn)行退回，以免企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)審查而被處罰。與此同時(shí)，在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)平臺中，企業(yè)還需和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的互動(dòng)共享，強(qiáng)化工作協(xié)作的力度，增強(qiáng)企業(yè)納稅的主動(dòng)性，構(gòu)建較為良好的關(guān)系。另外，在平臺系統(tǒng)中還需設(shè)計(jì)涉稅數(shù)據(jù)信息的存儲模塊、挖掘分析模塊等，確保大數(shù)據(jù)技術(shù)的合理應(yīng)用[3]。

（三）提升稅務(wù)籌劃中大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用效果

企業(yè)稅務(wù)管理的過程中，籌劃工作是十分重要的環(huán)節(jié)，如果不能科學(xué)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，會(huì)對納稅成本的有效控制造成不利影響。因此，建議企業(yè)在稅收大數(shù)據(jù)的時(shí)代下，科學(xué)合理采用大數(shù)據(jù)技術(shù)完善稅務(wù)籌劃方案和體系。其一，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析和挖掘，明確申請開辦高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)減輕稅收成本的方向[4]。企業(yè)的稅務(wù)管理人員可使用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行本企業(yè)運(yùn)營發(fā)展方向的分析，挖掘企業(yè)創(chuàng)辦高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的潛力和潛能，為企業(yè)創(chuàng)辦高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)獲得國家稅收優(yōu)惠政策提供方向，例如：目前，我國對于高新技術(shù)企業(yè)有著一定的重視，制定了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，和普通企業(yè)相比，高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠扶持力度較大，但是由于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)最初階段的成本較高，如果創(chuàng)業(yè)投資方案不良，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)面臨虧損和破產(chǎn)，因此，建議企業(yè)在稅務(wù)籌劃期間，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)深入分析創(chuàng)辦高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的可行性和前景，借助大數(shù)據(jù)挖掘功能、分析功能和研究功能，為企業(yè)創(chuàng)辦高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)提供戰(zhàn)略支持和指導(dǎo)意見，使企業(yè)能夠按照自身情況科學(xué)合理進(jìn)行高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或是項(xiàng)目的創(chuàng)辦，更好地獲得國家稅收優(yōu)惠政策；其二，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)帶領(lǐng)企業(yè)合理進(jìn)行閑置資金的投資，獲得國家的優(yōu)惠政策，減少稅收成本。目前，部分企業(yè)在稅務(wù)管理的過程中，將閑置資金運(yùn)用于國家扶持的基建項(xiàng)目中，獲得相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，減免三年的所得稅，對于后三年則會(huì)有稅收減半的優(yōu)惠，使企業(yè)的稅負(fù)成本大幅度降低，但是如果企業(yè)的投資過于盲目，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)投資的資金虧損，起到反作用，因此，企業(yè)在稅務(wù)籌劃管理期間，可采用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行投資項(xiàng)目的分析，準(zhǔn)確挖掘和研究投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和投資收益水平，按照大數(shù)據(jù)技術(shù)的研究結(jié)果，明確企業(yè)在投資后的收益情況，保證企業(yè)投資收益水平符合要求的基礎(chǔ)上，才能利用閑置資金進(jìn)行國家基建項(xiàng)目的投資，從而確保投資效益的同時(shí)降低稅負(fù)成本；其三，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃的分析，提出企業(yè)利用固定資產(chǎn)折舊方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃的建議，例如：采用大數(shù)據(jù)技術(shù)深入分析企業(yè)固定資產(chǎn)是否已經(jīng)達(dá)到國家的折舊計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，對不同固定資產(chǎn)進(jìn)行精確分類，稅務(wù)籌劃人員可按照大數(shù)據(jù)技術(shù)的分析和分類結(jié)果，科學(xué)合理機(jī)進(jìn)行固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提處理，同時(shí)按照大數(shù)據(jù)技術(shù)的分析結(jié)果，在固定資產(chǎn)攤銷時(shí)間限制內(nèi)進(jìn)行攤銷，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，在不對企業(yè)業(yè)務(wù)效益造成影響的情況下，還可以將大數(shù)據(jù)分析結(jié)果作為基礎(chǔ)，采取不同固定資產(chǎn)折舊的方式進(jìn)行納稅籌劃，調(diào)整納稅的時(shí)間，將資金應(yīng)用在企業(yè)發(fā)展方面，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力[5]。

（四）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用

企業(yè)在稅務(wù)管理的工作中，風(fēng)險(xiǎn)問題的防控非常重要，只有合理預(yù)防和避免風(fēng)險(xiǎn)，才能規(guī)避經(jīng)濟(jì)損失。因此，建議企業(yè)在稅務(wù)管理期間，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的防控力度。首先，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和預(yù)警系統(tǒng)，合理設(shè)定預(yù)警閾值，準(zhǔn)確分析不同類型稅務(wù)籌劃工作內(nèi)容，挖掘其中的數(shù)據(jù)信息，動(dòng)態(tài)化識別是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，詳細(xì)分析風(fēng)險(xiǎn)的類型和嚴(yán)重程度，如果風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度達(dá)到預(yù)警指標(biāo)，系統(tǒng)智能化發(fā)送預(yù)警信息，使稅務(wù)管理部門能夠快速了解和掌握風(fēng)險(xiǎn)問題的情況，科學(xué)合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對和控制，避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受到風(fēng)險(xiǎn)問題的影響出現(xiàn)損失。其次，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的內(nèi)部控制，精準(zhǔn)設(shè)定稅務(wù)籌劃管理的審批流程和內(nèi)控流程，在內(nèi)部控制的過程中無論審批工作還是管理工作，都必須采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，明確稅收籌劃和管理程序是否符合要求、工作流程是否有不規(guī)范和不合法的問題、籌劃方案是否存在風(fēng)險(xiǎn)，在科學(xué)合理進(jìn)行內(nèi)部控制的同時(shí)，有效進(jìn)行稅務(wù)管理的內(nèi)部管控，提升內(nèi)控的效果和水平，滿足當(dāng)前的時(shí)代發(fā)展需求[6]。

三、結(jié)語

綜上所述，稅務(wù)大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理工作中采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，不僅能夠增強(qiáng)稅務(wù)管理和籌劃效果，還能促使企業(yè)的良好發(fā)展，因此，建議企業(yè)在稅務(wù)大數(shù)據(jù)下，著重增強(qiáng)人員的大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用能力，開發(fā)專門的稅務(wù)管理大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，提升稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控過程中大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用水平，達(dá)到預(yù)期的工作目的。