企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)措施分析

周彥

摘 要：財(cái)務(wù)工作不僅能夠真實(shí)反映出企業(yè)財(cái)務(wù)信息的實(shí)質(zhì)和內(nèi)涵，同時(shí)也是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障，而完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理而言則尤為重要。企業(yè)想要獲得穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須結(jié)合自身實(shí)際，建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，不斷優(yōu)化、調(diào)整，以確保制度符合企業(yè)發(fā)展需要。但目前，許多企業(yè)在建立內(nèi)部財(cái)務(wù)制度時(shí)，仍存在一定問題，例如：企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)制度建設(shè)認(rèn)識(shí)不到位、建設(shè)過程中未結(jié)合企業(yè)實(shí)際、缺乏內(nèi)部控制和監(jiān)督評(píng)估、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善、財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)水平不高等，迫切需要采取有效措施加以解決。因此，企業(yè)管理層需提高對(duì)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重視，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平，針對(duì)其中存在的重難點(diǎn)，制定行之有效的解決方案，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的導(dǎo)向和約束作用，切實(shí)提高資金使用效益，以財(cái)務(wù)管理推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度為研究對(duì)象，分析了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要性與任務(wù)，總結(jié)其中存在的不足，結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)，提出了幾點(diǎn)有效的解決措施，以為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)制度；風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建設(shè)直接影響著企業(yè)所能獲取的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中若未能構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)制度，則容易導(dǎo)致資金管理等工作混亂不堪，使得資金利用效益降低，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本增加，阻礙著企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)管理層需進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重視，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控理念，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，構(gòu)建一套完善、行之有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度作為財(cái)務(wù)體系中的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度，是指企業(yè)以國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，再結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)管理要求，制定相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)則，以規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，正確處理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。通常情況下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要包括資金、成本和利潤(rùn)三大管理制度。另外，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理還具有全面性、經(jīng)常性、關(guān)聯(lián)性的特征。

首先，企業(yè)在開展內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)工作時(shí)，需涵蓋企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理流程，這正是對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理全面性的體現(xiàn)。

其次，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)主要目的便是對(duì)各職能部門的實(shí)際工作情況進(jìn)行檢查，確保其按照企業(yè)管理規(guī)章制度執(zhí)行。而在此過程中，便需要經(jīng)常性地對(duì)各種業(yè)務(wù)流程進(jìn)行管控，這正是對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理管理經(jīng)常性地體現(xiàn)。

最后，任何企業(yè)內(nèi)部的各部門均非獨(dú)立存在，而是在業(yè)務(wù)活動(dòng)上有所往來。財(cái)務(wù)管理工作的開展也并不例外，需要企業(yè)內(nèi)部各部門相互配合，這是對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理關(guān)聯(lián)性的體現(xiàn)。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要性與任務(wù)

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要性

1．有助于提升企業(yè)管理水平

從一定意義上而言，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的完善性與企業(yè)內(nèi)部管理水平呈正相關(guān)關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否完善、是否科學(xué)、是否合理，直接影響著企業(yè)的整體管理水平。企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際，確定具有可操作性的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，才能確保制度貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理始終，進(jìn)而為企業(yè)產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)、資產(chǎn)安全提供保障，避免資源浪費(fèi)。另外，借助內(nèi)部財(cái)務(wù)制度還可顯著提升企業(yè)的資金使用效率，提高投入產(chǎn)出比，進(jìn)而確保企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具有一定優(yōu)勢(shì)，助力企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大。

由此可見，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度與企業(yè)管理水平相互聯(lián)系、相互作用，完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度可提高企業(yè)管理水平，而企業(yè)管理水平的提升又會(huì)反過來促進(jìn)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。

2．有助于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力

企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，不僅需要及時(shí)抓住發(fā)展機(jī)遇，還需做好對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的防控，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。而現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的一個(gè)主要目標(biāo)，便是期望以制度提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與目標(biāo)偏離軌道。通過因企制宜地構(gòu)建內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，可使內(nèi)部經(jīng)營(yíng)流程得到更加全面的管控，幫助企業(yè)管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防控能力。

3．有助于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

資金作為企業(yè)發(fā)展的“血液”，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理能夠提高企業(yè)的資金使用效益，借助完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，有助于企業(yè)優(yōu)化、規(guī)范資金審批流程，幫助企業(yè)更好地歸集資金、分配資金，減少冗余資金，增加資金收益，提高資金使用效率，加強(qiáng)對(duì)資金使用的分析，充分發(fā)揮資金的最大效益，保障每一筆資金落實(shí)到位。

同時(shí)，科學(xué)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度還可以幫助財(cái)務(wù)人員審核、總結(jié)企業(yè)全部財(cái)務(wù)信息，幫助企業(yè)管理層從經(jīng)營(yíng)狀況、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等方面更加全面、清晰地掌握資金流向，并對(duì)未來業(yè)務(wù)發(fā)展做出合理規(guī)劃，高效地使用、配置資金，防止資金的浪費(fèi)，提高企業(yè)的利潤(rùn)率。另外，完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度還使得無效信息得以減少，不僅能降低企業(yè)的管理成本，還能避免無效信息給企業(yè)發(fā)展帶來的不良影響，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)整體價(jià)值水平。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的任務(wù)

企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)由環(huán)境、程序和系統(tǒng)三大要素組成，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的“中樞神經(jīng)”。企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度時(shí)，需完成以下任務(wù)：第一，通過內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，有效監(jiān)督、控制和協(xié)調(diào)各部門、各層級(jí)、各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決其中存在的問題，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。

第二，通過內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范、有序地采集、歸納、記錄和匯總財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)信息真實(shí)無誤、準(zhǔn)確可信。

第三，通過內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，及時(shí)預(yù)測(cè)、控制和評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中或者降至最低程度，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第四，通過內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，正確監(jiān)督、制約各種資產(chǎn)和資源的開發(fā)采集、計(jì)量、使用和驗(yàn)收環(huán)節(jié)，避免、糾正資源浪費(fèi)，保證企業(yè)資產(chǎn)和資源的安全完整。

第五，通過內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，結(jié)合會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審核、報(bào)表等環(huán)節(jié)，緊密聯(lián)系企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)部門工作，充分發(fā)揮整合作用，形成經(jīng)營(yíng)管理合力。

第六，通過內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，從財(cái)務(wù)角度真實(shí)反映各層級(jí)工作業(yè)績(jī)，正確實(shí)施獎(jiǎng)懲制度，激發(fā)員工工作潛能，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益。

三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)存在的問題

（一）財(cái)務(wù)制度建設(shè)認(rèn)識(shí)不到位

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，“獲取經(jīng)濟(jì)效益”作為企業(yè)發(fā)展的根本目的，使得大部分企業(yè)均以利益為主，以利潤(rùn)作為評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的主要標(biāo)準(zhǔn)，這并不利于內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建設(shè)與執(zhí)行。許多企業(yè)管理層在開展內(nèi)部管理工作、分配內(nèi)部資源時(shí)，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)認(rèn)識(shí)不到位，忽視了財(cái)務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部管理中的重要地位，片面地認(rèn)為財(cái)務(wù)部門只是“算賬記賬部門”，未能構(gòu)建完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)內(nèi)控工作效果大打折扣。

（二）財(cái)務(wù)制度建設(shè)未充分結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況

目前，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)制度建設(shè)工作并未結(jié)合自身實(shí)際情況，實(shí)際工作中的“救火式”制度與措施較多，缺乏系統(tǒng)、完善的體系機(jī)制，甚至政出多門、互相沖突。例如：某企業(yè)在現(xiàn)金、發(fā)票章、財(cái)務(wù)章、合同章和法人章保管制度的建設(shè)上，盲目參考其他企業(yè)的現(xiàn)成制度，未結(jié)合本企業(yè)人員、業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行修改，在差旅費(fèi)的報(bào)銷流程上千篇一律，甚至盲目照搬不同區(qū)域地區(qū)的授權(quán)金額，使得企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)較為混亂。另外，部分企業(yè)管理層雖然認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重要性，但在企業(yè)管理“人治”色彩卻較為濃厚，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度與經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)相脫節(jié)，導(dǎo)致所制定的財(cái)務(wù)制度與企業(yè)實(shí)際不相符，并不適用。

（三）內(nèi)部控制和監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不健全

想要提升財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施成效，必須對(duì)其進(jìn)行合理、公正的評(píng)價(jià)。但目前，雖然大部分企業(yè)均能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，并制定了一系列的財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，但在具體實(shí)施中卻存在諸多問題，措施執(zhí)行不到位、制度流于形式的現(xiàn)象較為普遍。同時(shí)，部分企業(yè)并未建立配套的評(píng)價(jià)機(jī)制，使現(xiàn)有制度的優(yōu)化、調(diào)整面臨重重困難，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作不具有持續(xù)性反而具有滯后性。部分企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制與監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，但是評(píng)價(jià)范圍覆蓋面狹窄，欠缺合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)內(nèi)容也不夠完整，在評(píng)價(jià)過程中存在較強(qiáng)的人為主觀性，影響著實(shí)際的評(píng)價(jià)結(jié)果，不利于企業(yè)構(gòu)建循環(huán)優(yōu)化模式。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善

風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，有效、與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可推動(dòng)企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。但目前，部分企業(yè)管理層卻未能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要作用，風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善，缺乏對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)的分類管理，現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)防控措施也不夠詳細(xì)、全面。

同時(shí)，有的企業(yè)也未能構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作過于片面，更多的是事后處理而非事前預(yù)警，未直接涉及企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，也未與企業(yè)利潤(rùn)直接掛鉤，難以及時(shí)預(yù)測(cè)、識(shí)別出財(cái)務(wù)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，更不用說是制定有效的措施加以防范。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的缺失導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不全面的問題時(shí)有發(fā)生，無法為企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)、投資決策提供可靠依據(jù)，使得企業(yè)面臨更多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)能力有待提高

內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)涉及的范圍廣、專業(yè)性強(qiáng)，向財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)能力提出了較高的要求。但目前，國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)均面臨著專業(yè)財(cái)務(wù)人員缺口大的困境，企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)崗位多為行政人員或者會(huì)計(jì)人員兼任，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)等專業(yè)知識(shí)掌握不足，獨(dú)立工作能力不強(qiáng)。同時(shí)，部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)相對(duì)滯后，忽視了財(cái)務(wù)工作者的信息化技術(shù)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員無法利用現(xiàn)代信息技術(shù)收集、匯總財(cái)務(wù)信息，也未能使用云計(jì)算和大數(shù)據(jù)等工具展開財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析工作，使得內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)難以取得理想的成效。

四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的有效措施

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)認(rèn)識(shí)

企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控及財(cái)務(wù)制度建設(shè)重要性的態(tài)度，是保證企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)有效性的基礎(chǔ)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的當(dāng)下，企業(yè)想要不斷提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，就必須高度重視財(cái)務(wù)制度的建設(shè)，在企業(yè)上下樹立財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，明確財(cái)務(wù)制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)在聯(lián)系，進(jìn)而為企業(yè)獲取更為廣闊的發(fā)展空間。

一方面，企業(yè)管理層需加強(qiáng)學(xué)習(xí)，摒棄傳統(tǒng)的管理思想，積極參與各類交流培訓(xùn)活動(dòng)，不斷豐富知識(shí)儲(chǔ)備，不斷提升自己對(duì)財(cái)務(wù)制度的認(rèn)識(shí)，用長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光部署戰(zhàn)略、執(zhí)行管理。另一方面，企業(yè)可定期開展專題講座、專業(yè)培訓(xùn)，向全體員工傳遞財(cái)務(wù)內(nèi)控及財(cái)務(wù)管理知識(shí)，使其對(duì)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)有更加深入、全面的了解，充分調(diào)動(dòng)全體工作人員參與到財(cái)務(wù)制度建設(shè)的協(xié)作中來，進(jìn)而推動(dòng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)順利進(jìn)行。

（二）充分結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況開展財(cái)務(wù)制度建設(shè)

財(cái)務(wù)制度的建設(shè)主要是為了保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和企業(yè)的流暢運(yùn)行，不同類型企業(yè)的財(cái)務(wù)制度建設(shè)需結(jié)合企業(yè)規(guī)模、自身財(cái)務(wù)管理需要設(shè)計(jì)執(zhí)行，照搬其他企業(yè)的財(cái)務(wù)制度是不可取的。

一方面，企業(yè)需構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體系，確保財(cái)務(wù)管理制度覆蓋各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。在建設(shè)財(cái)務(wù)制度時(shí)，企業(yè)需以不相容崗位分離為基本原則，確保財(cái)務(wù)管理內(nèi)容全面覆蓋資金、采購(gòu)、銷售和研發(fā)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面管控，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)管理成效。

另一方面，企業(yè)需保證財(cái)務(wù)制度具有良好的動(dòng)態(tài)性、及時(shí)性。財(cái)務(wù)人員需樹立動(dòng)態(tài)管理理念，確保財(cái)務(wù)制度有效落實(shí)。同時(shí)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際、外部市場(chǎng)環(huán)境變化，適時(shí)修改、調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度，保證財(cái)務(wù)管理制度與企業(yè)實(shí)際管理需要相符，進(jìn)而為企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展提供有力支撐。

（三）健全內(nèi)部控制和監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中需長(zhǎng)期堅(jiān)持的一項(xiàng)重要任務(wù)，想要確保財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)，企業(yè)需樹立精細(xì)化管理思想，健全內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，以監(jiān)督、評(píng)定內(nèi)控開展情況，進(jìn)而為財(cái)務(wù)制度與財(cái)務(wù)內(nèi)控方案的改進(jìn)提供依據(jù)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

一方面，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，內(nèi)部審計(jì)工作直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果，決定著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性、穩(wěn)定性。借助有效的內(nèi)部審計(jì)，可提升企業(yè)財(cái)務(wù)信息的透明度、準(zhǔn)確性，進(jìn)而幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種潛在的隱患，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的效能，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督模式，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立完善、可操作的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的嚴(yán)格管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決問題，不斷優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)環(huán)境，杜絕以權(quán)謀私等現(xiàn)象，保護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益不受損失。例如：某企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際，成立了專門的審計(jì)部門，由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審計(jì)董事會(huì)決議執(zhí)行、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用和保管、經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)收支的準(zhǔn)時(shí)性及合法性，有效彌補(bǔ)了以往由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的弊端，通過提出相應(yīng)的改進(jìn)管理、消除隱患和控制風(fēng)險(xiǎn)建議，確保了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性與準(zhǔn)確性、資金的安全性。

另一方面，企業(yè)需構(gòu)建完善的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，轉(zhuǎn)變以往僅以經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)作為評(píng)估指標(biāo)的分析模式，依據(jù)多指標(biāo)評(píng)估，例如：企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、員工工作效率、企業(yè)內(nèi)部氛圍等，以確保評(píng)價(jià)工作的全面性、客觀性。同時(shí)企業(yè)還需優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，評(píng)估方式，引進(jìn)多種先進(jìn)評(píng)價(jià)方式，量化評(píng)價(jià)對(duì)象，避免人為因素干擾評(píng)價(jià)結(jié)果，提升評(píng)估工作的合理性、科學(xué)性。

（四）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度是影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的關(guān)鍵因素。由于風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建設(shè)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，直接影響著財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)效果，因此企業(yè)需高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善。一方面，企業(yè)需全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，合理劃分各部門權(quán)責(zé)，并加強(qiáng)對(duì)各部門運(yùn)營(yíng)狀況的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的全面管控，深入分析，提前預(yù)測(cè)，加強(qiáng)防控，避免因管控不到位而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第一，企業(yè)可以風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)，將不相容崗位進(jìn)行分離，完善授權(quán)審批制度，進(jìn)而逐步建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。例如：某企業(yè)在現(xiàn)金管理中，制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制規(guī)定，要求現(xiàn)金收付與保管需由專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不可接觸現(xiàn)金管理工作。同時(shí)，出納人員不可兼管收入、費(fèi)用、債券和債務(wù)及總分類賬的登記、保管工作，需與貨幣資金稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員、現(xiàn)金審批人員相分離，不可保管現(xiàn)金收付或控制現(xiàn)金收支的專用印章，有效規(guī)避了舞弊風(fēng)險(xiǎn)和資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。

第二，針對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，創(chuàng)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，為管理層經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，不斷擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)防控面，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效果。另一方面，在信息時(shí)代，數(shù)據(jù)瞬息萬變，企業(yè)可通過系統(tǒng)化的數(shù)據(jù)收集、分析與報(bào)告，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，建立健全相關(guān)管理制度，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)、有效，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供支持。

財(cái)務(wù)人員可借助財(cái)務(wù)軟件工具，對(duì)復(fù)雜、繁多的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，建立數(shù)據(jù)分析模型，依托數(shù)據(jù)特性劃分部門、員工相應(yīng)職責(zé)，通過身份識(shí)別查看數(shù)據(jù)，依靠數(shù)據(jù)加密、設(shè)置訪問限制、實(shí)時(shí)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)等手段健全安全管理機(jī)制。例如：某企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并在使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的過程中考慮是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，在登錄財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)時(shí)，注重保護(hù)登錄信息，嚴(yán)禁相關(guān)人員隨意更改數(shù)據(jù)，在發(fā)生問題時(shí)能夠及時(shí)查找到問題根源，企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的預(yù)警與應(yīng)對(duì)能力有效提高。

（五）提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)能力

當(dāng)前形勢(shì)下實(shí)操更加復(fù)雜多樣，財(cái)務(wù)工作更要將“嚴(yán)字當(dāng)頭、實(shí)字托底，細(xì)上著力”作為工作精神貫徹始終。因此，企業(yè)需高度重視財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)能力的提升，對(duì)財(cái)務(wù)工作理論、實(shí)操“兩手抓”，持續(xù)開展財(cái)務(wù)培訓(xùn)。

首先，企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，可適當(dāng)提高準(zhǔn)入門檻，選擇愛崗敬業(yè)、專業(yè)知識(shí)豐富、專業(yè)技能熟練的財(cái)務(wù)工作者。同時(shí)，企業(yè)還可從財(cái)務(wù)部門中篩選出專業(yè)能力強(qiáng)、具有責(zé)任意識(shí)的人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，以對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)行全方位監(jiān)督。其次，企業(yè)需定期展開各類培訓(xùn)活動(dòng)，組織財(cái)務(wù)人員參加，拓寬財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)面，提升財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)專業(yè)技能，使財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)工作中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有了更深刻的認(rèn)識(shí)。最后，企業(yè)還需要建立并完善相應(yīng)的考核機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考核，與此同時(shí)通過激勵(lì)制度對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以提高財(cái)務(wù)人員工作積極性。

結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)想要獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須認(rèn)識(shí)到內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要性，深入分析建設(shè)過程中存在的問題，并采取有效措施加以優(yōu)化、解決。在實(shí)踐中，企業(yè)需樹立財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際開展財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、內(nèi)部控制和監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)能力，以不斷提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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[作者單位：京師天啟（北京）科技有限公司]