提高國有企業(yè)資金管理效率的方法探究

徐朋

摘 要：當前市場的競爭環(huán)境越發(fā)激烈，市場對于企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)業(yè)規(guī)模提出更高的要求，這也意味著企業(yè)必須要提高內(nèi)部的管理水平和管理質(zhì)量。國有企業(yè)是我國的支柱企業(yè)，在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、通信電力、交通運輸、石油能源等方面具有主導(dǎo)地位，是維持我國民生穩(wěn)定的重要主體，近年來，隨著市場競爭的不斷加劇，大部分企業(yè)由于財務(wù)管理制度保守落后，核心競爭力逐漸不足。為此，國有企業(yè)想要改革財務(wù)管理制度，其中重視資金管理效率是最重要的一項。不過在絕大部分的企業(yè)的實際生產(chǎn)過程中，其資金管理存在許多不完善的地方，從而限制了企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和自身的積極發(fā)展。本文通過闡述基于我國國有企業(yè)發(fā)展近況和發(fā)展趨勢，分析國有企業(yè)在財務(wù)管理制度中存在的員工不重視、管理方法不先進、信息化建設(shè)水平低等矛盾和難題，表明了國有企業(yè)要重視資金管理的重要意義，進一步探討了我國國有企業(yè)強化資金管理效率的辦法，通過增強意識、完善制度、改進技術(shù)方法、增強抗風(fēng)險能力以及強化隊伍建設(shè)等策略，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的效率、市場競爭力以及風(fēng)險控制能力，以增強核心競爭力，促進經(jīng)濟效益高速增長。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；人員素養(yǎng)

國有企業(yè)作為我國重要的支柱企業(yè)，其發(fā)展狀況和內(nèi)部管理水平，受到社會公眾的普遍關(guān)注，當前大部分國有企業(yè)的資金管理的制度不完善、觀念落后、方法也有待改進，嚴重制約國有企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，使得國有企業(yè)在日常的財務(wù)管理效果并不明顯，制約企業(yè)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型。唯有通過提高資金管理的效率，國有企業(yè)才能夠提高自身管理水平，實現(xiàn)長遠發(fā)展。

一、國有企業(yè)強化資金管理的意義

（一）提高資金周轉(zhuǎn)效率

資金周轉(zhuǎn)一般主要包括三個步驟，即成本資金轉(zhuǎn)化為資源、資源轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品、產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為利潤資金，三個步驟在企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)化效率就是企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率能夠清晰反映出其生產(chǎn)力水平、管理水平以及運營水平，資金周轉(zhuǎn)率越高說明內(nèi)部各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)部門的資金分配更為合理。對于資金不足的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，增加對其資源的分配，從而提高其生產(chǎn)效率；而針對資金浪費嚴重的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，通過縮減對其資源的分配，提高其資金的利用率。通過這種方式，能夠使國有企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)有序進行極大提升生產(chǎn)的效率資金周轉(zhuǎn)率的提高，無論是對于國有企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量，還是對于其經(jīng)濟效益，都有著巨大的提升。

（二）提高市場競爭力

影響企業(yè)市場競爭能力是多方位的，一方面主要受企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的影響，另一方面受企業(yè)內(nèi)部的管理水平影響。加強資金管理能夠有效提升國有企業(yè)在市場當中的競爭力，資金的科學(xué)管理和有序使用，能夠擴大企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)規(guī)模、優(yōu)化生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)配置、提高人才隊伍素養(yǎng)、激發(fā)員工生產(chǎn)積極性等等。通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)要素之間的資金配置，整合企業(yè)內(nèi)部資金，從而促進各個生產(chǎn)部門生產(chǎn)有序進行，使得國有企業(yè)在市場競爭中能夠持續(xù)地發(fā)展和高質(zhì)量發(fā)展。

（三）提高風(fēng)險控制能力

盡管國有企業(yè)資金的管理和使用需要一定程序和步驟，但仍然會發(fā)生資產(chǎn)損耗流失的風(fēng)險。一般來說判斷國有企業(yè)風(fēng)險控制能力，主要體現(xiàn)為預(yù)測風(fēng)險、防止風(fēng)險發(fā)生和及時消除風(fēng)險，加強資金管理可以從風(fēng)險控制的三個維度，增強國有企業(yè)的管理能力和管理水平。

首先，財務(wù)管理人員通過統(tǒng)計各個生產(chǎn)部門和生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金管理使用情況，匯總財務(wù)報表，通過科學(xué)的分析，判斷在接下來的生產(chǎn)過程當中，企業(yè)的資金是否存在風(fēng)險。

其次，針對國有企業(yè)當中違法亂紀的現(xiàn)象，其極易造成資金管理的風(fēng)險，與此同時，加強資金管理最重要的一項內(nèi)容便是加大內(nèi)部的監(jiān)管力度，通過對各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)和部門進行監(jiān)督，使其能夠按照規(guī)章制度進行生產(chǎn)。預(yù)防資金風(fēng)險的發(fā)生。

最后，加強資金管理通過完善抗風(fēng)險機制，在國有企業(yè)遭遇資金風(fēng)險時，通過采取必要的內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)各種有效資源，彌補內(nèi)部的資金缺口，防止資金斷流，從而減小資金風(fēng)險對于企業(yè)造成的影響。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏資金管理意識

在新形勢下，伴隨著各種新理念和新技術(shù)的出現(xiàn)，以記賬報賬等為主要內(nèi)容的傳統(tǒng)的財務(wù)資金管理方式已經(jīng)出現(xiàn)顯著的改變。但是，由于受到多種原因的影響，仍然有部分國有企業(yè)還沒有改變觀念，對財務(wù)資金的管理沒有給予足夠的關(guān)注，對資金管理的認識也不夠深刻，這對企業(yè)的長期發(fā)展不利。與此同時，部分管理層對資金管理缺失正確的認識，也會影響到企業(yè)的資金配置方案的正確執(zhí)行，從而導(dǎo)致國企在新的時代背景下不能很好地適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展要求。

目前，一些國企對財務(wù)資金的管理，由于沒有及時建立起與之相適應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)，通常都是由財務(wù)人員來負責，導(dǎo)致財務(wù)資金的管理工作總體上缺乏專業(yè)性，工作效率低下。除此之外，大部分的員工對財務(wù)資金管理的認識存在著誤區(qū)，特別是業(yè)務(wù)人員對這方面的關(guān)注不夠，因此在具體工作中，并沒有真正地達到降本增效的目的，這在某種程度上導(dǎo)致企業(yè)的成本費用持續(xù)上升。

（二）資金管理模式與制度亟待完善

目前，我國國有企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的一大問題就是資金管理中的內(nèi)部控制制度不完善。就目前我國國企的資金管理問題而言，其控制效果并不理想，其具體表現(xiàn)為兩方面：一方面，對資金的內(nèi)控工作的內(nèi)容還不完善；有一部分國有企業(yè)在建立內(nèi)部財務(wù)管理制度的時候，忽略了一些企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營活動，沒有添加進去，完善制度，導(dǎo)致了這些國有企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度出現(xiàn)了問題和漏洞，在其制度運行時，也會因此出現(xiàn)使國有企業(yè)資金斷流、投資風(fēng)險過大、投資流程出現(xiàn)故障等問題。簡單舉個例子，某企業(yè)需要企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的往期數(shù)據(jù)來對一個項目進行投資，但因其內(nèi)部財務(wù)管理制度不夠健全，從而影響決策流程，導(dǎo)致此次投資失敗。這種狀況將加大國企資金管理的風(fēng)險，極易引起投資決策的失誤。

另一方面，資金管理模式對于國有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)缺乏有效的監(jiān)督管理；在國有企業(yè)的發(fā)展中，資金管理模式與制度亟待完善是十分必要的，其目的是在財務(wù)管理制度下，企業(yè)內(nèi)部所有的資金管理人員能夠高效地完成工作。然而，目前在國有企業(yè)中，還是有不少為了自己的一己私欲，而不規(guī)范工作，不在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度控制體系下開展工作的資金管理人員。

這直接說明了，我國的國有企業(yè)在資金內(nèi)控這方面還沒有完全實現(xiàn)全面覆蓋，資金管理體系存在許多漏洞，資金管理人員的選聘也存在問題。上述問題都會使國有企業(yè)面臨巨大的挑戰(zhàn)，企業(yè)投資風(fēng)險增大，從而給企業(yè)造成嚴重的損失，不利于企業(yè)長期發(fā)展。產(chǎn)生這些現(xiàn)象的原因，都是由于國有企業(yè)缺乏完善的資金管理模式與制度造成。

（三）資金管理信息化水平不足

在現(xiàn)代社會中，信息化技術(shù)得到飛速的發(fā)展，因其高效性而被廣泛地運用于各行各業(yè)，同時，信息化建設(shè)對于國有企業(yè)的資金管理也起到了一定的作用。在傳統(tǒng)的管理模式下，資金管理主要依靠人工核算，對財務(wù)人員的要求很高，同時由于人工核算極易產(chǎn)生數(shù)據(jù)上的誤差，對于財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計并不全面，從而導(dǎo)致對資金的控制制度不夠完善，對資金管理的控制能力不強。

從總體上來看，當前，國有企業(yè)在資金管理中，對信息化技術(shù)的運用程度不高，缺少資金信息化管理的操作系統(tǒng)，因此，無法有效地提高資金管理的質(zhì)量和效率。另外，部分資金管理人員對資金管理的信息化水平還不夠高，在運用和運作方面還存在著一定的不足，這就導(dǎo)致目前資金管理體系的不完善。此外，一些國有企業(yè)還存在著資金控制體系不完善，資金信息不完整，以及做假賬等問題，給企業(yè)帶來嚴重的損失。

（四）資金風(fēng)險控制技術(shù)不完善

國有企業(yè)的資金管理風(fēng)險控制技術(shù)不完善，資金管理的風(fēng)險系數(shù)很高，會對其未來的發(fā)展產(chǎn)生很大的影響，目前在國企中的職務(wù)和責任體系還沒有清晰的界定。在我國的一些國有企業(yè)中，并沒有對單位內(nèi)部職責進行有效的描述，這使得大部分管理人員僅僅是按照領(lǐng)導(dǎo)意見和建議來管理內(nèi)部資金，對自己的工作任務(wù)不夠明晰，也沒有思考該如何更好地進行工作，資金管理效率也隨之降低，這就造成國有企業(yè)內(nèi)部管理人員無法掌握具體財務(wù)管理狀況，對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營造成了風(fēng)險。

在資金管理中，出現(xiàn)問題后很容易產(chǎn)生相互推卸責任，資金管理人員認為是上級分配的工作任務(wù)不明確，使自己無法完成工作；而領(lǐng)導(dǎo)認為是資金管理人員工作能力差，工作效率低。不管怎樣，這些問題的出現(xiàn)都會給國有企業(yè)帶來生產(chǎn)經(jīng)營上的挑戰(zhàn)，投資風(fēng)險加劇，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

（五）管理人員素養(yǎng)亟待提升

資金管理隊伍整體素質(zhì)低下是我國國企發(fā)展面臨的重要問題之一。目前，市場化、企業(yè)化是中國國企改革的主旋律。但是，在國企改革的過程中，由于國企改革的深化，其內(nèi)部資金管理的矛盾日益突出，而目前的國企資金管理的管理者卻沒有與時俱進?？偟膩碚f，資金管理人員的整體素質(zhì)需要提高，盡管大部分的國有企業(yè)都已經(jīng)進行有效的改革，但在財務(wù)管理上，資金管理人員仍然使用著落后的財務(wù)管理體系和資金核算方法，這就造成國有企業(yè)的內(nèi)部資金管理工作十分混亂，而改革后的體制也不能對國有企業(yè)進行深度管理，導(dǎo)致國企資金管理不能與市場化的改革方向相匹配。

此外，當前我國國有企業(yè)的資金管理人員缺少專業(yè)化、系統(tǒng)化的訓(xùn)練，其整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力均不高。在此背景下，資金管理人員對新技術(shù)的運用能力不強，勢必會對銀行理財工作的總體效果產(chǎn)生不利的影響。

三、強化國有企業(yè)資金管理效率的辦法

（一）增強管理層資金管理意識

資金管理是企業(yè)生產(chǎn)和運營的重要組成部分，因此國有企業(yè)管理層應(yīng)該對此引起重視。國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理層應(yīng)加強對其進行宣傳，提高企業(yè)所有員工對資金管理的認識，并加強對企業(yè)內(nèi)部資金的控制，對資金分配和管理進行規(guī)劃和調(diào)控，為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略計劃的制定提供意識保障，進一步促進資金管理體系的建設(shè)。

除此之外，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理層應(yīng)重視企業(yè)內(nèi)部整體的思想文化建設(shè)，開展資金管理講座，使企業(yè)員工認識到資金管理對于其生產(chǎn)和工作具有積極作用，通過加深對于資金管理的認識，財務(wù)管理人員主動按照實際情況，進行科學(xué)、合理的資金管理計劃，確保資金管理的落實。

（二）完善管理模式與制度

結(jié)合目前國企的發(fā)展現(xiàn)狀，可以看出，目前國企的改革已進入到緊要關(guān)頭。從內(nèi)到外，都在發(fā)生著巨大的變化。以此為依據(jù)，在國有企業(yè)內(nèi)部，必須要強化對資金的管理，同時要改變對資金管理的看法，這樣才能利于國有企業(yè)能和市場現(xiàn)階段的發(fā)展同步，只有轉(zhuǎn)變思維，才能更好地與時代合流，才能對市場的變化與挑戰(zhàn)有臨危不亂的應(yīng)對措施，進而提升國有企業(yè)的核心競爭力。

第一，國企在發(fā)展中應(yīng)加強對資金的經(jīng)營，以追求最大利益為目標；對現(xiàn)有資金管理體系進行革新，具體規(guī)劃國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動，認真規(guī)劃各項資金分配，每一筆資金落到實處，以確保經(jīng)營活動能正常且有效進行。

第二，提升國有企業(yè)抵御投資風(fēng)險的能力，按照我國目前發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢來說，市場并不是固定的，而是動態(tài)的，所以在交易的過程中，每一項投資項目，每一筆資金，都要提前預(yù)測風(fēng)險，并對其進行風(fēng)險評估。而且還要正確認識每個項目中資金風(fēng)險與投資風(fēng)險，對投資風(fēng)險要做好防范，防止在投資過程中，因為風(fēng)險過大導(dǎo)致投資失敗，并且要做好對投資風(fēng)險的防范。

第三，在國企中要構(gòu)建一種權(quán)責一致的激勵機制，以促進國企中的資金流動，激發(fā)管理者的工作積極性和創(chuàng)造性，使其可以更好地為國企提供資金管理。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)提出以股權(quán)激勵、約束為核心的新思路。

（三）合理借助信息技術(shù)提高資金管理能力

在現(xiàn)代社會，各行各業(yè)都高度依賴于信息化，國企也是如此。在對資金進行管理的時候，應(yīng)該積極運用先進的信息技術(shù)，開展信息化管理，構(gòu)建完善的資金管理系統(tǒng)。目前，大部分的國企都已經(jīng)實現(xiàn)資金的電算化，但在資金的管理上，因為信息系統(tǒng)的分散，各業(yè)務(wù)模塊之間的相互間的聯(lián)系很少，所以，在資金的管理上，企業(yè)的資金信息不能通過系統(tǒng)的方式輸出。為此，國有企業(yè)應(yīng)通過委托專業(yè)信息公司，為自身建立完善和完整的資金管理信息系統(tǒng)，加強信息技術(shù)的應(yīng)用，可以有效地提升資金的使用效率，促進資金的使用更加規(guī)范。同時，也可以有效地提高資金資訊的時效性，促進企業(yè)對資金的控制。

（四）構(gòu)建完善的資金風(fēng)控體系

首先，國企應(yīng)主動防范互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險，在這個階段，大多數(shù)的國有企業(yè)都已經(jīng)實現(xiàn)財務(wù)管理的信息化，這就導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險也相應(yīng)地增大。因此，在這種情況下，國有企業(yè)可以采用加設(shè)密碼、設(shè)置數(shù)字簽名等方式來對其內(nèi)部的重要數(shù)據(jù)信息進行保護，防止出現(xiàn)資產(chǎn)流失。

其次，實行崗位負責制，對合同的管理，資金的審批，資金的分配，安排專人進行管理，防止由于責任不清而導(dǎo)致的風(fēng)險問題。

最后，在資金管理的整個過程中，貫徹執(zhí)行風(fēng)險控制的理念，以保證資金使用的安全性和提高資金使用的效率為目標，加強資金的監(jiān)督，把握資金供給、資金投放等重要環(huán)節(jié)，在風(fēng)險辨識的基礎(chǔ)上，對資金流動的變化進行分析，在發(fā)現(xiàn)異常的時候，要及時地向有關(guān)部門提出警告，這樣才能讓有關(guān)部門采取措施，對風(fēng)險進行有效的控制和防范，從而更好地保證資金的安全。

（五）強化資金管理隊伍的建設(shè)

提高國有企業(yè)資金管理隊伍的整體素養(yǎng)以及資金管理人員的整體素質(zhì)，是我國有企業(yè)加強資金管理效率的最有效途徑和辦法，因此國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理層應(yīng)重視對內(nèi)部資金管理隊伍人才的培養(yǎng)，提高對人才隊伍建設(shè)的成本投入，并且應(yīng)從以下三方面入手。

首先，應(yīng)加強對企業(yè)內(nèi)部人才的培養(yǎng)以及資金管理人員的培訓(xùn)。當前我國大部分國有企業(yè)內(nèi)部資金管理人員的管理理念和管理方法相對滯后，對其資金管理工作造成了嚴重制約，因此國有企業(yè)可以通過邀請財務(wù)管理專家在企業(yè)內(nèi)部開展專題培訓(xùn)講座，針對資金管理人員在工作中存在疑問和問題，專家可以進行有效的解答，以此加深管理人員對于資金管理的認識，增加其工作經(jīng)驗。

其次，開展實踐培訓(xùn)和實戰(zhàn)演練。通過模擬資金管理的核算工作以及信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計場景，對管理人員進行資金管理的演練，并且將工作人員對資金管理的效率、資金核算的準確性作為主要考核指標，及時發(fā)現(xiàn)資金管理人員在考核當中存在的不足，提高其資金管理的效率。通過查漏補缺，逐步提升資金管理人員的綜合能力。

最后，完善績效考評機制。將資金管理的工作內(nèi)容納入管理人員的績效考評當中，提高其落實資金管理的積極性和主動性，同時提高工作人員自我發(fā)現(xiàn)問題、自我解決問題、自我完善、自我進步的能力。

結(jié)束語

綜上所述，資金管理作為我國國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，提供內(nèi)生動力的重要基礎(chǔ)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)管理層應(yīng)重視企業(yè)內(nèi)部的資金管理。國有企業(yè)若要在復(fù)雜市場競爭形勢中保持穩(wěn)定的發(fā)展，則需要促進自身的產(chǎn)業(yè)改革和轉(zhuǎn)型升級，通過應(yīng)用資金管理辦法對企業(yè)自身的各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)和生產(chǎn)成本進行調(diào)節(jié)控制，提高資源成本的利用率，從而節(jié)約成本提高經(jīng)濟效益。企業(yè)通過轉(zhuǎn)變觀念、完善制度、加強監(jiān)督等手段，加強資金管理，促進國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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（作者單位：北京市第三建筑工程有限公司）