加強企業(yè)資金管理風險控制研究

劉忠祥

摘 要：對于任何企業(yè)來說，資本是非常重要的資產(chǎn)，它相當于人體內(nèi)的血液，所以它具有流動性的特性，但隨著它的流動，可能會引起嚴重的問題，所以它又帶有一定的風險。因此，如果一個公司想發(fā)展，它必須確保其資本的流動性和安全性。因此，有必要加強內(nèi)部控制，以使資金發(fā)揮作用，同時不斷提高資金管理水平，這是每個公司都會面臨的問題。這份文件的目的是促進公司的發(fā)展，改善公司的內(nèi)部控制，使資金的使用更加有效，使公司能夠更好地生活。

關(guān)鍵詞：加強；企業(yè)；資金管理；風險控制

在新時期，面對競爭日趨激烈的市場競爭，企業(yè)要想在競爭環(huán)境中立于不敗之地，必須始終持續(xù)關(guān)注資金管理工作，為了確保自身擁有足夠的能力，面對出現(xiàn)的風險，一定要使自身內(nèi)部控制水平不斷提升，這樣才能保證各項生產(chǎn)活動能夠順利開展，從而創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。企業(yè)管理者對資金風險防范和管控工作的開展必須高度重視，明確其中的不足，并及時提出有效措施改善，使企業(yè)的整體實力進一步提升，這樣才能將更加有力的支持提供給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、資金管理的概述

資金管理主要包括一個實體為計劃、監(jiān)督和評估資金的采購和使用而進行的一系列操作，包括制定現(xiàn)金計劃、控制資金的流動、監(jiān)督資金的使用和運作，以及評估資金使用的有效性。公司的資金政策的作用是加強決策和控制。通過根據(jù)財務和法律關(guān)系劃分和授予資金管理的權(quán)力，子公司的自主權(quán)被削弱，在相對獨立的決策層面上被消除。資金管理制度可以明確集團與子公司之間的關(guān)系，改善公司財務決策的執(zhí)行和管理。第二，提高協(xié)調(diào)和分配資金的能力。公司下屬分支機構(gòu)眾多，地域分布廣泛，業(yè)務流程復雜，這些都造成了資金使用分散和效率低下等問題。因此，在企業(yè)層面建立資金管理制度，規(guī)劃資金使用，有利于整合集團內(nèi)部資源，提高資金管理水平，有效保證企業(yè)的高效運作和良性發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理風險控制的重要性

金活動作為企業(yè)財務管理的重要組成，應用于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，起著不可替代的作用。資金管理不單純只是傳統(tǒng)對出納的定義，對企業(yè)更是起到了加油站的作用，而且是企業(yè)的 "加油站 "作用，現(xiàn)代資本管理的首要特點是儲存能量和補充能量。一是為企業(yè)管理活動的開展提供基礎保障。企業(yè)經(jīng)營管理的發(fā)展要以資本經(jīng)營為基礎，選擇適當?shù)馁Y本經(jīng)營活動，提供充足的資金，保證各級管理的有效性，包括發(fā)行股票和證券，適當控制企業(yè)融資和貸款，保證企業(yè)管理的質(zhì)量，為企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營打下良好的基礎。企業(yè)營運資金主要通過各種渠道籌集，如庫存現(xiàn)金、銀行貸款和融資。營運資金的使用包括資本管理運作的優(yōu)勢和有效性，可以為提高企業(yè)資本管理的有效性形成良好的基礎。第二，保證企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展需要使用大量的資本，以保證企業(yè)使用資本的合理性，為企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展提供基礎。借助于資金管理，從企業(yè)的經(jīng)營平衡環(huán)節(jié)入手，加大對資金的必要管理，保證資金的使用效益，確保企業(yè)在激烈的市場競爭中取得優(yōu)勢。

三、企業(yè)資金管理風險控制存在的問題

（一）管理觀念不先進

大部分管理人員的最終目的都是利潤和銷售額，因此對利潤表和資產(chǎn)負債表兩大財務表十分重視，常用業(yè)務指標是主要的考核方向，但是當前大多數(shù)企業(yè)管理者一味的認為只要能夠提升企業(yè)效益即可，因此對較高的利潤過度追求而未能真正高度重視現(xiàn)金流量指標，導致管理者將經(jīng)營重點放在銷售額和產(chǎn)品競爭的研發(fā)方面，對于資源是否匹配卻并未進行詳細的考慮。由于資金始終貫穿于企業(yè)運轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)，產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、推廣管理和供應物料采購等均離不開資金，如果對資金的需求量并未進行充分的考慮，而是按照原先定好的戰(zhàn)略目標采購生產(chǎn)并將業(yè)務拓展，一旦發(fā)生資金缺口，資金的短缺和企業(yè)對資金的大量需求會成為最后環(huán)節(jié)必須考慮的重要問題，對企業(yè)造成致命的打擊［1］。

（二）配置結(jié)構(gòu)不科學

當前多數(shù)中小企業(yè)已經(jīng)開始全面實施質(zhì)量預算管理，但是資金的預算管理仍未廣泛應用。作為一個動態(tài)監(jiān)控過程的資金管理是由多方面共同合作努力促進的結(jié)果。由于當前大部分資金預算系統(tǒng)依然是由人為監(jiān)控和制作，但是企業(yè)的數(shù)據(jù)信息量大，且數(shù)據(jù)信息變動頻繁，以Excel形式呈現(xiàn)的資金預算一旦發(fā)生變動，便需要借助人工對預算結(jié)果進行重新核算，這樣滾動預算管理便無法實現(xiàn)，而人工核算的準確率和效率均較低，不能為企業(yè)決策提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支持［2］。

（三）監(jiān)督管理不到位

大多數(shù)大中型企業(yè)對于資金運作管理普遍存在著監(jiān)督管理不足的情況，即使企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)將一些監(jiān)督崗位設置好，同時制定了多種監(jiān)督制度，但是由于受到各種因素的影響，依然不能使監(jiān)督管理的作用得以充分發(fā)揮。很多企業(yè)在重大投資方面尚未形成有效的約束機制，領(lǐng)導自身沒有重視起來加上淡薄的法制意識，導致資金流向和監(jiān)督控制嚴重脫節(jié)。在資金管理實際工作過程中，經(jīng)過長期發(fā)展的企業(yè)，已經(jīng)將完成統(tǒng)一的資金管理控制體系建立起來，同時確保了資金能夠有效運行。為了滿足各個子公司的需求，盡可能將資金管理效率提升，同時加強操作的便利性，對預算指標和規(guī)范資金的收波流程進行科學制定，這樣才能使企業(yè)資金管理體系得以不斷完善。

（四）管理制度不健全

在一些企業(yè)中領(lǐng)導人員、財務工作者的資金管理意識還不夠到位，對于遇見問題還不夠敏感，同時在資金循環(huán)過程中沒有充分的去考慮資金的時間價值，不能夠很好地協(xié)調(diào)資金問題。企業(yè)的資金在很好的流動期間不能夠遇見未來的危險，不能夠做好積極的謀劃，以至于在碰到資金鏈緊張的時候不能夠及時的做出處理。如果沒有能夠很好地管理意識，在出現(xiàn)問題是可能會帶來企業(yè)的恐慌，所以及時的做好應對措施一個企業(yè)資金流動的合格表現(xiàn)。

四、加強企業(yè)資金管理風險控制的路徑

（一）更新管理理念

企業(yè)高級管理層應從思想上提高現(xiàn)金管理意識，加強預防和風險管理教育，鼓勵全體員工積極配合財務人員開展內(nèi)部控制工作。公司需要不斷調(diào)整和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)，考慮到資本政策和內(nèi)部控制問題的現(xiàn)狀等各種因素，制定內(nèi)部控制流程，以避免隨后因流程不明確而導致的責任轉(zhuǎn)移，并確保每個部門和單位都有責任和應該執(zhí)行 有必要充分明確要做什么，這一點至關(guān)重要[3]。為了在新形勢下實現(xiàn)資本政策目標，有必要設定正確的資本政策視角。首先，要深化對資本管理的認識，正確認識資本管理對企業(yè)生存和發(fā)展的重要性，把制定長期投資計劃作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。同時，要充分體現(xiàn)資本的利用價值，通過有效的財務分析了解企業(yè)的財務狀況和特點。其次，管理層必須及時更新觀念，提高風險管理能力，建立健全資本管理制度。三是要強化基層職工的資本經(jīng)營意識，搞好資本經(jīng)營培訓，使廣大職工充分認識到資本的重要作用，能夠積極參與企業(yè)的經(jīng)營活動，加強對自身風險的防范［4］。

（二）完善配置結(jié)構(gòu)

為了控制過高的負債率，降低財務風險，適當提高股權(quán)比例，可以保護債權(quán)人的投資意愿，防止資金使用成本提高［5］。適當增加債務融資比例，提高杠桿率，可以補充流動資金，提高財務穩(wěn)定性，同時也能達到很好的節(jié)稅效果。分析的第一個方面是資本政策。對現(xiàn)金流集中度、流動資產(chǎn)集中度和風險集中度等指標進行分析，以代表公司現(xiàn)金流風險分布的現(xiàn)狀，并能考慮采取適當?shù)膶Σ?。結(jié)合日常財務分析，向管理層提供可靠和高質(zhì)量的信用和財務信息，以優(yōu)化現(xiàn)金回收率和公司應收款項增長率等指標[6]。其次，它管理著與資本有關(guān)的比率。例如，資本與存貨周轉(zhuǎn)率和應收賬款密切相關(guān)，因此資本監(jiān)管應考慮所有類型的流動性相關(guān)資產(chǎn)，而不是只關(guān)注現(xiàn)金。第三，需要建立指標來評估投資。為此，企業(yè)需要為項目前期投資、項目投入和運營、項目后期利潤分成建立適當?shù)呢攧毡O(jiān)測指標，以便管理層能夠優(yōu)化投融資措施，降低投資風險。例如，可以設立信用評估專家或項目盡職調(diào)查專家等職位。為此，內(nèi)部控制體系要求設立一名風險管理官員，負責項目的盡職調(diào)查和投資后管理，以有效控制公司的投資風險。

（三）強化監(jiān)督管理

內(nèi)部審計在企業(yè)資金管理中非常重要，它的存在是為了對企業(yè)的管理決策和經(jīng)營活動有良好的監(jiān)督，使企業(yè)的財務信息清晰明了，同時也是對企業(yè)資金管理水平的最終評估。如果我們能做到從事后監(jiān)督到事前控制，不僅可以提高工作效率，而且可以更有效地控制資金，同時，可以有效地提前了解企業(yè)的經(jīng)營方向和資金流向，從而反映企業(yè)存在的問題，知道企業(yè)的決策是否正確這就可以加強資金控制［7］。這樣可以加快企業(yè)的發(fā)展進度。首先，要建立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)技能過硬、訓練全面的資金監(jiān)管人員，明確其職責和范圍，打破現(xiàn)有的事后控制和監(jiān)督模式，逐步建立積極主動的預防性資金控制機制。審計監(jiān)督要覆蓋企業(yè)資金管理的各個環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)，促進資金管理水平的不斷提高。二是要將專業(yè)、嚴謹?shù)膬?nèi)部審計章程制度化，全面明確審計工作范圍和審計程序。為審計人員規(guī)范、適當?shù)亻_展審計工作提供重要依據(jù)，鼓勵審計人員對資金使用（投資資金使用、經(jīng)營資金使用）、日常費用報銷的合法性、正當性等進行嚴格審計，迅速發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題和違規(guī)行為。即應及時發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題和違規(guī)行為，采取有針對性的措施，并采取適當?shù)男袆?。此外，還應對一些一線項目進行監(jiān)督。確保相關(guān)人員在實施建設前科學合理地調(diào)整生產(chǎn)進度，按照計劃的建設進度支出資金，編制后續(xù)資金使用計劃和當月資金使用總結(jié)，并在規(guī)定時間內(nèi)上報財務部門，從而充分體現(xiàn)財務監(jiān)督的價值，幫助企業(yè)取得更多的經(jīng)濟效益，滿足進一步發(fā)展的需要。

（四）健全管理制度

資金本身的獨特之處在于它具有時間價值、空間價值和回收能力，并能通過貨幣鏈上的貨幣流動和轉(zhuǎn)化反映社會問題。然而，目前還沒有一家中國公司能夠建立全面的資本管理系統(tǒng)，這導致許多公司出現(xiàn)混亂，出現(xiàn)的問題也不容易解決。因此，由于社會的快速發(fā)展和經(jīng)濟的增長，中國企業(yè)需要引入全面的資本管理系統(tǒng)以適應國際形勢。通過監(jiān)測資金流向，我們可以了解企業(yè)的整體預算，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，使投資和融資更加合理和有利。預算編制不能由一個部門完成，而必須由整個等級制度來完成，以便取得更好的結(jié)果和更有效的預算控制。公司需要優(yōu)化和完善其融資管理體系，以建立一個有效的資金使用控制單位，同時建立一個強有力的企業(yè)融資控制體系，以確保企業(yè)舉措的有效實施，并逐步增加監(jiān)督企業(yè)融資的單位的責任。要加強基金監(jiān)督管理制度，同時開展內(nèi)部監(jiān)督，即成立自己的基金監(jiān)督單位，開展各項監(jiān)督工作，增強基金監(jiān)督的有效性，以全面提高本單位的基金監(jiān)督水平，最大限度地發(fā)揮基金監(jiān)督的作用。資金管理過程中面臨著諸多不容忽視的風險，企業(yè)應增強風險意識，建立成熟、適宜的資本管理風險評估體系，及時識別、適當評估和有效防控各類潛在風險，在資本管理中盡可能避免和降低風險，最大限度地減少各類風險帶來的損失或負面影響。企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部設立專門的風險管理部門，指派專家對金融機構(gòu)的應付賬款和利率進行嚴格統(tǒng)計，以有效保證企業(yè)資金的完整性、合法性和安全性，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題或疏漏，將資金管理的風險降到最低，提高資金管理的整體效率和質(zhì)量，從而為企業(yè)創(chuàng)造顯著的經(jīng)濟效益。

結(jié)束語

綜上所述，一貫先進的內(nèi)部控制機制對于企業(yè)合理使用資金、提高資金利用程度至關(guān)重要。在新時代的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)應從思想上加強資金管理意識，結(jié)合建筑業(yè)中由項目經(jīng)理管理的建設項目資金，航運融資只有通過監(jiān)控會計的特點，完善內(nèi)部控制制度，加強風險防范等手段才能實現(xiàn)。營造良好的資本管理環(huán)境，及早發(fā)現(xiàn)資本管理過程中存在的問題，采取有針對性的措施解決問題，消除隱患，從而大幅提高資源使用效率，使公司在激烈的行業(yè)競爭中實現(xiàn)豐厚的利潤，獲得競爭優(yōu)勢。

參考文獻：

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[6]趙小華.企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2021，15（34）：149-151.

[7]趙云妮.論如何加強企業(yè)資金管理與風險控制[J].納稅，2020，14（34）：165-166.

（作者單位：冠魯建設股份有限公司）