稅務(wù)師事務(wù)所開(kāi)展稅收籌劃工作探究

吳苗苗

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的普遍提升，稅務(wù)代理面臨著越來(lái)越大的發(fā)展壓力。此外，相關(guān)政策不斷更新，要求也日益提高。在新形勢(shì)下，稅務(wù)中介公司不斷發(fā)展，作為一項(xiàng)對(duì)公司有巨大影響的稅務(wù)籌劃工作，逐漸引起人們的關(guān)注，許多公司積極參與其中。但是，在這個(gè)過(guò)程中，由于各種因素的影響，會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，只有有效地解決這些問(wèn)題，才能保證其良好的發(fā)展勢(shì)頭。文章主要從稅務(wù)中介公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃的重要性入手，簡(jiǎn)要論述了稅務(wù)中介公司日常工作中存在的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際情況提出了相應(yīng)的改進(jìn)策略，希望對(duì)相關(guān)事務(wù)所的發(fā)展有所借鑒。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；稅務(wù)師事務(wù)所;問(wèn)題研究

一、新形勢(shì)下稅務(wù)師事務(wù)所開(kāi)展稅收籌劃的重要性

當(dāng)前形勢(shì)下，稅務(wù)師事務(wù)所開(kāi)展相關(guān)稅收籌劃對(duì)公司的發(fā)展至關(guān)重要。為稅務(wù)代理行業(yè)宣布了各種新的稅收法規(guī)，這給稅務(wù)代理行業(yè)帶來(lái)了巨大挑戰(zhàn)，并促進(jìn)了公司從一種基本類型向綜合服務(wù)類型的正確轉(zhuǎn)變。為了讓企業(yè)發(fā)展得更好，必須采取新的發(fā)展途徑，開(kāi)辟新的稅收籌劃方法，以確保在新形勢(shì)下有效適應(yīng)新的要求。其次，稅務(wù)籌劃工作還需通過(guò)自身業(yè)務(wù)的開(kāi)展來(lái)有效促進(jìn)我國(guó)稅收政策體系的實(shí)際落實(shí)效果。稅務(wù)代理行業(yè)發(fā)展周期短，但相對(duì)專業(yè)，培養(yǎng)了大批稅務(wù)專家。在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，這些稅務(wù)籌劃工作的領(lǐng)軍者在自身實(shí)際操作過(guò)程中不斷提升，錘煉本領(lǐng)，業(yè)務(wù)能力得到很大提升。和“以增值稅代替公司稅”的背景下，其在稅務(wù)人員方面也提出了全新的要求。因此，稅務(wù)人員需在積極開(kāi)展專業(yè)理論知識(shí)學(xué)習(xí)活動(dòng)的同時(shí)，不斷提升自身專業(yè)技能的實(shí)踐應(yīng)用效率，進(jìn)而進(jìn)一步確保稅務(wù)籌劃工作的有效性。再次，稅務(wù)籌劃工作的發(fā)展促使稅務(wù)代理企業(yè)面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，但是也為其帶來(lái)了更加多樣的發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)只有根據(jù)發(fā)展態(tài)勢(shì)，認(rèn)清自身優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，才能制定出相應(yīng)對(duì)策，確保企業(yè)的進(jìn)一步生存和發(fā)展。因此，與稅務(wù)部門的關(guān)系尤為重要，因?yàn)樗鼤?huì)影響資本流動(dòng)、留存利潤(rùn)、公司形象等，由于企業(yè)沒(méi)有能力正確理解稅收政策，它們必須依賴稅務(wù)實(shí)體和公司的解釋和溝通。稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)代理人將作為一個(gè)整體進(jìn)行規(guī)劃，他們的目標(biāo)是公正。既不會(huì)因公司資金外流而導(dǎo)致不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也不會(huì)因不付款而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)順應(yīng)社會(huì)潮流，適時(shí)乘勢(shì)前進(jìn)，主動(dòng)走出傳統(tǒng)活動(dòng)范圍，針對(duì)新業(yè)務(wù)體系展開(kāi)積極的探索工作，最終為公司現(xiàn)代化可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供更為充分的保障。

（一）稅務(wù)代理公司作為中介機(jī)構(gòu)，不僅提供稅務(wù)服務(wù)，還發(fā)揮著轉(zhuǎn)移和釋放行業(yè)宏觀層面的作用

稅務(wù)人員不同于稅收征管人員，他們可以與公司平等討論，了解公司的真實(shí)情況，然后評(píng)估稅收政策是否客觀地適應(yīng)社會(huì)?！懊舛悺笔侵冈谡莆招碌亩愂遮厔?shì)后，積極與納稅人溝通，幫助納稅人分析政策指引，制定未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方向，掌握主動(dòng)權(quán)。因此，稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)和稅務(wù)代理人在構(gòu)建和諧稅收方面的作用是不可替代的。

（二）降低征收機(jī)關(guān)的征收成本

在美國(guó)、日本或英國(guó)等擁有健全稅務(wù)代理系統(tǒng)的國(guó)家，稅務(wù)代理提供高質(zhì)量的服務(wù)。納稅人、代理人和稅務(wù)機(jī)關(guān)共同創(chuàng)造一個(gè)良性循環(huán)，這種日常機(jī)制促進(jìn)了良好的信任關(guān)系。這個(gè)行業(yè)的成熟意味著他們擁有比稅務(wù)人員和管理人員更多的組織和員工，這種模式在改善機(jī)構(gòu)和降低收集成本方面是有效的。中國(guó)在這方面還處于初級(jí)階段，中國(guó)的債務(wù)征收成本更高，因此有必要加快步伐，進(jìn)一步擴(kuò)大稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)代理人的執(zhí)業(yè)空間。

（三）促進(jìn)納稅人積極依法納稅

目前，納稅人納稅的積極性和主動(dòng)性有待提高，通過(guò)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)代理人的服務(wù)，可以普及稅法知識(shí)，鼓勵(lì)他們按時(shí)足額納稅。目前，我國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)模較小，還有很大的發(fā)展空間，隨著這個(gè)行業(yè)的發(fā)展，我國(guó)納稅人的納稅意識(shí)需要進(jìn)一步提高，這也是對(duì)構(gòu)建和諧社會(huì)的推動(dòng)。稅務(wù)中介公司和稅務(wù)代理人是社會(huì)發(fā)展和需求的中介，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展的必然產(chǎn)物。為稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間架起橋梁，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)職能轉(zhuǎn)變，保護(hù)國(guó)家稅收利益，降低稅收征管成本，另一方面，稅務(wù)代理公司可以清楚地解釋有助于減輕納稅人稅務(wù)負(fù)擔(dān)的政策，目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)征管制度在世界各地得到了廣泛的應(yīng)用，但發(fā)展程度不同。

在我國(guó)，稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃仍存在許多問(wèn)題。例如：信任度和市場(chǎng)認(rèn)可度低，相關(guān)法律制度不健全，法律保護(hù)水平低；管理體制不完善，產(chǎn)業(yè)組織體系設(shè)計(jì)落后，員工整體素質(zhì)有待提高，專業(yè)人員參與度不高，獨(dú)立性差，小規(guī)模機(jī)構(gòu)和區(qū)域間不可持續(xù)的發(fā)展。因此，應(yīng)該從國(guó)情出發(fā)，完善法制，堅(jiān)持公平、獨(dú)立的執(zhí)業(yè)原則，以稅務(wù)代理公司為依托，建設(shè)一支高素質(zhì)的稅務(wù)代理隊(duì)伍，提升市場(chǎng)化運(yùn)作水平。

二、稅收籌劃的邊界與概念

企業(yè)稅收籌劃應(yīng)合法、合理、可操作，必須在開(kāi)始運(yùn)營(yíng)前進(jìn)行干預(yù)，優(yōu)化和整合現(xiàn)有或未來(lái)運(yùn)營(yíng)的適當(dāng)資源，以滿足業(yè)務(wù)需求，降低整體稅收負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃類似于語(yǔ)言翻譯。通過(guò)整合和優(yōu)化資本比率、合同關(guān)系、職能關(guān)系和風(fēng)險(xiǎn)、商品物流和資本流動(dòng)等外部商業(yè)模式形式，將現(xiàn)有或未來(lái)的商業(yè)模式轉(zhuǎn)化為稅收優(yōu)惠政策認(rèn)可的形式，充分利用國(guó)家對(duì)行業(yè)、公司或地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

現(xiàn)階段，一些企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更大的節(jié)稅效益，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中盲目降低稅收負(fù)擔(dān)。不僅不能科學(xué)地評(píng)估稅收籌劃活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，而且沒(méi)有采取適當(dāng)?shù)念A(yù)防和控制措施，最終給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。為此，國(guó)家加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)納稅籌劃活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的研究，將其作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一項(xiàng)基礎(chǔ)性任務(wù)。對(duì)于包括非法、不合理和功能失調(diào)的稅收減免方法的大公司，不應(yīng)屬于稅收籌劃的范圍。在不同的發(fā)展階段，公司對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制意識(shí)的理解不同，這意味著上述不屬于稅務(wù)規(guī)劃的做法仍然很普遍。

三、稅務(wù)籌劃公司稅務(wù)代理人存在的問(wèn)題

（一）稅務(wù)師事務(wù)所不重視稅務(wù)籌劃活動(dòng)，沒(méi)有將其納入戰(zhàn)略體系

這主要是因?yàn)樵S多稅務(wù)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)的文化水平不高。同時(shí)，現(xiàn)代企業(yè)管理制度和財(cái)務(wù)理論的認(rèn)知水平存在缺陷，最終無(wú)法正確理解稅收籌劃活動(dòng)。人們普遍認(rèn)為，稅務(wù)代理公司如果要開(kāi)展相關(guān)工作，提前要做好稅務(wù)籌劃。然而現(xiàn)在整個(gè)社會(huì)并不是很認(rèn)可這項(xiàng)工作，這阻礙了公司的稅務(wù)規(guī)劃。在人們傳統(tǒng)的思想里，社會(huì)上的眾多企業(yè)和員工對(duì)于食物籌劃概念，認(rèn)識(shí)并不是很深刻，不了解稅務(wù)籌劃的重要性。片面地認(rèn)為稅務(wù)籌劃是不合理、不合法的活動(dòng)，使得稅務(wù)代理人很難進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在實(shí)踐中公眾認(rèn)可比較片面，主要就是一些納稅人自身認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃對(duì)發(fā)展起到重要作用，因此積極尋求稅務(wù)代理公司對(duì)其進(jìn)行幫助，從而進(jìn)一步降低稅務(wù)籌劃壓力。然而，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)籌劃錯(cuò)誤地當(dāng)作納稅人規(guī)避自身稅務(wù)工作行為的一種方法，這使得納稅人難以在正常情況下主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，因?yàn)樗麄円谏鐣?huì)上保持良好的形象?；诖嗽颍瑢?duì)公司發(fā)展造成阻礙。另一方面，一些納稅人擔(dān)心一些信息泄露，考慮尋求外界幫助，這也會(huì)在一定的程度上限制相關(guān)工作的發(fā)展。

（二）稅務(wù)規(guī)劃人才稀缺，質(zhì)量難以保證

在新形勢(shì)下，如果稅務(wù)規(guī)劃人才比較少，工作質(zhì)量就難以得到保障，稅務(wù)代理公司相關(guān)的業(yè)務(wù)正在轉(zhuǎn)型發(fā)展，傳統(tǒng)的稅務(wù)審計(jì)工作和稅務(wù)簽證領(lǐng)域的優(yōu)秀人才已不能滿足稅務(wù)籌劃的要求，然而許多公司的人才缺乏在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展前提下難以適應(yīng)。特別是在具體的事務(wù)處理中，需要相應(yīng)的收費(fèi)員掌握。一定的稅法知識(shí)，同時(shí)還要涉及金融、稅收等方面內(nèi)容，必須擁有。專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和良好的溝通技巧。稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)主要與財(cái)務(wù)問(wèn)題有關(guān)，因此稅務(wù)籌劃對(duì)相關(guān)人員的專業(yè)技能和專業(yè)素質(zhì)要求特別高。然而，目前大多數(shù)相關(guān)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員對(duì)稅務(wù)籌劃活動(dòng)缺乏深入的專業(yè)知識(shí)，也不精通稅務(wù)問(wèn)題和相應(yīng)的專業(yè)技能。因此，在稅務(wù)籌劃的實(shí)際操作過(guò)程中，很容易出現(xiàn)故障或錯(cuò)誤操作，從而導(dǎo)致嚴(yán)重事故。因?yàn)榇蠖鄶?shù)稅務(wù)代理公司會(huì)在成立初期投入大量資金，以確保稅務(wù)審計(jì)等企業(yè)的順利開(kāi)展。再加上對(duì)新形勢(shì)和社會(huì)環(huán)境的變化關(guān)注不夠，忽視了新專業(yè)人才的培養(yǎng)稅務(wù)規(guī)劃。在轉(zhuǎn)型階段，因稅務(wù)代理人的認(rèn)識(shí)不足，從而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作無(wú)法有效開(kāi)展，其質(zhì)量也因此難以得到保障。最后，在人才引進(jìn)時(shí)，由于公司未能夠針對(duì)應(yīng)聘人員的工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)能力與思想道德水平等進(jìn)行綜合考量，致使其難以有效參與到具體工作中去，最終嚴(yán)重限制了稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展效率。

（三）事務(wù)所自身能力不足，工作過(guò)于被動(dòng)

隨著中國(guó)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，中國(guó)的稅收法律和政策也在不斷完善。然而，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅籌劃活動(dòng)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此企業(yè)項(xiàng)目從開(kāi)始到結(jié)束需要花費(fèi)大量時(shí)間。如果在項(xiàng)目稅收籌劃過(guò)程中稅法得到完善，公司將被迫對(duì)項(xiàng)目原有的稅收籌劃工作進(jìn)行全面調(diào)整，如果不能及時(shí)了解完善后的法律和政策，就會(huì)發(fā)生非常嚴(yán)重的事故風(fēng)險(xiǎn)，其需擁有較高的稅務(wù)籌劃專業(yè)水平，方能進(jìn)一步確保稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展的有序性，并提升其轉(zhuǎn)型效率。但是，結(jié)合實(shí)際情況來(lái)看，許多公司缺乏稅務(wù)規(guī)劃和建議的能力。此外，由于公司規(guī)模等方面因素的影響，致使其在管理、市場(chǎng)形象等方面均存在較為明顯的缺陷，進(jìn)而無(wú)法順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展，因此，公司轉(zhuǎn)型十分重要。最后，由于客戶管理及稅務(wù)籌劃標(biāo)準(zhǔn)體系的缺失，稅務(wù)籌劃工作無(wú)法落到實(shí)處，再加上未能將營(yíng)銷與宣傳工作重視起來(lái)，進(jìn)而影響了工作開(kāi)展的積極性。

如果企業(yè)不及時(shí)執(zhí)行國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，很容易錯(cuò)過(guò)使用稅收優(yōu)惠政策的可能性，這也增加了企業(yè)稅收籌劃中信息不對(duì)稱的可能性，導(dǎo)致稅收優(yōu)惠政策的使用減少，意味著涉稅支出的增加，從而以隱蔽的形式增加了稅務(wù)籌劃企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。許多稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)為稅務(wù)籌劃活動(dòng)是財(cái)務(wù)部門的工作，這意味著其他部門不參與稅務(wù)籌劃過(guò)程，導(dǎo)致其他部門之間缺乏支持和合作，而且很難在公司依靠獨(dú)家財(cái)務(wù)部門推動(dòng)稅收籌劃活動(dòng)的全面實(shí)施，進(jìn)行有針對(duì)性的調(diào)整。

（四）事務(wù)所稅務(wù)籌劃人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

現(xiàn)階段，工作人員稅務(wù)籌劃意識(shí)相對(duì)淡薄，稅務(wù)籌劃過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)也相對(duì)缺乏，這將導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估失誤頻發(fā)。在此過(guò)程中，公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不警覺(jué)，也沒(méi)有提前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，因此，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法采取合理、適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，導(dǎo)致公司發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事故。因此，有效解決稅務(wù)規(guī)劃師風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差的問(wèn)題非常必要。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)的稅收籌劃活動(dòng)涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)、訂單，因此，稅務(wù)規(guī)劃師必須結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和特點(diǎn)，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃活動(dòng)方案。此外，稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)計(jì)劃的合理性直接關(guān)系到稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)水平。如果稅務(wù)規(guī)劃師的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)水平不能達(dá)到規(guī)范要求，就不能有效地結(jié)合稅務(wù)、會(huì)計(jì)、管理等專業(yè)知識(shí)，合理制定稅務(wù)籌劃行動(dòng)計(jì)劃。如果稅收籌劃活動(dòng)體系的制定不合理，很可能在稅收籌劃活動(dòng)的某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)操作失誤，影響企業(yè)稅收籌劃活動(dòng)的順利進(jìn)行。

（五）稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)的成本

稅收籌劃活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)主要受直接成本、機(jī)會(huì)成本和風(fēng)險(xiǎn)成本的影響。直接成本主要與人力和財(cái)務(wù)資源消耗的成本有關(guān)，如稅務(wù)規(guī)劃系統(tǒng)設(shè)計(jì)中的咨詢成本、系統(tǒng)實(shí)施中的修改成本等。機(jī)會(huì)成本是選擇和退出稅務(wù)規(guī)劃行動(dòng)計(jì)劃過(guò)程中產(chǎn)生的成本，風(fēng)險(xiǎn)成本是稅收籌劃過(guò)程中因操作不當(dāng)而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)成本。結(jié)合以上三個(gè)成本項(xiàng)目會(huì)發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)籌劃活動(dòng)的成本通常較高，這與企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)的高風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。

四、稅務(wù)師事務(wù)所改進(jìn)稅收籌劃工作相關(guān)策略

（一）樹(shù)立良好的品牌形象

品牌形象的構(gòu)建是提升企業(yè)社會(huì)影響力的主要方法之一。為此，其可通過(guò)與高校、相關(guān)企業(yè)等建立合作關(guān)系的方式，并通過(guò)專業(yè)主題講座等活動(dòng)來(lái)進(jìn)一步拓展公司的市場(chǎng)影響力，并促使納稅人能夠在正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃價(jià)值的同時(shí)，引導(dǎo)其通過(guò)引進(jìn)第三方公司的方式，改善公司形象。其次，企業(yè)必須確保提供的服務(wù)足夠?qū)I(yè)，積極支持納稅人進(jìn)行合法的稅務(wù)規(guī)劃。再次，還需針對(duì)國(guó)家在稅收政策方面出現(xiàn)的調(diào)整進(jìn)行深入探究，并嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，從而針對(duì)稅收籌劃的價(jià)值產(chǎn)生更加正確的認(rèn)知。最后，公司還可在自身現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，通過(guò)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系來(lái)確保稅務(wù)規(guī)劃的質(zhì)量，增加其影響，促進(jìn)業(yè)務(wù)開(kāi)展的可持續(xù)性。

（二）建立高素質(zhì)的專業(yè)稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)

稅務(wù)籌劃人員是影響稅務(wù)籌劃發(fā)展的主要因素之一，為此，需通過(guò)針對(duì)稅務(wù)籌劃職責(zé)進(jìn)行科學(xué)劃分的方式來(lái)進(jìn)一步確保稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展質(zhì)量。稅務(wù)代理企業(yè)應(yīng)在日常工作中做好專業(yè)化稅務(wù)籌劃工作隊(duì)伍的構(gòu)建。在此過(guò)程中，其可通過(guò)組織開(kāi)展稅務(wù)籌劃、會(huì)計(jì)等多方面專業(yè)理論知識(shí)及實(shí)踐操作方法的培訓(xùn)活動(dòng)來(lái)從本質(zhì)上提升工作隊(duì)伍整體的專業(yè)能力水平，進(jìn)而促使納稅籌劃工作的開(kāi)展質(zhì)量能夠得以顯著提升。例如，可通過(guò)針對(duì)我國(guó)在稅務(wù)籌劃方面實(shí)施的政策體系進(jìn)行解讀的方式，充分了解相關(guān)內(nèi)容，確保其稅務(wù)籌劃有效。在招聘員工時(shí)，應(yīng)全面審查候選人，并通過(guò)與高校建立合作關(guān)系的方式，有效引進(jìn)高素質(zhì)專業(yè)人才，并借助入職培訓(xùn)工作的開(kāi)展來(lái)為稅務(wù)規(guī)劃投資工作的有序開(kāi)展打好基礎(chǔ)。此外，公司還需通過(guò)構(gòu)建科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，并借助治智力報(bào)酬分配機(jī)制的引入來(lái)全面激發(fā)員工的工作積極性。此外，伴隨著稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展效率與質(zhì)量的提升，各稅務(wù)主體還需將實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)工作嚴(yán)格落實(shí)到實(shí)處，以“增值稅代營(yíng)業(yè)稅”等新型工作形式的應(yīng)用來(lái)全面確保稅務(wù)籌劃的開(kāi)展成效，最終促使稅務(wù)籌劃工作的業(yè)務(wù)開(kāi)展質(zhì)量能夠得以有效提升。重視稅收籌劃，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)用稅收優(yōu)化政策，有效降低企業(yè)在稅收方面存在的壓力，并且其還能夠予以企業(yè)正確的引導(dǎo)，幫助企業(yè)降低投融資風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保稅務(wù)師事務(wù)所的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

（三）提升自身服務(wù)水平

結(jié)合實(shí)際情況來(lái)看，影響稅務(wù)代理公司發(fā)展效率的主要因素涉及著公司自身服務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展質(zhì)量以及業(yè)務(wù)能力水平等方面。在實(shí)際工作中，公司需強(qiáng)化自身管理力度，并通過(guò)不斷提升自身專業(yè)能力的方式來(lái)為納稅籌劃等工作的有序開(kāi)展打好基礎(chǔ)。在此過(guò)程中，其需將管理理念的轉(zhuǎn)變重視起來(lái)，并做好管理模式的創(chuàng)新工作，從而通過(guò)客戶管理工作的高校開(kāi)展來(lái)為自身業(yè)務(wù)服務(wù)水平的提升提供更為充分的保障。其次，公司還需通過(guò)評(píng)級(jí)制度的科學(xué)應(yīng)用來(lái)進(jìn)一步確保稅務(wù)人員的行為規(guī)范性，強(qiáng)調(diào)稅務(wù)人員的專業(yè)性，進(jìn)而在有效加強(qiáng)客戶信任度的同時(shí)，全面提升公司自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展的可持續(xù)性。稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)的專業(yè)性非常強(qiáng)。除了通過(guò)外部招聘補(bǔ)充高素質(zhì)人才外，公司還可以積極組織和開(kāi)展一些稅務(wù)規(guī)劃方面的長(zhǎng)期培訓(xùn)和教育活動(dòng)。同時(shí)，在培訓(xùn)中解決稅務(wù)規(guī)劃師在正常工作過(guò)程中遇到的各種問(wèn)題，不斷提高稅務(wù)規(guī)劃師的綜合素質(zhì)水平。當(dāng)然，營(yíng)業(yè)稅籌劃活動(dòng)不僅是財(cái)務(wù)部門的工作，還需要其他部門的充分合作才能取得更好的效果。

（四）提高稅務(wù)規(guī)劃師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

近年來(lái)，國(guó)家一直在調(diào)整和完善稅收法規(guī)和政策，因此稅收籌劃活動(dòng)的設(shè)計(jì)者必須實(shí)時(shí)關(guān)注稅收法規(guī)和政策的變化，并根據(jù)專業(yè)知識(shí)靈活地將其應(yīng)用于稅收籌劃行動(dòng)計(jì)劃，促進(jìn)稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)的靈活性。此外，方案設(shè)計(jì)完成后，相關(guān)人員應(yīng)更加關(guān)注稅務(wù)運(yùn)作，加強(qiáng)規(guī)劃體系的管理，及時(shí)監(jiān)控規(guī)劃體系的進(jìn)展情況，使公司能夠結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整規(guī)劃方案，實(shí)現(xiàn)控制和降低風(fēng)險(xiǎn)的最終目標(biāo)。如果在業(yè)務(wù)規(guī)劃過(guò)程中使用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)，就需要提高稅務(wù)規(guī)劃師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。稅務(wù)規(guī)劃師只有對(duì)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有強(qiáng)烈的認(rèn)識(shí)，才能降低甚至避免風(fēng)險(xiǎn)。此外，稅務(wù)規(guī)劃師在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，必須根據(jù)公司的實(shí)際情況，結(jié)合公司的內(nèi)外部環(huán)境條件，對(duì)稅務(wù)籌劃活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，建立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（五）稅收籌劃成本的有效控制降低風(fēng)險(xiǎn)

在控制稅務(wù)籌劃活動(dòng)成本的過(guò)程中，公司必須在遵守法規(guī)和稅收政策的前提下對(duì)公司成本進(jìn)行部分調(diào)整和控制。在這個(gè)過(guò)程中，除了公司不可避免的一些費(fèi)用是不可控之外，其他方面，如稅務(wù)操作失誤或處理不當(dāng)引起的費(fèi)用，以及人力資源引起的支出，都可以得到合理控制。因此，企業(yè)需要對(duì)稅務(wù)籌劃活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督和控制，以提高稅務(wù)籌劃人員的工作水平和效率，進(jìn)而有效地控制不當(dāng)稅務(wù)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)成本，最終達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)成本的目的。

五、結(jié)語(yǔ)

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，稅務(wù)代理公司創(chuàng)造了巨大的發(fā)展空間。為了在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中更穩(wěn)定地發(fā)展，稅務(wù)代理企業(yè)需要加強(qiáng)稅收籌劃。企業(yè)管理者應(yīng)轉(zhuǎn)變管理觀念，結(jié)合社會(huì)實(shí)際，更加重視稅務(wù)籌劃，委派員工進(jìn)行稅務(wù)籌劃相關(guān)培訓(xùn)，提高相應(yīng)員工的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，從而在有效應(yīng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的同時(shí)，促使其能夠更加全面地實(shí)現(xiàn)降本增效經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更穩(wěn)定的環(huán)境。在新形勢(shì)下，稅務(wù)中介公司開(kāi)展的稅務(wù)籌劃工作，還需通過(guò)品牌形象的構(gòu)建，來(lái)進(jìn)一步提升自身稅務(wù)籌劃工作隊(duì)伍整體的專業(yè)水平，最終在有效提升自身業(yè)務(wù)水平的過(guò)程中，確保工作質(zhì)量，促進(jìn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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（作者單位：麗水知聯(lián)方立稅務(wù)師事務(wù)所有限公司）